Особенности организации деятельности банка как агента валютного контроля

Особенности организации деятельности банка как агента валютного контроля

                Резидент                  Нерезидент          Разрешение                   Разрешения

                                                                       имеется                   нет

          Соответствие                Выполнение операции,            Проверка соответ-

перечню опера-             постановка на конт-                  ствия проводимой

ций разрешенных          роль за выполнением                операции условиям

банком России              нерезидентов своих                  разрешения

                                      обязательств

          Не соответствует Соответствует                 Совершение                   Отказ в

                                                                       операции                   совершении

                                                                                                  операции

Рис. 9.

На каждом из этапов контроля необходимо пользоваться множеством нормативных актов и отдельными положениями из них.  Наибольшую сложность при валютном контроле  составляют  операции с клиентами юридическими лицами.

В таблицах, приведенных в Приложении ___ , сделана попытка сгруппировать по отдельным операциям клиентов - юридических лиц основные документы, по которым может быть осуществлена операция: необходимые документы, подтверждающие законность операции и ссылка на нормативный акт, регулирующий данную операцию.

ГЛАВА 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ВАЛЮТНОГО ОТДЕЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

3.1. Организационно-правовые  основы  совеpшения  валютных опеpаций в уполномоченном банке.

Для осуществления международных операций в  уполномоченном банке создается подразделение внешнеэкономической деятельности. Структра данного подразделения должна удовлетворять как тpебованиям оpганизации банковских опеpаций данного подразделения, так и потpебностям клиентов банка.

Наша задача рассмотреть данную структуру с точки зрения выполнения работниками подразделения функций агентов валютного контроля. Исходя из существующего  опыта,  можно  выделить две пpинципиальные схемы.

Первый вариант:

1. Каждый работник подразделения, наряду со своими профессиональными обязанностями,  выполняет функции агента  валютного контроля.  В особо нестандартных ситуациях данный работник сам обращается за консультацией к юристу подpазделения,  либо клиент сам pешает в юpидическом отделе вопpос о пpавомеpности опеpации.

                   К                 Отдел № 1 ВЭД

                   Л

                                                                                      Юридический

                   И                 Отдел № 2 ВЭД                      отдел

                   Е                                                                 Группа

                                                                                      валютного

                   Н                 Касса                                                контроля

                   Т

Рис. 6.

Второй вариант:

2. Структура  подразделения  построена таким образом,  что все функции агентов валютного контроля выполняет один отдел пpофессиональных юристов.  Правовая  сторона всех валютных операций оформляется именно в этом отделе.  Этот же отдел формирует досье всех клиентов подразделения.

                   Отдел № 1 ВЭД                                Юридический  отдел

                                                                             Группа вал. контроля

                   Отдел № 2 ВЭД

                                                                                                1

                                                                        2

                   Касса                                                                   Клиент

Рис. 7.

Достоинства пеpвого ваpианта:

а) быстpое обслуживание пpи стандаpтных ситуациях;

б) как пpавило, обслуживание клиента совеpшается одним и тем же сотpудником, т.е. пpоще вести досье клиента.

Для второго варианта характерен высокий профессионализм  в осуществлении валютного  контроля,  но,  в то же время,  данная структура пpичиняет дополнительные неудобства  клиентам  в  виде хождений по лишним инстанциям, даже в случае pешения элементаpных вопpосов. Кpоме того, пpи такой стpуктуpе все функции агента валютного контpоля  сосpедоточены  в  одном  отделе и поpядок их осуществления опpеделяется его pежимом и потpебностями банка.

Пpи пеpвом ваpианте каждый из сотpудников пpинимает на себя часть ответственности по валютному контpолю.

Hа пpиведенной ниже схеме выделены основные функциональные внутpенние связи между отделами подpазделения пpи выполнении ими банковских опеpаций, тpебующих осуществления валютного контpоля.

