Финансово-кредитное управление развитием оборонного комплекса России

Финансово-кредитное управление развитием оборонного комплекса России

Пятый вид источников не связан с изменением финансовых потоков государственных средств и является чисто рыночным инвестиционным ресурсом:

взносы российских предприятий, организаций, банков, финансовых компаний и иных структур, а также физических лиц;

взносы региональных инвестиционных и финансовых структур;

взносы иностранных государственных, межгосударственных и частных инвестиционных институтов.

Величина привлечения этих источников в значительной степени зависит от инвестиционного климата в стране. Для реального увеличения инвестиций необходима законодательная база, обеспечивающая инвестиционную активность и надежную защиту вкладываемых отечественными и иностранными инвесторами средств. В частности,  весьма злободневен сейчас вопрос создания законодательных основ действенной системы залоговых гарантий, трастового управления залоговыми активами.

Аккумулируемые в Конверсфонде ресурсы должны использоваться исключительно на инвестиции в оборонную, ракетно-космическую и атомную отрасли промышленности  и направляться на:

финансирование конверсионных программ и проектов, вошедших в Государственную программу конверсии оборонной промышленности;

паритетное финансирование экономически эффективных конверсионных программ и проектов, не вошедших в Государственную программу конверсии;

финансирование лизинговых операций;

инвестиции с приобретением соответствующих пакетов акций вторичной эмиссии конверсируемых предприятий;

финансирование проведения независимых экспертиз конверсионных проектов и программ и других  организационных мероприятий, направленных на обеспечение эффективной деятельности Конверсфонда.

Функционирование Фонда  предполагает:

обеспечение перманентного перехода от прямого государственного финансирования конверсионных программ и мероприятий на косвенные; создание условий для самофинансирования процессов структурной и технологической конверсии предприятий и организаций;

развитие смешанного кредитования конверсионных проектов предприятий оборонного комплекса с участием государства и частных инвесторов;

создание и обеспечение действенности механизма передачи научно-технических достижений оборонного комплекса в другие отрасли российской экономики.

Для реализации этих направлений деятельности Конверсфонда необходимо его юридическое закрепление как межотраслевой и межведомственной некоммерческой организации, не имеющей в качестве основной цели извлечение прибыли и  распределяющей получаемые доходы и поступления исключительно на  выполнение  целей и задач, стоящих перед фондом.

Привлечение в фонд бюджетных и приравненных к ним источников требует особой организации учета и контроля за движением средств. В этих целях предполагается, что Конверсфонд должен иметь счет в Федеральном казначействе Министерства финансов России.

Причем на специальном счете Федерального казначейства  предусматривается постоянное наличие обязательного минимального остатка денежных средств, обеспечивающего определенный размер фонда страхования привлекаемых частных инвестиций.

Для организации эффективного  целевого управления материально-технической и финансовой базой фонда  необходимо создание соответствующих органов.

Предполагается, что высшим органом управления Конверсфонда будет являться Попечительский Совет, возглавляемый Председателем, который осуществляет руководство деятельностью фонда и реализацию государственной политики в области конверсии оборонной промышленности. В состав этого  Совета должны входить представители органов исполнительной власти, а также представители коммерческих организаций-учредителей фонда и коммерческих организаций-вкладчиков фонда, внесшие сопоставимые с основными учредителями вклады в активы фонда.

Персональный состав Попечительского Совета должен утверждаться Правительством Российской Федерации.

В период между заседаниями Попечительского Совета решение всех вопросов деятельности фонда (за исключением входящих в исключительную компетенцию Попечительского Совета) возлагается на Исполнительную дирекцию.

Этот орган представляет Конверсфонд в его отношениях с федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, кредитными, финансовыми и страховыми учреждениями, общественными организациями, другими юридическими и физическими лицами,  заключает договора, контракты и иные документы от имени Конверсфонда.

При этом данный орган может осуществлять взаимодействие с финансовыми инвестиционными структурами в качестве первичного доверительного держателя    залоговых активов организаций, а также передаваемых Правительством России и администрациями регионов определенных прав собственности или прямых залоговых гарантий для привлечения инвестиционных ресурсов.

Создание действенной системы залоговых гарантий, достаточной для привлечения иностранных инвестиций на эффективных для кредитополучателей условиях, требует проведения специальной предварительной работы по консолидации и капитализации имеющихся залоговых активов.

В качестве  надежных залоговых активов для последующего получения инвестиционных ресурсов в настоящее время в России  могут выступать следующие объекты собственности и валютные ценности:

депозитные вклады в СКВ;

золото, платина, драгоценные камни;

права на разведку и разработку полезных ископаемых;

земельные и лесные ресурсы;

недвижимость;

высоколиквидные ценные бумаги, в том числе пакеты акций эффективно работающих предприятий.

Наиболее реальным залоговым активом Конверсфонда в настоящее время могут выступать  недвижимость и пакеты акций предприятий.

В этой связи целесообразно рассмотреть систему трастового управления активами. После получения в первичный траст залоговых активов Исполнительной дирекцией  создается залоговый пакет, который может передаваться во вторичный финансовый траст для открытия кредитной линии и проведения на части кредитных ресурсов финансовых операций с целью получения на время размещения постоянных доходов на управляемый капитал. Оценка стоимости залоговых активов обязательно производится с участием независимых, в том числе и международных экспертных организаций.

