Операции коммерческих банков на примере банка Украина

Продажа дорожных чеков осуществляют за иностранную валюту или за национальную валюту Украины с учетом комиссионного вознаграждения учреждения банка в соответствии с тарифами. Операции по продаже дорожных чеков осуществляют в сумме до 1000$ США без выдачи разрешения на вывоз дорожных чеков.[30,] Операции, что превышают 1000$ США осуществляются банком с выдачей разрешения на вывоз дорожных чеков.

Операции по продаже дорожных чеков банк проводит и в национальной валюте и осуществляет продажу по курсу продажи, которая принята банком.
Операции продажи дорожных чеков за национальную валюту регистрируют в реестрах проданной валюты (клиенту выдают ср. 377 и проданных чеков
(приложение)). При этом комиссионное вознаграждение рассчитывается в национальной валюте.

Операции продажи дорожных чеков за иностранную валюту отображаются в реестре проданных дорожных чеков, комиссионное вознаграждение берется в иностранной валюте.

Продажа осуществляется следующим образом:

- кассир уточняет у клиента какого типа, в какой валюте, какого номинала и на какую сумму он хочет приобрести дорожные чеки;

- кассир уточняет тип валюты, которой будет рассчитывать клиент за дорожные чеки;

- клиент предоставляет паспорт, заполняет заявление на приобретение дорожных чеков (приложение) и информационное уведомление

(приложение);

- кассир оформляет в 4-х экземплярах квитанцию о продаже чеков

(приложение);

- после оплаты чеков и комиссии банку клиент в присутствии кассира ставит подпись в определенном месте на квитанции о продаже на лицевой стороне каждого приобретенного чека.

Порядок выплаты наличными по дорожным чекам финансовых кампаний.

Эта выплата осуществляется в иностранной или национальной валюте
Украины с учетом комиссионного вознаграждения. Выплата наличных средств в иностранной валюте по дорожным чекам свыше 1000$ США осуществляется за средства в денежной единице Украины.

Выплата наличных средств по дорожным чекам в сумме, что превышает
3000$ США, осуществляется только операционными кассами учреждения банка.
[30]

Операции выплаты наличных денег в иностранной валюте регистрируется в реестре купленных дорожных чеков (приложение). После проведения операции, по желанию клиента эта сумма может быть конвертирована в другую свободно конвертируемую валюту.

Дорожные чеки банк оплачивает только их владельцу, образец подписи которого определена на чеке.

Не принимаются к оплате дорожные чеки без образца подписи их владельца.

Выплата производится в такой последовательности.

- клиент предоставляет кассиру паспорт и дорожные чеки для проверки;

- кассир проверяет паспорт и соответствие образца подписи на дорожных чеках его подписи в паспорте;

- кассир проверяет дорожные чеки: а) наличие характерных линий и защитных элементов дорожных чеков; б) на предмет отсутствия на дорожных чеках следов исправлений или надписей; в) образец подписи клиента должен быть проставлен в соответствующем месте; г) уточняет тип валюты, которую хочет получить клиент; д) внимательно следит за тем, как и где клиент ставит вторую подпись на чеке.

Дорожные чеки с двумя подписями принимаются кассиром к оплате, а клиенту выдаются наличные средства с учетом комиссии банка и документ, который подтверждает проведение операции.

Порядок ведения операций по пластиковым картам.

Кредитные карточки представляют собой пластиковые карточки, на которых зашифрована информация, которая дает возможность их владельцам осуществлять платежи и получать деньги наличными. Успехом пользуются карточки платежных систем Visa, Eurocard-Mastercard, American Express.[39]

В банке выдача валюты наличными по кредитной карточке осуществляется кассиром на основе документов, которые регулируют операции по обслуживанию кредитных карточек.

Для работы с кредитной карточкой, например Visa, кассир должен:

- ее идентифицировать, т.е. проведение ее действительность;

- сделать внешнюю проверку карточки на предмет отсутствия повреждений;

- проверить срок карточки;

- выявить наличие голограмм и защитных символов;

- проверить наличие подписи клиента;

- сверить личность клиента с фотографией в паспорте.

Дальше проводится оформление и заполнения слита. Кассир уточняет какую сумму желает клиент получить по кредитной карточке, после чего отбивает слит на принтере в 3-х экземплярах.

Дальше записывается номер, серия, страна выдачи и дата окончания срока действия паспорта, сумма наличных средств. Кассир проставляет код авторизации и дату операции, а первые цифры номера карточки заносит в специально предусмотренные клеточки.

После заполнения слита кассир предлагает расписаться на нем владельцу карточки и сверяет подпись с оригиналом подписи на карточке и в паспорте, после чего ставит свою подпись.

Дальше кассир делает запрос авторизации. Необходимую информацию дает центр авторизации, в который поступает информация от всех стран – эмитентов карточек. При получении положительного результата клиент получает сумму.

Перечень операций, предоставляемый учреждениями банка «Украина» очень обширный и его можно рассмотреть в приведенном приложении № 6

3. ЕКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ПАССИВНЫХ И АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ

НА ДОХОДНУЮ И РАСХОДНУЮ ЧАСТЬ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1.Анализ структуры привлеченных средств.
Для анализа структуры привлеченных средств мы используем сравнительный качественный анализ и количественный анализ.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств проводится по клиентам и срокам, что позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекаются средства в банк.

Количественный анализ структуры привлеченных средств заключается в определении удельного веса каждой подгруппы. Такой анализ дает нам возможность выявить роль каждого экономического контракта в развитии пассивных операций банка.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, мы выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействие их на ликвидность банка.

Для анализа ресурсной базы рассчитываем сумму привлеченных средств по состоянию на начало каждого из кварталов, и кроме того, на конец года.

Полученные данные позволяют оценить динамику привлеченных средств коммерческого банка и сделать необходимые выводы: или коммерческий банк проводит агрессивную политику и старается резко увеличить объем своих операций, или придерживается политики умеренного роста.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость для банка каждого источника и их динамику, таким образом определить подверженность банка различным видам банковских рисков. Если в составе привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты то в условиях инфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке.

Средства на текущих средствах – не только самый денежный, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль их ослабляет ликвидность банка и этим самым не позволяет банку проводить высоко-прибыльные операции.

Одним из условий развития банка «Украина» и в целом является его постоянное увеличение ресурсной базы. Так, общий объем мобилизованных ресурсов на протяжении 1999 года увеличился на 187 млн. гривен и на
1 января 2000 года составил 2093 млн. гривен.

Рис.4.Структура мобилизованных ресурсов банка (%).

На протяжении 1999 года банк «Украина» продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитных ресурсов.

В следствии проведенной работы по увеличению ресурсного потенциала, общий объем платной ресурсной базы банка с начала года увеличился на 295,8 млн. гривен и по состоянию на 01.01.00 составил 1520,6 млн. гривен.

Рис. 5. Структура платных пассивов в целом по банку «Украина»

Как уже известно, наиболее выгодными привлеченными средствами для банков являются остатки на счетах клиентов. Расширение деятельности наиболее крупных клиентов, а также увеличение их количества увеличили также остатки на банковских счетах.

