 |
РУБРИКИ |
Банковские риски и методы их регулирования |
РЕКЛАМА |
||
|
Банковские риски и методы их регулированияУбытки при данном методе управления рисками могут покрываться либо за счет текущего денежного потока, либо за счет средств резервных фондов, специально создаваемых для этих целей. При определении необходимого размера средств, специально предназначенных для покрытия таких убытков, должен приниматься во внимание следующий фактор - предполагаемые убытки могут произойти в течение короткого периода времени или в течение периода низких доходов. Использование данного метода управления рисками – сознательное и незапланированное. Незапланированное принятие риска вряд ли можно рассматривать как метод управления, однако, игнорировать такую возможность неправильно. То, что банк не знает о некоторых рисках, так как не смог их выявить заранее, не делает эти риски менее реальными. Данный метод управления рисками используется достаточно часто, потому что во многих ситуациях убытки столь незначительны, что банк может покрыть их самостоятельно. Метод предотвращения убытков также применяется довольно часто. Основа этого метода управления рисками состоит в проведении мероприятий, направленных на снижение вероятности их наступления. Применение этого метода оправдано в случаях, если: - вероятность реализации риска, т. е. Вероятность наступления убытка, достаточно велика - именно на ее снижение и направлено применение метода; - размер возможного ущерба небольшой (в противном случае целесообразно использование метода отказа или уклонения от рисков, применение которого оправдано в случаях, когда вероятность реализации риска высока и размер возможного ущерба также значителен). Использование данного метода управления рисками связано с разработкой и внедрением программы превентивных мероприятий, выполнение которых должно контролироваться и периодически пересматриваться (с учетом произошедших изменений). Предупреждение убытков благодаря превентивным мероприятиям уменьшает частоту их возникновения. Однако применение превентивных мер обосновано только до тех пор, пока стоимость их проведения меньше выигрыша, обусловленного этими мероприятиями. Оценить выигрыш порой бывает трудно, поскольку превентивные меры могут оправдать себя лишь спустя несколько лет. Если выигрыш от превентивных мер все же превышает расходы по их проведению, этот метод следует использовать для любых рисков, независимо от того, принимаются ли они на себя или же передаются в страховые компании. Страхование. Суть этого метода управления заключается в снижении участия банка в возмещении ущерба за счет передачи страховой компании (страховщику) ответственности по несению риска. Применение данного метода управления рисками на уровне банка оправдано в следующих случаях. 1. Если вероятность реализации риска, т. е. появления ущерба, невысока, но размер возможного ущерба достаточно большой. Независимо от однородности или неоднородности рисков, а также от количества рисков (массовые или единичные), использование страхования целесообразно. Однако, если риски однородные и их много, банк может управлять ими на основе не страхования, а самострахования, когда страховые фонды образуются внутри самой организации. В этом случае, ввиду массовости однородных рисков, создание страхового пула становится оправданным. Если же риски неоднородны, то, независимо от их количества (массовые или единичные), использование страхования особенно оправдано – ввиду неоднородности рисков и возможных больших убытков банк не сможет обеспечить себе финансовую устойчивость на основе самострахования. 2. Если вероятность реализации рисков, т. е. появления ущерба, высока, но размер возможного ущерба небольшой. Страхование оправдано, если риски однородные или неоднородные и их много. Конечно, ввиду малого размера возможного ущерба, банк может их оставить у себя, однако массовость таких рисков может привести к значительному ущербу, поэтому использование страхования является в данном случае более предпочтительным. В случае, когда риски однородные и массовые, банк может управлять ими на основе самострахования. Самострахование предполагает создание финансовых механизмов, позволяющих заранее создать фонды для финансирования возникающих убытков. Самострахование как метод управления рисками позволяет усилить систему стимулов для проведения превентивных мер, улучшить процедуру возмещения убытка, повысить прибыльность компании за счет инвестирования собранных страховых резервов внутри группы. В последнее время бурно развивается отличная от страхования группа методов передачи риска. Передача рисков означает, что одна сторона, подверженная риску возникновения убытков, находит партнера, который может принять на себя ее риск. Как уже отмечалось, одним из возможных способов передачи риска является страхование. Как только страхователь уплачивает страховую премию (делает страховой взнос), ответственность по риску сразу же передается страховой компании (страховщику). В ходе реализации методов управления банковскими рисками в практической деятельности используются различные приемы, среди которых на практике наиболее используемыми являются установление внутрибанковских нормативов и лимитов, диверсификация операций, формирование