1) 1 знак – номер раздела по балансу

2) 2, 3 знаки – номер счета первого порядка

3) 4, 5 знаки – номер счета второго порядка

4) 6, 7, 8 знаки – код валюты

5) 9 знак – защитный ключ входа в информационную базу

6) с 10 – 13 знак – данные о банке

7) с 14 – 20 – номер лицевого счета данного клиента.

После открытия налогоплательщику расчетного счета (а также ссудного, депозитного, валютного) кредитная организация незамедлительно направляет налоговому органу, выдавшему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, извещение об открытии указанных выше счетов.

4.10 Порядок ведения расчетных счетов юридических лиц. Выдача

выписок с расчетных счетов

По расчетному счету открытому в банке производится как:

-    списание денежных сумм, выдача наличных денег (данные операции отражаются в «Дебете» счета – «Списано»);

-    зачисление денежных сумм, сдача на счет наличных денег (данная операция отражается в «Кредите» счета – «Зачислено»).

Списание денежных сумм производится на основании представленных в банк клиентом платежных поручений, после их проверки работником банка, при наличии достаточной суммы денежных средств на расчетном счете для исполнения поручения клиента.

При наличии на счете клиента сумм достаточных для удовлетворения всех требований к счету, списание средств со счета производится согласно календарной очередности (согласно дат по документам).

В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков, бюджета и т.п. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т.д. очередь.

Согласно ГК РФ (ст.855) в данном случае списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности:

-    в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-    во вторую очередь производится списание по исполнительным документам предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплата труда с лицами, работающими по трудовому договору;

-    в третью очередь производится списание по платежным документам предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды;

-    в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

-    в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (не относящихся к 1 и 2 группам очередности: - займа, залога, поставки и т.п.);

-    в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Документы, не оплаченные в срок, находящиеся в специальной картотеке банка, могут быть отозваны составителем согласно заявления.

Зачисление денежных сумм на расчетные счета предприятий производится согласно электронного платежного поручения – ЭПД и перевода денежных сумм от плательщика через его банк в банк получателя средств на имя предприятия – получателя средств. На основании полноформатных электронных платежных документов (ЭПД) банк подготавливает копии ЭПД на бумажных носителях, заверяет их своим штампом, подписью операционного работника и передает с выпиской клиенту – владельцу счета.

В настоящее время многие коммерческие банки при проведении расчетных операций активно внедряют автоматизированную систему «Банк-клиент». Данная система обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность, сохранность, конфиденциальность передаваемой информации.

Система «Клиент-Банк» позволяет:

● передавать в банк платежные документы;

● получать выписки со счетов клиентов без посещения банка;

● получать электронные копии платежных документов по зачислению средств на счета клиентов;

● обмениваться с банками электронными текстовыми сообщениями;

● получать срочную информацию;

● позволяет перейти к системе расчетов в режиме реального времени.

В течении рабочего дня банк проводит все операции по счетам (приходные, расходные), в конце дня производит распечатку «выписки с расчетного счета», которая выдается доверенному лицу предприятия вместе с приложенными к ней расчетными документами (с отметкой банка о проведенной по счету операции).

Периодичность выдачи выписок зависит от условий договора (обычно по мере совершения операций по счету). Если согласно выписки по счету была ошибочно проведена операция, то клиент в течение срока указанного в договоре после получения выписки должен письменно сообщить об этом банку, а также не позднее 10 рабочих дней нового календарного года представить банку письменное подтверждение остатков денежных сумм на расчетном счете.

В случае несвоевременного зачисления на счет клиента поступивших на его имя денежных сумм банк за пользование денежными суммами платит предприятию определенный процент оговоренный в договоре.

Закрытие банковских счетов производится:

а) по заявлению клиента-владельца счета;

б) по инициативе банка на основании судебного решения:

-    при отсутствии в течение года операций по счету;

-    если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера (указывается в договоре), если эта сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом.