По состоянию на 01.01.00 остатки средств на депозитах юридических и физических лиц составили 820 млн. гривен, в том числе юридических лиц 417 млн., физических – 403 млн. гривен.

Рис. 6. Структура депозитов физических и юридических лиц.

Рассмотрим динамику структуры банковских ресурсов на примере одного из учреждений банка «Украина».

Динамика структуры банковских ресурсов.

Таблица 4.

Приведенные данные свидетельствуют, что в общей сумме банковских ресурсов учреждения банка «Украина» на долю собственных средств приходится на начало 1999 года – 35,4%, на середину – 18,5%, и на конец 18,8%, а на долю привлеченных 64,5, 81,5 и 81,2 соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка значительно снизились по сравнению с привлеченными 99,1% против 151,8%, такая отрицательная тенденция указывает нединамическое развитие банка с одновременным ухудшением его финансовой устойчивости. Банк работал со снижением прибыли в целом за 1999 год, о чем свидетельствует снижение капитала.

Особый интерес представляет показатель платежеспособности и динамика его изменения на протяжении 1999 года.

Платежеспособность – это способность банка отвечать своим обязательствам; это соотношение собственных средств к привлеченным.

На протяжении 1999 года банк имел следующие значения: на 01.01.99 – 35,4 (9387:26537) на 01.07.99 – 22,7 (6402:28280) на 01.01.00 – 23,1 (9306:40284)

На 1 июля 1999 года собственные средства были снижены в связи с допущением убыточной деятельности, следовательно в учреждении банка значение показателя платежеспособности было снижено, и до конца года незначительно вырос за счет восстановления капитала, в то время как привлеченные средства значительно возросли.

Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать вывод, что значение показателя платежеспособности находилась не на достаточно высоком уровне, это говорит о шаткости финансового положения учреждения банка.

Для наглядности наведем структуру ресурсов.

Структура ресурсов.

Таблица 5.
[pic]

3.2.Анализ структуры активных операций

Анализ структуры активных операций представляет собой анализ направлений использования его ресурсов.

Основными направлениями исследования и анализа активных операций является:

- анализ структуры активных операций

- оценка экономической целесообразности отдельных активных операций.

Структура активов. Таблица

№.6
[pic]

За 1999 год общий объем активов увеличился на 40%, что говорит о дипломатичном развитии учреждения банка «Украина». Хотя принято считать, что бурный рост сопряжен с повышенным риском, который постоянно сопутствует различным активным операциям: увеличение объемов активов произошло в основном за счет изменения «кредитного портфеля» (возросли просроченные ссуды) и за счет ресурсов, проданных внутри системы. Кроме того, соблюдался принцип разумной диверсификации при проведении активных операций с учетом конъюнктуры рынка, что позволяет судить об эффективности банковского менеджмента.

3.3.Анализ доходов и расходов .

Анализ доходов и расходов дает возможность изучения результатов деятельности банка, а следовательно и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов, которые были получены от проведения банковских операций, расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения финансовых операций является выявление резервов роста прибыльности и на такой основе формулирование рекомендаций руководству по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

В процессе своей деятельности банк выполняет широкий спектр банковских операций и предоставляет очень много видов услуг, а именно так, что мы уже рассмотрели в предыдущих разделах дипломной работы: осуществляет расчетно-кассовое обслуживание, кредитные операции, операции с валютой, операции с ценными бумагами и другие операции. В процессе проведения банком пассивных и активных операций он несет затраты и получает доходы. Основным источником для проведения анализа финансового состояния является форма 2, «Отчет о прибылях и убытках».

Структура финансового результата за второе полугодие 1999года Дирекции банка

«Украина».

Таблица №7 грн.
| | |
|П о к а з а т е л и |1999 |
|Процентные доходы |217505 |
|в т.ч. | |
|- по кредитам клиентов и банкам |128129 |
|- по ценным бумагам |8574 |
|- прочие процентные доходы |3634 |
| | |
|Процентные затраты |154758 |
|в т.ч. | |
|- по средствам полученным от НБУ и других |12909 |
|банков | |
|- по средствам до востребования субъектов |20086 |
| | |
|хозяйствования |63552 |
|- по срочным средствам, которые получены от |49761 |
|субъектов хозяйствования |8460 |
|- по средствам физических лиц |0 |
|- по средствам бюджету и внебюджетных фондов | |
|- прочие процентные затраты | |
|3. Результат по процентным операциям |62747 |
|4. Непроцентные банковские доходы |144501 |
|в т.ч. | |
|- комиссионные доходы по операциям банка с | |
|клиентами |89003 |
|- результат от торговых операций |26576 |
|- прочие банковские операционные доходы |28922 |
|Непроцентные банковские затраты |29950 |
|в т.ч. | |
|- комиссионные затраты |5750 |
|- прочие банковские операционные затраты |24200 |
|6. Результат по непроцентным банковским |114551 |
|операциям | |
|7. Небанковские доходы |2624 |
|небанковские затраты |87620 |
|в т.ч. | |
|- затраты на содержание аппарата управления |50100 |
|- затраты на содержание основных средств и | |
|нематериальных активов |28085 |
|- прочие эксплуатационные и хозяйственные |5765 |
|расходы |3670 |
|- прочие расходы | |
|8. Результат по небанковским операциям |-84996 |
|9. Возврат списанных активов |- |
|10. Отчисление в резерв |- |
|11. Списание сомнительных активов |29555 |
|12. Непредвиденные доходы |8867 |
|13. Непредвиденные затраты |20688 |
|14. Прибыль к налогообложению | |
|15. Налог на прибыль | |
|16. Чистая прибыль | |

Доходы банка – это общая сума денежных средств, полученных от осуществления активных операций. К ним относятся:

- проценты полученные;

- доходы и комиссионные по услугам;

- доходы от операций с ценными бумагами;

- возмещение клиентами почтовых и других затрат;

- доходы от перевозки ценностей;

- другие доходы.

Количественный анализ структуры дохода банка заключается в определении удельного веса отдельных статей дохода в их общей суме:

(грн.)

