Работа банка в условиях нестабильной экономики

объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов деловой активности банка;

выявление факторов и причин достигнутого состояния и прогноз на будущее;

подготовка и обоснование управленческих решений в области финансовой и инвестиционной деятельности;

поиск и мобилизация резервов улучшения финансовой деятельности банка.

Указанные функции выражают основное содержание финансового анализа как неотъемлемой части общей системы финансового управления банка. Она представляет собой процесс упорядоченных действий по формированию рациональной структуры управления, созданию единого информационного поля и постановке технологии учета, анализа, планирования и контроля движения денежных средств и финансовых результатов. Следует иметь в виду, что все процедуры построения общей управляющей системы должны быть подчинены идее их рационального влияния на увеличение стоимости банка или доходности его хозяйственных операций с минимальным уровнем коммерческого риска.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения финансового состояния банка. В процессе анализа необходимо решить следующие задачи:

на основе изучения взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния;

построить модели оценки и диагностики финансового состояния, провести факторный анализ, определив влияние факторов на изменение финансового состояния банка;

спрогнозировать возможные финансовые результаты исходя из реальных условий хозяйственной деятельности, наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей оценки и диагностики финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

разработать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния [17].

Для разработки системы финансового управления на предприятии практический интерес представляет классификация финансового анализа по видам.

В рамках принятой банком финансовой стратегии применяют все направления финансового анализа: внешний, внутренний, инвестиционный и портфельный, а также анализ приносящей доход недвижимости. При этом используют все стадии аналитического цикла: ретроспективный (исторический), текущий, оперативный и перспективный анализ [11, с.115].

Тематику финансового анализа определяет руководство банка (в лице финансового директора, заместителя генерального директора по экономике и финансам), исходя из целей финансово-хозяйственной деятельности и потребности в аналитической информации.

Полный анализ осуществляют по результатам деятельности банка за год, при оценке несостоятельности (банкротства) банка, при слиянии и поглощении и в других случаях, определяемых руководством.

Локальный анализ проводят при оценке эффективности системы бюджетирования и контроля в разрезе центров финансовой ответственности (центров финансового учета), при ликвидации нерентабельных подразделений и филиалов предприятия.

Методы финансового анализа выбираются аналитиками предприятия, исходя из поставленных руководством целей и задач.

При использовании различных видов анализа необходимо учитывать разнообразные факторы, такие как эффективность применяемых методов планирования и контроля, достоверность бухгалтерской отчетности, использование различных вариантов учета активов (имущества) и обязательств (учетная политика), уровень диверсификации хозяйственной деятельности, статичность используемых для изучения хозяйственных операций показателей и др.

К числу важнейших задач анализа следует отнести:

1) повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки);

2) объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов (по данным учета и отчетности);

3) определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности);

4) контроль за осуществлением требований коммерческого расчета (в его полной и незавершенной формах);

5) выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса);

6) испытание оптимальности управленческих решений (на всех ступенях иерархической лестницы) [10, cтр.64].

Анализ финансового состояния основывается главным образом на коэффициентном методе (относительных показателях). Относительные показатели финансового состояния анализируемого банка можно сравнить:

с общепринятыми нормами для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

с аналогичными данными других банков, что позволяет выявить свои сильные и слабые стороны и потенциальные возможности;

с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния [13, c.211].

Процесс выработки и принятия управленческого решения является наиболее трудоемкой и ответственной частью управленческого труда. Его основное содержание - сбор, хранение, передача и анализ данных о хозяйственной деятельности банка.

2. Анализ и оценка финансового положения Восточно-Сибирского банка Сбербанка России

2.1 Анализ активных операций

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.

Таким образом, анализ активов – есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов

Позитивные тенденции развития бизнеса банка обеспечили увеличение активов за год на 25% и стали возможны во многом благодаря динамичному наращиванию клиентской базы и собственных средств банка.

Капитал банка на 1 января 2008 года в соответствии с требованиями Банка России составил 316,6 млн.рублей и вырос к уровню 2007 года на 48%. Наращивание капитала обеспечено увеличением чистой прибыли на 58%.