В пятидневный срок после закрытия счета банк обязан сообщить об этом письменно в налоговый орган.

4.11 Налично-денежный оборот: сфера применения, принципы

управления

В нашей стране 1/3 денежного обращения приходится на налично-денежный оборот. Расширение сферы налично-денежного оборота приводит к увеличению издержек государства на обращение наличных денег, их перевозку, хранение, замену ветхих купюр новыми, появлению «черного нала» и не поступлению налоговых платежей в бюджет. В результате растет его дефицит и финансовая нестабильность в экономике.

До перехода к рынку налично-денежный оборот планировался и регулировался на основе двух планов денежного обращения: баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана. В условиях перехода к рыночной экономике эти планы перестали быть директивными, но продолжают использоваться банками в качестве прогнозов по кассовым оборотам с целью определения потребности в наличных деньгах для осуществления кассовых операций, определения размеров эмиссии или изъятия денег по регионам страны.

С 1991 г. осуществлен переход от кассового планирования к составлению расчетов кассовых оборотов. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступления всех наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумму изъятия или выпуска денег в обращение.

Если по прогнозам кассовых оборотов поступления наличных денег превышают выдачи, тогда прогнозируется изъятие денег из обращения в данном квартале или году. И наоборот, если прогнозируется превышение выдач наличных денег из кассы банка над их поступлениями, ожидается эмиссия в расчетном квартале или году.

Прогноз кассовых оборотов составляется коммерческими банками, территориальными расчетно-кассовыми центрами и главными управлениями Центрального Банка России поквартально и на год.

Однако в современных условиях рыночной экономики России ЦБ РФ все больше переходит к рыночным методам регулирования совокупного денежного оборота (см. функцию ЦБ РФ «Денежно-кредитное регулирование»).

4.12 Порядок ведения кассовых операций

Предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Для осуществления расчетов наличными деньгами они должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Коммерческий банк для кассы предприятия устанавливает лимит остатка наличных денег, который к концу дня не должен превышаться. Излишки наличных денег в кассе должны сдаваться в банк и приходоваться на расчетный счет предприятия. Превышение лимита остатков наличных денег в кассах предприятий допускается в течение 3-х рабочих дней лишь при выдаче заработной платы (для предприятий Крайнего Севера – 5 рабочих дней).

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком для Клиента ежегодно с учетом объемов их деятельности, в зависимости от объема кассовых оборотов, для чего в банк подается «Расчет на установление предприятию лимита остатка наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

При наличии у клиента нескольких расчетных счетов в различных банках по своему усмотрению клиент обращается в один из банков, который ему производит расчет лимита, Клиент направляет в другие банки уведомления о лимите кассы.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе Клиента (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки), а также в соответствии с договором банковского счета.

Банк в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий в установленные сроки проверяет соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций. Материалы проверок оформляются соответствующими справками. Если предприятие постоянно нарушает правила ведения кассовых операций и договор с банком по расчетно-кассовому обслуживанию, то банк может его расторгнуть и отказать клиенту в обслуживании, кроме того в случае установления на предприятии серьезных нарушений расчетов наличными деньгами, не соблюдения кассовой дисциплины, хищения денежных выручки банк обязан представить копию справки в налоговый орган для принятия к предприятию мер административной и финансовой ответственности. На руководителей предприятий нарушивших кассовую дисциплину, налагаются штрафы.

Денежная наличность от организаций-владельцев счетов сдается в кассу Банка по объявлению на взнос наличных и приходного кассового ордера.

Выдачу наличных денег с расчетных счетов Банк осуществляет:

-    на оплату труда (согласно графика выдачи заработной платы составляемого банком, в других случаях, согласно законодательства – по заявке клиента);

-    текущие хозяйственные расходы;

-    командировочные расходы.

- и другие цели в пределах остатка денежных средств на счете Клиента.

Выдача наличных денег осуществляется по денежным чекам, которые могут быть приняты Банком к исполнению в течение 10 дней после выписки, без исправления даты выписки.