Структура доходов учреждения банка «Украина»
Таблица№8 грн.
|Показатели |Июль |Авгус|сентяб|октябр|Ноябр|декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|Процентные доходы |33813|38429|36189 |36605 |3554 |36925 |
|в т.ч. | | | | | | |
|- процентные доходы по | | | | | | |
| |16251|17861|17300 |16585 |15431|15390 |
|кредитам субъектов | | | | | | |
|хозяйствования | | |521 |512 | |480 |
|- процентные доходы по |562 |534 | | |498 | |
| | | |14368 |15400 | |15489 |
|кредитам физических лиц|12300|14295| | |13890| |
| | | | | | | |
|- процентные доходы по | | |3900 |3758 | |4801 |
| | | |100 |350 | |765 |
|ценным бумагам |4500 |4500 | | |4745 | |
|- процентные доходы по |200 |1239 | | |980 | |
| | | | | | | |
|межбанковским кредитам | | | | | | |
|- Прочие процентные | | | | | | |
|доходы | | | | | | |
|Операционные доходы |22552|23311|22775 |24676 |24882|26305 |
|в т.ч. | | | | | | |
|- Комиссионные доходы | | | | | | |
|по операциям с |10422|11202|11300 |12534 |12420|12600 |
|клиентами от | | | | | | |
|расчетно-кассового | | | | | | |
|обслуж. | | |1596 |2291 | |3340 |
|- Комиссионные доходы |1777 |2483 |648 |593 |3125 |795 |
|по операциям с цен-ми |518 |641 | | |718 | |
|бумагами | | | | | | |
|- Комиссионные доходы | | |1990 |2697 | |2980 |
|на валютном рынке для |2111 |1963 | | |2598 | |
|клиентов | | |4960 |3980 | |4055 |
|- Прочие комиссионные |5344 |4781 | | |3456 | |
|доходы по операциям с | | |2041 |2041 | |2150 |
|клиентами |1950 |1950 | | |2100 | |
|- Результат от торговых| | |240 |540 | |385 |
|операций |430 |291 | | |465 | |
|- Доходы от | | | | | | |
|оперативного лизинга | | | | | | |
|- Доходы от | | | | | | |
|консультацион-ных услуг| | | | | | |
|Не операционные |203 |- |1556 |- |- |865 |
|банковские услуги | | | | | | |
|в т.ч. | | | | | | |
|- Положительный |203 |- |145 |- |- |210 |
|результат от продажи | | | | | | |
|основных фондов |- |- |1411 |- |- |655 |
|- Штрафы, пени, | | | | | | |
|неустойки по | | | | | | |
|хозяйственным операциям| | | | | | |
|ВСЕГО ДОХОДОВ |56568|61740|60520 |61281 |60426|64095 |

Как видим из таблицы в банке структура доходов, состоит из двух основных статей:

- процентные доходы;

- операционные доходы.

В состав процентных доходов входят:

- процентные доходы по кредитам хозяйств;

- процентные доходы по ценным бумагам;

- процентные доходы по межбанковским кредитам.

Рассмотрим динамику процентных доходов, которые были получены банком.

Таблица №9 грн

|Показатели |июль |Авгус|сентяб|Октябр|Ноябр|Декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|1. Процентные доходы |33813|38429|36189 |36605 |35544|36925 |
|2. Удельный вес |59,8 |62,2 |59,8 |59,7 |58,8 |57,6 |
|процентных доходов % | | | | | | |
|Прирост % |0 |0,14 |-0,06 |0,01 |-0,03|0,04 |

Как видно из таблицы статья процентных доходов составляет в общей суме доходов банка в среднем 59%. Это говорит о том, что банк проводит активные операции, направленные на получение процентных доходов. Но эта статья не является единственным источником получения доходов, поскольку сложились критические моменты в экономической жизни страны, и поскольку банк обслуживает аграрный комплекс, выдавать кредиты рисково, банк направляет свою деятельность, в основном на получение операционных доходов. И если процентные доходы колебались в суммарном выражении, то операционные доходы имели место в сторону увеличения кроме сентября 1999 года.

Динамика операционных доходов.

Таблица № 10 грн.

|Показатели |июль |Авгус|сентяб|Октябр|Ноябр|декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|1. Операционные доходы |22552|23311|22775 |24676 |24882|26305 |
|2. Удельный вес |39,9 |37,8 |37,6 |40,3 |41,2 |41,0 |
|операционных доходов %| | | | | | |
|Прирост % |0 |0,03 |-0,02 |0,08 |0,01 |0,06 |

Рассмотрим динамику процентных доходов, полученных от предоставления кредитов субъектам хозяйственной деятельности. За II полугодие 1999 года отделениями банка было получено 98,9тис.грн. в т.ч. во III квартале
51тыс.грн., в IV квартале 47,8тыс.грн., то есть доходы в IV квартале от кредитных операций снизились. Это могло случиться по нескольким причинам:

- произошло погашение кредитов;

- возникли у клиента проблемы погашения процентов.

В нашем случае это случилось в связи с погашением кредита и отсутствием нового судозаемщика на получение кредита.

Следует также отметить, что банком недостаточно кредитуется население, о чем говорят суммы дохода, полученные во втором квартале 1999года, т.е. общая задолженность очень незначительна.

Отделениями банка уделялось внимание получение доходов от операций с ценными бумагами, а именно получение дохода от КОВГЗ, и от вексельного кредита. В кредитном портфеле вексельный портфель отделения банка занимает
20процентов. За второе полугодие получено 85,7тыс.грн в т.ч. за IV квартал 45тыс.грн.

Рассмотрим вторую группу доходов банка, которая называеться
“Операционные доходы”. В состав этой группы входят такие статьи, как:

- операционные доходы от расчетно-кассового обслуживания;

- операционные доходы консультационного характера;

- операционные доходы консультационного характера.

В состав группы операционных доходов от расчетного обслуживания входят:
- доход от выдачи клиентам денежных чековых книжек;
- выдачу клиентам дубликатов выписок;
- открытие счетов;
- проведение платежных поручений;
- выдача справок;
- ведение картотеки 2;
- и другие, всего 25 видов услуг.
От кассового обслуживания:
- плата клиентов за получение наличных в кассах банка;
- повторный пересчет выручки;
- прием коммунальных платежей;
- за наличные средства, проданные другим банкам.
Всего таких услуг насчитывается в банке около 30.
Во втором полугодии 1999 года банк получил дохода от расчетно-кассового обслуживания 70,5тыс.грн., в том числе в IY квартале 38,6тыс.грн., что на
6,7тыс.грн больше чем в III квартале.

Динамика доходов от расчетно-кассового обслуживания

Таблица № 1 грн

Теперь рассмотрим операционные доходы комиссионного характера. К ним относятся:
- комиссия за покупку валюты;
- доход от продажи валюты.

Следует отметить, что учреждение банка недостаточно уделяло внимание этому виду операций, о чем свидетельствуют незначительная сумма доходов от работы на валютном рынке. Всего получено доходов 3913 гривен, что в общей сумме операционных доходов составляет всего 2,7%. Но несмотря на то, что сумма очень незначительная, учреждение банка как бы повернулось к этому виду операций, так как доход постоянно увеличивался, это свидетельствует о том , что отделением началось развитие активных операций в этом направлении.
Отделение перестроило свою работу и на рынке ценных бумаг. Правда круг этих операций не очень большой, а именно:
- продажа бланков векселей;
- ведение аккумуляционных счетов для хранения и погашения компенсационных и имущественных сертификатов;
- предоставление консультационных услуг по операциям с ценными бумагами;
- комиссионные доходы от переоформления документов на право собственности

ЦБ;
- от ведения регистраторской деятельности;
- от осуществления операций покупки-продажи ЦБ;
- и другие.