Анализ экспертов показывает, что в зависимости от оценки уровня ликвидности данных залоговых активов возможная кредитная масса может составить от 40 до 60% залоговой стоимости пакета.

Создание в Конверсфонде механизма для получения в установленном порядке прав, позволяющих обеспечить управление достаточным объемом высоколиквидных и ценных активов различного рода является одним из первоочередных  условий его успешного функционирования.

Совершенно обособленно следует рассмотреть использование для целей конверсии такого нетрадиционного для нашей экономики внебюджетного источника финансирования  как долгосрочный заем, эмитентом которого выступает объединение крупных коммерческих банков или  иных  финансовых структур.

Речь идет об использовании облигаций, как хорошо зарекомендовавшего себя инструмента при реализации крупномасштабных долговых правительственных программ, для концентрации капитала крупнейших финансовых структур России и свободных денежных средств населения.

Перераспределение капитала в отрасли, способные производить продукцию, качественно превосходящую мировые стандарты, может дать высокий финансовый эффект и, при недостаточном бюджетном финансировании решить проблемы сохранения и развития оборонного потенциала России.

Предложение о выпуске государственного облигационного долгосрочного займа оборонной промышленности (оборонного займа) давно обсуждается в промышленных и правительственных кругах. Однако, как известно, государственный заем учитывается в показателе внутреннего государственного долга, размеры его ограничены  макроэкономическими и бюджетными показателями.

Кроме того,  к настоящему моменту государство уже отработало систему эмитирования государственных ценных бумаг. Выпуск и обращение облигаций федерального государственного займа должен осуществляться в соответствии с генеральными условиями выпуска и обращения облигаций федеральных займов, утвержденными Правительством Российской Федерации (постановление от 15.05.95 № 458). Эмитентом облигаций выступает в этом случае Минфин России, права и функции которого определены в этом документе.

Это предопределило принципиально новые подходы к привлечению внебюджетных долгосрочных инвестиций на основе выпуска ценных бумаг участниками специально создаваемого Консорциума банков, обеспеченных и гарантированных ими, с направлением средств, привлеченных в результате эмиссии, исключительно на финансирование конверсионных программ и проектов, структурную перестройку оборонных отраслей промышленности, сохранение и развитие их научно-производственного потенциала.

Общая схема займа  предполагает эмиссию ценных бумаг участниками Консорциума, размещаемую среди юридических и физических лиц на срок до 10 лет, сериями и выпусками. Объемы, сроки и доходность каждой серии и выпуска определяются участниками Консорциума в соответствии с договором между ними и по согласованию с Минфином России.

Условия выпуска облигационного займа предусматривают создание залогового фонда, в который вносятся высоколиквидные активы, недвижимое имущество государственных и негосударственных предприятий и организаций.

Участие государства сведено в основном  к обеспечению соблюдения действующих норм при эмиссии и обращении данного вида облигаций, подбору наиболее привлекательных инвесторов, разработке условий участия частного капитала в инвестировании проектов и контроля за их соблюдением.

Гарантии по ценным бумагам реализуются в следующем порядке:

в случае невыполнения в определенный срок эмитентом-участником Консорциума обязательств перед приобретшими ценные бумаги эмитентов физическими и юридическими лицами (инвесторами), они вправе представить эмитенту требования на бесспорное списание средств с его счета в соответствии с законодательством Российской Федерации;

если денежных средств эмитента недостаточно для бесспорного исполнения обязательств перед инвестором, эмитент вправе обратиться к Минфину как участнику гарантийного соглашения с требованием выполнения обязательств;

Минфин в предусмотренный договором срок обязан исполнить обязательства, после чего к нему переходят все права требования к эмитенту по исполненному обязательству.

Схема построена на предоставлении участниками Консорциума государству ответной гарантии (в том числе в виде залогового фонда) на сумму эмиссии за вычетом объема страхового фонда в виде гарантийных долговых обязательств, обеспеченных гарантийным фондом, создаваемым участниками Консорциума.

Оценка активов, предоставляемых участниками Консорциума в качестве гарантий, производится на основе их действительной рыночной стоимости.

Первую эмиссию "оборонного" займа намечено произвести в 1 полугодии 1996 года. В настоящее время разрабатывается конкретный механизм реализации оборонного займа, его параметры и организация залогового фонда. Предполагается, что этот источник финансирования конверсии оборонного комплекса в значительной мере позволит сбалансировать в перспективе поставленные цели и финансовые возможности по их реализации.        

                                    Выводы

1. Задачи достижения стабилизации производства и начала экономического роста не могут быть решены без совершенствования экономических методов управления конверсией оборонного комплекса, среди которых основное место занимают налоговые и кредитные.

2. Нынешняя налоговая система разрабатывалась в сжатые сроки и уже по этой причине не могла быть совершенной. В результате проведения налоговой реформы, основные направления которой сформулированы в Программе Правительства Российской Федерации "Реформы и развитие российской экономики в 1995-1997 годах", и принятия Налогового кодекса Российской Федерации предполагается существенно снизить номинальное налоговое бремя на предприятия, что крайне важно учитывать при налоговом регулировании экономики оборонного комплекса.