Чеки должны быть четко заполнены, без исправлений, помарок, заверены печатью предприятия и подписями должностных лиц. Выдача денежных чеков производится банком по заявлению Клиента.

Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами осуществляется с соблюдением установленных предельных сумм. В настоящее время предельный размер расчетов юридических лиц наличными деньгами по одной сделке установлен ЦБ РФ в размере 50 тыс. руб. (в отдельных случаях допускается увеличение данной суммы органами исполнительной власти).

Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.7-4.12.

1. Дайте определение депозитов до востребования, назовите основные счета до востребования юридических и физических лиц.

2. Дайте определение срочных депозитов, назовите их основные виды.

3. Какие счета открываются в банках для юридических лиц?

4. Кому открываются расчетные счета в банке?

5. Какие документы подаются в банк юридическим лицом при открытии расчетного счета?

6. Каким образом присваиваются номера лицевых счетов в банке юридическим лицам?

7. Что отражается в «Дебете» и «Кредите» расчетного счета (согласно выписке банка)?

8. В какой очередности производится списание сумм с расчетных счетов при недостаточности средств для исполнения расчетных документов?

9. Что отражают прогнозы кассовых оборотов?

10.  Имеет ли право предприятие иметь в кассе сверхлимитные остатки денежных средств и в каких случаях?

11.  На основании какого документа и на какие цели банки могут получить наличные деньги в банке?

4.13 Основные принципы организации безналичных расчетов, их

классификация

Большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме (без участия наличных денег, путем записи на счетах) и приходится на платежи предприятий, организаций, кооперативов и фермерских хозяйств. Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике т.к.:

-    способствует более рациональной организации денежного оборота;

-    сокращает расходы, связанные с издержками за счет сокращения потребности в наличных деньгах;

-    создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации;

-    обеспечивает лучшую сохранность денежных средств;

-    способствует ускорению платежей и другие преимущества.

В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота, в настоящее время появилась негативная тенденция увеличения объемов налично-денежных расчетов.

Принципы организации безналичных расчетов:

1) правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является – Банк России, он устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы;

2) осуществление расчетов по банковским счетам;

3) поддержание ликвидности участников расчетов на уровне обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж (за исключением отдельных, установленных законодательством случаев бесспорного списания средств);

5) срочность платежа;

6) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.

Согласно «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» каждое предприятие вправе само выбрать и предусмотреть в договоре для расчетов любую из следующих основных форм безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по инкассо;

в) расчеты аккредитивами;

г) расчеты чеками.

Выбор той или иной формы безналичных расчетов должен учитывать конкретные условия деятельности предприятия, степень доверия к его партнерам, удаленность, условия и время транспортировки груза, место осуществления платежа и т.д.

В дополнение к понятию форм безналичных расчетов следует различать способы платежа – порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов.

В данном курсе хотелось бы обратить внимание на такие способы расчетов как:

-    расчеты путем зачета взаимных требований – клиринг;

-    расчеты плановыми платежами.

Безусловно, ускорение расчетов – это важное преимущество клиринга. Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

-    по периодичности их проведения (разовый и постоянно действующий);

-    по составу участников (осуществляется между двумя юридическими или физическими лицами или их группой).

Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей образуется последовательная цепь денежных расчетов. Операции должны проходить в такой последовательности:

-    определяется центр («Бюро взаимных расчетов; коммерческий банк»), условия и участники зачета взаимных расчетов, оформляется договор (соглашение);

-    на каждого участника открывается «счет по зачету взаимных требований»;

-    по дебету данного счета отражаются обязательства участника зачета (его кредиторская задолженность), т.е. сумма, на которую получено товаров;

-    по кредиту – требования (дебиторская задолженность), т.е. сумма, на которую отгружено товаров;

-    в сроки, оговоренные в соглашении, подсчитывается сальдо по зачету взаимных требований и производятся окончательные расчеты.