Динамику комиссионных доходов можно представить следующим образом

Проанализировав приведенные данные, можно сказать, что банк своим клиентам мало предоставляет услуг консультационного характера. Можно сделать вывод, что банк или не берет плату с клиентов, т.е. услуги предоставляются либо бесплатно, либо они не предоставляются вообще.
Одним из важных моментов в получении доходов наблюдается и в сдаче излишних площадей и излишков компьютерной техники юридическим и физическим лицам.
Уже во втором полугодии получено дохода на 12,3 тысяч гривен. Сдача в аренду – это тоже нетрадиционный вид услуг, предоставленный банком.
Что касается расчетно-кассового обслуживания, следует отметить, что общий размер дохода по этой статье зависит от количества клиентов /чем больше клиентов обслуживает банк, тем больше он проводит платежных поручений, тем больше выдаст наличных, тем больше становится размер дохода от этих операций.

Проанализировав все доходы отделения банка можно сделать вывод, что за исследуемый период наблюдалась стойкая тенденция увеличения доходов банка,
/в июле они составили 56,7 тысяч гривен., а в декабре 64,1 тысяч гривен, т.е. темп роста равнялся 13,1 раза/.
Это означает, что средства банка вложены в работающие активы,
Которые приносят доход банку.

Анализ затрат отделения банка «Украина».

Какие бы операции банк не выполнял, они кроме доходной части требуют еще и определенных затрат.
Затраты банка – это вся сумма затрат по пассивным операциям, включая затраты на содержание аппарата управления.

Рассмотрим структуру затрат банка

Таблица №13 грн.
|Показатели |Июль |Авгус|Сентяб|октябр|Ноябр|декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|Процентные затраты |26929|25361|25419 |25689 |25015|26345 |
|в т.ч. | | | | | | |
|- Процентные затраты по| | | | | | |
|кредитам субъектов | | |14219 |14309 | |14500 |
|хозяйствования |13432|13970| | |13208| |
|- Процентные затраты по| | | | | | |
|остаткам бюджетных | | |1390 |1427 | |1504 |
|организаций | | | | | | |
|- Процентные затраты по|1541 |1291 |7980 |8203 |1307 |8940 |
|остаткам физических лиц| | | | | | |
| |8623 |7195 | | |8820 | |
|- Процентные затраты по| | |- |- | |- |
|ценным бумагам | | | | | | |
| |- |- |1840 |1750 |- |1401 |
|- Процентные затраты по| | | | | | |
|операциям покупки |3333 |2905 |- |- |1680 |- |
|ресурсов | | | | | | |
|- Прочие процентные |- |- | | |- | |
|затраты | | | | | | |
|Комиссионные затраты |1340 |1250 |1080 |1210 |720 |150 |
|в т.ч. | | | | | | |
|- Комиссионные затраты | | | | | | |
|за расчетно-кассовое | | | | | | |
|обслуживание |1240 |1100 |940 |1050 |600 |- |
|- Комиссионные затраты | | | | | | |
|с филиалами и другими |100 |150 |140 |160 |120 |150 |
|учреждениями банка | | | | | | |
|- Комиссионные затраты | | | | | | |
|доходы на валютном |1777 | | |2291 |3125 |3340 |
|рынке для клиентов | |2483 |1596 | | | |
| | | | | | | |
|Прочие банковские |4482 | | |3765 |3909 |3510 |
|операционные затраты | |4360 |4174 | | | |
|в т.ч. | | | | | | |
|- Прочие банковские | | | | | | |
|затраты по операциям с | | | | | | |
|учреждениями банка |-----| | |----- |-----|----- |
|- Прочие банковские | |-----|----- | | | |
|операционные затраты: | | | |1205 | |1100 |
|а) отчисления в фонд |1224 | |1194 | |1409 | |
| | |1210 | | | | |
|гарантированно | | | |105 | |---- |
|б) отрицательный |124 | |94 | |60 | |
|результат | |110 | |---- | |249 |
|от продажи основных |---- | |----- | |-----| |
|фондов | |---- | |1100 | |1100 |
|в) затраты на |1100 | |1100 |------| |------|
|оперативный |-----|1100 |------| |1100 |- |
|лизинг | |---- | | |-----| |
|- Штрафы, пени, | | | | |- | |
|неустойки по банковским| | | |2560 | |2410 |
|операциям |3258 |3150 |2980 | | | |
|- Прочие банковские | | | | |2500 | |
|операционные расходы | | | | | | |
|Прочие небанковские |16074|15799|15547 |14803 |13211|12186 |
|Операционные затраты | | | | | | |
|в т.ч. | | | | | | |
|- Затраты на содержание|5682 |5456 |5320 |4900 |3800 |3100 |
|аппарат управления | | | | | | |
|- Взносы на социальное |2130 |2046 |1996 |1838 |1425 |1162 |
|страхование (соцстрах, | | | | | | |
|пенсионной безработицы)| | | | | | |
| | | | | | | |
|- Уплата налогов и |1840 |1890 |1900 |1870 |1901 |1844 |
|сборов, кроме налога на| | | | | | |
|прибыль |565 |617 |605 |613 |604 |641 |
|в т.ч. |679 |741 |726 |735 |725 |769 |
|а) инновационный фонд | | | | | | |
|б) отчисления на |340 |306 |289 |289 |272 |238 |
|содержания автодорог | | | | | | |
|в) коммунальный налог |3280 |3250 |3263 |3150 |3100 |3120 |
|- Затраты на содержание| | | | | | |
|основных средств и | | | | | | |
|нематериальных актов |1020 |1300 |1250 |1330 |1400 |1420 |
|в т.ч. |615 |615 |615 |615 |615 |420 |
|- содержание | | | | | | |
|автотранспорта |1562 |1562 |1498 |1460 |1420 |1420 |
|- сопровождение | | | | | | |
|программно- | | | | | | |
|технического |980 |975 |960 |955 |955 |940 |
|оборудования. | | | | | | |
|- амортизация |600 |620 |610 |633 |610 |600 |
| |- |- |- |- |- |- |
|Прочие эксплуатационные|- |- |- |- |- |- |
|и хозяйственные расходы|- |- |- |- |- |- |
| | | | | | | |
|Затраты на |- |- |- |- |- |549 |
|Телекоммуникации |1500 |1477 |1380 |1490 |1560 |1460 |
|Прочие небанковые | | | | | | |
|расходы: | | | | | | |
|- отчисления в резерв | | | | | | |
|- списание безнадежных | | | | | | |
| | | | | | | |
|активов | | | | | | |
|- непредусмотренные | | | | | | |
|затраты | | | | | | |
|- налог на прибыль | | | | | | |
|ВСЕГО РАСХОДОВ |50325|48247|47607 |46957 |44415|44203 |

Из данных таблицы видно, что наибольшие затраты при выполнении пассивных операций имеются по трем статьям:
- процентные затраты;
- операционные затраты;
- неоперационные затраты.
Рассмотрим их подробнее.
За II полугодие 1999 года расходы по процентным затратам составили 154,8 тысяч гривен, в том числе III квартал – 77,8 и IV квартал - 77 тысяч гривен.