3. В целях стимулирования деятельности конверсионных предприятий предлагается использовать следующие методы налогового регулирования:

изменение массы налоговых поступлений (инвестиционный налоговый кредит);

дифференциация ставок налога;

применение налоговых льгот и скидок;

изменение сфер распространения налога.

применение ускоренной амортизации.

4. Целесообразно в условиях специфического положения оборонных предприятий использование нетрадиционного механизма предоставления налоговых льгот, проходящего апробацию в качестве эксперимента по созданию территориально - производственных безналоговых зон на предприятиях Нижегородской области.

5. В области кредитных методов управления целесообразно установить отраслевые приоритеты: прибыль банков от инвестирования капитала в высокотехнологичные, наукоемкие отрасли (по специальному перечню) следует освобождать от уплаты налога на прибыль.

6. Одним из направлений правительственной кредитной политики, нацеленной на обеспечение и оживление производственного сектора экономики, должно быть создание условий для восстановления оборотных средств предприятий.

Для этого необходимо принять меры по повышению доступности кредитов на эти цели - как через снижение процентной ставки, так и через расширение разнообразия форм предоставления целевых кредитов на пополнение оборотных средств.

Назрела также необходимость снижения процентной ставки по инвестиционным кредитам через открытие специальных инвестиционных кредитных линий, проводимых через уполномоченные коммерческие банки.

7. Экономическая ситуация на предприятиях оборонного комплекса во многом обусловлена неэффективным механизмом финансирования разработок и закупок ВВТ, характеризующимся неритмичным и в заниженных объемах поступлением средств государственным заказчикам, отсутствием их адекватного и своевременного индексирования с учетом реального роста цен по сравнению с суммами, утвержденными в бюджете.

В ближайшей перспективе целесообразно использовать программно-целевой принцип финансирования производства ВВТ применительно к порядку реализации федеральных целевых программ, предусматривающий наряду с бюджетным финансированием привлечение внебюджетных источников и целевых кредитов банков под государственные гарантии.

8. Для повышения эффективности механизма финансирования разработок ВВТ, устранения распыленности ресурсов и дублирования затрат при создании однотипных систем вооружения, а также сокращения стоимости и сроков осуществления проектов целесообразно использовать контрактные отношения с учетом следующих особенностей:

необходимость стимулирования развития конкретных направлений НИОКР;

прямая финансовая поддержка фундаментальных рисковых исследований в перспективных областях науки и техники;

выделение государственных средств для расширения научно-исследовательской базы с целью достижения уровня, достаточного для обеспечения обороноспособности страны;

отказ от использования неявной формы субсидирования гражданского сектора науки через военный бюджет на разработки технологий "двойного применения",  выделение в бюджете средств на эти цели отдельной строкой под утвержденные в установленном порядке комплексные федеральные программы, включающие этапы от разработки до серийного изготовления продукции "двойного применения".

9.  В условиях ограниченных финансовыми возможностями страны средств федерального бюджета на конверсию необходимо привлечение внебюджетных источников, которые могут быть децентрализованными  и централизованными.

Основное место по финансированию конверсионных программ среди централизованных источников должен занимать Государственный фонд конверсии оборонной промышленности, создание которого продекларировано в Законе "О конверсии оборонной промышленности в Российской Федерации" и закреплено в программе Правительства Российской Федерации "Реформы и развитие российской экономики в   1995-1997 годах".

В  качестве основных внебюджетных источников финансирования работ по конверсии оборонной промышленности могут быть использованы:

 собственные средства   государственных   и   негосударственных предприятий и организаций;

средства иностранных инвесторов на приемлемых для них условиях;

средства из Государственного фонда конверсии.

Концентрация в Государственном фонде конверсии оборонной промышленности бюджетных и внебюджетных источников, использование долгосрочного займа и инвестиции на основе выпуска государственных ценных бумаг позволят обеспечить непрерывность финансирования программ конверсии, а также  станут связующим звеном по стабилизации и развитию оборонного комплекса России.

4.  КОНЦЕПЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ

     РАЗВИТИЕМ ОБОРОННОГО КОМПЛЕКСА

В период проведения радикальной экономической реформы сохранение управляемости государственного сектора оборонного комплекса приобретает исключительно важное значение, поскольку именно на его предприятия даже в условиях обвальной конверсии падает основная нагрузка по обеспечению национальной безопасности и обороноспособности страны, поддержанию базисных народнохозяйственных пропорций и воспроизводству основных ресурсов. Кроме того, как показали первые годы приватизации, еще в течение достаточно продолжительного времени государство будет концентрировать в своих руках значительные пакеты акций приватизируемых конверсионных предприятий.

Учитывая глубокие различия в правовом статусе находящейся на государственном балансе собственности конверсированных предприятий оборонного комплекса, представляется целесообразным  рассмотреть методы управления и контроля за конверсией со стороны  государства.

4.1.  Государственное управление  конверсией - основа сохранения

     научно-производственного потенциала оборонного  комплекса

Проведенный выше анализ показал, что проблемы деградации оборонного комплекса, угрожающие развалом ядра российской экономики, снижением жизненного уровня населения,  ростом безработицы, становятся ключевым препятствием на пути реформ.

Реализация целенаправленной конверсии оборонного комплекса требует четкой координации  управления процессами приватизации и демонополизации, привлечения инвестиций,  закупок для государственных нужд, управлением госсобственностью не только на уровне выработки принципиальных подходов, но и при их реализации.

