РУБРИКИ

Валютные операции на примере коммерческого банка

   РЕКЛАМА

Главная

Зоология

Инвестиции

Информатика

Искусство и культура

Исторические личности

История

Кибернетика

Коммуникации и связь

Косметология

Криптология

Кулинария

Культурология

Логика

Логистика

Банковское дело

Безопасность жизнедеятельности

Бизнес-план

Биология

Бухучет управленчучет

Водоснабжение водоотведение

Военная кафедра

География экономическая география

Геодезия

Геология

Животные

Жилищное право

Законодательство и право

Здоровье

Земельное право

Иностранные языки лингвистика

ПОДПИСКА

Рассылка на E-mail

ПОИСК

Валютные операции на примере коммерческого банка

Операции покупки и продажи, конверсии наличной валюты являются одними из основных операций неторгового характера, а так же занимают основной удельный вес в операциях банка с наличной иностранной валютой. Они являются наиболее доходными и менее рискованными по сравнению с кредитными операциями коммерческого банка в настоящее время, так как при этих операциях банк работает на «коротких» ресурсах, то есть не происходит долгосрочного отвлечения ресурсов из оборота, и в любой момент времени банк может корректировать свои действия на наличном рынке исходя из сложившейся ситуации.

Основными источниками наличной иностранной валюты являются:

-  вклады населения в депозиты;

- средства, вносимые на текущие счета;

- подкрепление валютной кассы филиала из головного банка.

Так же банк может «обналичить» свои безналичные ресурсы в иностранной валюте, но за «обналичивание» он должен будет заплатить установленный размер комиссионного вознаграждения, что будет уменьшать конечный финансовый результат по операциям с иностранной валютой. Поэтому коммерческому банку надо организовать свою работу так, чтобы обходиться преимущественно своими наличными ресурсами в случае, если процент за наличную иностранную валюту высокий, а спрос на нее со стороны населения низкий. В данной ситуации стратегия банка должна быть направлена на сокращение объемов наличной иностранной валюты до необходимого минимума, который способен будет обслуживать потребности населения. В ситуации  же, когда на наличном рынке наблюдается увеличение спроса на иностранную валюту, банку будет выгоднее держать излишек наличности в кассе, добиваясь этого путем постоянного подкрепления кассы наличной иностранной валютой у других банков, не зависимо от ее стоимости. Это объясняется тем, что при ажиотажном спросе на валюту и постоянно растущем курсе банк всегда сможет быстро и по более высокой цене реализовать свои наличные активы, компенсировав при этом все свои затраты, связанные с приобретением наличности. К таким затратам в первую очередь относится, как уже отмечалось выше, процент за снятие наличных денег. Так же не стоит забывать о проценте по ресурсам, который мог бы получить банк, в случае активной работы с ними на безналичном рынке [48, c.327].

Как и все валютные операции, операции на наличном валютном рынке связаны с определенным риском для коммерческого банка. В настоящее время, основной валютный риск связан с тем, что в условиях растущего обменного курса, банки могут в конечном итоге покупать иностранную валюту дороже, чем ее продавали, тем самым неся убытки в размере разницы между ценой покупки и продажи, умноженной на количество проданной валюты. Основная рекомендация в данной ситуации – это постоянное превышение количества купленной валюты над количеством проданной, или же другими словами, наличие у банка длинной валютной позиции.

На сегодняшний момент на наличном валютном рынке складывается благоприятная ситуация для активной работы на нем банков. Постоянное увеличение спроса на наличную иностранную валюту со стороны населения и отсутствие ограничений для коммерческих банков со стороны Национального банка по работе на наличном валютном рынке, дает возможность банку повышать объемы операций и тем самым  увеличивать свой доход.

Основным направлением активизации работы на наличном валютном рынке для банка в настоящий момент может служить расширение сети обменных пунктов. Анализируя пути повышения эффективности валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой, необходимо выделить весьма важный, на мой взгляд, фактор - осуществление пунктами обмена валюты как можно больше операций, разрешенных действующим законодательством. Кроме традиционной купли - продажи наличной иностранной валюты за белорусские рубли –  это операции с платежными документами в иностранной валюте, проведение конверсионных операций, прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты, обмен наличной иностранной валюты одного номинала на эту же иностранную валюту другого номинала (размен наличной иностранной валюты), обмен вышедших из обращения, но принимаемых к обмену, а также изношенных, поврежденных, имеющих чернильные надписи денежных знаков иностранной валюты, подлинность которых  не вызывает сомнения, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты (обмен наличной иностранной валюты). Возможность проведения всех видов валютно-обменных операций зависит, прежде всего, от оснащения пунктов обмена валюты кассовыми аппаратами или компьютерно-кассовыми системами, зарегистрированными в установленном порядке в налоговой инспекции.

Одной из важнейших проблем организации валютных операций на наличном валютном рынке является выявление поддельных банкнот. На протяжении 2005 года в ходе проведения валютно-обменных операций кассовыми работниками Республики Беларусь продолжали выявляться поддельные банкноты иностранных государств и Национального банка Республики Беларусь.

Анализ представляемых в Главное управление эмиссионно-кассовых операций Национального банка Республики Беларусь сведений о выявленных поддельных банкнотах свидетельствует о непрекращающемся их изготовлении и сбыте. За 2005 год было выявлено, изъято из платежного оборота, а передано в органы внутренних дел республики 1567 поддельные банкноты. В 2004 году было изъято 1754 поддельные банкноты.

Наибольшее количество поддельных банкнот было выявлено в г.Минске и Минской области – 846 штук, что составляет 54% от общего количества выявленных поддельных банкнот.

Основными способами изготовления поддельных банкнот являются цветная электрофотография и струйная печать – 1308 штук. Банкноты, изготовленные данными способами, не отличаются высоким качеством и легко распознаются кассовыми работниками.

Как и в предыдущие годы, основную массу поддельных банкнот составляют доллары США (2004 год – 1461 штука, 2005 год - 1210 штук). Среди них наибольшее количество – это банкноты достоинством 100 долларов США – 968 штук (80% от общего количества). Следует отметить снижение количества наиболее тяжело выявляемых поддельных банкнот США класса «супер» - трудно выявляемые поддельные банкноты достоинством 50 и 100 долларов США, выполненные по технологии изготовления подлинных денежных знаков и отличающиеся от последних лишь мелкими деталями графического оформления.