достаточного уровня резервов на покрытие потерь, хеджирование. Установление нормативов и лимитов подразумевает установление ограничений на величину финансовых операций, проводимых банком, и последующий контроль его исполнения. Данный метод используется для избегания опасной концентрации кредитных и рыночных рисков и поддержания ликвидности банка на требуемом уровне. Лимиты устанавливаются на те или иные виды активов или пассивов на основании утвержденных методик оценки финансового состояния контрагента и величин рыночного риска по банковским операциям. Таким образом, величина лимита отражает возможность банка принимать на себя определенный риск. Основными видами лимитов являются: - лимиты на контрагента (определяет структуру и объем операций, в рамках которых риски, связанные с данным контрагентом, приемлемы для банка); - лимиты на кредитный продукт (ограничивает объем продукта суммой денежных средств, которые контрагент сможет генерировать в течение срока действия продукта); - лимиты риска (предельная величина риска по группам операций банка). Контроль за соблюдением лимитов осуществляется путем проведения комплекса процедур всеми подразделениями, участвующими в реализации подлимитных операций. Следующий метод – диверсификация, т.е. распределение активов и пассивов по различным компонентам, как на уровне финансовых инструментов, так и по их составляющим с целью снижения риска. В основу данного метода положен портфельный подход, который предполагает восприятие активов и пассивов банка как элементов единого целого – портфеля, обладающего характеристиками риска и доходности, что позволяет эффективно проводить оптимизацию параметров банковских рисков. В качестве основных форм диверсификации банковских рисков используются следующие: - диверсификация портфеля ценных бумаг (формирование портфеля определенной структуры, отражающей потребность банка, с одной стороны, в получении процента на вложенный капитал, а с другой стороны, обеспечение прироста капитала за счет роста курсовой стоимости ценных бумаг с учетом приемлемого риска); - диверсификация кредитного портфеля (предоставление кредитов более мелкими суммами большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования); - диверсификация валютной корзины банка (формирование валютной корзины с использованием нескольких валют с целью уменьшения потерь в случае падения курса одной из валют); - диверсификация источников привлечения средств (привлечение депозитных вкладов, межбанковских кредитов более мелкими суммами, размещение ценных бумаг среди большего количества инвесторов с целью уменьшения вероятности досрочного изъятия средств). Формирование резерва на покрытие потерь позволяет покрыть риск за счет собственных средств банка, зарезервированных ранее. Для эффективного применения данного метода банк определяет оптимальный размер резерва, то есть такую его величину, которая была бы минимальна, но в то же время достаточна для покрытия возможных убытков. Таким образом, банки с помощью количественных и качественных методов оценивают вероятность потерь по своим операциям и на основании оценки возможных убытков принимают решение о величине резерва. С другой стороны, величина резервов регулируется нормативными актами Банка России и подлежит контролю. Согласно законодательству банки обязаны создавать резервы на возможные потери по всем банковским операциям, по которым существует риск потерь: кредитные операции, срочные операции, операции с ценными бумагами, операции с резидентами оффшорных зон, факторинговые операции и др. Данная мера направлена на обеспечение банками стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь. При этом рост резерва увеличивает расходы (уменьшает капитал), а уменьшение резерва, напротив, увеличивает доходы (капитал). Метод ограничения потерь посредством постановки лимитов ограничивает величину потерь определенной величиной, в случае ее превышения позиция должна быть закрыта автоматически. Если не применять таких ограничений, потери могут быть увеличены до критичного уровня. Использование одного финансового инструмента для снижения риска, связанного с неблагоприятным влиянием рыночных факторов, на цену другого, связанного с первым инструментом - хеджирование - применяется для снижения риска потерь, связанных с изменением рыночных факторов (цен на финансовые инструменты, обменных курсов валют, процентных ставок), путем применения различных инструментов. Фактически хеджирование означает создание встречных требований и обязательств по операциям с ценными бумагами, валютой или реальными активами. При заключении фьючерсных контрактов и опционов хеджирование выступает формой страхования цены и прибыли от нежелательного изменения, в результате чего резкие колебания можно сгладить. Очень часто для хеджирования крупных кредитных рисков используются производные кредитные инструменты. Производные инструменты позволяют инвестору «перепродать» часть кредитного риска своего портфеля, не продавая напрямую обязательства компании-заемщика, а покупая и продавая контракты, дающие право получения некоторых выплат от третьей стороны в случае ухудшения кредитного состояния компании-заемщика. Третья сторона здесь выступает в роли перестраховочной компании, своего