Надежда на  решение этих проблем на основе саморегуляции в еще не созданной рыночной экономике в  условиях  тяжелого  структурного кризиса без активного влияния государства на экономические процессы в оборонном комплексе является нереалистичной. Поэтому система государственного управления конверсией должна учитывать, что в оборонном комплексе уже существуют три основные группы  предприятий, выступающих в роли объектов государственного регулирования /9, 85/:

Первая. Полностью государственные,  "казенные", предприятия, не подлежащие акционированию и находящиеся в прямом административном подчинении соответствующих ведомств. К  ним относятся предприятия:

выпускающие  продукцию  для  обеспечения национальной безопасности;

требующие высокой мобилизационной готовности;

экологически особо опасные  или  выпускающие  особо  опасную продукцию;

осуществляющие государственную монополию в отдельных  секторах промышленности.

В силу узкоотраслевого  характера этих предприятий, вмешательство государственных органов в их текущее управление должно быть максимальным, а ответственность государства по их обязательствам- полной.

Вторая. Предприятия с  государственным  участием  (как  в  размерах контрольного  пакета акций,  так и с меньшей долей).  К этой группе относятся предприятия,  за которыми признано важным сохранить постоянно или временно государственный контроль по соображениям национальной безопасности, антимонопольного регулирования, социальной  политики. Это предприятия с особым юридическим статусом, гарантирующим невозможность их банкротства.  Управление этой группой предприятий  осуществляется путем участия представителей государства в наблюдательных советах и назначения их руководителей. При этом руководитель обязан заключить с курирующим государственным органом целевой срочный контракт, в соответствии с которым устанавливаются обязательства в отношении увеличения стоимости реальных активов предприятия, стратегии его развития, уровня занятости, инвестиций, цен и оплаты труда против соответствующих обязательств государства в поддержку их планов.

Анализ зарубежного опыта показал, что многие проблемы, связанные с принципами управления государственными конверсированными предприятиями,  отпадают сами собой при организации управления на основе института наблюдательного совета. В состав совета входят представители Госкомимущества и различных государственных ведомств, курирующих деятельность предприятия, а также его деловых и финансовых партнеров ( банки, предприятия - поставщики и потребители его продукции), профсоюзов и администрации.

Подобные отношения являются не только имущественными, но и производственно - финансовыми, поэтому наблюдательный совет становится органом согласования различных интересов на микро-  и макроуровнях, а в перспективе стать институтом стратегического социального партнерства.

Третья. Предприятия,  являющиеся полностью негосударственными, деятельность  которых  регулируется только экономическими методами.

Как отмечалось во втором разделе, управление конверсией оборонного комплекса не может  осуществляться  без  скоординированной совместной работы министерств и ведомств с объединениями и ассоциациями  товаропроизводителей. Развитая система предпринимательских союзов является необходимым звеном государственного регулирования конверсии, представляя собой основного контрагента государственных органов по разработке и реализации экономической политики государства. Среди  функций этих союзов следует выделить участие на консультативно - совещательной основе в работе органов государственного управления и  заключение с ними как формальных, так и неформальных договоров с целью выработки и проведения в жизнь согласованных решений.  Одновременно необходимо   тесное  взаимодействие  правительственных  органов  со структурами,  представляющими интересы всех категорий потребителей оборонной продукции, поскольку, в конечном счете,  политика  в области конверсии должна обеспечивать удовлетворение их потребностей.

Важным элементом системы принятия решений центральными органами федеральной исполнительной власти  в  области конверсии является экспертиза проектов и программ,  требующих государственной поддержки.  Однако в настоящее время в силу ряда причин целостная система экспертизы еще не работает и не обеспечивает всестороннюю оценку эффективности конверсионных программ и проектов.

В связи с изложенным предлагается:

установить порядок, в соответствии с которым предварительным условием рассмотрения крупных конверсионных программ и проектов,  требующих государственной поддержки федеральными органами исполнительной власти, является наличие положительного экспертного заключения;

разработать  и реализовать меры по формированию системы вневедомственной  (независимой) экспертизы,  призванной  осуществлять первичный анализ конверсионных программ и проектов, исключая при этом ведомственный подход к их оценке.

Результаты исследований /31, 47, 50/ показали, что необходимо изменить  механизм формирования системы приоритетов промышленной политики государства,  которые должны определяться на основе прогнозов  социально-экономического  развития  страны.  Такие  прогнозы должны быть неотъемлемой частью обоснования  ежегодного  бюджетного послания Президента РФ.  В  связи с этим необходимо ускорить рассмотрение проекта закона "Об индикативном планировании и прогнозировании".  Указанный закон должен предусматривать порядок и критерии выбора приоритетных направлений развития промышленного производства государства и оборонного комплекса, порядок  и  формы предоставления преференций  товаропроизводителям.

Исходя из системы приоритетов должны осуществляться  структурные  преобразования  в  оборонном комплексе,  определяться  пути и формы государственной поддержки предприятий,  санации,  перепрофилирования и закрытия отдельных производств.