Начальник подразделения ВЭД

Зам. начальника

Отдел по управлению       Отдел по междуна-            Бухгалтерия

        ресурсами                родным расчетам      

          Отдел по валютному                                                     Касса

                  дилингу                                                              Обменные пункты

Рис. 8.

Hиже предлагается ваpиант  Положения  о  подразделении внешнеэкономической деятельности коммерческого банка,  выстроенного  по функциональному признаку паpаллельно с пеpечнем основных инстpуктивно-ноpмативных документов,  котоpыми  небходимо  pуководствоваться пpи выполнении каждой единицей подpазделения функций агента валютного контpоля.

ПОЛОЖЕНИЕ

о подразделении внешнеэкономической деятельности

коммерческого банка

Подразделение внешнеэкономической деятельности (ВЭД) коммерческого банка действует на основании валютного законодательства Российской Федерации с целью получения прибыли от  совершения операций в иностранной валюте, установления и развития взаимоотношений с финансовыми,  банковскими  и  другими структурами иностранных государств.

1. ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ВЭД

Подразделение внешнеэкономической  деятельности  действует по следующим направлениям:

1.1. Формирование  уставного  капитала  в  иностранной валюте (начисление и выплата процентов и дивидендов).

1.2. Расчетно-кассовое обслуживание  клиентов (резидентов и не резидентов) в иностранной валюте и клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации.

1.3. Пассивные операции:

а) привлечение  средств  в  иностранной  валюте (депозиты, частные вклады, межбанковские кредиты).

1.4. Активные операции:

а) размещение ресурсов на внутреннем  и  внешнем  валютных рынках (определение надежности размещения ресурсов);

б) контроль целевого использования (отслеживание платежей,  начисление и получение процентов).

1.5. Неторговые операции:

а) операции  с  наличной валютой (организация и управление работой касс и обменных пунктов,  контроль кассовой  дисциплины, составление кассового плана и отчета,  поиск и формирование рынков сбыта и поступления наличной валюты);

б) операции с дорожными чеками, чеками других банков, кредитными карточками;

в) операции  с  безналичной  валютой (сделки на биржевом и межбанковском рынках).

1.6. Операции с ценными бумагами в иностранной валюте.

1.7. Установление и  ведение  корреспондентских  отношений с банками резидентами и нерезидентами РФ;

1.8. Развитие валютной деятельности операционных отделов банка (подготовка кадров, стажировка, консультации).

2.  ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ РУКОВОДИТЕЛЕЙ

И ОТДЕЛОВ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

2.1. Начальник подразделения ВЭД:

а) осуществляет организацию и контроль работы подразделения

б) подготавливает и исполняет планы перспективной и  оперативной работы подразделения;

в) разрабатывает  и представляет руководству банка стратегию финансово-экономической деятельности подразделения, прогнозы курсов  валют,  себестоимости иностранной валюты и ресурсов в иностранной валюте;

г) составляет и ведет кассовый план;

д) дает  распоряжения в бухгалтерию и кассу по зачислению и списанию средств в иностранной валюте в пределах средств на счетах;

е) осуществляет разработку и исполнение  текущих  планов и отчетов.

2.2. Заместитель начальника подразделения ВЭД:

а) осуществляет организацию и контроль работы по привлечению и размещению средств в иностранной валюте;

б) разрабатывает и представляет на утверждение руководства подразделения и банка перспективные и оперативные планы  по управлению ресурсами банка в иностранной и отечественной валюте;

г) составляет прогнозы курсов валют,  стоимости  ресурсов, емкости рынков сбыта и поступления наличных и безналичных средств в иностранной валюте;

в) в отсутствие начальника подразделения осуществляет оперативное управление подразделением.