Несколько снизилось число  выявленных поддельных банкнот евро (2004 год – 85 штук, 2005 год – 78 штук), среди которых наибольшее количество составляют банкноты достоинством 50 и 100 евро. Среди выявленных поддельных банкнот евро встречаются банкноты высокого качества изготовления.

Несколько увеличилось число выявленных поддельных банкнот Банка России (2004 год – 31 штука, 2005 год – 48 штук).

Увеличились изготовление и сбыт поддельных билетов Национального банка Республики Беларусь (2004 год – 159 штук, 2005 год – 231 штука). Наиболее часто выявляются поддельные банкноты достоинством 10000 рублей и 20000 рублей.

Значительная часть поддельных банкнот Национального банка Республики Беларусь (95,5% от общего числа) была принята кассирами предприятий торговли, акционерных обществ и других форм собственности, осуществляющих реализацию товаров и услуг за наличный расчет, а выявлена при пересчете инкассированной выручки в структурных подразделениях Национального банка Республики Беларусь [23, с.2].

Учитывая вышеизложенное, необходимо обеспечить обучение кассовых работников способам определения подлинности банкнот, обязав их при проведении валютно-обменных операций осуществлять тщательный визуальный контроль и использовать технические средства при приеме и пересчете денежной наличности, а также рекомендовать руководителям предприятий, обслуживающихся в структурных подразделениях банков, организовать работу по обучению кассиров указанных предприятий. (Постановление НБ РБ от 28.01.2006).

Существенной проблемой организации работы обменных пунктов является загруженность кассового работника операциями, которые могут быть эффективно автоматизированы. Автоматизация таких операций позволит снизить операционные издержки обменного пункта, увеличить количество обслуживаемых клиентов и даст возможность получения дополнительного дохода.

Обменные пункта каждого современного банка оснащены компьютерными системами, которые автоматизируют достаточно трудоемкие операции банковского учета. Однако таким системам присущ ряд недостатков, среди которых:

- недостаточная производительность и невозможность поддержания больших объемов данных;

- необходимость работы напрямую с базами данных (описание конфигурации, список кассиров, список допустимых валют);

- отсутствие согласованности с работой принтера;

- возможность осуществления ограниченного перечня наличных операций с иностранной валютой (размен, прием таможенных платежей, покупка-продажа, дорожных чеков и др. не поддерживаются).

Помимо отмеченных важными недостатками являются невозможность  текущего контроля за работой обменного пункта, снижение качества выполнения кассиром своих функций под воздействием психологических факторов, отсутствие централизованной системы, которая позволила бы осуществлять мониторинг текущего состояния наличного валютного рынка и оперативно реагировать на изменение спроса и предложения на валюту.

Все это приводит к недостаточной эффективности деятельности банков на наличном валютном рынке.

Предлагаемый выход из данной ситуации включает следующие этапы:

1)                модернизацию программного обеспечения;

2)                замену технически и морально износившихся технических средств и оборудования в обменных пунктах;

3)                построение локальной вычислительной сети закрытого типа.

Реализация первого этапа даст банку возможность сократить затраты времени на проведение валютно - обменных операций и  оформление документов, расширить перечень  проводимых операций (добавить размен, обмен, конверсию, возможность проведения других расчетов обменным пунктом при наличии внешней связи и доступа к ресурсным базам), сократить объемы работ, не требующих высокой квалификации, повысить качество  обслуживания клиентов.

Выбор банком информационной системы усложняете при необходимости поддерживать высокоскоростной обмен данными между обменными пунктами, между обменным пунктом и банком, между банками. В связи с этим банкам приходится не только осуществлять техническое оснащение, но и перепроектировать всю системную инфраструктуру банка.

Сбалансированное программное обеспечение, грамотно разработанное при содействии не только программистов и руководителей подразделений, но и самих кассиров, которые помогут наиболее рационально организовать технологический цикл работы обменного пункта и выявить «узкие» места, позволит уменьшить нагрузки в пиковые часы работы пункта обмена валют.

Проведение мероприятий по реализации второго этапа даст возможность подключить устройства мониторинга за работой обменных пунктов. Кассиры при выполнении своих обязанностей не всегда могут оперативно выявлять утерянные, нелегально полученные, фальшивые документы, по которым разрешена продажа иностранной валюты. Создание системы автоматизированного контроля положительно скажется на всех агентах валютного контроля. Установив камеру слежения с фиксацией данных на сервере, в расположенном в отделении, банк получит возможность  наблюдения за работой обменного пункта, а значит, выявления и устранения конфликтных ситуаций и нарушений в работе кассира и оперативного реагирования в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств.  Построение локальной сети и наличие связи между обменным пунктом и банком дает возможность проведения не только валютно-обменных операций,  но и различных платежей и зачислений [17, c. 25].

К особенностям работы обменного пункта, которые должны учитываться при его техническом оснащении, относятся следующие факторы:

- работа в режиме реального времени;

- ежедневная настройка системы по ряду параметров;

- работа с документами строгой отчетности, в том числе распечатка в соответствующих местах необходимых данных;

- работа с наличными де­нежными средствами:

- сравнительно небольшой  объем обрабатываемой информации.

В связи с этим можно предложить систему, автоматизирующую наиболее трудоемкие операции, выполняемые валютным кассиром в обменном пункте:   

- настройка системы на текущий операционный день, включающая установку текущей даты, определение обменного пункта и валютного кассира, регистрация выданного аванса в валюте и в рублях, установка курсов валют;

- текущий контроль наличных денежных средств в рублях и валюте;

- подготовка и вывод на печать отчетных форм по результатам работы за операционный день;

- проведение операций по покупке-продаже и обмену  иностранной валюты;

- редактирование текущего курса валют в течение рабочего дня;

- оформление и вывод на печать справки строгой отчетности на операцию купли-продажи наличной валюты,

- ведение ежедневных реестров купли-продажи наличной валюты.

Важной особенностью проектируемого АРМ является создание дружественного интерфейса системы с пользователем, учитывающей уровень его подготовки и возможность обучения (самообучения).

Эффективность внедрения автоматизированной системы обусловлена действием ряда факторов - организационного, информационного и экономического характера.

Организационный эффект проявляется в освобождении работников от рутинных операций по систематизации и группировке учетных данных, многочисленных расчетов и записей в реестры и другой документации, сверки показателей и увеличении тем самым времени для проведения анализа и оценки эффективности принимаемых управленческих решений.

Информационный фактор эффективности выражается в повышении уровня информированности персонала.