Данный способ расчетов в настоящее время применяется, к сожалению, крайне редко.

Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных, устойчивых взаимоотношениях между предприятием и хозяйственными организациями за продукцию и услуги (например, колхозом и молококомбинатом). Суть данного способа расчетов состоит в том, что между участниками расчетов заключается договор, где оговаривается плановая сумма платежа (от плательщика к получателю средств), сроки перечисления плановых платежей, сроки перерасчета задолженности. По истечении указанного срока сравнивается: на какую сумму фактически поставлено продукции и какая сумма за этот период была перечислена покупателем в форме плановых платежей. По результатам между поставщиком и покупателем продукции производятся окончательные расчеты.

4.14 Виды расчетных документов, основные требования к их

заполнению

Согласно «Положения о безналичных расчетах» при осуществлении основных форм безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежное поручение;

б) платежное требование;

в) инкассовое поручение;

г) аккредитив;

д) чеки.

Расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин, к их заполнению предъявляются следующие требования:

а) заполняются с применением пишущих машин (или электронно-вычислительных), шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чека на машинке, шрифтом черного цвета);

б) подписи на документах проставляются ручкой с пастой (или чернилами) черного, синего или фиолетового цвета;

в) оттиск печати и оттиск штампа банка на расчетных документах должны быть четкими;

г) при заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей (размеры полей оговорены в «Положении о безналичных расчетах»);

д) подписи, печати и штампы должны быть поставлены в строго отведенном месте;

е) все реквизиты, предусмотренные «Положением о безналичных расчетах» должны быть указаны на расчетном документе (см. бланк платежного поручения);

ж) исправления, помарки, подчистки, а также использование корректирующей жидкости в документах не допускается;

з) на первом экземпляре платежного документа (кроме чеков) должны присутствовать подписи должностных лиц (первой и второй или одной) имеющих на то право, а также оттиск печати предприятия (т.к. списания денежные производятся на основании первого экземпляра).

Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных правил приему не подлежат и возвращаются клиенту (предварительно перечеркиваются).

4.15 Общая характеристика различных форм безналичных

расчетов

Согласно «Положения о безналичных расчетах в РФ» основными формами безналичных расчетов являются:

   а) расчеты платежными поручениями;

   б) расчеты аккредитивами;

   в) расчеты по инкассо;

 г) расчеты чеками.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное платежным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Около 90 % платежного оборота осуществляется с применением данной формы расчетов, более экономичной, удобной, способствующей более быстрому документообороту по сравнению с другими формами расчетов.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

-                      за товары и услуги;

-                      в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

-                      в погашение кредитов, займов, депозитов;

-                      других платежей согласно законодательства.

Поставщик- получатель средств

1

2

Покупатель-плательщик

средств 3

8

8 4

Банк

поставщика 7

Банк

покупателя 5

6

6

РКЦ

РКЦ

Схема 4.2 Расчеты платежными поручениями

Операционное содержание схемы:

1.      Заключение договора поставки товаров (оказания услуг);

2.      Поставка товара, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счетов фактур);

3.      Проверка, приемка товара;

4.      Выписка и представление в банк платежного поручения;

5.      Проверка платежного поручения, списание средств с расчетного счета плательщика;

6.      Перечисление средств поставщику через корреспондентские счета банков плательщика и получателя в Расчетно-кассовых центрах;

7.      Зачисление поступившей денежной суммы на расчетный счет поставщика-получателя средств;

8.      Выдача выписок с расчетных счетов плательщика и получателя денежных средств.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, т.к. оплата товара, в основном, идет после проверки его, но данный способ оплаты не всегда устраивает поставщика.

Использование платежных поручений для платежа после получения продукции, выполнения работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение денежных средств, ухудшает его финансовое положение, поэтому поставщик часто требует предварительную оплату товара (предоплата).