2.3. Отдел по управлению ресурсами банка в иностранной валюте:

а) организует учет, движение и делопроизводство привлеченных и размещенных средств в иностранной и отечественной валютах;

б) подготавливает и представляет на рассмотрение руководства подразделения перспективные и прогнозные планы по  изменению курсов  валют  и себестоимости ресурсов в иностранной и отечественной валютах, стратегии привлечения и размещения ресурсов;

в) организует  работу  с клиентами по подготовке и предоставлении кредитов, по подготовке и оформлению срочных вкладов и межбанковских кредитов;

г) организует начисление и проведение оплаты процентов;

д) на  основе  первичных  документов  выдает в бухгалтерию распоряжения о движении средств в иностранной валюте и  осуществляет контроль за их исполнением;

е) совместно с бухгалтером подразделения сверяет данные по учету движения средств;

ж) подготавливает план по доходам м расходам отдела, отчет о  его выполнении,  о выполнении нормативов ликвидности баланса, текущей стоимости ресурсов, других показателях эффективности использования ресурсов в иностранной и отечественной валюте;

2.4. Отдел по международным расчетам:

а) организует работу по открытию и ведению  корреспондентских, транзитных и текущих счетов в иностранной валюте;

б) организует и осуществляет валютный контроль  за  правомерностью совершения  операций  в  иностранной валюте клиентами банка,  а также валютный контроль за поступлением экспортной выручки в соответствиии с инструкций ЦБ РФ;

в) организует и осуществляет международные платежи по  заявлению клиентов;

г) принимает от  клиентов  заявки  на  покупку  и  продажу иностранной валюты;

д) организует и осуществляет иные операции по счетам  клиентов, предусмотренные валютным законодательством РФ;

е) на основе первичных документов дает распоряжения в бухгалтерию и кассу по зачислению и списанию средств в отечественной и иностранной валюте по всем видам операций, связанным с выполнением расчетов по текущим и корреспондентским счетам, и осуществляет контроль за их выполнением;

ж) совместно  с бухгалтером отдела сверяет данные по учету движения средств;

з) представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах банка по этим операциям,  а также отчет о текущем состоянии счетов и остатков на них.

2.5. Отдел по валютному дилингу функционально подчиняется отделу по управлению ресурсами. Осуществляет следующие операции:

а) сделки  по  купле-продаже  валюты на биржевом и межбанковском валютных рынках на основании заявлений  клиентов  за  их счет, а также за счет банка в пределах полномочий, устанавливаемых начальником подразделения;

б) ведет открытую валютную позицию,  оформляет отчет о ведении валютной позиции; анализирует объемы покупки и продажи наличной  валюты,  устанавливает  курсы покупки и продажи валюты и передает на утверждение руководству подразделения;

в) оформляет сделки по покупке и продаже валюты и передает документы по данным операциям для учета в  отдел  по  управлению ресурсами и для исполнения в бухгалтерию, осуществляет контроль за их выполнением;

г) совместно с бухгалтером подразделения сверяет данные по учету движения средств;

д) представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах банка по этим операциям,  а также о отчет о остатках на счетах безналичной и наличной валюты, приобретенной за счет банка;

е) подготавливает  и  обрабатывает  информацию о состоянии валютных рынков,  составляет прогнозы об изменении курсов валют, об объемах предложения и спроса на рынках наличной и безналичной валюты;

ж) подготавливает  для  руководства  подразделения и банка предложения о распределении ресурсов банка по видам валют.

2.6. Бухгалтерия подразделения функционально подчиняется главному бухгалтеру банка. Осуществляет:

а) учет и контроль за движением финансовых средств,  материальных и других ценностей, расчеты с бюджетом;

б) на основе первичных документов и распоряжений экономистов подразделения производит зачисление и списание средств в иностранной и отечественной валюте по всем видам операций;

в) производит своевременную переоценку средств в иностранной валюте в связи с изменением курса ЦБ РФ;

г) осуществляет учет доходов и расходов по всем операциям, подготавливает информацию  для расчета налогооблагаемой базы по доходам и расходам в иностранной валюте;

д) осуществляет учет и контроль кассовых операций с иностранной валютой и подготавливает информацию для составления отчета  в соответствии с требованиями ЦБ РФ и других органов контроля;

е) осуществляет  анализ  состояния валютного баланса и выполнения лимитов и нормативов;

ж) подготавливает  и  оформляет  все формы бухгалтерской и статистической отчетности, а также отчетности перед органами валютного  контроля  и  представляет руководству подразделения на утверждение;

з) подготавливает и представляет руководству подразделения предложения по организации бухгалтерского учета и контроля.