Ресурсы привлеченные от клиентов, представлены средствами юридических лиц и вкладами граждан, которые выросли в 2007 году на 22%. Подтверждением общих тенденций в банковской системе являются опережающие темпы роста вкладов граждан. Поступательная динамика последних позволила нарастить ресурсную базу в 2008 году на 43%. Темпы роста средств юридических лиц сохранились на уровне 2007 года, составив 20%.

Банк продолжает проводить политику формирования ресурсной базы, позволяющей реализовывать кредитование реального сектора экономики на долгосрочной основе. Углубляется тенденция более высоких темпов роста объемов привлечения средств клиентов на срочной основе. В 2008 году портфель срочных депозитов, векселей и вкладов увеличился практически в два раза, в 2007 году темпы роста составили 70%.

Характерной тенденцией в структуре активного размещения в 2008 году является увеличение доли работающих активов. Наряду с расширением клиентской базы и увеличением собственных средств рост ресурсной базы для активного размещения обеспечивался снижением объемов отвлечения средств за формирование фондов обязательного резервирования и размещением их в портфель исходного кредитования.

Темпы роста портфеля кредитов составили 44%. В традиционной структуре вложений среди тенденций года можно отметить наращивание объемов потребительского кредитования. В 2008 году они выросли в 3 раза (с 43 до 130 млн. руб.). Увеличение кредитного портфеля корпоративных клиентов на 50% не сопровождалось снижением его качества. Уровень сформированных резервов на рубль ссудной задолженности составляет 2,3% и отражает новые подходы к оценке уровня кредитных рисков в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России.

Косвенным подтверждением высокого качества кредитного портфеля является наращивание процентных доходов. При снижении ставки рефинансирования процентные доходы выросли на 27,5% или на 69 млн. рублей.

Банк активизировал свою деятельность по наращиванию портфеля ценных бумаг с целью диверсификации своих вложений. Вложения в ценные бумаги выросли на 33,5% или 96,5 млн. рублей. И представлены как торговым портфелем, так и вложениями, удерживаемыми до погашения, что обеспечило рост чистых доходов по этой позиции на 15 милионов рублей.

Реализация подхода по расширению доходной базы и ее диверсификации, развитие видов и увеличение объемов оказания банковских услуг определило поступательную динамику роста комиссионных доходов. В структуре доходной базы доля комиссий за предоставление банковских услуг выросла, что позволило увеличить доходы в 2008 году на 41% или 19 миллионов рублей.

Для более подробного анализа активных операций банка, рассчитаем соответствующие показатели, позволяющие оценить насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу по формулам (1-7).

Ка1=Активы приносящие доход/Общая сумма активов (1)

Ка12008 = (457 863 660 + 3 988 641 545 + 54 635 260)/4 937 814 349 = 0,91

Ка1=(324 889 846 + 2 640 092 475 + 71 985 801 )/3 477 595 770 = 0,87

В 2007 году доля активов приносящих доход в общей сумме активов была немного меньше чем в 2008 году, это говорит о том, что выдача ссуд и межбанковских кредитов не изменилась.

Ка2=1-Однород. Активы/Акт. Приносящие доход (2)

Ка22008=(1-16 631 126+3 988 641 545)/4 501 140 465=0,88

Ка2=(1-22 859 059+2 640 092 475)/3 036 968 122=0, 86

Степень диверсификации активов в 2008 году стала повышаться, это показывает, что банк стал расширять вложение своих активов для снижения рисков.

Ка3=Кредиты клиентам/Активы приносящие доход (3)

Ка32008=16 631 126+3 988 641 545/4 501 140 465=0,89

Ка3=22 859 059-2 640 092 475/3 036 968 122=0,87

Доля кредитов клиентам в общей сумме активов приносящих доход почти одинакова и в 2008 и в 2007 году, то есть банк направляет инвестиции в реальный сектор экономики.

Кн1=Капитал/Активы приносящие доход (4)

Кн1=681 580 657/4 501 140 465=0,15

Кн1=347 253 906/3 036 968 122=0,11

Коэффициент достаточности капитала показывает, что в 2008 году доля активов приносящих доход в общей сумме капитала банка увеличилась в сравнении с 2007 годом.