Экономический фактор проявляется в том, что учетная информация, имеющая целью полное и своевременное отражение изменения состояния объекта и причин, влияющих на его развитие, в конечном счете направлена на улучшение использования производственных ресурсов.

Опыт эксплуатации комплексов задач показал, что в процессе автоматизации учетно-вычислительных работ достигаются снижение трудоемкости  отдельных операций, рост производительности и улучшения условий труда отдельных работников, повышение оперативности, достоверности, включая подготовку отчетности при постоянно растущем объеме первичной документации без увеличения численности персонала.

Итак, экономическая эффективность складывается из двух основных компонентов:

- совершенствования производственной, хозяйственной и финансовой деятельности обменного пункта;

- сокращение затрат на проведение вычислительных операций.

Базой для оценки экономической эффективности автоматизированной системы может служить время, затрачиваемое на одного клиента в обменном пункте. К основным обобщающим показателям экономической эффективности проекта оптимизации деятельности обменного пункта относятся:

- годовой экономический эффект от разработки и внедрения  автоматизированной системы;

- срок окупаемости автоматизированной системы;

- расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат.

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения предлагаемого проекта модернизации деятельности обменного пункта равен 1413,9 USD срок окупаемости системы составляет 7 месяцев.

Исходя из специфики деятельности банков на наличном валютном рынке, разрабатываемая система должна удовлетворять следующим требованиям:

1. Функциональные возможности АРМ должны предоставить возможность выполнения в автоматизированном режиме основных операций, производимых валютным кассиром.   

2. Системное программное обеспечение должно поддерживать работу в режиме реального  времени и допускать проведение в больших количествах операций ввода-вывода, чтения, записи, вывода на печать.

3. Базовые программные средства должны обеспечивать перенос пакета прикладных программ на новые аппаратные платформы, без каких-либо изменений в них.

4. Прикладное программное обеспечение, кроме требуемого функционального диапазона, должно производить настройку системы на текущий операционный день в соответствии с существующей технологией работы обменного пункта.

5. Прикладные программные средства должны организовывать взаимодействие с существующей базой данных.

6. Управление АРМ должно быть простым и наглядным, а работа с использованием  АРМ должна снижать количество допускаемых валютным кассиром ошибок.  [17, с.18].

Реализация перечисленных требований позволит создать  экономически эффективную автоматизированную систему, которая существенно повысит производительность труда валютных кассиров, увеличит пропускную способность обменного пункта, улучшит качество обслуживания клиентов.

При дальнейшей реорганизации обменного пункта банку следует ставить вопрос о создании модульного программного обеспечения всего банка. Как правило, при заказе одной крупной АБС обеспечивается более низкая ее стоимость, чем  при заказе программного обеспечения для каждого отдела или вида деятельности банка. Создав модульную систему, банк обеспечит также высокую скорость обработки информации, совместимость данных, простоту восстановления данных с резервных копий в случае сбоя и т.д. Для того чтобы такой проект имел успех, модульное программное обеспечение должно иметь функцию настройки пользовательского интерфейса, а также предоставлять возможность выбора только необходимых для работы операций и документов.

С экономической точки зрения реализация проекта комплексной автоматизации банковской деятельности на базе модульного программного обеспечения позволит банку увеличить производительность труда работников, сократить время совершения и оформления банковской операции, повысить прибыльность работы, а следовательно, и повысить свой рейтинг и имидж.


3.2 Пути повышения экономической эффективности применения

программного средства для учета валютно-обменных операций


Программа разработана для нужд Браславского отделения ОАО «Белагропромбанк». Назначение программы - автоматизация работы валютного отдела. Программа предназначена для квалифицированных пользователей, не требует знаний в области компьютерной техники, легка и понятна в эксплуатации.

Применение программы позволит максимально уменьшить ручной труд работников валютного отдела. Программа участвует в предоставление справочной информации, взаимодействие с другими отделами, составление и печать сводной (отчетной)  статистической отчетности.

В настоящее время неизвестны какие-либо аналоги разработанной программы, учитывающие особенности структуры отрасли. Коммерческий успех программе обеспечивает невысокая цена, а также обширный круг проблем, решаемых программой.

Программные средства вычислительной техники являются материальными объектами специфической интеллектуальной деятельности специалистов, состоящими из программных документально оформленных проектов, реализующих свои потребительские свойства и качества в составе функционирующих вычислительных систем или систем обработки данных.

Программные средства вычислительной техники как товарная продукция может быть двух видов:

1) научно-техническая продукция;

2) продукция производственно-технического назначения.

В современных рыночных экономических условиях Республики Беларусь программные средства как товарная продукция соответствующих научно-технических организаций выступает преимущественно в виде научно-технической продукции, представляющей собой функционально завершенные и имеющие товарный вид программные средства вычислительной техники, реализуемые покупателям по рыночным отпускным ценам.

В результате разработки и применения программных средств вычислительной техники экономический эффект достигается за счет экономии трудовых, материальных и финансовых ресурсов на основе:

1) снижения трудоемкости алгоритмизации программирования и отладки программ (задач) за счет использования программного средства в процессе разработки автоматизированных систем и систем обработки данных;

2) сокращения расходов на оплату машинного времени и других ресурсов на отладку и сдачу задач в эксплуатацию;

3) снижения расходов на материалы (магнитные ленты, магнитные диски и прочие материалы);

4) ускорения ввода в эксплуатацию новых систем;

5) улучшение показателей основной деятельности предприятий в результате использования программных средств.

Расчет экономической эффективности программных средств вычислительной техники основан на принципах комплексной оценки эффективности мероприятий, направленных на ускорение научно-технического прогресса.

Расчет экономического эффекта от программных средств осуществляется у разработчика и у потребителя. У разработчика экономический эффект выступает в виде прибыли, остающейся в распоряжении предприятия от реализации программного средства:

                                                                                   (3.4)

где

Р - доход (выручка) от реализации программного средства за минусом налога на добавленную стоимость;

С - себестоимость программного средства;

Н - общая сумма налогов и других платежей, определяемая в соответствии с действующим законодательством [35, c. 69].

У пользователя затраты на программное средство складываются из единовременных и эксплуатационных (текущих) затрат. Единовременные затраты представляют собой расходы на приобретение программного средства по рыночным ценам (себестоимость НИОКР, включая затраты на испытания, отладку, доработку, приобретение специального оборудования и прибыль организации-разработчика), транспортировку, монтаж (старого оборудования демонтаж) и наладку нового оборудования, связанного с использованием нового программного средства.