Динамику процентных затрат отделения банка можно проследить в таблице

Таблица № 14 грн.

|Показатели |июль |Авгус|Сентяб|октябр|Ноябр|декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|1. Процентные затраты |26929|25361|25419 |25689 |25015|26345 |
|2. Удельный вес в общей|53,5 |52,6 |53,4 |54,7 |56,3 |59,6 |
|сумме затрат | | | | | | |
|Прирост % |0 |-0,06|0,002 |0,01 |-0,03|0 |

Как видим, удельный вес процентных затрат составляет в среднем 53% к общей сумме затрат.
Изменения процентных затрат за период было незначительным и характеризуется увеличением или снижением остатков средств на текущих, депозитных счетах клиентов как юридических, так и физических лиц.

Кроме того, такой большой удельный вес свидетельствует о том, что отделение банка, чтобы для сохранения ресурсов привлекало более дорогие ресурсы в виде депозитов и по более высоким процентам,поскольку конкуренция в районе очень большая.
Уровень процентных ставок, по которым уплачиваются проценты по остаткам на счетах клиентов, непосредственно влияет на суммарный уровень таких затрат
/чем выше процентная ставка, тем больше средств относит банк на затраты/.

Рассмотрим динамику небанковских операционных затрат.
Таблица 15 грн.
|Вид операций |июль |Авгус|Сентяб|октябр|Ноябр|декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|1. Небанковские |16074|15799|15547 |14803 |13211|12186 |
|операционные затраты | | | | | | |
|2. Удельный вес в общей|31,9 |32,7 |32,7 |31,5 |29,7 |27,6 |
|сумме затрат % | | | | | | |
|Прирост % |0 |-0,02|-0,02 |-0,05 |-0,11|-0,08 |

На протяжении II полугодия деятельность отделения была направлена на снижение небанковских операционных затрат, снижение осуществлялось плавно, но затраты занимают очень большой удельный вес в общей сумме. Но если рассматривать отдельные статьи, можно сказать, что затраты по отдельным из них снижались, по другим увеличивались.

Что же повлияло на изменение операционных затрат? Рассмотрим отдельные из них:

Таблица 16 грн.

|Виды операций |июль |Авгус|Сентяб|октябр|ноябр|Декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|Затраты на содержание |7812 |7502 |7316 |6738 |5205 |4268 |
|управления | | | | | | |
|Прирост % |0 |-0,04|-0,02 |-0,08 |-0,23|-0,18 |
|Уплата в стовационный |565 |617 |605 |613 |604 |641 |
|фонд | | | | | | |
|Прирост % |0 |0,09 |-0,02 |0,01 |-0,01|0,06 |
|Отчисления на |679 |741 |726 |735 |725 |729 |
|содержания дорог | | | | | | |
|Прирост % |0 |0,09 |-0,02 |0,01 |-0,01|0,06 |
|Затраты на содержание |3280 |3250 |3263 |3150 |3100 |3120 |
| | | | | | | |
|Основных средств |0 |-0,01|0,004 |-0,03 |-0,02|0,01 |
|Прирост % |1020 | |1250 |1330 | |1420 |
|В т.ч. автотранспорта | |1300 | | |1400 | |
|Затраты на телеком- |600 |620 |610 |633 |610 |600 |
|Муникацию | | | | | | |
|Прирост % |0 |0,03 |-0,02 |0,04 |-0,04|-0,02 |

Следует отметить, что отделение банка во втором полугодии не занималось рекламой, в связи с сокращением расходов и выполнением доведенного бюджета дирекцией.
В результате анализа можно сделать вывод:

1. Произошли изменения в количественном составе персонала банка.

2. Сократились расходы на приобретение хозяйственного инвентаря.

3. Сократились расходы на аренду каналов, поскольку все отделения стали безбалансовыми.

4. Сократились расходы на бумагу, содержание компьютерной техники, помещений, так как часть передана в оперативную аренду.

Учитывая сложившуюся ситуацию, банк имел небольшую прибыль благодаря развитию отдельных видов услуг и сокращению расходов на проведения пассивных операций.

4. Применение информационных систем для своевременного обеспечения услуг- операций клиентов.

Одним из перспективных путей развития услуг, оказываемых банком
Клиентам юридическим лицам, является предоставление им возможностей по передаче платежных документов по каналам связи.
Система реализует новую технологию обслуживания Удаленного Клиента в банке
- технологию, позволяющую Клиентам формировать и отправлять в Банк свои платежные документы, заявки на получение валюты и др. документы по каналам связи (в файловом защищенном режиме) и получать различную информацию из банка (выписки из лицевых счетов, текущее состояние счетов
...)
Кроме того, задача может использоваться для выполнения некоторых дополнительных функций : для связи выносного рабочего места операциониста с Банком, а также для связи выносной кассы с Банком.

4.1. Технические характеристики :

Опеpационная система - MS DOS, windows.
Тpебования к ПЭВМ : пеpсональный компьютеp 486SX и выше, ОЗУ - 4 Мбайт.
Возможна работа в сети - Novell.
Кpиптозащита : Система может pаботать без кpиптозащиты либо с одной из следующих систем кpиптозащиты :
- "Финтроник" (разработчик - ООО "Финтроник", г. Киев);
- "Щит-КБ" (разработчик - АО "Институт Информационных Технологий" г.Харьков);
- "Вега" (разработчик - фирма "NОКК", г. Киев).
Режим информационного обмена с банком - файловый.

Примечание :
В файле config.sys должны быть следующие строки: files=50 device=himem.sy
4.2.Основные функции ИС по обслуживанию ЮЛ.
1. Ведение нормативно-справочной информации (справочники банков, кассовых символов, назначений платежа и др.) .
2. Формирование платежных документов предприятия, заявок на получение валюты, запросов на выписку. Печать сформированных платежных документов, а также документов, полученных из банка.
3. Отправка сформированных платежных документов в банк по каналу связи.
4. Прием из банка :

- квитанций по отправленным платежным документам;

- выписок по лицевым счетам предприятия;

- файлов изменений, сформированных в банке для предприятия.
5. Обеспечение связи выносного рабочего места операциониста с Банком
(выполнение приема расчетных документов клиентов, передачи их по каналу связи в банк, приема из банка выписок по лицевым счетам клиентов и других информационных сообщений банка).
6. Обеспечение связи выносной кассы с Банком (формирование платежных кассовых документов и передача их в Банк, прием из банка информационных сообщений и выписок по лицевому счету кассы).
7. Обеспечение комплексной защиты информации, циркулирующей в сетях передачи данных, от несанкционированного доступа . Используется система аутентификации и криптографической защиты.
8. Функции сервисного характера при вводе и просмотре информации.
9. Ведение протокола, в котором фиксируется информация о поступивших
(подготовленных к передаче) файлах, о результатах проверки ключей защиты информации, о принятых и переданных сообщениях.
10. С инсталляционной дискеты скопировать в каталог DBD "нулевую" базу данных ( базу, содержащую записи только в файлах НСИ ).
11. Вызвать при помощи командного файла RUNME.BAT монитор системы, заполнить поля формы первоначального входа в сеанс :
Код пользователя, позволяет разделить полномочия сотрудников предприятия, т.е. закрепить функции ввода документов, приема информации из банка, просмотра и редактирования документов за одними сотрудниками, а функцию просмотра и передачи документов в банк за другими сотрудниками.
Для этого :
- сотрудникам, выполняющим ввод, корректировку, печать платежных документов и формирование отчетов, код входа в систему устанавливается равным более 100;
- бухгалтеру, т.е. должностному лицу с правом первой (не решающей) подписи расчетных документов, имеющим право вводить и корректировать платежные документы (т.е. права первой группы), а также подписывать введенные документы своим индивидуальным ключом, но не имеющим права отправлять и принимать документы в/из банка, код входа назначается из диапазона 1 - 49;
- директору, т.е. должностному лицу с правом второй (решающей) подписи расчетных документов, имеющему максимальные права, т.е. все права первых двух групп, а также возможность отправлять и принимать документы из банка, и возможность снимать подпись бухгалтера с документов, код входа в систему назначается директору из диапазона 51- 100.
Пароль, заданный в этом режиме, позволяет войти в систему при запуске
RUNME.BAT.
При дальнейшей эксплуатации системы пользователь можете изменить пароль.

