Составим журнал хозяйственных операций с корреспондирующими счетами.

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_ года

№

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада

76

91

19400

2

Акцептованы счета за поступившие на склад материалы:

- стоимость материалов без НДС

-НДС

10

19

60

32000

5760

3

Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов:

- стоимость услуг по доставке без НДС

- НДС

10

19

60

2600

468

4

Списана стоимость материалов, израсходованных:

- на производство продукции

- на обслуживание административного здания предприятия

20

26

10

27300

2100

5

Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией:

- производственных цехов без НДС

 - административного корпуса без НДС

 - общая сумма НДС

20

26

19

60

9450

2700

2187

6

Начислена заработная плата:

- рабочим основного производства

 - работникам аппарата управления предприятием

20

26

70

14350

17600

7

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

2650

8

Произведены удержания из заработной платы и иных выплат:

- НДФЛ (без учета стандартных вычетов)

- алименты по исполнительным листам

70

68

76

4498

920

9

Произведены необходимые отчисления от ФОТ:

-ЕСН

- взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска (5,9%)

20

69

8996

2041

10

Начислена амортизация по основным средствам:

- производственного назначения

- общехозяйственного назначения

20

26

02

17590

 9430

11

Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства

50

51

42800

12

Выдано из кассы:

- заработная плата работникам предприятия

– в подотчет Иванову И. И. на хозяйственные расходы

70

71

50

40020

850

13

С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов

60

51

3068

14

С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов

60

51

37760

15

На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам

51

62

92500

16

Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по:

-НДФЛ

- алиментам по исполнительным листам

-ЕСН

 - взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска

68

76

69

69

51

4498

920

8996

2041

17

На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора

51

76

19000

18

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции

20

05

5570

19

Утвержден авансовый отчет Иванова И.И.

20

71

720

20

Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы

50

71

130

21

Перечислено с расчетного счета банку за РКО

91

51

183

22

Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы

91

26

31830

23

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии:

- НЗП на начало месяца

- НЗП на конец месяца

43

20

84117

8300

10200

24

Реализована на внутреннем рынке готовая продукция:

 - на сумму, включая НДС

-НДС

62

90

90

68

354000

54000

25

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

90

43

174617

26

Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции

90

99

125383

27

По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль:

- остаточная стоимость

- сумма накопленной амортизации

- стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля

91.1

02

10

01

01

91.1

0

91000

16500

28

Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля

91.1

99

16500

29

Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

91

51

8600

30

Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование:

- стоимость производственного оборудования без НДС

-НДС

08

19

51

70200

12636

31

Производственное оборудование введено в эксплуатацию

01

08

70200

32

Произведены расчеты с бюджетом по НДС

68

19

27351

33

Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам

99

91

21213

34

Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета

99

68

28961

Итого

1628204

?

Налог на добавленную стоимость рассчитывается как стоимость без НДС умноженная на 1,18, или плюс 18%.

Налог на доходы с физических лиц удерживается в размере 13%.

Единый социальный налог взимается по ставке 26% от Фонда оплаты труда.

Налог на прибыль с предприятий рассчитывается как 24% от налогооблагаемой прибыли в данном случае это 120670 тыс. руб.

Откроем бухгалтерские счета и занесем в них операции

Счет 01 "Основные средства"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

390000

27

02

91000

31

08

70200

Всего

390000

70200

91000

369200

Счет 02 "Амортизация ОС"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

130000

10

20,26

27020

27

01

91000

130000

91000

27020

66020

Счет 04 "Нематериальные активы"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

20040

20040

Счет 05 "Амортизация НА"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

800

18

20

5570

6370

Счет 08 "вложения во внеоборотные активы"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

30

51

70200

31

01

70200

0

Счет 10 "Материалы"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

17300

2

60

32000

3

60

2600

4

20,26

29400

27

91,1

16500

39000

Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

6300

2

60

5760

3

60

468

5

60

2187

30

51

12636

32

68

27351

0

Счет 20 "Основное производство"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

8300

4

10

27300

5

60

9450

6

70

14350

9

69

11037

10

2

17590

18

5

5570

19

71

720

23

43

84117

10200

Счет 26 "Ообщехозяйственные расходы"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

4

10

2100

5

60

2700

6

70

17600

2

9430

22

91

31830

0

Счет 43 "Готовая продукция"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

90500

23

20

84117

25

90

174617

0

Счет 50 "Касса"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

8640

11

51

42800

12

70,71

40870

20

71

130

10700

Счет 51 "Расчетный счет"

№

Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

Σ

к/счет

Σ

Дт

Кт

80200

11

50

Страницы: 1, 2, 3