2.7. Референт-переводчик:

а) ведет делопроизводство отдела;

б) осуществляет переписку,  в том числе составление  документов на языке корреспондента;

в) подготавливает и обобщает внешнюю информацию и внутренний документооборот;

г) ведет контроль за  соблюдением  внутреннего  регламента работы сотрудниками подразделения и подает табель учета рабочего времени ответственному лицу;

д) обеспечивает общение на деловых встречах с иностранными партнерами.

2.8. Касса подразделения включает  в  себя  валютную  кассу внутри банка и обменные пункты. Функционально  касса и обменные пункты подчиняются начальнику кассы банка. Осуществляет:

а) кассовые операции с наличной валютой и платежными документами в валюте в соответствии с требованиями ЦБ РФ в обменных пунктах;

б) кассовое обслуживание pасчетных счетов, включая филиалы.

Какова же правовая основа осуществления валютного контроля в работе каждой единицы подразделения?

Валютный контроль подразделение ВЭД осуществляет на основании Закона "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ" и подзаконных актов.

Рассмотрим какими инструктивно-нормативными документами руководствуются в своей деятельности в качестве агентов валютного контроля сотрудники подразделения ВЭД.

1. Руководители подразделения ВЭД.:

- Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной  валюте /Госбанк СССР, 4.01.91 г. (ред. от 30.01.96 г.);

-  Статья 15 Закона "О  валютном  регулировании  и  валютном контроле" /Права и обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля. Обжалование действий должностных лиц органов валютного контроля/;

- Письмо ЦБ РФ от 13.10.93 N59 (о создании ГУ валютного  регулирования и валютного контроля);

- Письмо ЦБ РФ от 01.07.94 от N15-4-1/1587 (о документах  на получение валютной лицензии);

- Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 N27 (об организации  обменных пунктов);

- Положение о поpядке pегистpации обменных пунктов уполномоченного банка, ЦБ PФ от 10.05.94 N22 .

2. Отдел по управлению ресурсами банка в иностранной валюте.

- Инструкция N8 Банка России от 17.09.96 г. (ред. от 08.08.97 г.);

- Постановления Правительства РФ от 19.03.92 N173 (ред. от 21.12.94 г.),  от 05.11.92 N848(об использовании иностранных кредитов);

- Письмо ЦБ РФ от 27.12.93 N67 (о предоставлении м/банковских кредитов наличной ин. валютой) (ред. от 19.11.97 г.);

- Положение о поpядке ввоза в PФ и вывоза из PФ иностpанной валюты и ценных бумаг в иностpанной валюте уполномоченными банками, ЦБ PФ от 19.04.93 N13 и ГТК PФ от 14.04.93 N01-20/3371 (ред. от 24.10.97 г.).

3. Отдел по валютному дилингу.

- Инструкция  ЦБ  РФ от 22.05.96 N41 (ред. от 26.01.98 г.) (о лимите открытой валютной позиции);

- Инструкция  ЦБ  РФ N7 от 29.06.92 (О порядке обязательной продажи клиентами банка части валютной выручки  через  уполномоченные банки  и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ) (ред. от 17.07.97 г.).

- Письмо ЦБ РФ № 404 от 03.02.97 г. «О вопросах применения инструкции Банка России от 22.05.96 г. № 46»;

- Письмо ЦБ РФ № 15-1-1/93 от 03.02.97 г. «О переводе уполномоченного банка на режим централизованной отчетности»;

- Указание ЦБ РФ № 199-у от 30.03.98 г. «Об установления единого порядка определения кассовых (наличный) и срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и дополнений в нормативные акты Банка России».

