ПРИЛОЖЕНИЕ 1

СТАТЬЯ БАЛАНСА

Код строки

на 01.01.2003

на 01.04.2003

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

12000

11000

патенты, лицензии, товарные марки (знаки обслуживания). иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

12000

11000

организационное расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02)

120

80000

90000

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, сооружения, машины и оборудование

122

80000

90000

Незавершенное строительство (07,08,16)

130

50000

Доходные вложения в материальные ценности (3)

135

имущество для передачи в лизинг

136

имущество предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

30000

10000

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие общества

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

30000

10000

Прочие внеоборотные  активы

150

Итого по разделу I

190

122000

161000

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

30000

120000

сырье, материалы, н другие аналогичные ценности (10,14,15,16)

211

15000

60000

животные на выращивании н откорме (11) .

212

затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,44,46)

213

5000

20000

готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,41,42,43)

214

9000

30000

товары отгруженные (45)

215

10000

расходы будущих периодов (97)

216

1000

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

2000

8000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

покупатели и заказчики (62,63,76)

231

векселя к получению (62,76)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (58,60,62,75,76)

233

авансы выданные (60)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

 45000

30000 

покупатели и заказчики (62,63,76)

241

 45000

30000 

векселя к получению (62,76)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (58,60,62,75,76)

244

авансы выданные (60)

245

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)

250

7000

5000

займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

7000

5000

Денежные средства

260

25000

36000

касса (50)

261

5000

1000

расчетные счета (51)

262

20000

35000

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55,57)

264

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу П

290

109000

199000

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

231000

360000

ПАССИВ

215

на 01.01.2003

на 01.04.2003

IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал (80)

410

100000

100000

Добавочный капитал (83)

420

3000

3000

Резервный капитал (82)

430

1000

5000

 резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

1000

5000

резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными

432

Фонд социальной сферы (84)

440

Целевые финансирование и поступления (86)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

25000

25000

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470

103000

Покрытый убыток отчетного года (84)

475

Итого по разделу IV

490

129000

236000

V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

 кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев

511

прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев

512

Прочие долгосрочные массивы

520

Итого по разделу V

590

VL КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

кредиты банков

611

прочие займы

612

Кредиторская задолженность

620

102000

124000

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

10000

40000

векселя к уплате (60,76)

622

задолженность перец дочерними и зависимыми обществами (60,62,66,67,75,76)

623

задолженность перед персоналом организации (70)

624

60000

55000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

24000

22000

задолженность перед бюджетом (68)

626

8000

7000

авансы полученные (62,76)

627

прочие кредиторы

628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (98)

640

Резервы предстоящих расходов и платежей (96)

650

Прочие краткосрочные пассивы

660

Итого по разделу VI

690

102000

124000

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

231000

360000

Наименование показателя

Код строки

на 01.04.2003

на 01.01.2003

1

2

3

3

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

280000

120000

в том числе от продажи

11

200000

70000

12

80000

50000

13

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

20

150000

80000

в том числе проданных

21

100000

45000

22

50000

35000

23

Валовая прибыль

29

130000

40000

Коммерческие расходы

30

20000

5000

Управленческие расходы

40

Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))

50

110000

35000

II Операционные доходы и расходы                                                                Проценты к получению

60

Проценты к уплате

70

Доходы от участия в других организациях

80

Прочие операционные доходы

90

40000

8000

Прочие операционные расходы

100

10000

7000

III Внереализационные доходы и расходы                                                           Прочие внереализационные доходы

120

500

Прочие внереализационные расходы

130

4474

3606

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (50+60-70+80+90-100+120-130))

140

135526

32894

Налог на прибыль

150

32526

7894

Прибыль (убыток от обычной деятельности)

160

103000

25000

IV. Чрезвычайные доходы и расходы                                                         чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) прошлого года)                  ( строки 160+170-180)

190

ФОРМА №2

Отчёт о прибылях  и убытках 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателя

Формула расчета

Информационное обеспечение

Отчетная форма

Номера строк (с.), граф (г.)

1

2

3

4

1. Оценка имущественного положения

1.1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации

итог баланса-нетто

1

с.300- с.252-с.244

1.2. Доля основных средств в активах

стоимость основных средств

1

с. 120

итог баланса-нетто

с.300–с.252–с.244

1.3. Доля активной части основных средств

стоимость активной части основных средств

5

c.363(г.6)+с.364(г.6)

стоимость основных средств

с. 371 (г. 6)

1.4. Коэффициент износа основных средств

износ основных средств

5

с. 394 (г. 4)

первоначальная стоимость основных средств

с. 371 (г. 6)

1.5. Коэффициент износа активной части основных средств

износ активной части основных средств

5

с.394(г.4)

первоначальная стоимость активной части основных средств

с.363 (г.6)+с.366 (г.6)

1.6. Коэффициент обновления

первоначальная стоимость поступивших за период основных средств

5

с. 371 (г. 4)

первоначальная стоимость основных средств на конец периода

с. 371 (г. 6) '

1.7. Коэффициент выбытия

первоначальная стоимость выбывших за период основных средств

5

с. 371 (г. 5)

первоначальная стоимость основных средств на начало периода

с. 371 (г. 3)

2. Оценка ликвидности

2.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)