Эксплуатационные (текущие) затраты организации-пользователя состоят из затрат на заработную плату по подготовке данных и анализу их обработки, затраты на оплату времени работы вычислительных ресурсов, устройств ввода-вывода, средств массовой памяти (магнитные диски и ленты), коммуникационных средств, необходимых для выполнения функций программы, затрат материалов и прочих затрат.

На основе технико-экономического анализа функциональных и конструктивных особенностей создаваемого программного средства и источников экономической эффективности определяются показатели, по которым рассчитывается экономия всех видов ресурсов, оказывающих влияние на величину экономического эффекта.

Таблица 3.1 - Исходные данные по разработанному программному средству

Наименование показателей

Буквенные обозначения

Единицы измерения

Количе-ство

Коэффициент новизны

Кн

Единиц

1

Группа сложности


Единиц

3

Дополнительный коэффициент сложности

Ксл

Единиц

0,18

Поправочный коэффициент, учитывающий использование типовых программ

Кт

Единиц

1

Наименование показателей

Буквенные обозначения

Единицы измерения

Количе-ство

Установленная плановая продолжительность разработки

Трт

Лет

0.5

Годовой эффективный фонд времени

Фэф

Дней

230

Продолжительность рабочего дня

Тч

Час

8

Оклад, месячный

Тм

 руб.

450000

Коэффициент премирования

Кп

Единиц

1,4

Норматив дополнительной заработной платы

Нзд

%

10

Норматив заработной платы прочих категорий

Нзп

%

50

Ставка отчислений в фонд социальной защиты населения

Нсзс

%

35

Норматив командировочных расходов

Нрнк

%

30

Норматив прочих затрат

Нпз

%

20

Норматив накладных расходов

Нрн

%

500

Норматив на сопровождение и адаптацию программного средства

Нрса

%

10

Ставка налога на добавленную стоимость

Ндс

%

18

Норма амортизации вычислительной техники

На

%

10

Норма расходов на сопровождение и адаптацию программного средства

Рса


10

Примечание: Источник: [48, c. 500], [31]


В разработке программного средства участвуют исполнители, перечисленные в табл. 3.2.

Таблица 3.2 - Исполнители программного средства

Исполнитель

Тарифный разряд

Тарифный коэффициент, Тк

Продолжительность участия в разработке (дня)

Начальник отдела

23

8,073

120

Ведущий программист

15

3,48

120

Инженер-программист  категории

14

3,25

120

Инженер-программист без категории

12

2,84

120

Примечание: Источник: Собственная разработка

Смета затрат на разработку программного средства включает следующие статьи:

1)     заработная плата исполнителей основная (Зо) и дополнительная (Зд), руб.;

2)     отчисления в фонд социальной защиты (ЗСз), руб.;

3)     материалы (М), руб.;

4)     спецоборудование (Рс), руб.;

5)     машинное время (Рм), руб.;

6)     расходы на научные командировки (Рнк), руб.;   

7)     прочие затраты (Рз), руб.;

8)     накладные расходы (Рн), руб.

На основании сметы затрат рассчитывается себестоимость и отпускная цена программного средства.

Сумма основной заработной платы рассчитывается на основе численности специалистов, соответствующих тарифных ставок и фонда рабочего времени. Причем численность специалистов, календарные сроки разработки программы и фонд рабочего времени определяются экспертным путем или с использованием укрупненных норм времени на разработку, создание и сопровождение программного средства. Расчет трудоемкости программного средства с использованием укрупненных норм времени осуществляется в основном в крупных научно-технических организациях для решения сложных задач программного обеспечения вычислительной техники. В мелких и средних научно-технических организациях трудоемкость, численность исполнителей и сроки разработки программного средства определяются экспертным путем с использованием данных по базовым моделям. При определении трудоемкости программного средства учитываются объем программного средства (в условных машинных или исходных команд), объем документации (строк), новизна и сложность программного средства, язык программирования, степень использования типовых (стандартных) программ.

Объем программного средства определяется методом структурной аналогии по соответствующим каталогам аналогов программ, которые постоянно обновляются и утверждаются в установленном порядке. На основании имеющейся информации о функциях разрабатываемого программного средства определяется объем каждой функции для соответствующего типа ЭВМ. Затем определяется тип разрабатываемого программного средства (по принятой классификации в каталоге аналогов), уточняются объемы функций для данного программного средства и определяется общий объем программного средства. На основании общего объема (Vо) и нормативных данных определяется нормативная трудоемкость с учетом группы сложности программного средства (Тн). Рассчитывается общая уточненная трудоемкость (ТОу) с учетом дополнительных коэффициентов сложности (КСл) в зависимости от характеристик программного средства:

                                                                          (3.5)

где

 - общий объем программного средства;

 - объем функций i-го программного средства;

n - общее число функций [54, c. 140].


Таблица 3.3 - Характеристика функций и их объем

Номер функции

Содержание   функций

Объем (условных маш. команд для ПЭВМ)

101

Организация ввода информации

200

102

Контроль, предварительная обработка и ввод информации

500

111

Управление вводом информации

1456

204

Обработка наборов и записей базы данных

1654

205

Обслуживание базы данных в пакетном режиме

1000

208

Организация поиска и поиск в базе данных

1727

210

Загрузка базы данных

1498

Примечание: Источник: Собственная разработка


Объем функций ПС с учетом коэффициентов:

 =  8035 

На основании общего объема программного средства и его группы сложности (3 группа) определяется нормативная трудоемкость (Тн =306 человеко-дней) по таблицам.

С учетом дополнительного коэффициента сложности (КСл=0,2) рассчитывается общая трудоемкость программного средства:

                                                                              (3.6)

где

То - общая трудоемкость ПС;

Тн - нормативная трудоемкость ПС;

КСл - дополнительный коэффициент сложности ПС [54, c. 140].

То = 454,3

Трудоемкость программного средства по стадиям определяется с учетом новизны и степени использования в разработке типовых программ и программного средства (=1,    =1)

                                                                           (3.7)

где

- поправочный коэффициент, учитывающий степень  использования в разработке типовых (стандартных) программ;

 - коэффициент, учитывающий степень новизны программного средства;

 – удельный вес трудоемкости i-ой стадии разработки ПС в общей трудоемкости разработки ПС.