В настоящее время особую актуальность приобретает  поддержание государством платежеспособного спроса, прежде всего государственных закупок гражданской продукции, выпускаемой конверсируемыми предприятиями,  как в традиционном виде,  так и в форме контрактов с разнообразными  условиями по срокам поставки и оплаты (фьючерсные,  форвардные сделки), правительственных гарантий по кредитам на приобретение товарно-материальных  ценностей.  Кроме того,  на государстве лежит ответственность за поддержание  платежеспособного  спроса  на рынке товаров народного потребления, т.е. контроль за своевременной выплатой зарплаты, пенсий, дотаций. Задержка с их выплатой не только осложняет ситуацию в социальной сфере, но и дезорганизует производство ТНП.

Проведенные исследования /21, 50/ показали, что создаваемая Федеральная контрактная система может регулировать  цепи  подрядных отношений для производства оборонной продукции как в рамках госзаказа, так и вне его, способствовать реализации гражданской продукции и содействовать формированию в оборонном комплексе прогрессивных технологических цепочек и хозяйственных связей.

Целенаправленное государственное управление конверсией   требует серьезных усилий по переподготовке кадров во всех звеньях государственного управления.

Система принятия  оптимальных решений по конверсии  оборонного комплекса требует наличия соответствующей  высококачественной информации.  Однако в силу ряда причин  существующая  система сбора и обработки статистической информации не обеспечивает получение достаточно полной и  достоверной  картины состояния оборонной промышленности. Поэтому в кратчайшие сроки необходимо создать систему экономического мониторинга, имея ввиду:

совершенствование  статистических методик  и процедур;

оказание государственной поддержки организациям,  проводящим опросы  и  обследования  отдельных  групп промышленных предприятий;

инициирование объединения таких организаций в структуру,  позволяющую  проводить  комплексные исследования состояния промышленности в целом и предприятий оборонного комплекса, в частности, использование результатов таких исследований наряду с данными Госкомстата России;

создание федерального регистра промышленной информации.

В качестве  первого  этапа  формирования  единого информационного пространства в сфере промышленного  производства  может  рассматриваться создание отдельных федеральных информационных систем по направлениям (конверсия,  внешнеэкономическая деятельность,  малый бизнес)  с перспективой их дальнейшего объединения.

Одним из важнейших условий реализации конверсии оборонного комплекса является оздоровление экономической среды,  в которой осуществляют свою деятельность предприятия (налоговая,  финансово-кредитная, антимонопольная, амортизационная политики, система ценообразования). Указанные проблемы будут подробно рассмотрены в следующем разделе.

Анализ показал, что в целях увеличения доходной части бюджета и получения дополнительных средств на конверсию необходимо расширить практику сдачи  государственного  имущества  в  долгосрочную аренду отечественным и зарубежным предпринимателям, а также ускорить решение вопросов  о  возможности  предоставления концессий в 1995-1996 годах.

Целесообразно пересмотреть ранее принятые в порядке исключения  или на индивидуальной основе многочисленные постановления правительства о предоставлении предприятиям различных льгот по платежам в бюджет.

Необходимо более  активно  использовать как рыночные механизмы (налоги, демонополизация,  таможенные тарифы), так и методы прямого регулирования уровней цен, доходов и издержек в сфере производства /8, 19, 53, 57, 72, 83 /.

В целях снижения темпов инфляции  необходимо  разработать  механизм заключения  межотраслевых соглашений по ценовым паритетам,  а также ввести практику многосторонних соглашений по вопросам цен и доходов между государством,  ассоциациями или объединениями промышленников, потребителей,  профсоюзов,  а в ряде случаев, с банками и торговыми структурами.

Необходимо в  максимально  короткий  срок реализовать комплекс мер по нормализации денежного оборота (стимулированию  диверсификации  банковской  деятельности и ускоренному развитию межбанковского рынка). Краткосрочный характер денежных ресурсов и их распыленность по большому количеству сверхмелких банков,  неразвитость институтов и инструментов для эффективного межбанковского взаимодействия (особенно на межрегиональном уровне) фактически предопределяют всеобщую специализацию банков и других финансовых институтов на  краткосрочных спекулятивных операциях.  Решение этой проблемы требует всемерной государственной поддержки развития финансового  инвестирования, в  том  числе  взятия  правительством на себя части соответствующих рисков,  создания и поддержания  вторичного  рынка  государственных обязательств, его насыщению разнородными финансовыми инструментами, дифференциации нормативов ликвидности, капитальных и резервных требований к банкам в соответствии с их специализацией.

Необходима нормализация финансового состояния  государственных конверсируемых предприятий. Прекращение прежней практики пополнения их оборотного капитала  за счет практически  безвозвратных кредитов с символическим уровнем процента и восполнения изымавшихся амортизационных отчислений за счет  централизованных  капиталовложений определяет необходимость создания условий,  обеспечивающих предприятию возможность не только простого,  но и  расширенного воспроизводства. В настоящее время, когда процесс переоценки фондов и пересмотр норм амортизации отстает от динамики роста  цен,  через налогообложение прибыли у предприятий изымается и основной капитал.

Следует найти решение по  восполнению  капитала  этих  предприятий, возможно, за счет увеличения государственного долга.

В основу  налоговой  политики  должны  быть   положены   идеи, способствующие структурной перестройке и оживлению экономики. Налоговое регулирование на этапе  осуществления  экономической  реформы должно быть направлено на  /7, 22 /:

изменение механизма распределения прибыли;

стимулирование развития промышленного производства и  малого предпринимательства;

стимулирование выполнения НИОКР за счет собственных  средств предприятий;

стимулирование отечественных и зарубежных инвесторов с целью вложения средств в структурообразующие отрасли;

поддержку предприятий,  работающих на основе государственной контрактной системы;

поддержку финансово-промышленных групп;

совершенствование системы оплаты труда  на  госпредприятиях.