Полный перечень документов включает:

__________________________________________

Код Наименование документа

__________________________________________

1 ПЛАТIЖНЕ ДОРУЧЕННЯ

6 ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПЕРЕВОД ВАЛЮТЫ

7 ВАЛЮТНЫЙ ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

9 ВАЛЮТНЫЙ РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

11 ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ

20 ЗАПРОС НА ВЫПИСКУ

21 ЗАПРОС НА ВЫПИСКУ ПО ВСЕМ СЧЕТАМ

198 Дебетовое уведомление

199 Дебетовый документ

298 Кредитовый документ

2111 ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

2121 РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Документы с кодами 198, 199, 298 являются ответными документами, формируются в системе автоматически по выпискам из лицевых счетов.
Документы с кодами 198, 199, 298 удалять нельзя.

4.3. Настройка комплекса пользователем

Пользователю предлагается заполнить :
- в меню "Сервис" -> "Настройка" :

-- начальный номер платежного документа (в пункте "Номер документа");

-- новый пароль данного пользователя в пункте "Новый пароль" (пароль вводится дважды);

-- в поле "процент НДС" - следует ввести текущий норматив в виде процента, используется при вводе расчетных документов для автоматического подсчета суммы НДС.

4.4.СПРАВОЧНИК "ПРЕДПРИЯТИЯ"

Справочник предназначен для ввода, просмотра, корректировки информации о
Вашем предприятии и наиболее часто встречающихся (в платежных документах) предприятиях-корреспондентах, а также для ввода лицевых счетов предприятий.
Справочник используется при заполнения некоторых реквизитов клиента и корреспондента на экране ввода платежных документов (код и краткое наименование предприятия-клиента, лицевой счет и МФО банка).

4.5. ОБРАБОТКА ДОКУМЕНТОВ

Обработка документов выполняется в блоке "Документы" главного меню системы, который содержит следующие режимы :

-----------------------------¬

¦--------- Документы ------- ¦

¦Пачка ¦

¦--------- Поиск -------- ¦

¦Поиск документов ¦

¦------- Выписки ------- ¦

¦Просмотр Выписки ¦

¦------ Текущая выписка -----¦

¦Просмотр ¦

¦------- Квитанции --------¦

¦Просмотр Квитанций ¦

L-----------------------------

В режиме "Пачка" расчетные документы вводятся, распечатываются, архивируются. Здесь же можно подписать пачки документов, отправить документы в банк, откорректировать не отправленные документы.
В режиме "Поиск документов" можно просмотреть все документы по фильтру, введенные в систему, и свои платежные документы, и полученные из банка.

В режимах "Просмотр выписки", "Просмотр текущей выписки" и "Просмотр квитанций" можно просмотреть выписки и квитанции, полученные из банка.
Для передачи в банк документы нужно подписать :
1) Сначала документы подписывает Главный Бухгалтер, для этого нужно войти в задачу с кодом Главного Бухгалтера, просмотреть документы в пачках со статусом "ввод" (документы можно корректировать, удалять, вводить новые).
Примечание :
Пачки документов, которые следует передавать в банк, можно ототобрать:

- клавишей "+" - все пачки со статусом "ввод",

- клавишей "-" - отменить выбор по всем отмеченным пачкам,
2) Затем вызвать функцию подписания документов - клавиша - "Первая подпись", предварительно установив дискету (или карточку) с индивидуальным ключом бухгалтера. При этом запись документа в базе данных дополняется определенными символами, идентифицирующими подпись бухгалтера. При успешном завершении функции подписания документов статус пачки устанавливается
"подписан".
3) После этого документы должны быть подписаны директором и отправлены в банк (см. ниже, параграф 6.1.2).

АРХИВАЦИЯ ПАЧЕК :
1) по создается архив всех оплаченных пачек . При этом пачки, помещенные в архив, удаляются из текущей БД.
2) по создается архив конкретной пачки, т.е. она переносится в архивную БД ARXIVFIN.

ПЕЧАТЬ ДОКУМЕНТОВ.

По клавише Вы отбираете документ для печати, снять отметку можно, нажав
Для одного документа можно сразу нажать Вызываете менеджер печати клавишей F8 и на экране

-------------------------------

¦-- Список возможных отчетов --¦

¦Документ ¦

¦Заявка ¦

--------------------------------

нажимаете в пункте "Документ". На экране и в каталоге выходных отчетов (например, REP) Вы получите файл с фактурой отобранных платежных документов. Имя файла (например, plpor.rep) и каталога настраивается администратором при инсталляции комплекса.

ПЕРЕДАЧА ДОКУМЕНТОВ В БАНК

Передачу документов в банк может выполнить работник, имеющий право второй подписи, т.е. Директор. При работе "С тремя подписями" - Оператор в режиме
"Связь с банком". При этом вызывается программный модуль cryptope.exe, включенный в dial.bat.
При попытке сформировать несколько файлов в одну минуту система задерживает выполнение и выдает сообщение: "Подождите минуту"
Пачки со статусом «подписан», т.е. подписанные бухгалтером, могут быть переданы в банк пользователем со статусом из режима "Пачка" по клавише -> -> (см. параграф 6.1.1).
При этом документы подписываются ключом Директора, шифруются, в виде зашифрованного файла поступают в директорию отправки OUT.
При формировании файлов для отправки в банк ведется Протокол. Протокол можно просмотреть за любой рабочий день в меню "Почта" --> "Протокол
Работы"

ПРИЕМ ДОКУМЕНТОВ ИЗ БАНКА.

Информация передается из банка в виде зашифрованных файлов, подписанных банком.
Прием любой информации из банка выполняется пользователем с кодом директора, при наличии носителя с индивидуальным ключом директора (дискеты
- для системы "Щит" и "Вега" или карточки - для системы "Финтроник"), в режиме "Пачка" -> клавиша "Почта" -> "Прием документов". При работе
"С тремя подписями" - Оператор в режиме "Связь с банком". При этом вызывается программный модуль cryptope.exe, включенный в dial.bat.
Прием документов из банка (квитанций, выписок и проч.) можно разделить на два этапа:
1. Закачка файлов, подготовленных в банке и находящихся в банковском почтовом ящике. Для этого необходимо запустить пакет телекоммуникаций
"Почта"-->"Связь с банком". Таким образом, файлы попадут в директорию для приема (устанавливается администратором) и будут готовы для принятия директором предприятия.