ТТз = 45,43 (чел.-дней)

ТТп = 40,887 (чел.-дней)

ТЭп = 36,344 (чел.-дней)

ТРп = 263,49 (чел.-дней)

ТВн = 68,145 (чел.-дней)

При решении сложных задач с длительным периодом разработки ПС общая трудоемкость разбивается и корректируется по стадиям разработки (техническое задание - ТЗ, эскизный проект - ЭП, технический  проект - ТП, рабочий проект - РП и внедрение - ВН) с учетом новизны, степени использования типовых программ и удельного веса трудоемкости стадий разработки программного средства в общей трудоемкости разработки программного средства. На основании общей трудоемкости рассчитывается уточненная трудоемкость с учетом распределения по стадиям (Ту):

                                                                           (3.8)

Ту = 454,3 (чел.-дней)

На основании уточненной трудоемкости разработки программного средства и установленного периода разработки (0,5 года) рассчитывается общая плановая численность исполнителей Чр по формуле:

                                                                                  (3.9)

где

ТРд - установленная продолжительность разработки программного средства (лет);

ФЭф - годовой эффективный фонд времени работы одного исполнителя;

Чр = 3,950434783 руб.

Расчет основной заработной платы исполнителей программного средства (Зо) производится на основе исходных данных (табл. 3.1).

Определяем месячную и часовую тарифную ставку  исполнителей: начальника отдела (Тм1, Тч1), ведущего инженера (Тм2, Тч2), инженера-программиста 1-й категории (Тм3, Тч3), инженера-программиста без категории (Тм4, Тч4) по формулам (3.10), (3.11):

                                                                                    (3.10)

где

Тм1 - месячная тарифная ставка 1-го разряда,

Тк - тарифный коэффициент, соответствующий установленному тарифному разряду [54, c. 159].

                                                                                       (3.11)

где

197,8 -фонд рабочего времени при восьмичасовом рабочем дне.

Тм1 = 36328,5 руб.

Тч1 = 183,66 руб.

Тм2 = 15660,0 руб.

Тч2 = 79,17 руб.

Тм3 = 14625,0 руб.

Тч3 = 73,94 руб.

Тм4 = 12780,00 руб.

Тч4 = 64,61 руб.

Сумма основной заработной платы исполнителей (Зо) рассчитывается по формуле (3.12):

                                                                (3.12)

i=1

где

n - количество исполнителей;

Тчi - часовая тарифная ставка i-го исполнителя;

Фэi - эффективный фонд рабочего времени i-го специалиста;

Тч - количество часов работы в день (часов);

Кп - коэффициент премирования [54, c. 163].

Зо = 1033961,86 руб.

Сумма дополнительной заработной платы (Зд) определяется в процентах к основной (норматив дополнительной заработной платы Нд = 10%) по формуле:

                                                                                        (3.13)

Зд = 103396,19 руб.

Отчисления в фонд социальной защиты населения (ЗСз) определяется в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей.

Сумма отчислений в фонд социальной защиты населения (ЗСз) определяется по формуле:

                                                                        (3.14)

где

Нзсз - норматив отчислений в фонд социальной защиты (НЗсз=35%).

Зсз = 409448,90 руб.

Расходы по статье «Материалы» (М) определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на программное средство, с учетом действующих нормативов. По статье «Материалы» отражаются расходы на магнитные носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки программного средства. Нормы расхода материалов в суммарном выражении (Нм) определяются в расчете на 100 машинных команд. Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле:

                                                                                   (3.15)

где

Нм - норма расхода материалов в расчете на 100 команд программного средства (руб.);

Vо - общий объем программного средства (условных машинных команд) [23, c. 165].

М = 80350,00 руб.

Расходы по статье «Спецоборудование» (Рс) включают затраты средств на приобретение типовых и изготовление вспомогательных специального назначения технических и программных средств, необходимых для разработки конкретного программного средства, включая расходы на их проектирование, изготовление, отладку, установку и эксплуатацию. Сумма затрат по статье «Спецоборудование» (Рс) определяется в соответствии со сметой расходов, которая составляется перед разработкой программного средства. Так как для разработки конкретного программного средства специальное оборудование или специальные программы не приобретались, то расходы по этой статье не определяются.

Расходы по статье "Машинное время" (Рм) включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки программного средства, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 команд (Нм в) машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ, определяются по формуле:

                                                                       (3.16)

где

Цм- цена одного машино-часа (руб);

Vо- общий объем программного средства (машинных команд);

Нм в - норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд (машино-часов).

Рм = 142219,50 руб.

Расходы по статье "Научные командировки" (Рнк) определяются по смете затрат на программное средство и включают расходы,  связанные с командировками для решения проблем разработки программного средства. Определяются по формуле:

                                                                                        (3.17)

где

Нрнк - норматив расходов на командировки (Нрнк=30%).

Рнк = 310 185 руб.

Расходы по статье "Прочие затраты" (Пз) включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по смете расходов на программное средство по формуле:

                                                                            (3.18)

где

Нпз - норматив прочих затрат (Нпз=20%).

Пз = 206 566,69    руб.

Затраты по статье «Накладные расходы» (Рн), связанные с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, а так же с расходами на общехозяйственные нужды, относятся на программное средство по нормативу (НРн) в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей.

                                                                                 (3.19)

где

НРн - норматив накладных расходов (НРн=500%).

Рн = 1033167,24 руб.

Общая сумма расходов рассчитывается по формуле:

     (3.20)

Ср= 3319295,4 руб.

Расходы на сопровождение и адаптацию программного средства (РСа) определяются по формуле:

                                                                                (3.21)

где

НрСа - норматив расходов на сопровождение и адаптацию (НрСа=10%).

РСа = 331929,5 руб.

Общая сумма расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) как полная себестоимость программного средства (Сп) определяется по формуле:

 (3.22)

Сп = 3651224,9 руб.

Рентабельность и прибыль (П) по создаваемому программному средству определяется исходя из результата анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем), согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в специальные фонды. Прибыль рассчитывается по формуле (3.23) [23, c. 100]:

                                                                                          (3.23)

где

УР - уровень рентабельности создаваемого программного средства (УР=40%)

П = 1460490,0руб.

Отчисления в специальные фонды в жилфонд и фонд поддержки производителей сельхозпродукции уплачиваются единым платежом и рассчитываются по формуле:

                                                                            (3.24)

где

Еп – единый платеж в специальные фонды на поддержку жилфонда и производителей с/х продукции, 3%

ЕП = 158094,3 руб.