Кн2=Прибыль/Активы приносящие доход (5)

Кн2=116 684 723/4 501 140 465=0,026

Кн2=87 868 870/3 036 968 122=0,029

Коэффициент прибыльности активов, то есть объем прибыли полученный на каждый рубль банковских активов в 2008 году снизился, что произошло вследствие снижения прибыли банка.

Кн3=Прибьль/Однородные активы (6)

Кн3=116 684 723/(16 631 126+3 988 641 545)=0,029

Кн3=87 868 870/(22 859 059+2 640 092 475)=0,003

Коэффициент доходности превалирующих активов в 2007 году был немного выше, чем в 2008 году, это показывает, что доходность преобладающих в банке активных операций незначительно снизилась.

Кисп.А =Доходы/Активы (7)

Кисп.А2008=507 924 387/4 937 814 349 =0,103

Кисп.А2007=368 459 665/3 477 595 770=0,106

Коэффициент использования активов показывает, что отдача активов хоть и мала, но в 2008 году стала немного меньше, чем в 2007 году, что говорит о том, что банку следует рациональнее распределять свои активы.

В целом, финансовые результаты работы банка в прошедшем году можно считать успешными. Положительные тенденции наращивания доходной базы, ее диверсификация, успешное управление банковскими рисками, - все это позволяет с оптимизмом строить планы на будущий год.

2.2 Анализ пассива баланса

Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и проведения других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов. На пассивных счетах отражаются фонды банка, средства предприятий и организаций, физических лиц, доходы государственного бюджета, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства, включая суммы рефинансирования, полученные от других банков. На активных счетах учитываются денежная наличность в кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, расходы государственного бюджета, затраты на капитальные вложения, дебиторская задолженность, другие активы и отвлеченные средства.

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

В процессе анализа пассивов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку.

Оценка изменений, которые произошли в структуре капитала, может быть разной с позиций инвесторов и с позиции предприятия. Для банков и прочих инвесторов ситуация более надежная, если доля собственного капитала у клиента больше 50%. Это исключает финансовый риск. Предприятия же, как правило, заинтересованы в привлечении заемных средств. Получив заемные средства под меньший процент, чем рентабельность предприятия, можно расширить производство, повысить доходность собственного капитала.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия - нормальное явление. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов, применению санкций и ухудшению финансового положения. Следовательно, разумные размеры заемного капитала способны улучшить финансовое состояние предприятия, а чрезмерные - ухудшить его. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причину образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, установить сумму выплаченных санкций за просрочку платежей.

При анализе кредиторской задолженности следует учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской и кредиторской задолженности. Если первая превышает вторую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.

Таким образом, анализ структуры пассива баланса необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости.

Из данных бухгалтерского баланса банка видно, что значительно увеличились кредиты Центрального банка Российской Федерации на 665 987 тысяч рублей. Средства кредитных организаций увеличились на 1,27%. Так же увеличились средства клиентов на 1,36%.

2.3 Анализ финансовой отчетности коммерческого банка

Международные стандарты, определены международными организациями профессионалов и изложены в таких нормативных документах, как Европейская директива № 86/635 “О годовой и консолидированной отчетности банков и кредитных учреждений” и нормы Комитета по международным бухгалтерским стандартам. Эти документы обобщают мнения экспертов всего мира и соблюдаются почти всеми коммерческими банками мира.

Международные стандарты предназначены для унификации бухгалтерского учета исходя из следующих требований:

- содержание отчетности;

- критерии внесения в отчетность разных её элементов;

- правила оценки этих элементов;

- объём предоставляемой в отчетности информации;

Главное назначение международных стандартов общей финансовой отчетности - сделать её такой, чтобы она могла быть полезна наибольшему числу пользователей для принятия ими экономических решений, например, для оценки депозитов в банке или средств, предоставляемых во временное пользование банку.

Представление явной и правильной картины операций коммерческого банка Центральному банку, а также физическим и юридическим лицам, которые являются заёмщиками или депозиторами банка, необходимо для того, чтобы создать и сохранить на средний и долгий срок доверие к банку и кредитной системе в целом.