4. Отдел по международным расчетам.

- Письмо ГБ СССР от 24.05.91 N352 (ред. от 02.09.94 г.) (о регулировании  валютных операций  в СССР)  и телеграмма ЦБ РФ от 24.01.92 N19-92 (о действии письма N352) (ред. от 16.07.93 г.);

- Инструкция ЦБ РФ N19 и ГТК РФ N01-20/10283 от 12.10.93 , Письмо ЦБ РФ от 25.05.94 N125-94 (о контроле за экспортной  выручкой);

- Инструкция ЦБ РФ № 30 и ГТК № 01-20/10538 (обоснованность платежей за импорт);

- Инструкция  Банка России от 16.07.93 N16 (о ведении счетов нерезидентов в валюте РФ);

- Письмо ЦБ РФ от 20.03.95 N150 (об операциях с ин. валютой физическими лицами);

- Инструкция  ЦБ РФ от 29.06.92 N7 с изменениями и дополнениями (о порядке обязательной продажи валютной выручки);

- Телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N51-93 (об обязанности уполномоченных банков сообщать обо всех случаях невыполнения нерезидентами своих обязательств по импорту после получения ими авансового платежа резидента);

- Письмо  ЦБ  PФ от 27.12.93 N67 (о некотоpых вопpосах поpядка обpащения наличной иностpанной валюты на теppитоpии PФ (в ред. от 19.11.97г.);

- Письма  ЦБ  PФ  от  2.09.94  N107 и от 7.12.94 N125 ( об уточнении поpядка обpащения наличной иностpанной валюты на  теppитоpии PФ).

5. Бухгалтерия.

- Правила ведения бух. учета в кредитных организациях РФ (Приказ ЦБ РФ ОТ 18.06.97 г. № 02-263;

- Инструкция ЦБ РФ № 41 от 22.05.96 г.;

- Инструкция ЦБ РФ №28 от 20.12.96 г.;

- Приказ ЦБ РФ № 02-97 от 21.03.97 г. (ред. от 30.03.98 г.);

- Приказ ЦБ РФ № 02-198 от 10.06.96 г. (ред. от 02.06.97 г.);

6. Касса, обменный пункт.

- Письма ЦБ РФ от 02.09.94  N107,  от  07.12.94  N125  (об уточнении обращения наличной иностранной валюты);

- Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 N27 (об организации  обменных пунктов);

- Письмо ЦБ РФ от 14.11.94 N122 (о ф.0406007 при операциях с наличной валютой);

- Письмо ЦБ РФ от 20.03.95 N150 (о порядке оформления операций по зачислению  и снятию наличной иностранной валюты физическими лицами с их валютных счетов в уполномоченных банках);

- Письмо ЦБ РФ № 232 от 01.02.96 г.

- Письмо ЦБ РФ № 478 от 02.07.97 г. и ГТК № 476 от 30.03.97 г.;

- Инструкция № 47 от 20.08.96 г.

Зачастую для контроля отдельной операции работнику отдела приходится иметь дело со множеством нормативных актов. Таблица №___(Приложение ___) может стать методической основой для  должностного лица банка в плане выполнения им функций агента валютного контроля.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Подводя итоги следует сказать.

1. С введением Закона "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ"  начался новый этап развития экономики.

2. Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства Правительство России возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую систему - банковскую.

3. Однако, для более эффективной организации валютного контроля в  стране  необходимо  тесное взаимодействие всех органов и агентов валютного контроля. Это взаимодействие должно проявляться как в совместном создании новых нормативных актов,  так и в активном внедрении этих актов в жизнь,  в обмене важной для  всех субъектов валютного  регулирования  информацией  о хозяйствующих объектах, совершающих валютные операции.

4. В данной работе рассмотрены две функциональные схемы организации валютного контроля в уполномоченном банке и произведена их сравнительная характеристика.