Цена прогнозируемая без НДС (налога на добавленную стоимость) определяется по формуле (3.25):

                                                                         (3.25)

Ц  = 5265066,4руб.

Налог на добавленную стоимость при ставке налога ННДС = 18% рассчитывается по формуле (3.26):

                                                                   (3.26)

НДС =  948565,7  руб.

Прогнозируемая «отпускная цена» ПС представляет собой сумму цены без НДС и налога на добавленную стоимость:

                                                                                  (3.27)

Цо =   6218374,8 руб.

Чистая прибыль или прибыль от реализации программного средства (Пч) за вычетом налога с прибыли (Нп) в размере 24% остается организации-разработчику программного средства и представляет собой эффект от создания нового программного средства вычислительной техники. Рассчитывается по следующей формуле:

                                                                                    (3.28)

где

НП – налог на прибыль 24%

 608,5 руб.

Пч =1459881,4 руб.

Расчет экономического эффекта от применения программного средства у пользователя приведены в таблице 3.4.


Таблица 3.4 - Исходные данные для расчета

 Наименование показателя

Обозначения

Ед. изм.

Значение показателя в варианте

базовом

новом

1

2

3

4

5

Капитальные вложения пользователя в том числе стоимость услуг по сопровождению и адаптации

 Кпр

  руб.

 -

6218374,8

Объем работ выполняемый при решении одной задачи

 А0

100 ком.

-

200

Численность программистов, занятых освоением и эксплуатацией ПС

Чпэ,

Чпо

Чел.

-

4

Продолжительность освоения ПС

 Тос

Мес.

-

2

Расход машинного времени при освоении ПС

 Тмос                                                                           

Ч.

-

70

Среднемесячная заработная плата одного программиста

 Зсм

 руб

3500

16000

Средняя трудоемкость отладки

Тс1,

Тс2

Чел.- час

1,0

0,2

Коэффициент начислений на заработную плату

Кнз

Ед.

2

2






Окончание таблицы 3.4





1

2

3

4

5

Среднемесячное количество рабочих дней

Др

День

22

22

Цена одного часа работы у организации пользователя

Цм

 руб.

50

200

Средний расход машинного времени на отладку программ в расчете на 100 команд

Мв1,Мв2

Ч/100 ком.

0,08

0,05

Средний расход материалов у пользователя в расчете на 100 команд

Мт1,

Мт2

 руб.

16,4

0,8

Нормативный коэффициент эффективности капвложений, определенный предприятием

Енвт

Ед.

0,40

0,40

Количество часов работы в день

Тч

Ч

8

8

Затраты на пополнение оборотных средств

Коб

 


40000

40000

Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами

Ктс

 руб

400000

400000

Количество типовых задач решаемых за год

Зт2

Задач

360

360

Ставка налога на прибыль

Нп 

%


24

Примечание: Источник: Собственная разработка на основании использования данных источника [31]


Общие капитальные вложения заказчика (потребителя) программного средства, связанные с его приобретением, внедрением и использованием рассчитываются по формуле:

                                                      (3.29)

где

КПр - затраты на приобретение и сопровождение программного средства (руб);

КОс - капитальные вложения на освоение программного средства (руб.), вычисляются по формуле:

                                   (3.30)

КОс = 398 000,00  руб.;

где

КТс - затраты на доукомплектование вычислительной техники техническими средствами (руб.);

КПр = Цо = 6218374,8 руб.,

Ко = 7056375 руб.

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового программного средства (Эз) в расчете на объем выполненных работ определяется по формуле:

                                                                                  (3.31)

где

ЭЗе - экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового программного средства в расчете на 100 команд (руб.), рассчитывается по формуле:        

                                                          (3.32)

где

ЗСм - среднемесячная зарплата одного программиста (руб.);

Тч - количество часов работы в день;

Т1с,Т2с - снижение трудоемкости работ в расчете на 100 машинных команд (человеко-дней);

Др - среднемесячное количество рабочих дней;

А2 - объем выполненных работ с использованием нового программного средства (100 команд) [35, c. 66].

Определяется по формуле:

                                                                        (3.33)

где

ЗТ2 - количество типовых задач, решаемых за год (задач).

ЭЗе = 72,73 руб.,

А2 = 72 000,00 руб.,

Эз = 5236363,64 руб.,

Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату (ЭОз) при коэффициенте начислений заработной платы (КНз) равном 2,0 определяется по формуле:

                                                                                (3.34)

ЭОз = 10472727,27 руб.,

Экономии затрат на оплату машинного времени (Эм) при использовании нового программного средства в расчете на выполненный объем работ:

                                                                                (3.35)

где

ЭМе - экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового программного средства в расчете на 100 команд (руб.). Определяется следующим образом:

                                                               (3.36)

где

Цм - цена одного машино-часа работы ЭВМ (руб.);

ТВ1, ТВ2 - средний расход машинного времени в расчете на 100 команд при применении программного средства (машино-часов);

ЭМе = 6 руб.,

Эм =  432000,00 руб.,

Экономия затрат на материалы (ЭМт) при использовании программного средства в расчете на объем выполненных работ:

                                                                               (3.37)

где

ЭМте - экономия затрат на материалы при использовании программного средства в расчете на 100 команд (руб.). Рассчитывается следующим образом:

                                                                          (3.38)

где

МТ1,МТ2 средний расход материалов у пользователя в расчете на 100 команд (руб.).

ЭМте = 15,60 руб.,

ЭМт = 1123200,00 руб.,

Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием программного средства (Эо):

                                                                       (3.39)

Эо = 17264290,91 руб.,

Внедрение нового программного средства позволит пользователю сэкономить на текущих затратах 17264290,91 руб. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая дополнительная прибыль, оставшаяся в его распоряжении (dПч), которая определяется по формуле:

                                                                   (3.40)

где

Нп - ставка налога на прибыль (Нп=24%).

dПч = 13120861 руб.,

Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений на внедрение программного средства:

                                                                                          (3.41)

Ер = 2,45

Расчетный коэффициент эффективности (Ер) выше нормативного (Ен), 2,45 > 0,4, т.е. Ер > Ен. Следовательно, внедрение нового программного средства экономически оправдано.

Разработанное программное средство позволяет обеспечить такие технико-экономические параметры, как:

1) сокращение трудоемкости управленческих расчетов;

2) снижение расходов на материалы (магнитные диски и прочие материалы);

3) экономия машинного времени;

4) сокращение расходов на оплату машинного времени и других ресурсов;

5) сокращение сроков разработки автоматизированной системы;

6) повышение оперативности и точности решения задач.