В настоящее время это доверие является особенно важным для России как внутри, так и вне страны. Например, в связи с расширением экономических связей с иностранными партнёрами российской банковской системе необходимо составлять и предоставлять достоверную финансовую отчетность, сопоставимую с отчетностью зарубежных партнёров.

Для более детального анализа прибыли банка необходимо рассмотреть соответствующие показатели, которые позволили бы дать качественную оценку результатов деятельности банка. Рассчитаем наиболее распространенные показатели, характеризующие эффективность работы банка.

Коэффициенты мгновенной и общей ликвидности находятся по формулам (8,9).

К1=Денежные средства, счета в ЦБ/Платные привлеченные средства (8)

К1 2008 =(128 732 504 + 81 793 071 )/4 221 334 034 = 0,05

К12007=(90 061 082 + 87 098 192)/3 109 866 456=0,06

В отчетном году 0,05 обязательств банка может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов, а в предыдущем году 0,06.

К2 =Ликвидные Активы./Платные.привлеченные.средства (9)

К22008 =(128 732 504 + 81 793 071 + 16 631 126)/4 221 334 034 = 0,05

К22007 =(90 061 082 + 87 098 192 + 22 859 059)/3 109 866 456= 0,06

Коэффициент общей ликвидности не входит в рамки оптимального значения. Активная и пассивная политика банка не является сбалансированной для достижения оптимальной ликвидности.

К3=Прибыль/Всего активов   (10)

К32008=116 684 723/4 937 814 349=0,024

К32007=87 868 870/3 477 595 770=0,025

Коэффициент рентабельности активов. Уровень рентабельности активов в отчетном году составляет 0,024, а в предыдущем 0,025. Это свидетельствует о консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствие чрезмерных операционных расходов.

К4=Прибыль/Уставной фонд (11)

К42008=116 684 723/67 760 844 = 1,72

К42007=87 868 870/60 000 000 = 1,46

Коэффициент рентабельности уставного фонда. Средства в 2008г. являются наиболее эффективными.

К5=Доходы банка/Доходные активы (12)

К52008= (411 442 988 + 96 481 399)/4 501 140 465 = 0,11

К52007=294 919 456 + 73 540 209)/3 036 968 122 = 0,12

Коэффициент рентабельности доходных активов. Достаточно низкая доходность операций свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.

6) К6=Капитал/Всего пассивов (min 0,1) (13)

К62008=681 580 657/4 937 814 349 =0,14

К62007=347 253 906/3 477 595 770 = 0,1

Коэффициент достаточности капитала. Коэффициент достаточности капитала за 2008 г. немного выше, чем в 2007г., доля собственного капитала в 2008г.=0,14 от структуры пассивов и следовательно банк в 2008г. является устойчивее и надежнее чем в 2007г.

7) К7=Уставной фонд/Капитал (min 0,15 max 0,5) (14)

К72008=67 760 844/681 580 657 = 0,1

К72007=60 000 000/347 253 906 =0,17

Доля уставного фонда в капитале. Эффективность банка снизилась в 2008г. по сравнению с 2007г. Доля уставного фонда в капитале банка в отчетном году не входит в рамки оптимального значения, это показывает недостаточность средств учредителей в капитале банка и следовательно работа банка в этому году не является эффективной.

8) К8=Доходные активы/Всего активов (15)

К82008=(457 863 660 + 3 988 641 545+54 635 260)/4 937 814 349=0,91

К82007=(324 889 846 + 2 640 092 475+71 985 801 )/3 477 595 770 = 0,87

Уровень доходных активов. Доходные активы составляют достаточно большую долю во всех активах, что настораживает и говорит о неустойчивой работе банка и рисках не платежей, как по текущим операциям так и по своим обязательствам, так как доходные активы являются наиболее рискованными.

