Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

20/1

16

5 477 

         на кресла (расход материала по участкам объединить)

20/2

16

7 243 

         на исправление брака

28

16

278 

         на общепроизводственные нужды

25

16

257 

         транспортным цехом

23

16

4 800 

Итого

18 055 

30

Акт № 4 от 20 декабря

3 000 

Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола  офисные

26

10/9

Учет основных средств и нематериальных активов

31

Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

стоимость работ

23

60

20 000

НДС=20000*18%

68/2

60

3 600

Всего

23 600

32

Выписка из расчетного счета от 15 декабря

Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания

60

51

23 600

33

Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря

Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:

а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):

62

91

47 200

         первоначальная стоимость

01/2

01/1

120 000

         износ

02

01/2

80 000

         остаточная стоимость

91

01/2

40 000

б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС -  ?): (18%/118%)*15млн=2287500

62

91

15 000 000

         первоначальная стоимость

01/2

01/1

12 900 000

         износ

02

01/2

900 000

         остаточная стоимость

91

01/2

12 000 000

34

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118%

51

62

15 047 200

35

Расчет бухгалтерии

2 294 698

Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200=

91/2

68/2

36

Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

         стоимость вычислительной машины

08

60

140 000

         НДС

19/3

60

25 200

Всего

165 200

37

Выписка из расчетного счета от 03 декабря

165 200

Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

60

51

38

Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря

140 000

Оприходована вычислительная машина

01/1

08

39

Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря

100 000

Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

001

40

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

         сумма арендной платы

97

76

12 000

         НДС

19/3

76

2 160

Всего

14 160

41

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислен износ основных средств:

         основного цеха

25

02

104 617

         транспортного цеха

23

02

109 334

         управления фабрики

26

02

173 934

Итого

387 885

42

Платежное поручение № 30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:

сумма арендной платы

76

51

12 000

НДС

76

51

2 160

Всего

14 160

43

Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

26

97

4 000

зачтен НДС с арендной платы

68/2

19

720

44

Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

         первоначальная стоимость

01/2

01/1

135 000

         износ

02

01/2

100 000

         остаточная стоимость

91

01/2

35 000

45

Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря

Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной

10/6

91/1

200

46

Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря

Определен и списан по назначению результат:

а) демонтажа швейной машины универсальной

99

91

34 800

б) продажи силовых машин

91

99

712 500

47

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь

Начислена амортизация программного продукта

26

05

2 000

Учет расчетов по оплате труда

48

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат

(приложение № 3)

         начислено основным рабочим (производство диванов)

20/1

70

658 420

         начислено основным рабочим (производство кресел)

20/2

70

367 640

         начислено работникам транспортного цеха

23

70

6 580

         начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха

25

70

32 620

         начислено АУП   предприятия

26

70

89 600

         начислено  за исправление брака

28

70

5 320

         начислены отпускные  Зазнобину К.А

25

70

17 600

         начислены отпускные  Куракину А.Д.

26

70

18 333

Справка: отпускные начисляются без использования резерва

49

Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование  (по действующим тарифам)

20/1

69

171 189

20/2

69

95 586

28

69

1 383

25

69

13 057

23

69

1 711

26

69

28 063

50

Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления

84/1

70

5 000

51

Расчет бухгалтерии

Удержан НДФЛ:

         с начисленной заработной платы

70

68/1

150 823

         с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

70

68/1

650

52

Расчет бухгалтерии

Удержан НДФЛ  с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13%

70

68

10

53

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления  в ФСС  с сумм превышения суточных

91

69

21

Учет затрат на производство

54

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг:

основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915

25

23

181 819

управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915

26

23

60 606

Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км)

242 425

55

Расчет бухгалтерии

распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):

         диваны-кровати

20/1

25

226 832

         кресла

20/2

25

126 655

         исправление брака

28

25

1 833

Итого

355 320

56

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6):

         диваны-кровати

20/1

26

243 997

         кресла

20/2

26

136 240

Итого

380 236

57

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей

20/1

28

14 614

58

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

1000 диванов-кроватей (приложение 7)

43

20/1

1 406 821

3000 кресел (приложение 8)

43

20/2

858 611

Итого

2 265 432

Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:

Статьи затрат

Диван

Кресло

Материалы

27000

9000

Основная зарплата рабочих

30000

10000

Отчисления на соц. нужды

11550

3850

Общепроизводственные расходы

27450

9150

Общехозяйственные расходы

9000

3000

Итого

105000

35000

Учет отгрузки и реализации продукции

59

Платежные требования-поручения № 25-28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам):                                                     диваны-кровати по цене 8400 руб., 

62/1

90

10 080 000

кресла по цене 2900 руб.

62/2

90

8 700 000

Итого

18 780 000

Покупатели

Диваны

Кресла

ЗАО «Прогресс»

50

100

Магазин «Рондо»

1150

2900

Итого

1200

3000

60

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»  (операция №13)

68

62

29 280

61

Расчет бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

62/2

62/1

162 720

62

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)

90/1

43

2 546 797

63

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59

90

68/2

2 863 950

64

Выписка из расчетного счета от 27 декабря

Уплачено за рекламу продукции:

         стоимость услуги по рекламе

44

51

250 000

         НДС

68/2

51

45 000

Всего

295 000

65

Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

стоимость услуги по доставке

44

51

8 000

НДС

68/2

51

1 440

Всего

9 440

б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000)

60

51

1 200 000

в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре

60

51

600 000

66

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы полностью

90

44

258 000

67

Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

51

62

800 000

Учет финансовых результатов

68

Расчет бухгалтерии

Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции

90

99

13 111 253

69

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество (приложение 11)

99

68/6

1 320 000

70

Закрытие счета № 91

99

91

399

71

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль (приложение 12)

99

68/4

2 992 501

72

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит выплате в бюджет  НДС

68/2

51

5 107 888

73

Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки»)

99

84

9 476 053

© 2000
При полном или частичном использовании материалов
гиперссылка обязательна.