Среди мер  государственной  поддержки   финансово-промышленных групп целесообразно использовать особый порядок их налогообложения, предусматривающего исчисление федеральных налогов на прибыль в  целом по  группе на основе консолидированного баланса и отмену НДС по внутрифирменным поставкам.

Действующая налоговая система не позволяет в достаточных  объемах сформировать фонды развития производства. При наличии заниженных цен на топливо и сырье и завышенных на продукцию обрабатывающей промышленности прибыль,  полученная  за  счет  ренты  с   природных ресурсов, "размазывается" по многим отраслям, затрудняя определение их истинной рентабельности,  и тем самым не давая возможности  оценить эффективность инвестиционных проектов. Кроме того, большое количество разнообразных налогов и  огромное  число  предприятий-плательщиков  налогов чрезмерно усложняют работу государственных налоговых служб по их учету и контролю, что приводит к значительным потерям в доходной части федерального и местного бюджетов.

Одним из вариантов решения проблемы может  стать  замена  ряда существующих налогов рентной системой налогообложения.  Рентное налогообложение должно относиться ко всем природным факторам:  полезным ископаемым,  земле,  воде. Переход к ренте позволит осуществить перераспределение капиталов между рентабельными и  нерентабельными, но  перспективными  или социально необходимыми отраслями промышленности, различными регионами. Однако этот процесс требует значительной подготовительной  работы и согласованных действий министерств и ведомств.

В 1996 году,  учитывая происходящий процесс сближения внутренних цен на энергоносители с мировыми и необходимость неотложных мер по снижению налогового бремени на конверсируемые предприятия , в качестве  промежуточного  решения,  облегчающего  переход  к  рентной системе платежей,  целесообразно продолжить практику увеличения акцизов на топливо и энергию при одновременном снижении других  налогов, в частности налога на добавленную стоимость и на прибыль.

В целях нормализации работы  промышленных  предприятий  должна быть  восстановлена  роль амортизационных отчислений как важнейшего источника финансирования воспроизводства  основного  капитала.  Для этого необходимо  периодически,  в  зависимости от темпов инфляции, осуществлять переоценку основных фондов.  В то же время  необходимо учитывать различное экономическое положение предприятий, различия в путях их развития и выхода из кризиса. В связи с этим целесообразно разработать гибкий механизм регулирования нормативов  амортизационных отчислений предприятий в соответствии с целями и задачами государственной структурной политики,  а также контроля за их использованием на основании согласованных между промышленными ведомствами и Минфином России процедур.

Антимонопольная политика в сфере  промышленного  производства, реализуемая на базе "Государственной программы демонополизации экономики Российской Федерации" должна учитывать естественный  монополизм  в  оборонном комплексе и наличие сложившихся уникальных комплексов с  высокой  степенью кооперации, разделение которых экономически неоправданно. Кроме того,  меры по демонополизации должны быть увязаны с  процессами интеграции конверсируемых предприятий в финансово-промышленные компании и группы, создание которых является необходимым условием повышения  конкурентоспособности отечественной промышленности на мировом рынке.

Следует предпринять меры по укреплению финансовой  дисциплины, исключающие возможность   неучтенного  обналичивания  оборонными предприятиями денежных средств,  в том числе и в рамках подоходного налога с физических лиц. Для этого необходимо в максимальной степени затруднить пересечение финансовых потоков  безналичного  оборота  предприятий  и слабо контролируемого наличного оборота торговых структур, осуществляемого в настоящее время с помощью фиктивных договоров между ними.

Решение проблемы  использования  бюджетных  ассигнований не по назначению требует принятия нормативных актов и  ряда  практических мер,  позволяющих отраслевым министерствам и комитетам осуществлять контроль за доведением до оборонных предприятий дотаций,  льготных кредитов и их  целевым  использованием,  поскольку расчеты на выполнение таких функций коммерческими банками и Центробанком России не оправдались.

В дальнейшем следует отказаться от механизма льготного кредитования как неэффективного,  заменяя его в случае крайней необходимости дотациями. Государство в лице органов всех ветвей власти должно отказаться от принятия решений и раздачи обещаний, не подкрепленных реальными финансовыми возможностями и остающихся не выполненными.

Одной из  проблем,  парализующих  деятельность предприятий оборонного комплекса, является проблема взаимных неплатежей, для решения которой требуется применение таких первоочередных средств: развитие вексельного обращения в форме казначейских обязательств и обязательств коммерческих банков; погашение задолженности государства  (при этом средства должны перечисляться на особые счета предприятий, платежи с которых могут направляться только  на  погашение  задолженности  перед  государством и поставщиками); неинфляционные механизмы взаиморасчетов на уровне  отраслей  и  регионов.  Принципиально   важно   не допустить эмиссионный путь решения этой проблемы.

Решению проблем неплатежей может  содействовать  реорганизация системы межбанковских расчетов.  Необходимо / 8/:

повысить роль Центрального банка в организации системы платежей,  а также ответственность коммерческих банков за соблюдение сроков и порядка осуществления расчетов;

ввести  единую систему календарной очередности платежей со счетов предприятий;

перейти к составлению и исполнению финансовых планов и балансов,  калькуляции затрат,  подсчету поступлений и платежей в двух оценках - текущих и неизменных ценах.