9) К9=Платные привлеченные средства/Доходные активы (16)

К92008=(183 703 088 + 3 872 732 738 + 164 898 208)/4 501 140 465=0,94

К92007=(144 361 073 1+2 840 347 516 +125 157 867)/3 036 968 122=1,02

Коэффициент размещения платных средств. В отчетном году доля платных привлеченных ресурсов, направленных в доходные (платные) операции составляют 0,94, а в предыдущем 1,02. Можно также отметить, что часть платных ресурсов используется не по назначению, они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции и это приводит к образованию убытков в банке.

К10=Расходы/Доходы (17)

К102008=(199 322 391 + 2 361 109+141 726 089)/507 924 387 = 0,7

К102007=(118 266 857 +1 699 556 + 108 700 306)/368 459 665=0,6

Коэффициент дееспособности по кредитным операциям. Стабильность работы банка в 2008г. увеличилась, что связано с увеличением процентных расходов и процентных доходов.

На основании проведённого анализа составляется заключение, в котором банки с выявленными признаками проблемности делятся на три группы:

- группа 1 - банки, имеющие первые признаки проблемности

- группа 2 - банки, испытывающие временные трудности

- группа 3 - банки с первыми признаками банкротства

К первой группе относятся банки, имеющие один или несколько из перечисленных ниже признаков:

- убыточная деятельность на одну отчетную дату

- несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату

- недовзнос в фонд обязательных резервов

- наличие просроченной задолженности свыше 5 % от суммы кредитных вложений

- наличие информации о резком изменении в составе собственников или руководителей банка

- наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 4 даты в течении месяца и более.

Ко второй группе относятся банки, имеющие признаки первой группы и один (или несколько) из перечисленных ниже признаков:

- убыточная деятельность банка на протяжении 3 последних месяцев;

- несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течение трех последних месяцев без принятия коррективных мер;

- рост в течение последних трех месяцев удельного веса просроченной задолженности в общем объёме кредитных вложений (более 6 %);

- недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам (наличие в таблице корректировок, по Инструкции № 17, корректировки А-1);

К третьей группе относятся банки, имеющие признаки 1-ой и 2-ой и один (или несколько) из нижеперечисленных:

- убыточная деятельность банка на протяжении 12 последних месяцев

- несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течении последних 12 месяцев без принятия коррективных мер

- непрерывное ухудшение в течении последних 12 месяцев качества кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности в общем объёме кредитных вложений при резерве на возможные потери по ссудам ниже 60 % (корректировка А-1 в полтора раза больше соответствующей статьи первоначальных данных), от установленного нормативными документами Банка России.

В результате проведённого анализа выявлено (в качестве оговорки следует принять тот факт, что рассмотрен годовой интервал, поэтому трудно судить об отнесении Восточно-Сибирского банка к 1-ей группе).   

2.4 Финансово-экономический анализ банка в период финансового кризиса

Анализ активных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капитала являются необходимыми направления ми оценки платёжеспособности банка. В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности и соответствие её нормативам. Рассмотрим анализ этих показателей на примере Восточно-Сибирского банка.

Источниками информации для проведения анализа является совокупность финансовых отчетов за отчетный период 9 месяцев 2008г. и 2009г.: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об уровне достаточности капитала.

Проведем анализ активов, отвечающих за кредитную базу банка в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ активов

К1= (Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся для продажи)/Всего активов*100% (18)

К12009=((15 324 009+5 316 532 363+0+721 189 570)/6 709 459 219)* 100% = 90,2%

К12008=((161 763 921+4 903 371 068+0+326 076 054)/5 817 616 298)*100%=92,6%

К2=(Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся для продажи)/(Кредиты ЦБРФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов (некредитных организаций)) (19)

К22009=(15 324 009+5 316 532 363+0+721 189 570)/ (500 000 000+195 012 749 +4 972 639 748) = 1,068

К22008=(161 763 921+4 903 371 068+0+326 076 054)/(34 586+135 227 952+4 680 659 170)=1,119

К3=Чистая ссудная задолженность/(Кредиты ЦБРФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов (некредитных организаций) + Выпущенные долговые обязательства + Обязательства по уплате процентов + Прочие обязательства+ + Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон. (20)