рода гаранта по части риска, покрываемого условиями производного инструмента. При правильном применении производные кредитные инструменты позволяют уменьшить риск кредитного портфеля инвестора. Хотя в России на настоящий момент рынка производных кредитных инструментов практически не существует, наиболее дальновидные банки в борьбе за клиента уже сейчас начинают занимать «нишу» предоставления услуг по продаже производных кредитных контрактов. Органами банковского надзора проводится постоянная работа по совершенствованию методов управления рисками в кредитных организациях. Очередным шагом в этом направлении является соглашение по капиталу Базель-II. Соглашением заложены новые методические основы определения размера рисков, в частности кредитного и операционного риска, для определения соотношения их величины размеру капитала банка. Банковская система как составная часть финансовой системы любого государства играет решающую роль в его экономическом развитии. Роль кредитных организаций как регуляторов денежного оборота, центров аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения возлагает на них большую ответственность перед обществом. Чтобы не потерять общественного доверия, банки должны быть постоянно нацелены на укрепление своей устойчивости и надежности. Иными словами, репутация кредитных организаций, их место на российском и международном финансовых рынках, а следовательно, эффективность их деятельности и размер прибыли, зависят от правильной оценки уровня основных видов банковских рисков и управления ими. Таким образом, для менеджмента кредитных организаций на современном этапе важным является построение систем управления рисками и в их рамках выбор методов управления адекватных характеру и масштабам деятельности кредитных организаций. 1.4 Методы расчета банковских рисков Методы расчета риска позволяют определить его величину, от выбора метода расчета риска зависит правильность оценки прогнозируемых потерь. Сложились три основных метода оценки рисков: статистический, экспертных оценок и аналитический (частный и комплексный). Метод экспертных оценок строится на базе изучения оценок, сделанных экспертами банка, и включает в себя составление обобщающих рейтинговых оценок. К этому методу относят: рейтинговую оценку кредитоспособности клиента банка, рейтинговую оценку страхового риска, метод соблюдения экономических нормативов банковской деятельности, расчет размера риска по кредитному портфелю банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска и т.д. Аналитический метод предполагает анализ зон риска с установлением оптимального уровня риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом. Частный метод включает: определение частного риска, т.е. размера потерь по отдельно взятой операции банка по активам, пассивам и прочим операциям согласно степени риска, сопоставление фактической величины потерь с прогнозируемой согласно нормативным документам, выявление фактических зон риска для отдельно взятого банка по отдельной операции, определение степени их допустимости, установление допустимого размера риска по отдельно взятой операции банка. Комплексный метод основывается на совокупной оценке риска по банку в целом. Главной задачей управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие решения. Перспективным является определение степени допустимости общего размера риска банка для установления норматива отчислений от прибыли банка в резервный или рисковый фонд. Общий размер риска определяется по формуле (1): H=(P1+P2+P3+...+PN) / KxE (1) где Н - степень допустимости общего размера риска банка, Р - частные риски банка по всем операциям данного банка, Е - корректирующий коэффициент внешних рисков банка, К - совокупный капитал банка. Этот показатель отражает максимально возможную степень риска банка за определенный период времени. 2. Анализ рисков коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ» 2.1 Краткая характеристика ОАО «УРАЛСИБ» Банк является правопреемником открытого акционерного общества Республиканский инвестиционно – кредитный банк «Башкредитбанк», (РИКБ «Башкредитбанк»), регистрационный номер 2275 от 28 января 1993г. В 2001г. фирменное наименование банка ОАО РИКБ «Башкредитбанк» было изменено на Открытое акционерное общество «Урало-Сибирский Банк» (ОАО «УРАЛСИБ»). ОАО «УРАЛСИБ» зарегистрировано Центральным Банком Российской Федерации 19 декабря 2001г., регистрационный номер 2275. На заседании Наблюдательного Совета банка в 2004г. было принято решение о закрытии филиала ОАО «УРАЛСИБ» в г.Омск (Протокол № 3 от 30.07.2004г.) Филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г.