 4.2. Организационные и институциональные преобразования

                                в оборонном комплексе

Анализ итогов научно-производственной деятельности оборонного комплекса объективно требует дополнения ее характеристикой изменения "институционального состояния" предприятий и организаций. В соответствии с “Основными положениями государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации” приватизации государственной собственности отводилась не последняя роль в усилении хозяйственных мотиваций, повышении материальной заинтересованности и ответственности, необходимых для эффективного функционирования рыночных механизмов.

В настоящее время в процессе приватизации и структурных изменений в  оборонной промышленности сформировалось три примерно равных  по объему производства  сектора: государственный (36,7%), акционерный с участием государства (34%), акционерный без участия государства (29,1%). В научной сфере в государственном секторе сосредоточено 71,3% объема научно-технической продукции, в акционерных обществах с участием государства - 15,4% и без участия государства - 13,3%. Следует отметить, что организационно акционерные общества без участия государства функционируют в рамках оборонного комплекса на основе соглашений.

Из 1773 предприятий оборонного комплекса 1347 преобразованы в акционерные общества. По условиям приватизации предприятия распределились следующим образом:  583 - с "Золотой акцией", 331 - с контрольным пакетом акций у государства, 433 - акционированы без ограничений / 9, 12 /.

Однако результаты научно-производственной деятельности оборонного комплекса за 1992-1995 годы, приведенные выше,  свидетельствуют о том, что формирование нового слоя собственников и их воздействие на рост масштабов и эффективность производства не оказали позитивного влияния на ситуацию в комплексе, не создали условий для самофинансирования процессов структурной и технологической конверсии оборонных предприятий.

Государственная политика в области приватизации, предусматривающая досрочную продажу акций, закрепленных в федеральной собственности, вызывает необходимость индивидуальных подходов к предприятиям, производящим продукцию, имеющую стратегическое значение для обеспечения национальной безопасности.

Безоглядная приватизация и "массовые" подходы к ее завершающему этапу  представляют не только угрозу  потери для народнохозяйственной экономики высокотехнологичных производств и научных кадров (о чем свидетельствуют реальные факты, имевшие место в 1992-1995 годах),  но и обороноспособности и безопасности государства.

Окончание процесса  проведения  ваучерных аукционов летом 1994 года стало началом радикальных изменений целей и  механизмов приватизации. Сегодня денежный этап стал основным, играющим важнейшую роль в становлении приватизированных предприятий оборонного комплекса и в жизни общества. 

Как отмечается в “Основных положениях государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации после 1 июля 1994 года” для эффективной реализации институциональной политики в оборонном комплексе   "постваучерная" приватизация  должна строиться на следующих принципах:

повышение эффективности деятельности конверсируемых предприятий  на  основе реконструкции и послеприватизационной поддержки,  снижения дефицита федерального бюджета;

акции конверсированных приватизированных предприятий реализуются всем потенциальным покупателям только на конкурсной основе;

все граждане России имеют равные права на приобретение акций конверсированных приватизируемых предприятий,  запрещается предоставление каких-либо льгот отдельным категориям граждан в зависимости от места жительства или места работы.

Конкурсная основа  приобретения контрольных пакетов акций подразумевает предложение не только наивысшей цены,  но и наиболее эффективного инвестиционного плана.

Следует расширить практику передачи управления приватизированными  предприятиями оборонного комплекса потенциальным инвесторам с последующей продажей им контрольных пакетов акций по результатам их деятельности.

Необходимо предусмотреть   возможность  закрепления  за  государством контрольного пакета  акций конверсируемых  приватизированных  предприятий или "Золотой акции" на определенный период. Это связано с необходимостью сохранения государственного контроля в следующих случаях:

А. Высокорентабельное  конверсируемое  предприятие,  производящее  экспортную продукцию.  С учетом размеров внешнего долга  России  целесообразно сохранить за государством все 100% активов.

Б. Сохранение  производства  социально-значимой  продукции.  В этом случае целесообразно  выпустить  "Золотую  акцию",  уступив  в частные руки практически весь пакет акций.

В. Конверсируемое предприятие представляет  собой  совокупность  производств, неразрывно  связанных единым технологическим процессом или неразделяемых территориально.  При этом большая часть мощностей производит обычную гражданскую продукцию,  а меньшая - оборонную продукцию, выпуск которой  требует постоянного контроля со стороны государства по соображениям секретности,  взрывоопасности,  экологии и т.п.  Здесь также целесообразно  выпустить "Золотую акцию",  сохранив за государством пакет акций в соответствии с долями видов производимой продукции.

Данные предложения требуют уточнения подходов к тактике акционирования предприятий оборонного комплекса и перехода от  типовых  массовых  процедур приватизации к индивидуальным решениям,  учитывающим специфику каждого достаточно крупного конверсируемого промышленного предприятия.

В связи с тем,  что в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12 августа 1994г. № 908 процесс придания государственным предприятиям статуса "казенных" заводов, либо преобразования их в акционерные  общества  займет  достаточно длительное время,  необходимо повысить управляемость ими со стороны  органов  федеральной  исполнительной власти.