К32009=5 316 532 363/(500 000 000+195 012 749 + 4 972 639 748+ 107 914 472 +0 +88 848 587+35 432 551) = 0,90

К32008=4 903 371 068/(34 586+135 227 952+4 680 659 170+166 059 285+0 +57 267 272 +18 366 695)=0,97

К4= Чистая ссудная задолженность/(Средства акционеров(участников) + Эмиссионный доход + Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации) + (Переоценка основных средств + Прибыль(убыток) за отчетный период) (21)

К42009=5 316 532 363/(67 760 844 +228 054 226+3 527 429+81 811 405 +9 126 483) = 13,62

К42008=4 903 371 068/(67 760 844+ 228 054 226+3 527 429+ 8 083 234 +102 933 901) = 11,95

Из рассчитанных показателей можно сделать вывод, что уровень доходных активов гораздо выше оптимального значения, что говорит о высоком уровне принятых банком на себя рисков. Отношение доходных активов к платным пассивам выше нормы, что говорит о правильном использовании банком платных ресурсов. Коэффициент рискованности ссудной политики значительно увеличился, что свидетельствует о недостаточности капитала банка.

Изменение величины активов банка за 9 месяцев 2008 год и 2009 год приведены в рисунке 1.

Рисунок 1 – Изменение величины активов банка на 2008 год и 2009 год

Величина активов банка на октябрь 2009 года достигла 6 709 459 219 рублей, что в 1,15 раза больше, чем в предыдущем периоде.

Проанализируем пассивные операции банка, посредством которых формируются банковские ресурсы.

Кп4= Уставный фонд/Капитал (22)

Кп42009=67 760 844/840 558 174=0,08

Кп42008=67 760 844/667 466 775=0,10

В отчетном периоде капитал банка увеличился, за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет, а доля уставного фонда в формировании капитала уменьшилась.

К3= Капитал/ Уставный фонд (23)

Кп52009=840 558 174/67 760 844=12,40

Кп52008=667 466 775/67 760 844=9,85

Коэффициент капитализации прибыли в 2009 году, увеличился по сравнению с прошлым отчетным периодом, что говорит об увеличении доли капитала банка за счет прибыли.

К4= Обязательства банка/Капитал (24)

Кп62009=5 899 848 107/840 558 174=7,02

Кп62008=5 067 614 960/667 466 775=7,59

В отчетном периоде коэффициент ресурсной базы уменьшился, что говорит о снижении способности банка наращивать свою ресурсную базу.

Анализ коэффициентов пассива приведен в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ пассивов

Изменение величины пассивов банка за 9 месяцев 2008 год и 2009 год приведены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Изменение величины пассивов на 2008 год и 2009 год

На рисунке 2 видно, что за отчетный период величина пассивов увеличилась в 1,16 раза.

В целях оперативного контроля, для оценки состояния ликвидности банка необходимо сопоставить активы и пассивы баланса по срокам, в отчетном периоде. Оптимальное соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов подразумевает балансовое равновесие между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящим платежам по обязательствам банка по пассиву.

Таблица 3 – Соотношение активов и пассивов по срокам

Более наглядно данную таблицу можно продемонстрировать на графике, рисунок 3.

Рисунок 3 – Соотношение активов и пассивов

Из данного анализа следует, что собственные средства Восточно-Сибирского банка покрывают его обязательства, в данном случае можно сказать, что наблюдается равенство между активами и пассивами. Небольшие отклонения видны в соотношении активов и пассивов на срок от 91 дня до 1 года. В связи с этим, можно сделать вывод, что банку необходимо усовершенствовать политику по привлечению средств на срок от 91 дня до года.

Далее необходимо перейти к анализу ликвидности и платежеспособности банка. Для этого рассчитаем коэффициенты мгновенной и текущей ликвидности.

Коэффициент мгновенной ликвидности находится по формуле (25).

Кн3=Ликвидные активы/Обязательства до востребования (25)

Кн32009 = 173 325 236 + 62 050 113 + 82 684 879 / 4 972 639 748 + 195 012 749 + 107 914 472 = 0,060*100%=6,0%

Кн32008=122 631 419+57 699 036+12 281 616/4 690 659 170+ 135 227 952 + 166 059 285 = 0,038*100%=3,8%

Коэффициент текущей ликвидности находится по формуле (26).