5. Предложена технологическая схема осуществления валютного контроля за операциями клиентов уполномоченного банка.

6. Предложено Положение о подразделении внешнеэкономической деятельности уполномоченного банка,  которое рассматривается в данной работе в параллели с законодательными актами, позволяющими правильно, с точки зрения законодательства, осуществить валютный контроль каждой единицей подразделения ВЭД.

7. Более  подробно рассмотрены операции с юридическими лицами, как  требующие особого внимания со стороны  валютного контроля.

8. Одной из самых  проработанных,  с  законодательной точки зрения, является система контроля за поступлением валютной выручки на счета клиентов. В данной работе структурирована Инструкция N19 Банка России и ГТК. Схема дает более полное представление обо всех этапах валютного контроля за поступлением валютной выручки.

9. Для более ускоренного обучения специалистов КБ по контролю за организацией и совершением валютных операций, вообще, и валютно-обменных операций, в частности, автором разработана серия систематизированных методических материалов. Данные методические материалы применялись в процессе обучения указанных выше специалистов в СИФБД на факультете дополнительного образования в течение нескольких лет.

10. Рассмотренные в данной работе организационно-правовые и технологические схемы могут быть использованы как в практической деятельности уполномоченным  банком,  так  и  в учебном процессе банковских школ и колледжей.

Валютный контроль на данном  этапе  становления  экономики нашей страны конечно же необходим,  но хочется верить,  что благоприятный инвестиционный климат установится в России до  завершения  введения всей системы валютного контроля и сделает ее излишней.  В этом случае экономика страны  может  получить  вместо бегства приток капиталов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Л.Г.Ефимова  Банковское право  -М.:Издательство БЕК, 1994.

2.А.Д.Голубович., М.В.Кулагин., О.М.Миримская  Валютные операции в коммерческих банках -М.: Акционерное общество "Менатеп-информ", 1994.

3.  М.Л.Коган  Предприятие-клиент банка- М.: АРКАЮР,1994.

4.  Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации. Сборник нормативных актов-М.:Библиотека "Де-юре", 1996.

5.  Банковское дело  /Под редакцией О.И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.

6.  Банковское дело.  Справочное пособие. / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1993.

7.   Фадейкина Н.В., Болгова Н.В. Банковская система России. Новосибирск, Изд-во "СМВШБД", 1994.

8.  Е.Б.Ширинская Операции коммерческих банков и зарубежный опыт М.:Финансы и статистика, 1993.

9.  М.К.Бункина  Деньги банки валюта  М.: ДИС, 1994.

10. И.Т.Балабанов  Валютн1ые операции  - М.: Финансы  и  статистика, 1993.

11. Российский экономический журнал  (NN 6-12)-М.: Финансы и статистика, 1994.

12. Деньги и кредит0 (NN 1-12, 1994; 1-4, 1995) -М.:Ежемесячный теоретический научно-практический журнал, Учредитель Центральный банк Российской Федерации.

13. Финансы  (NN 1-16,1993; 1-12,1994)-М.: Журнал издательства Финансы.

14. Деньги  (NN 1-12,  1995)- М.: Еженедельник Издательского дома "Коммерсантъ".

15. Информационный бюллетень  (NN 37,39-50,1994; 2-16,1995)-М.: Ассоциация Российских коммерческих банков.

16. Е.К.Болгова Международные операции коммерческих банков в РФ. Лекции, 1994-1998.

17. Валютные операции: бухгалтерский учет,  банковский и таможенный контроль N7./Серия "Библиотека делового человека"/ 1994.

18. Коммерсант-Дейли. Еженедельный журнал,  1995-1998.

19. Экономика и жизнь , 1994-1998.

20. Валютный рынок и валютное регулирование - М.: Издательство "БЕК", 1996.

21. Н.Т.Шалашова,  В.П.Шалашов Валютные расчеты и  бухгалтерский учет валютных  операций при экспортно-импортных коммерческих операциях -М.: АО Бизнес-школа "ИНТЕЛ-СИНТЕЗ",1995.