Практика использования платежных поручений для предоплаты выявила ряд недостатков:

- авансирование на длительный срок поставщика плательщиком приводит к отвлечению в расчеты из хозяйственного оборота последнего значительного объема оборотных средств;

- при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;

- предоплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств.

Таким образом, при всех достоинствах данной формы расчетов использование платежных поручений не исчерпывает всех нюансов партнерских отношений участников сделки, имеющих разную финансовую устойчивость и разную степень финансового доверия. Возникает необходимость использования других форм безналичных расчетов, в какой то степени гарантирующих соблюдение интересов обеих сторон. К их числу относится аккредитивная форма расчетов.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком – эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить эти полномочия другому – исполняющему банку.

Виды аккредитивов:

-    покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный);

-    отзывный и безотзывный.

Суть покрытого (депонированного) аккредитива состоит в том, что банк-эмитент списывает средства с расчетного счета (или за счет кредита) и перечисляет эти средства в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого аккредитива (гарантированного) банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать сумму в пределах аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента в исполняющем банке.

Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств.

Безотзывный – может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств.

Аккредитив может быть открыт для расчетов только с одним получателем средств, условия оплаты аккредитива должны четко выполняться.

По данной форме расчетов между банком и плательщиком заключается договор, где оговариваются все условия открытия и оплаты аккредитива.

Поставщик

- получатель средств

1

7

Покупатель

- плательщик средств

 6 8 12

 2 12

Банк поставщика (исполняющий) 9.

4

Банк покупателя (эмитент) 11.

Расчетный счет

Аккредитивы

к оплате 5.

10

Выставленные

аккредитивы

Расчетный счет

 9а                                                                       3

Схема 4.3 Расчеты аккредитивами (при покрытом аккредитиве)

1.      Заключение договора о поставке товара.

2.      Покупатель подает в свой банк заявление специальной формы на аккредитив, а также платежное поручение.

3.      Списание суммы с расчетного счета плательщика и открытие счета для контроля аккредитива.

4.      Направление денежной суммы (покрытия) в банк поставщика.

5.      Открытие счета «Аккредитивы к оплате».

6.      Извещение поставщика об открытии аккредитива.

7.      Отгрузка товара в адрес покупателя.

8.      Предоставление поставщиком в банк документов на отгрузку товаров согласно условий аккредитива.

9.      Проверка исполняющим банком предоставленных документов, на предмет соблюдения условий аккредитива;

9а. Списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление их на расчетный счет предприятия-поставщика.

10.  Пересылка аккредитива с реестром счетов и приложенными к ним товарно-транспортными документами в банк покупателя.

11.  Снятие с контроля суммы аккредитива.

12.  Выдача выписок с расчетных счетов (с приложенными к ней документами). Сообщение об использовании аккредитива.

По условиям аккредитива может быть предусмотрен при отгрузке товара акцепт (подпись) документов лицом уполномоченным плательщиком. В этом случае покупатель исполняющему банку должен представить: доверенность, выданную плательщиком на имя уполномоченного лица, где содержится его образец подписи; паспорт (или заменяющий его документ); карточка с образцом его подписи.

При оплате документов проверяется наличие подписи и ее соответствие образцу в карточке и на доверенности.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является замораживание депонированных собственных средств плательщика на длительный срок, это является основной причиной ее редкого применения.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

а) платежных требований (с акцептом или без акцепта)

б) инкассовых поручений (оплата в бесспорном порядке)

Поставщик

-получатель

средств

1

2

Покупатель

-плательщик

средств

 3 10

 7 6 10

Банк

поставщика 4,9

8

5

Банк

плательщика

 8

Схема 4.4 Схема документооборота при инкассовой форме расчетов (платежными требованиями, с условием акцепта)

Операционное содержание схемы:

1. Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяется порядок и форма расчетов (инкассо).

2. Поставщик отгружает в адрес покупателя товар.

3. Составление получателем средств (поставщиком) платежного требования и представление его в свой банк для проверки (указанные документы представляются при реестре переданных на инкассо расчетных документов).