2. Непосредственный прием файлов из директории приема. Для этого необходимо зайти в систему с паролем Директора и выполнить пункт меню "Пачки" -> клавиша ->"Прием документов".
В этом пункте вызывается модуль rdinkey.exe (для системы защиты
"Финтроник" или rdinshld.exe.(для системы защиты "Щит-КБ") или vegardn3.exe
(для системы криптозащиты "Вега"). Система проверяет подпись банка и при совпадении проводит расшифровку входных файлов, при этом поступившие квитанции и выписки из лицевых счетов заносятся в БД.
При приеме файлов из банка ведется Протокол.
Протокол можно просмотреть за любой рабочий день в меню

"Почта" --> "Протокол Работы"
Файлы квитанций поступают на предприятие, система проводит ответконтроль на соответствие открытого ключа директора и открытого ключа отправителя
(банка). При положительном ответе файл дешифруется, квитанции поступают в базу данных (FINANSY) пользователя и система проводит квитовку расчетных документов.
Транспортная квитанция о приеме расчетного документа банком (код ошибки =
"0") автоматически вызывает изменение статуса расчетного документа.
Расчетный документ получает статус - "в банке".
Если в Транспортной квитанции код ошибки не равен нулю (документ не принят банком), то расчетный документ получает статус "ошибочный документ" и перемещается в нулевую пачку.
Нулевая пачка - специальная пачка для ошибочных документов, которые помещаются в нее автоматически при поступлении транспортной квитанции с кодом ошибки не равным 0.
Ввести обычным образом документ в нулевую пачку нельзя. Документы, находящиеся в нулевой пачке, можно удалить - клавиша , редактировать
(клавиша ), с последующим перемещением в пачку, указанную пользователем в запросе.

СВЯЗЬ С БАНКОМ.

В режиме "Связь с банком" клиент вызывает bat-файл dial.bat, при помощи которого осуществляется прием документов из банка и отправка документов в банк (из каталогов приема/отправки документы отправляются по каналам связи).

Выводы.

Пранализировав состав банковских операций мы сделали вывод, что предприниматели иногда не знают и половины услуг, которые они могут получать в банке. Составить рейтинг банковских услуг, мы выделили традиционные операции, подчеркнули при этом - банки стоят на трех китах: расчетно-кассовое обслуживание, кредитное и валютные операции. Полагаю, что клиентов нужно привлекать сначала пакетом банковских услуг, а потом уж проверять. В условиях, когда клиентский, а соответственно и финансовый рынок уже поделен, банкам очень тяжело конкурировать между собой. Много услуг учреждения банка «Украина» разрабатывают под клиента, но следует отметить, что в системе банка «Украина» наиболее популярны рассчетно - кассовые операции, самые прибыльные – кредитные операции, далее операции с ценными бумагами и замыкают четверку лидеров валютные операции.

Для активизации привлечения вкладов населения считаю необходимым:
- внедрить новые виды банковских услуг, удобных для населения. К ним принадлежат now-счета, supernow-счета, вклады, по которым доход начисляется по сложным процентам;
- активнее привлекать средства граждан Украины в иностранной валюте;
- ускорить внедрение государственной программы целостной автоматизации безналичных расчетов;
- расширить спектр дополнительных услуг, которые предоставляются банковскими учреждениями частным лицам. Приоритетное место должны занять предоставление трастовых услуг населению, разнообразных операций с ценными бумагами, предоставление консультаций, оренда сейфов, уплата счетов поручителя, оформление страховых полюсов;
- поскольку на банковском рынке усиливается жесткая борьба активизировать работу по применению нового инструмента банковского маркетинга – пластиковых карточек, что дает возможность обслуживать клиентов все 24 часа;
- пользоваться такой операцией как – аквайринг. В этом случае необходимо заключать договор с банком – экваером (банком, который имеет свои собственные карточки – для расширения агентских услуг);
- более полно внедрять вексельную форму расчетов для оплаты товаров, услуг, выполнения работ – как основной формы безналичных платежей;
- практиковать выдачу долгосрочных кредитов с применением одной из новых современных форм хозяйственных операций - лизинга. Для

банка лизинг – это новые клиенты, значительное расширение банковских операций и улучшение финансового состояния;
- внедрить банковскую операцию – факторинг, основная цель которого предоставление кредита под обязательства плательщика, в котором объединяются также несколько услуг;
- с целью экономии денег и времени для клиента и получения дополнительного дохода для банка провести повсеместную установку программного обеспечения

«Банк-клиент»;

Для проведения работы по привлечению и сохранению финансово-стабильных клиентов предлагаю следующие мероприятия:
- развитие у банковского персонала таких черт, как а) профессионализм; б) быстрота; в) вежливое отношение к клиенту.
- расширения ассортимента услуг, гибкой и ассортиментной политики;
- модификация банковского оборудования с целью качественного обслуживания большого количества клиентов;
- образование имиджа надежности универсального учреждения банка;
- определения требований к ассортименту и качеству услуг со стороны клиентов;
- реагировать оперативно на жалобы и предложения клиента;
- улучшать качество информационно-рекламной продукции банка.

Список использованной литературы.