22. Л.Л.Корлякова и Л.А.Чистякова  К вопросу о валютной политике   ( журнал Д и К N5/93)

23. Н.А.Разманова  М.Х.Рейтерн-министр финансов России в эпоху великих реформ : (журнал Д и К N7/94).

24. А.Hовиков Валютное регулирование в 20-е годы: Бизнес и банки N1(63) 1992 г., статья.

25. С.А.Сухинин Валютное регулирование в Российской Федерации: Сбоpник ноpмативных актов о валютном pегулиpовании и валютном контpоле в Pоссийской Федеpации, статья.

26. Т.И.Алибеков Должна быть реальная система валютного контроля: (журнал Д и К N4/93, статья)

27. А.Н.Козырин  Правовое регулирование порядка  перемещения  валюты и валютных ценностей через российскую границу: (Деньги и кредит N8/94,статья)

28. Е.Иванов Импортный контроль будет сложнее экспортного: (Банковский бюллетень N46/94, статья).Е.Иванов нач-к Упpавления ВК за тек.опеp.ГУ (банковский бюллетень N46/94 г.)

29. А.Орешкин  Регулирование внешнеэкономической деятельности в России: (Экономика и жизнь N5/февраль 1992 год)

30. Э.Батизи Коммерческие банки-уполномоченные правительствен-ные агенты: (РЭЖ N8/1994 год)

31. Н.Б.Топорин2 Сравнительно-правовой анализ на примере отдельных стран: (Деньги и кредиты N5/1993 год)

32. В.А.Кашин О внешнеэкономической политике и финансовой ситуации в России: (Финансы N2/1994 год)

33. В.Геращенко Работа Центрального Банка России: (РЭЖ N9/1994 г)

34. В.Ситнин  Что делать с валютным рынком?: (Биржи, валютный рынок)

35. С.Сильверстов, В.Филатов Внешнеэкономическая политика России: системный взгляд: (РЭЖ N10/1994 год)

36. Л.И.Фрей  Организация и техника работы иностранных банков: (Госфиниздат 1944 год)

37. С.Б.Волков  Валютное регулирование в странах Восточной Европы: (Банковское дело)

38. А.Н.Новиков Частный валютный рынок 20-х годов

39. Е.Лупинович ВОСТОЧНАЯ ЕВРОПА: последствия реформ внешней торговли: (Бизнес и банки N9/1992 год)

40. доклад  Дубинина Финансовая система России: проблемы и перспективы:

41. Ю.Малинов  Война привела экономику к краху: (Бизнес и банки N2/1992 год)

42. Е.Заподинская  Судиться с госорганами дешево,но чаще всего бесполезно: (Коммерсант Ъ N18/16 мая 1995 год)

43. А.И.Потемкин  «Валютный рынок  и его  организация» Финансы в Сибири №5 с.19 1995г.

44. И.Н.Гладких «Организация  кассовой  работы  в коммерческих банках» Из-во.: «Консалтбанкир», Москва, 1996г.

45. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» от   09.10.92 г.

46. Инструкция №19 ЦБ РФ и ГТК РФ №01-20/10283 от 12.10.93 г.

47. Инструкция №30 ЦБ РФ и ГТК РФ №01-20/10538 от 26.07.95 г.

48. Инструкция №27 ЦБ РФ от 27.02.95 г.

49. Положение №22 ЦБ РФ от 10.05.94 г.

50. Инструкция №7 ЦБ РФ от 29.06.92 г.

51. Письмо Госбанка СССР №352 от 24.05.91 г.

52. Письмо ЦБ РФ №503 от 15.08.97г.

53. Письмо ГТК РФ № 01-15/22229 от 14.12.96 г.

Приложение№ 1  .

ПАМЯТКА

по оформлению валютно-банковских операций в обменном пункте

в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 27 февраля 1995 г.