4. Проверка расчетных документов банком получателя средств на правильность оформления, соответствие подписей, печатей.

5. Передача через каналы связи банков платежных документов от банка поставщика к банку покупателя.

6. Извещение о поступлении документов и передача их для акцепта.

7. Акцепт платежных документов покупателем и передача их в банк для оплаты.

8. Списание с расчетного счета покупателя указанной в платежном требовании суммы, перечисление ее в банк поставщика.

9. Зачисление поступившей от покупателя суммы на расчетный счет поставщика.

10. Выдача банками выписок с расчетных счетов покупателя и продавца (с приложенными к ним платежными документами, с отметкой банков о проведении платежей).

В основном, платежные требования банками исполняются с акцептом (с согласием плательщика на оплату), срок акцепта указывается в платежных документах (согласно договора, но не менее 5 дней, а при отсутствии такого-то – 5 рабочих дней). Без акцепта плательщика расчеты производятся в случаях:

а) установленных законодательством;

б) предусмотренных сторонами по основному договору (или дополнительным соглашением) при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

На период акцепта платежное требование помещается в специальную картотеку документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, или отказа от акцепта (полного или частичного), либо истечения срока акцепта.

Акцепт платежного требования, либо отказ от акцепта оформляется заявлением об акцепте (отказе от акцепта) установленного образца, где четко указывается причина не акцепта.

Если платежное требование акцептовано, то его оплата производится не позднее следующего рабочего дня, если получен полный отказ от акцепта, то платежное требование вместе с заявлением возвращается поставщику через его банк.

Если платежное требование акцептовано частично, то списание сумм с расчетного счета производится в сумме акцепта, в платежном требовании банк обводит сумму цифрами, а рядом указывает сумму списанную согласно акцепта.

Безакцептное списание с расчетного счета производится банком лишь в том случае, если это предусмотрено в договоре на ведение счета или в дополнительном соглашении к договору банковского счета, а также при предоставлении плательщиком сведений о кредиторе, имеющем право выставлять платежные требования без акцепта (в других случаях платежное требование даже при указании на нем «без акцепта» исполняется с акцептом).

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорное взыскание средств установлено законодательством (органами выполняющими контрольные функции, например, налоговой службой);

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях предусмотренных сторонами (при условии предоставления данного права банку плательщиком согласно договора)

Таким образом, при выписке инкассового поручения средства со счетов клиентов списываются без получения дополнительного согласия плательщика.

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную на нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ.

При безналичных платежах могут применятся чеки, выпускаемые банками, они могут быть использованы:

-    клиентами данного банка (на основании договора банка с клиентами);

-    в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договора банка с клиентами и межбанковских отношений). Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ГК РФ, а также другие реквизиты, необходимых для расчетов через банки и контроля налоговых органов.

Форма чека банками определяется самостоятельно.

Основные правила работы с чеками:

-    в качестве плательщика по чеку может быть указан только тот банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

-    не допускается отзыв чека до истечения срока, в течении которого он может быть предъявлен к оплате – (10 дней);

-    выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;

-    чек оплачивается за счет средств чекодателя;

-    чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок установленный в законе;

-    плательщик-банк обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;

-    лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;

-    предъявление чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо (оплату) считается предъявлением чека к платежу;

-    средства по принятому к оплате чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодателем и банком.

Покупатель

- чекодатель

5

6а

Поставщик

-получатель

средств

1 2 4 9

6б 9

Банк

покупателя

3

6в

7

Банк

поставщика

8

Расчетный счет

Депозит

Схема 4.5 Расчеты чеками

Операционное содержание операции:

1.      Заявление покупателя в банк на получение чековой книжки;

2.      Выписка покупателем и предъявление в банк платежного поручения на депонирование средств;

3.      Депонирование средств, т.е. перечисление их с расчетного счета покупателя на отдельный счет;

4.      Выдача покупателю чековой книжки;

5.      Отгрузка товара, выполнение работ (осуществляется в присутствии представителя покупателя);

6а. Вручение представителем покупателя чека поставщику;

6б. 6в. Передача чека поставщиком в свой банк, пересылка его в банк покупателя-чекодателя;

7.      Перечисление средств с депозита для оплаты чека в банк поставщика;

8.      Зачисление поступивших средств на расчетный счет поставщика;

9.      Выдача выписок с расчетных счетов поставщику и покупателю.