1. Закон Украины « О банках и банковской деятельности»,введенный в действие Постановлением Верховного Совета № 12 от 20.03.1991 г. с изменениями « Галицкие контракты « № 7 с.65-73.
2. Инструкция № 1 « Организация эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банка от 07.07.94 с изменениями.
3. Инструкция № 3 « Открытие банками счетов в национальной и иностранной валюте», утверждена постановлением Правления НБУ от 04.02.09 № 36 с изменениями.
4. Инструкция № 7 « О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины» от 02.08.96 г.№ 204 с изменениями.
5.Инструкция НБУ № 10 « О порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков».от 30.12.1996 г.
6. Положение « О порядке выдачи банком лицензии на осуществление банковских операций» № 181 от 06.05.98г.
7. Положение « О порядке формирования и использования резерва на возможные убытки по кредитам коммерческих банков»,утверждено Правлением НБУ 31.01.96 г. с учетом изменений.
8. Правила организации финансовой и статистической отчетности банков
Украины, утверждены Постановлением НБУ от12.12.97 г.№436.
9. .Положение О кредитовании учреждениями банка « Украина»
10. Андросова А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в банке. – Москва: АО
«Менатеп-информ», 1994 - 415 ст.
11. Абидеков М.Г. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет /Банк внешнеэкономической деятельности. – М.: АО «Консалт-Банкир»,
1995 314 ст.
12. Барлтроп Крис Дж., Нотон Диана Мак. Банки на развивающихся рынках.
Интегрирование финансовой отчетности. – Москва: Финансы и статистика, 1994
184 ст.
13. Березина М.П. Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты. – М.: Финансы и статистика, 1994
14. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике. Анализ практики. – М.:
«Консалт-Банкир», 1997,ст.204
15. Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учебное пособие. – М.: ДИС, 1994 ст.476
16.Волошин К.Перспективные направления привлечения сбережений.,журнал
Вестник НБУ № 7-99 г.
17. Герасимович А.М. Учет и аудит в коммерческом банке”Львов, «Феникс» 1999 ст.104-320
18. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. – Москва: Приор., 1995 323 ст.
19. Гриджук Д.Специфика управления комбанками в условиях реформирования экономики.Журнал Вестник НБУ № 10-99 ст.48-51.
20. Дж.Дорна « Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике»:
Учебник для Высших финансовых школ и колледжей/ а. – М. Catallyxy,
1995ст.397
21. Голубович А.Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках. – М.:
Менатеп-Информ, 1994.ст.336
22. Демкивский А.В. “ Современный вексельный оборот”. – Київ: Знання,
1996.388 ст.
23. Жукова Е.Ф.“ Банки и банковские операции:” Учебник . – М.: Банки и биржи, ОНИТИ, 1997 237ст
24. Колесникова В.И. и Л.П. Кроливецкий Банковское дело. М., «Финансы и статистика», 1995 431 ст.
25. Кох Тимоти У . Управление банком: Пер. с англ. – Уфа: Спектр, 1993
26.Лаврушин О.И. «Банковские операции: Учетно-ссудные операции и агентские услуги банков: Учеб. Пособие. – Ч. 2/. – М.: Инфра-М, 1996
27.Лаврушин О.И.“Анализ экономической деятельности банка: Учеб. Пособие /
– М.: Инфра.580 ст.
28.Лаврушин О.А. «Банковское дело:» Учебник/ :-Москва 540 ст.
29.Лысенков Ю.М., Совгира Я.В. Операции с ценными бумагами. Бухгалтерский учет, налогообложение. – Киев: Прес-центр, 1994,ст.558.
30. Морозов А.М.” Банковские операции. “ Київ 2000 р. 428 ст.
31. Морозов А.М.Основы банковского дела. . К., «Либра», 1994. 256 ст.
32. .Мринская О.Роль банка в сфере финансового лизинга.,журанал Вестник НБУ

№ 6-99 г.
33. Носков А.Н. «Международные валютно-кредитные отношения».
М., «Банки и биржи», 1995. 313 ст.
34 .Прилуцкий Л.Н. Лизинг. Виды и сущность. Бухгалтерский учет. – Москва:
Ось-89, 1996 ст.297.
35.Победимская В. « Проблемы потребительского кредитования» и Дробязко А. «
Как разобраться с показателями в балансе»,журнал Вестник НБУ № 2 –99,ст.42-
43.
36 .Рид Э. Коммерческие банки: Пер. с англ. – Москва: Прогресс, 1983 ст.132.
37. Коробка С. Безналичные расчеты и пути их усовершенствования» журнал
«Банковское дело» - № 1 ст.40-41,49-51.
38. Коробка С. Безналичные расчеты и пути их усовершенствования» журнал
«Банковское дело» - № 1 ст.40-41,49-51.
39. Савин К. Платежные карточки-современный инструмент банковского маркетинга, журнал « Банковское дело» № 2 ст.40-41,49-51.
40. Соколинская Н.Э. Банковский аудит. – Москва: Перспектива, 1994 ст 406
41. Тараканова Л.А. Горина С.А. Бухгалтерский учет в банке: Практич. пособ.
– Москва: Приор., 1994 ст.511
42.Мысли специалистов.Галицкие контракты « Конкретно о банках на Украине» г.2000 ст.34-38.

-----------------------

Сберегательная функция

Функция управления потоками наличности

Функция инвестора

Брокерская функция

Современный банк

Функция

платежей и расчетов

Функция страхования

Функция инвестиционного планирования

Трастовая функция

Кредитная функция

[pic]

Депозитные операции

Предоставление кредитов

Расчетно-платежные операции

Прочие услуги

Управление потоками наличных

Ссудные операции

Валютные операции

Лизинговые операции

Консультационные услуги

Страховые услуги

Брокерские услуги

Трастовые услуги

Инвестиционные операции

БАНК

Валютные операции

Операции по международным расчетам

Инкассо

Банковский перевод

Аккредитив

Корреспондентские отношения с иностранными банками

Операции по размещению и привлечению банком валютных средств

Неторговые операции

Покупка (продажа) наличной иностранной валюты

Инкассо иностранной валюты

Выпуск и обслуживание пластиковых карт

Оплата денежных аккредитивов

Покупка (оплата) дорожных чеков

Конверсионные операции

Валютный арбитраж

Форвард

Своп

Спот

Валютная позиция банка

Ведение валютных счетов клиентуры

100000

90000

80000

70000

60000

50000

40000

30000

20000

10000

государственные облигации

векселя

[pic] спекулятивные операции

комиссионные услуги

всего

Уведомление о выставлении аккредитива

Банк, обслуживающий плательщика

Банк, обслуживающий поставщика

Отгрузочные документы

Заявление на выставление аккредитива поставщика

Зачисление средств на счет поставщика

[pic]

Плательщик

Отгрузка продукции

Поставщик

- инкассирование векселей;
- оплата векселей;
- хранение векселей;
- покупка, продажа, обмен векселей по поручению клиента.

Комиссионные и доверительные

Гарантийные:

- авалирование векселей:
- выдача гарантий на обеспечение оплаты векселей.

Расчетные:

- акцентирование переводных векселей, выданных на банк;
- выдача простых векселей банком;
- выдача переводных векселей на должника банка;
- выдача банку простых векселей.

Внебалансовые

Балансовые

Таблица № 11 грн.

|Показатели |июль |авгус|сентяб|октябр|Ноябр|декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|1. Комиссионные доходы |10422|11202|11300 |12534 |12420|12600 |
|по операционным | | | | | | |
|клиентам | | | | | | |
|2. Удельный вес к сумме|18,4 |18,1 |18,7 |20,5 |20,6 |19,7 |
|дохода % | | | | | | |
|3. Удельный вес к сумме|46,2 |48,1 |49,7 |50,8 |49,9 |47,8 |
|операционных доходов %| | | | | | |
|Прирост % |0 |0,07 |0,01 |0,11 |-0,01|0,01 |

Таблица №12 грн.

|Показатели |июль |авгус|сентяб|октябр|Ноябр|декабр|
| | |т |рь |ь |ь |ь |
|1. Комиссионные доходы |1777 |2483 |1596 |2291 |3125 |3340 |
|по операциям с ценными | | | | | | |
|бумагами | | | | | | |
|2. Удельный вес к общей|3,1 |4,0 |2,6 |3,7 |5,2 |5,2 |
|сумме дохода % | | | | | | |
|3. Удельный вес к сумме|7,8 |10,7 |7,0 |9,0 |12,6 |12,7 |
|операционных доходов %| | | | | | |
|Прирост % |0 |0,40 |-0,36 |0,44 |0,36 |0,07 |

Страницы: 1, 2, 3, 4