Кн4= Ликвидные активы/Общая сумма обязательств банка (26)

Кн42009=173 325 236+62 050 113+82 684 879/5 899 848 107=5,4%

Кн42008=122 631 419+57 699 036+12 281 616/5 067 614 960=3,8%

Таблица 4 – Анализ ликвидности

Из данных расчетов видно, что коэффициенты ликвидности значительно ниже оптимального значения, что говорит о недостаточной обеспеченности банка ликвидными активами.

Для более точной оценки финансового положения банка, рассмотрим обязательные нормативы деятельности Сбербанка России, рассчитанные на отчетную дату за 9 месяцев 2008г. и 2009г. приведенные в таблице 5.

Таблица 5 – Обязательные нормативы деятельности банка

Из данной таблицы видно, что все нормативы соответствуют оптимальному значению. Банк поддерживает достаточно высокий уровень ликвидности. Коэффициент мгновенной ликвидности в банке значительно выше нормы, необходимо изменить программу привлечения средств на длительный срок. Основными источниками получения прибыли являются комиссионные доходы и прочие операционные доходы. Таким образом, Сбербанк России является платежеспособным, ликвидным и конкурентоспособным банком на рынке банковской деятельности.

2.5 Анализ динамики и структура кредитных ресурсов

В рамках развития розничного бизнеса банк активно и целенаправленно развивает и укрепляет свои позиции на рынке услуг, предоставляемых населению. Особое внимание уделяется улучшению качества обслуживания, созданию максимальных удобств в обслуживании клиентов.

Сбербанк России осуществляет прием денежных средств граждан во вклады и совершает операции по ним в соответствии с «Общим Положением о порядке совершения операций по вкладам населения Сбербанк России». Банк предлагает населению надежно разместить денежные средства в российских рублях, долларах, евро, йенах. Любое физическое лицо может открыть в банке один или более из различных вкладов. Выгодные условия размещения вкладов ориентированы на различные потребности населения: разнообразны сроки размещения вкладов, предоставлена возможность их исполнения и капитализации, приемлема минимальная сумма вклада, имеются специальные виды вкладов для пенсионеров и VIP-клиентов.

Вкладчик имеет право оформить доверенность на распоряжение вкладом или на получение определенной суммы по вкладу и/или завещательное распоряжение по вкладу. Доверенность можно оформить непосредственно в банке или предоставить нотариально заверенную доверенность. Завещательное распоряжение может быть оформлено на один вклад или несколько счетов по вкладам.

Оформив соответствующее заявление, вкладчик может совершить перевод денежных средств со своего счета по вкладу. За совершение переводных операций взимается комиссия в размере 0,5% от суммы перевода. Для зачисления суммы перевода на счет нет необходимости оформлять какие-либо документы.

В прошедшем году наблюдался уверенный и стабильный рост вкладов. Основными вкладчиками банка являются резиденты Российской Федерации. На имя резидентов в банке открыто более 90% всех вкладов.

Самыми востребованными являются вклады сроком более одного года, их доля в 2008 году составила 57,7%, за счет внедрения новых видов долгосрочных вкладов: пенсионные с более высокими процентными ставками, а так же выигрышный. Менее востребованными стали вклады сроком на от 91 до 180 дней и от 181 дня до 1 года, это связано с невозможностью размещения денежных средств населением на длительный срок, в связи с нестабильностью экономики в стране. Доля же вкладов до востребования и сроком на три месяца наоборот сокращается, так как физические лица стремятся не только к сохранности, но и к увеличению суммы накоплений.

Объем поступлений по вкладам увеличился с 2007 года по 2008 на 52800,3 тысяч рублей, или на 261,84%. Перечисленные проценты по вкладам увеличились на 554,5 тысяч рублей, а в процентах это составило 160,4%. Расход по кладам увеличился на 44713,4 тысяч рублей, из них наличными деньгами 23892,1 тысяч рублей или 183,62%, а безналичные списания 18235,5 тысяч рублей, в темпе роста это составило 672%. Увеличение безналичных списаний связано с тем, что клиенты активно пользуются пластиковыми картами, а так же многие клиенты оформляют по вкладам длительные поручения для осуществления расчетов на списания со счета денежных средств для погашения основного долга и текущих процентов по кредитам.