Все затраты на новое программное средство полностью окупятся на первом году их использования.


Заключение


В результате изучения теоретических аспектов дипломной работы автором сделаны следующие выводы.

1. Валютными операциями считаются:

- сделки с использованием иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

- сделки между резидентами и нерезидентами с использованием белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

- сделки между нерезидентами с использованием белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

- ввоз-вывоз, пересылка в/из РБ валютных ценностей;

- международные банковские переводы;

- операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам в банковских учреждениях, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

- операции  с иностранной валютой по счетам и вкладам в банковских учреждениях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

2. Валютные операции проводятся на основании выданных Национальным банком лицензий. Для проведения валютных операций банк должен быть оснащен специальными помещениями и техническими средствами.

3. Операции с иностранной валютой регулируются законодательно на основании нормативных актов о валютном регулировании. Валютное регулированием представляет собой формы организации денежных потоков и оттоков валютного капитала.

В результате проведенного анализа валютных операций на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» автором сделаны следующие выводы:

1. В результате открытия третьей валютной кассы отделением ОАО «Белагропромбанк» и улучшения экономической ситуации в стране обороты по покупке и продаже иностранной валюты имеют тенденцию к увеличению, что в свою очередь прямо влияет на увеличение прибыли отделения от проведения данных операций.

2. Основным источником привлечения денежных средств в иностранной валюте являются валютные средства от вкладов и депозитов физических лиц.

3. Основными направлениями расходования валютных ресурсов является кредитование юридических лиц, кредитование населения и межфилиальные расчеты.

4. В связи с повышением спроса на кредитные средства со стороны населения и юридических лиц и дефицитом кредитных ресурсов возрастают процентные ставки по размещенным валютным ресурсам.

5. Рост ставок по срочным депозитам объясняется заинтересованностью Банка в дополнительном привлечении иностранной валюты и желанием заинтересовать вкладчиков в привлечении средств на длительное время.

6. Разница в процентных ставках между привлеченными и размещенными ресурсами в иностранной валюте в 1 квартале 2006г. снижается по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Снижение объясняется ростом процентных ставок по валютным кредитам в 1 квартале 2006г.

В результате изучения проблем совершенствования проведения валютных операций сделаны следующие предложения:

1. Совершенствование механизма функционирования валютного рынка в целом.

2. Совершенствование функционирования рынка наличной  иностранной валюты: банку обеспечить наличие собственных валютных ресурсов в достаточном объеме, расширить сеть обменных пунктов, создать модульное программное обеспечение банка.

Реализация данных направлений позволит банку увеличить производительность труда работников, сократить время совершения и оформления банковской операции, повысить прибыльность работы, а следовательно, и повысить  свой рейтинг и имидж.


Список использованных источников


1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-3.

2. Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 92 «Об утверждении инструкции об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

3. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004. №81/128/65 «Об утверждении инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности».

4. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2002 № 1007/20 «Об утверждении программы мероприятий по реализации концепции развития банковской системы Республики Беларусь на 2001-2010 годы».

5. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 23.05.2002 № 661/13 «Положение об организации и проведении рейтинговой оценки деятельности банков, зарегистрированных на территории Республики Беларусь».

6. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.08.2004 №135 «Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности и ее представления в Национальный банк Республики Беларусь».

7. Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 24.05.2001 №118 «Об утверждении Правил выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов».

8. Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 №75 «Об утверждении Правил гарантирования возврата привлекаемых банками средств физических лиц».

9. Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 «Об утверждении инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата».

10. Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 19.02.2001 №33 «Об утверждении Правил формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску».

11. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К.Козлова, Т.А.Купрюшина, О.А.Богданкевич, Т.В.Немаева; Под ред. И.К.Козловой. - Мн.: Вышэйшая школа, 2003. – 240 с.

12. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: АО Финстатинформ, 2002. – 296 с.

13. Бабаев Д.Б. Ценные бумаги: Учебное пособие. – Мн.: Вышэйшая школа, 2000. – 274 с.

14. Буевич. С.Ю. Банки и банковская деятельность // Банковские услуги. – 2004- №1. -  С. 26.

15. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 471 с.

16. Богданкевич О.А. Банковская система // Бизнес и банки. – 2001 – №20 – С. 10.

17. Банковские операции: Учебное пособие / С.И.Пупликов, М.А.Коноплицкая, С.С.Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И.Пупликова. - Мн.: Вышэйшая школа, 2003. - 351 с.

18. Банковский надзор и аудит / под ред. Ефремовой Л.С. - Мн.: БГЭУ, 2002. – 427 с.

19. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Роспотребрезерв, 2000. – 432 с.

20. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И.Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 476 с.

21. Беляцкий Н.П., Семенов Б.Д., Вермеенко С.Д. Банковский менеджмент: Учебное пособие. Мн.: БГЭУ, 2004. -  267 с.

22. Биржевая деятельность: Учебник для студентов ВУЗов / Под ред. А.Т.Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 194 с.

23. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.

24. Введение в банковское дело: Учебное пособие / Под ред. Г.Асхауэр. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 627 с.

25. Дробозина Л.А., Можайсков О.В. Финансовая и денежно-кредитная система. - М.: Финансы, 2000. – 326 с.

26. Жуков Е.Ф. Ценные бумаги и фондовые рынки.: Учебное пособие для экономических ВУЗов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 247 с.

27. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2001. - №9. – С. 9-13.

28. Иванов Л.Н., Иванов А.Н. Оценка финансовой деятельности по материалам бухгалтерской отчетности.- Мн.: Жасскон, 1999. – 262 с.

29. Каратуев А.Г. Ценные бумаги: виды и разновидности.: Учебное пособие. - Мн.: Вышэйшая школа, 1998. – 184 с.

30. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 326 с.

31. Консолидированная бухгалтерская и финансовая отчетность отделения ОАО «Белагропомбанк» в г. Браславе.

32. Костикова Е., Черкашина М. Привилегированные акции.// Экономика и жизнь, 1996. - 17 апреля. – С. 23.

33. Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. – 2002. - №11. – С. 20.

34. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке - М.: Финансы, 2003. – 262 с.

35. Лемешевский И. Основы анализа финансового положения филиала банка // Вестник ассоциации белорусских банков,  2001. - №8-9. - С. 57-73.

36. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие. М.: Юнити - Дана, 2003. - 399 с.