собственный капитал + долгосрочные обязательства — внеоборотные активы

или

оборотные активы —краткосрочные пассивы

1

с.490-с.252-с.244+

c.590-с.190–с.230

или

с.290-с.252-с.244-

с.230-с.690

2.2. Маневренность собственных оборотных средств

денежные средства

1

с. 260

функционирующий капитал

с.290-с.252-с.244–с.230–с.690

2.3. Коэффициент текущей ликвидности

оборотные активы

1

с.290-с.252-с.244–с.230

краткосрочные пассивы

с.690

2.4. Коэффициент быстрой ликвидности

оборотные активы за минусом запасов

1

с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230

краткосрочные пассивы

с. 690

2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

денежные средства

1

с.260

краткосрочные пассивы

с.690

2.6. Доля оборотных средств в активах

оборотные активы

1

с.290-с.252-с.244-с.230

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

2.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме

собственные оборотные средства

1

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

оборотные активы

с.290-с.252-с.244-с.230

2.8. Доля запасов в оборотных активах

запасы

1

с.210 + с.220

оборотные активы

с.290 - с.230

3. Оценка финансовой устойчивости

3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала

собственный капитал

1

с.490-с.465-с.252-с.244

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

3.2. Коэффициент финансовой зависимости

всего хозяйственных средств (нетто)

1

с.300 - с.252 - с.244

собственный капитал

с.490  - с.252 -с.244

3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала

собственные оборотные средства

1

с.290-с.252-c.244-c.230-с.690

собственный капитал

с.490-с.252-с.244

3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала

заемный капитал

1

с.590+c.690

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

3.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

долгосрочные пассивы

1

с.590

внеоборотные активы

с.190+ с.230

3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

долгосрочные пассивы

1

c.590

долгосрочные пассивы + собственный капитал

с.490-с.252-с.244+с.590

3.7. Коэффициент структуры заемного капитала

долгосрочные пассивы

1

с.590

заемный капитал

с.590 + с.690

3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

заемный капитал

1

с.590 + с.690

собственный капитал

с.490 - c.252 -с.244

4. Оценка деловой активности

4.1. Выручка от реализации

—

2

с.010

4.2. Чистая прибыль

—

2

с. 190

4.3. Производительность труда

выручка от реализации

2, 5

с.010(ф.№2)

среднесписочная численность

с.760(ф.№5)

4.4. Фондоотдача

выручка от реализации

1, 2

с.010(ф.№2)

средняя стоимость основных средств

с.120 (ф.№ 1)

4.5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

выручка от реализации

1, 2

с.010 (ф.№2)

средняя дебиторская задолженность

с.240(ф.№1)

4.6. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)

360 дней

1, 2

см. алгоритм для показателя 4.5

Показатель 4.5

4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах)

себестоимость реализации

1, 2

с.020 (ф.№2)

средние запасы

с.210+с.220 (ф.№ 1)

4.8. Оборачиваемость запасов (в днях)

360 дней

1, 2

см. алгоритм для показателя 4.7

Показатель 4.7

4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

средняя кредиторская задолженность х 360 дн.

1, 2

с.611+с.621+с.622

+с.627 (ф.№1)

себестоимость реализации

с.020(ф.№2)

4.10. Продолжительность операционного цикла

показатель 4.6+показатель 4.8

1,2

см. алгоритмы для показателей 4.6, 4.8

4.11. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

средняя дебиторская задолженность

1, 2

см. алгоритм  для показателя 4.5

выручка от реализации

4.12. Оборачиваемость собственного капитала

выручка от реализации

1, 2

с.010(ф.№2)

средняя величина собственного капитала

с.490–с.252–с.244

(ф. № 1)

5. Оценка рентабельности

5.1. Чистая прибыль

балансовая прибыль —платежи в бюджет

2

с.190

5.2. Рентабельность продукции

прибыль от продаж

2

с.050

выручка от продаж

с.010

5.3. Рентабельность основной деятельности

прибыль от продаж

2

с.050

затраты на производство и сбыт продукции

с.020+с.030+с.040

5.4. Рентабельность совокупного капитала

чистая прибыль

1, 2

с.190 (ф.№2)

итог среднего баланса-нетто

с.300 - c.252 -с.244

(Ф.№1)

5.5. Рентабельность собственного капитала

чистая прибыль

1, 2

с.190 (ф.№2)

средняя величина собственного капитала

с.490 - c.252 -с.244

(ф.№1)

5.6. Период окупаемости собственного капитала

средняя величина собственного капитала

1, 2

с.490-с.252-с.244

(ф.№1)

чистая прибыль

с.140-с.150(ф.№2)

6. Оценка положения коммерческой организация на рынке венных бумаг

6.1. Доход (прибыль) на акцию

чистая прибыль —дивиденды по привилегированным акциям

общее число обыкновенных акций

6.2. Ценность акции

рыночная цена акции

используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

доход на акцию

6.3. Дивидендная доходность акции

дивиденд на одну акцию

используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

рыночная цена акции

6.4. Дивидендный выход

дивиденд на одну акцию

используются данные бухгалтерского учета

доход на акцию

6.5. Коэффициент котировки акции

рыночная цена акции

используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

учетная цена акции

Примечания:

1. Информационное обеспечение показателей составлено на основе структуры бухгалтерской отчетности, приведенной в прил. 1.

2. Средние значения отдельных показателей рассчитываются по данным отчетности с использованием           формулы средней арифметической.

3. Показатели 5.4, 5.5 можно исчислять, используя другие показатели прибыли

* Пересортица означает излишек одного и недостачу другого товара. Она образуется в тех случаях, когда по документам числится оприходование или списание одного товара, а фактически был оприходован или списан другой товар. Взаимный зачёт излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен как исключение только в отношении товарно-материальных ценностей одного и того же наименования, за один и тот же проверяемый период и у одного и того же проверяемого лица при условии, что недостачи и излишки явились результатом ошибки или просчёта.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6