На сегодняшний день Восточно-Сибирский банк выдает несколько десятков видов кредита: для частных клиентов - 22 вида; для корпоративных клиентов – 3 вида; кредитование малого бизнеса – 5 видов.

Приведем расчет выдаваемой суммы самого популярного кредита банка – кредит на неотложные нужды:

Процентная ставка по кредиту составляет 19% годовых в рублях, 14% годовых в валюте.

В качестве обеспечения банк принимает: поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянный источник дохода (возрастной ценз); залог недвижимого имущества; залог транспортных средств и иного имущества; залог государственных федеральных ценных бумаг Российской Федерации, и др. кредиты в сумме до 750 000 рублей (или эквивалент суммы в иностранной валюте) могут быть предоставлены без материального обеспечения.

Рассмотрим объем кредитования граждан в таблицах 6 и 7.

Таблица 6 – Объем кредитования

Как видно из выше приведенной таблицы объем кредитования имеет тенденцию роста. На отчетную дату комиссия, полученная по операциям кредитования – обслуживание ссудных счетов в рублях составила уже 865,5 тысяч рублей в отличие от величины 2007 года, что составляло 142,9 тысячи рублей. Соответственно возросла и сумма полученных процентов от предоставления кредитов в 4,7 раза.

Эти показатели свидетельствуют о росте потребления кредитного продукта банка, что говорит о позитивном настрое граждан и уверенности в своем будущем.

Таблица 7 – Объемы кредитов выданных и погашенных

По данным таблицы темп роста выданных кредитов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. составил 2,3%. Погашение кредитов также возрастает пропорционально объему выданных сумм.

В 2008 году увеличение суммы выданных кредитов имела большой скачок. Это связано со снижением процентной ставки и уменьшение требуемых документов. Погашение кредитов также возрастает пропорционально объему выданных сумм. С каждым числом выданных кредитов растет и получение доходов от кредитования.

Что же касается доходов полученных от выданных кредитов, то эти показатели тоже имели положительные изменения. Комиссия полученная от физических лиц по операциям кредитования – обслуживания ссудных счетов в рублях увеличилась в январе на 16 тысяч рублей, в марте 7,1 тысяч рублей, в июне 130,8 тысяч рублей, в сентябре 61,1 тысяч рублей и декабре 92,6 тысяч рублей.

За период 2007-2008 года кредиты погашаются своевременно, просроченной ссудной задолженности за этот период не возникало. Это связано с тем, что в Восточно-Сибирском банке банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов:

1. срочность;

2. возвратность;

3. обеспеченность и платность.

По проведенному анализу банковского обслуживания физических лиц в Сбербанке наблюдается уверенный и стабильный рост вкладов населения. Объем остатков вкладов в 2008 году по сравнению с 2007 увеличился в 1,5 раз. Изменилась и структура депозитов. Расширяется охват населения и юридических лиц пластиковыми картами, если в 2007 году действует 96 счетов международных пластиковых карт, то к концу 2008 году действует 180 счетов.

Так же банк выполняет задачу по эффективному управлению привлекаемыми ресурсами, а именно размещение средств в активы банка (выдача кредитов). Объем кредитного портфеля увеличился в 2008 году по сравнению с 2007 годом в 12 раз.

Исходя из выше изложенного можно сказать, что работа банка на период 2008 года имела достаточно стабильное и устойчивое финансовое положение.

3. Пути совершенствования финансового положения Восточно-Сибирского отделения Сбербанка России ОАО

3.1 Стратегия развития Восточно-Сибирского банка Сбербанка России

Кризисы в банковской системе, ставшие обычным явлением экономической жизни РФ, вызывают обеспокоенность не только у лиц, профессионально занимающихся банковской деятельностью, но и у большинства российских граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессы обусловлены целым комплексом объективных и субъективных причин. Причины сложившейся ситуации в банковской сфере имеют не только политический, экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.

Страницы: 1, 2, 3