37. Митрофанов В. Банки как действенный фактор стабилизации экономики: опыт Германии // Финансы. – 2002. - №1. – С. 53.

38. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под ред. Г.И.Кравцовой. 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2002. - 504 с.

39. Организация и финансирование инвестиций / Под ред. Савчук Т. К. - Мн.: БГЭУ, 2002 – 176 с.

40. Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учебное  пособие / К.Р. Тагирбеков, Н.Г. Журкина, Р.Г. Тагирбеков и др.; Под общ. ред. К.Р.Тагирбекова. М.: Издательский Дом ИНФРА, 2001. - 720 с.

41. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 314 с.

42. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.  – 179с.

43. Рыжов С. Инвестиции в привилегированные акции // Рынок ценных бумаг,  1996. - № 3 - с. 14.

44. Рынок ценных бумаг. Часть 14. Специальное приложение к журналу «Финансы». - М.: Финансы, 1997. – 192 с.

45. Сабанти Б.М. Теория финансов: Учебное пособие. - Мн.: Новое время, 1998. – 216 с.

46. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное  пособие. - Мн.: ООО Новое знание, 2001. – 704 с.

47. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. - М.: Издательская группа БДЦ - пресс, 2002.-  176 с.

48. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент): Учебник / О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонов, Н.И.Валенцева и др.; Под общ. ред. О.И.Лаврушина. М.: Юристъ, 2002. - 688 с.

49. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ Вазар-Ферро, 2002. – 320 с.

50. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А.Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 479 с.

51. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для ВУЗов / Под ред. Л.А.Дробозиной - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 527 с.

52. Ценные бумаги: Учебник / Под ред. В.И.Колесникова – М.: Русская Деловая Литература, 1998.  -  284 с.

53. Шаталов А. Акции: история, теория и практика.// Рынок ценных бумаг 1995. - № 20 – С. 16.

54. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.

55. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие / Под ред. М.И.Баканова - М.: Финансы и статистика, 2001. - 656 с.

56. Энциклопедия финансового риск - менеджмента / А.А. Лобанов, А.В. Чугунов, В.Е Барбаумов и др.; Под ред. А.А.Лобанова - М.: Альпина Паблишер, 2003. – 786 с.


ПРИЛОЖЕНИЕ  А

Наименование валюты

Буквенное обозначение

Код валюты

Периодичность установления

                             Группа первая – свободно конвертируемые валюты

Австралийский доллар

AUD

036

Ежедневно

Австрийский шиллинг

ATS

040

_

Английский фунт стерлингов

GBP

826

_

Бельгийский франк

BE

056

-

Венгерский форинт

HUF

348

Ежемесячно

Греческая драхма

GRD

300

Ежедневно

Датская крона

DKK

208

-

Доллар США

USD

840

-

Евро

EUR

978

-

Израильский шекель

ILS

376

Ежемесячно

Ирландский фунт

IEP

372

Ежедневно

Исландская крона

ISK

352

-

Канадский доллар

CAD

124

-

Люксембургский франк

LUF

442

-

Нидерландский гульден

NLG

528

-

Новозеландский доллар

NZD

554

Ежемесячно

Норвежская крона

NOK

578

Ежедневно

Польский злотый

PLN

616

-

Португальское эскудо

PTE

985

-

Турецкая лира

TRL

792

-

Финляндская марка

FIM

46

-

Французский франк

FRF

250

-

Чешская крона

CZK

203

-

Шведская крона

SEK

752

-

Швейцарский франк

CHF

756

-

Японская Йена

JPY

392

-

                       Группа вторая – ограниченно конвертируемые валюты

Азербайджанский манат

AZM

031

Ежемесячно

Албанский лек

ALL

008

-

Алжирский динар

DZD

012

-

Аргентинское песо

ARS

032

-

Армянский драм

AMD

0581

-

Афганские афгали

AFA

004

-

Бразильский реал

BRL

986

Ежемесячно

Вьетнамский донг

VND

704

-

Грузинский лари

GEL

981

-





Продолжение   ПРИЛОЖЕНИЯ  А

Дирхам ОАЭ

AED

784

-

Египетский фунт

EGP

818

-

Индийская рупия

INR

356

-

Иорданский динар

JOD

400

-

Иракский динар

IQD

368

-

Иранский реал

IRR

364

-

Казахский тенге

KZT

398

Ежедневно

Кенийский шиллинг

KES

404

Ежемесячно

Кипрский фунт

CYP

196

-

Китайский юань

CNY

156

-

Колумбийское песо

COP

170

-

Кувейтский динар

KWD

414

Ежедневно

Кыргыский сом

KGS

417

-

Лаосский  кип

LAK

418

Ежемесячно

Латвийский лат

LVL

428

Ежедневно

Ливанский фунт

LBP

422

Ежемесячно

Ливийский динар

LYD

434

-

Литовский лит

LTL

440

Ежедневно

Марокканский дирхам

MAD

504

Ежемесячно

Мексиканское новое песо

MXN

484

-

Монгольский тугрик

MNT

496

-

Молдавский лей

MDL

498

Ежедневно

Непальская рупия

NPR

524

Ежемесячно

Нигерийская найра

NGN

566

-

Пакистанская рупия

PKR

586

Ежемесячно

Перуанский новый соль

REN

604

-

Российский рубль

RUB

643

Ежедневно

Румынский лей

ROL

642

Ежемесячно

Саудовский реал

SAR

682

-

Сирийский фунт

SYP

760

-

Сингапурский доллар

SGD

702

Ежедневно

Словацкая крона

SKK

703

Ежемесячно

Словенский толар

SIT

705

-

Суданский динар

SDD

736

-

Таджикский сомони

TJS

972

-

Таиландский бат

THB

764

-

Тайваньский новый доллар

TWD

901

-





Тунисский динар

TND

788

-

Туркменский манат

TMM

795

-

Украинская гривна

UAN

980

Ежедневно

Узбекский сум

UZS

860

Ежемесячно

Уругвайское песо

UYU

858

-

Филиппинское песо

PHP

608

-

Чилийское песо

CLP

152

-

Шри-Ланкийская рупия

LKR

144

-

Эстонская крона

EEK

233

Ежедневно

Эфиопский быр

ETB

230

Ежемесячно

Югославский динар

UM

891

-

Южноафриканский ранд

ZAR

710

-

Южнокорейская вона

KRW

410

-



Страницы: 1, 2, 3, 4


© 2000
При полном или частичном использовании материалов
гиперссылка обязательна.