Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма

(руб.)

I.

Внеоборотные

активы

Основные средства

        в том числе:

2

Административное здание

5.620.000

13

Здание и оборудование складов

439.000

14

Здания цехов

1.550.500

19

Незавершенные капитальные вложения

1.650.000

26

Производственное оборудование в цехах

2.010.000

Нематериальные активы

23

Патенты

1.375.000

Незавершенное строительство и оборудование к установке

21

Оборудование к установке

740.000

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I

13385000

II.

Оборотные

активы

Запасы

     В том числе:

22

Основные материалы

1.800.500

24

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200.000

29

Прочие материалы

102.500

30

Топливо

160.000

17

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383.300

3

Готовая продукция на складе

1.291.730

 18

Незавершенное производство

25.100

Дебиторская задолженность

   в том числе:

11

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

1.890.750

27

Прочие дебиторы

15.000

1

Авансы у подотчетных лиц

920

Денежные средства

     В том числе:

4

Денежные средства в кассе

1.500

5

Денежные средства на расчетном счету

6.600.200

Краткосрочные финансовые вложения

Итого по группе II

13552500

Всего:

26937000

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№

п/п

Группа

источников

образования

активов

№

по

табл.1

Подгруппа или виды

источников

Сумма

(руб.)

I.

Собственные

Капитал

      в том числе:

6

Добавочный капитал

500 000

20

Нераспределенная прибыль

920 000

25

Прибыль  отчетного года

2373 500

31

Уставный капитал

20 000 000

Итого по группе I

23793500

II.

Заемные

Долгосрочные

      в том числе:

7

Долгосрочные кредиты банков

1.000.000

Краткосрочные

       в том числе:

15

Краткосрочные кредиты банков

305.000

8

Задолженность бюджету по налогам

395.800

9

Задолженность по оплате труда

306.100

10

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127.300

12

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1.005.000

28

Прочие кредиторы

3.800

Итого по группе II

3143 500

Всего

26 937 000

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

№

п/п

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Характер изменения

(увеличение (+) или уменьшение (-))

статей баланса

Тип

изменений

Актив баланса

Пассив баланса

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость

613.600

211

+

621

+

III

2.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха,  производственное оборудование)

2.000.000

120

+

130

I

3.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1.276.000

260

+

621

+

III

4.

Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

255.000

260

-

+

5.

Депонирована невыданная заработная плата

7.400

622

+

II

6.

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12.500

260

-

622

-

IV

7.

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150.000

260

-

610

-

IV

8.

Из начисленной заработной платы удержан  налог на доходы физических лиц

37.100

622, 624

-

II

Общее изменение

итога баланса

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 1 декабря 2006 года

(руб.)

№

Наименование счета

Сумма

Счета

дебет

Кредит

01

Основные средства

19.850.000

02

Амортизация основных средств

10.230.500

04

Нематериальные активы

1.670.000

05

Амортизация нематериальных активов

295.000

07

Оборудование к установке

740.000

08

Вложения во внеоборотные активы

1.650.000

10

Материалы

2.263.000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153.305

20

Основное производство

25.100

43

Готовая продукция

1.291.730

50

Касса

1.500

51

Расчетные счета

6.599.000

58

Финансовые вложения

1.080.500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1.005.000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2.120.745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305.000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1.000.000

68

Расчеты по налогам и сборам

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127.300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306.100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1.200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15.000

3.800

80

Уставный капитал

20.000.000

83

Добавочный капитал

500.000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000

99

Прибыли и убытки

2.373 500

ИТОГО:

37.462.000

37.462.000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года

 №

операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

Кредит

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

520.000

93.600

613.600

60

60

51

51

2.

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

60

3.

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420.000

07

01

4.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

175.000

31.500

60

60

51

51

5.

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760.000

710.000

50.000

37.000

-

02

91

10

-

01

01

91

6.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

100.000

18.000

07

19

60

60

7.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

ИТОГО

1.600.000

400.000

2.000.000

01

01

08

08

8.

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

320.000

70.000

 40.000

10.000

440.000

20

25

26

44

10

10

10

10

9.

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245.000

30.000

275.000

25

26

02

02

10.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295.000

25

05

11.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

30.000

155.000

35.000

        10.000

41.400

271.400

26

25

26

44

19

60

60

60

60

60

12.

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15.000

20

66

13.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

г) налог на доходы физических лиц

д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

ж) алименты, удержанные по исполнительным листам

   1.276.000

15.000

        32.000

42.600

   53.000

62.000

3.050

60

66

68

Страницы: 1, 2