Данная форма расчетов, как никакая другая, дает возможность покупателю проверить выполнение условий договора, а поставщику гарантирует оплату товара. Однако на оплату чеков сумма замораживается на определенный срок на отдельном счете, отвлекается из оборота. Это не удобно для покупателя, что тормозит развитие данной формы расчетов.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.13-4.15

1.      Назовите основные формы безналичных расчетов, применяемые в практике Российских предприятий.

2.      Назовите основные способы безналичных расчетов.

3.      Какие основные требования предъявляются к заполнению расчетных документов?

4.      В чем суть расчетов платежными поручениями?

5.      Какие недостатки вы можете назвать при применении платежных поручений для предоплаты?

6.      Дайте определение аккредитивной формы расчетов.

7.      В чем состоит сущность покрытого и непокрытого аккредитива?

8.      Расчеты по инкассо: определение и применяемые документы?

9.      В каких случаях банк имеет право произвести безакцептное списание сумм с расчетного счета плательщика?

10.   Дайте определение и сущность чековой формы расчетов.

4.16 Виды векселей. Вексельное обращение, основные понятия

вексельного обращения

Одной из форм расчетов применяемой в Российской и зарубежной практике является вексельная форма расчетов. Но, чтобы перейти с изучения сути использования векселей во взаиморасчетах, необходимо знать виды векселей и основные понятия вексельного обращения.

Вексель – это безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить вексельную сумму векселедержателю в оговоренный на векселе срок.

Виды векселей:

-    коммерческие векселя – сопровождают движение товара, применяются в расчетах между предприятиями в случае отсрочки оплаты за товары и услуги;

-    финансовые векселя – сопровождают движение денег (ссудного капитала). Разновидностью финансового векселя является банковский вексель, когда банк продает вексель клиенту на определенный в векселе срок;

-    как среди коммерческих, так и среди финансовых встречаются фиктивные векселя, движение которых не связано с реальным перемещением ни товарных, ни денежных ценностей, а выдается он предприятиями обычно с целью:

-    или получения кредита в банке (передав вексель финансово-устойчивого предприятия под залог);

-    или передачи векселя на индоссаменту в оплату за товары и услуги;

-    или мошенничества.

Фиктивные векселя могут быть:

а) дружеские (платежеспособное предприятие выдает вексель не платежеспособному предприятию по дружбе);

б) встречные (выдаются предприятиями друг другу);

в) бронзовые (дутые) - выдаются или на имя не существующих предприятий, или предприятий - банкротов.

По форме и по методу обращения векселя бывают: простые и переводные.

 1. Простой вексель - это ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму векселедержателю.

Банковские векселя в основном простые векселя.

Предприятие 1

- векселедатель

- плательщик

товар

вексель

Предприятие 2

- векселедержатель

товар

вексель

Предприятие 3

и т.д.

- ремитент

- индоссант 1

- индоссат 1

- индоссант 2

Схема 4.6 Движения простого векселя

2. Переводной вексель (тратта) – это безусловный приказ векселедателя (1) плательщику (3) уплатить определенную сумму денежных средств векселедержателю (2) в указанный на векселе срок.

 1

т

о

в

а

р

Векселедатель

- трассант

Предприятие № 1

товар

2

переводной вексель (2 экз.)

Векселедер-

жатель - 1

товар

вексель

Векселедер-

жатель - 2

товар

вексель

Конечный

векселедер-

жатель - 3

Ремитент

№ 2

индоссант

№ 4

индоссат

 № 5

 переводной

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5