В настоящее время с целью повышения эффективности функционирования  конверсионных предприятий в законодательном порядке необходимо  закрепить  следующие положения /9-11, 58/:

право полного хозяйственного ведения (владение, пользование, распоряжение   имуществом)   принадлежит   собственнику  имущества;

собственник единолично, самостоятельно или через своих уполномоченных, осуществляет управление деятельностью предприятия;

прибыль  от хозяйственной деятельности принадлежит собственнику;

участие трудового коллектива в управлении предприятием должно осуществляться только в той степени, в которой коллектив владеет пакетом голосующих акций.

Проведенные исследования показали, что основные направления  организационных преобразований в оборонном комплексе  связаны  с  формированием  финансово-промышленных групп и поддержкой предпринимательства и малого бизнеса /1, 9, 23, 24, 35/.

                4.2.1. Финансово-промышленные группы

В рамках концепции государственного управления конверсией оборонного комплекса  создание  финансово-промышленных   групп  (ФПГ)  рассматривается  как  основной его структурообразующий элемент.

Анализ зарубежного опыта, приведенный в приложении 1, показал, что под ФПГ понимают достаточно широкий круг организационно - правовых форм интеграции промышленных, банковских, инвестиционных, страховых, научных, маркетинговых и иных структур, в том числе национальных и транснациональных корпораций (например, ИБМ, Самсунг), а также зачастую не имеющих четкой формы, но де-факто существующих (например, империя Рокфеллеров).

По данным ООН, в настоящее время в мире насчитывается более 35 тысяч крупных интегрированных финансово - промышленных структур, половина которых приходится на США, Японию, Германию и Швейцарию. Под их контролем находится от 30 до 50% промышленного производства, более половины внешней торговли, более 75% патентов и лицензий на высокие технологии и “ноу-хау”. Причем 100 наиболее крупных ФПГ контролировали в 1994 году около 20% мирового объема производительных активов / 9 /.

Практически процесс реального продвижения к формированию современных форм ФПГ в России  проявился в 1991 - 1992 годах, когда стали действовать крупные коммерческие и холдинговые структуры, такие как Российское акционерное общество “Газпром”, Межгосударственная акционерная корпорация “Вымпел” и другие. Однако этот процесс нуждался в осуществлении целенаправленной  долговременной государственной политики, адекватной современным внутренним и внешним экономическим и политическим условиям.

 Поэтому, в соответствии с Положением о финансово-промышленных группах и порядке их создания,  утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 5 декабря 1993г.  № 2096,  ФПГ стали формироваться с соблюдением антимонопольного законодательства в сферах,  определяющих  научный, производственный, оборонный и экспортный потенциал Российской Федерации, а также отвечающих приоритетным направлениям государственной промышленной политики.

 Основными принципами создания ФПГ являются  /9, 23, 24/:

1. Первоочередное создание групп на базе технологически и кооперационно связанных промышленных предприятий,  выпускающих продукцию, обеспеченную платежеспособным спросом и конкурентоспособную на внешнем и внутреннем рынках.

2. Использование холдинговых или трастовых (доверительных) отношений как основы для организационно - экономического взаимодействия участников группы с головной финансово-промышленной компанией.

3. Предотвращение  негативных  монополистических  тенденций  в связи с концентрацией капиталов,  что предполагает целенаправленное формирование  ряда  ФПГ на одном отраслевом (региональном) товарном рынке или наличие на нем конкурентов по соответствующим видам  продукции.

4. Социально-экономическая  обоснованность  проектов  создания групп,  предполагающая  использование при их формировании соответствующей экспертизы и системы  количественных  оценок  потенциальной эффективности будущей совместной деятельности (оценки рынка продукции,  экономической эффективности инвестиционных проектов, занятости, экологической безопасности создаваемых производств);

5. Добровольность вхождения предприятий (организаций) в состав групп, предполагающая, как правило, собственную инициативу предприятий в разработке проекта ФПГ и подбор участников  совместной  деятельности с учетом экономических интересов всех сторон. Исключением могут быть случаи формирования ФПГ по решению Правительства.

6. Юридически взаимоотношения между ФПГ и государством  должны регулироваться  различными видами договоров,  определяющих взаимные обязательства,  гарантии и ответственность ФПГ, с  одной  стороны,  и Правительства Российской Федерации  или по его представлению федерального органа исполнительной власти, с другой.

7. Включение  представителей органов государственного управления в структуру управления ФПГ.

Проведенные исследования показали, что в России возможно создание ФПГ трех видов: транснациональные с участием предприятий и организаций ближнего и дальнего зарубежья, межрегиональные и собственно региональные группы. По данным Госкомпрома России в течение 1995 -1996 годов прогнозируется создание 20 сверхмощных ФПГ и 100 -130 обычных. Как ожидается, они охватят все зоны экономики, более 40 подотраслей  / 9 /.

В настоящее время предусматривается государственная поддержка создания и функционирования ФПГ,  обеспечивающих эффективную структурную перестройку промышленности и реализацию новых  механизмов  инвестиционной  деятельности, в том числе передача в их доверительное, трастовое управление части принадлежащих государству акций, предоставление государственных гарантий для привлечения инвестиционных ресурсов, зачет задолженности предприятий, акции которых реализуются на инвестиционных конкурсах и т.д.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10