Омск № 2275/10 исключен из Книги государственной регистрации кредитных организаций 30.12.2004г. На заседании Внеочередного Общего собрания акционеров ОАО «УРАЛСИБ» в ноябре 2004г. было принято решение о реорганизации ОАО «УРАЛСИБ» в форме присоединения к нему ОАО АКБ «АВТОБАНК-НИКОЙЛ», КБ «БНБ» (ОАО), АБ «ИБГ НИКойл» (ОАО), ОАО АКБ «Кузбассугольбанк». Решением собрания акционеров всех банков, участвовавших в реорганизации, Председателем Правления ОАО «УРАЛСИБ» избран Николай Александрович Цветков – Президент Финансовой корпорации «УРАЛСИБ». Процедура реорганизации и интеграции сопровождалась изменением наименования и местонахождения объединенного банка, в связи с чем Банк России выдал ОАО «УРАЛСИБ» генеральную лицензию на осуществление банковских операций с указанием нового наименования. Центральный офис банка расположен по адресу: г. Москва, ул. Ефремова, д. 8. В г. Уфа работает Удаленный центральный офис и филиал ОАО «УРАЛСИБ», который предоставляет весь спектр финансовых услуг для клиентов - юридических и физических лиц. Адрес БАНКА УРАЛСИБ в г. Уфа: ул. Революционная, 41. ОАО «УРАЛСИБ» в результате присоединения к нему перечисленных банков должен предстать на финансовом рынке в новом качестве - как крупнейший универсальный сетевой банк федерального уровня, представляющий самый широкий спектр банковских и финансовых услуг на всей территории Российской Федерации. Результатом присоединения станет наращивание уставного капитала и собственных средств ОАО «УРАЛСИБ», усиление позиций на финансовом рынке, повышение рейтингов, снижение издержек, и как следствие, – рост прибыли и капитализации. Тем самым, реорганизация в форме присоединения к ОАО «УРАЛСИБ» ОАО АКБ «АВТОБАНК-НИКОЙЛ», АБ «ИБГ НИКойл» (ОАО), КБ «БНБ» (ОАО) и ОАО АКБ «Кузбассугольбанк» отвечает как интересам акционеров и партнеров реорганизуемых банков, так и интересам клиентов реорганизуемых банков. Главными мотивами выбора ОАО «УРАЛСИБ» в качестве банка, к которому будет происходить присоединение, явились следующие: - наличие наиболее широкой сети офисов (более 300 точек) и клиентской базы - более двух миллионов клиентов; - возможность сохранения наименования «УРАЛСИБ», которое ассоциируется со стабильностью и привлекательностью для розничной аудитории. Одним из ключевых элементов стратегии деятельности Финансовой корпорации «УРАЛСИБ» является создание в наиболее экономически активных регионах страны сети «финансовых супермаркетов» и «центров финансовых решений», предоставляющих своим клиентам широкий спектр высококачественных, стандартизированных финансовых услуг. В настоящее время во всех филиалах и отделениях ОАО «УРАЛСИБ» унифицирован продуктовый банковский ряд и введены единые конкурентоспособные тарифы. На сегодняшний день БАНК УРАЛСИБ входит в «пятерку» лидеров отечественного банковского сектора по основным финансовым показателям. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг ФК «УРАЛСИБ» насчитывает 42 филиала в Российской Федерации, 246 дополнительных офисов и 159 операционных касс вне кассового узла одно представительство за рубежом. Банк осуществляет операции в соответствии со следующими видами лицензий: - Генеральная лицензия Центрального Банка Российской Федерации № - 2275 от 20.09.2005г. на право совершения банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. - Лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275 от - 20.09.2005г. на совершение банковских операций с драгоценными металлами. - Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06473-000100 от 07.03.2003г. - Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06461-100000 от 07.03.2003г. - Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06466-010000 от 07.03.2003г. - Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06470-001000 от 07.03.2003г. Основными целями Банка являются: - содействие инвестиционной и коммерческой активности в экономике Российской Федерации; - содействие становлению и развитию частного предпринимательства; - получение оптимального размера прибыли от использования собственных и привлеченных средств; - увеличение клиентской базы; - расширение видов операций и услуг, оказываемых клиентам. В процессе своей деятельности Банк всемерно способствует экономическому и социальному развитию региона, с приоритетом для своих акционеров, укреплению денежного обращения, покупательной способности рубля. Задачами Банка является: - комплексное, универсальное кредитно-расчетное и кассовое - обслуживание основной, инвестиционной и внешнеэкономической деятельности своих клиентов; - эффективное использование кредитных ресурсов через проведение - активной процентной и депозитной политики, экономического влияния на производственно-финансовую деятельность клиентов. Основными видами предоставляемых ОАО «УРАЛСИБ» услуг являются: - переводы денежных средств по России и за рубеж; - расчетно-кассовое обслуживание; - валютно-обменные операции; - вклады в долларах США, валютные переводы; - операции с векселями; - кредиты физическим лицам; - кредиты юридическим лицам; - ипотечное кредитование; - вклады в рублях; - открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; - другие банковские услуги. В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами. У банка имеется ряд преимуществ. Ниже предлагается рассмотреть некоторые из них. БАНК УРАЛСИБ: 1. Является принципиальным членом международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide (т.е., используя свой собственный процессинговый центр, производит и обслуживает карты без помощи посторонних компаний, что обеспечивает наивысшую степень безопасности и качества проводимых операций); 2. Предоставляет возможность оформить ту категорию карты, которая подходит именно Вам с учетом Вашего статуса, потребностей и возможностей; 3. Имеет развитую инфраструктуру обслуживания держателей карт в России; 4. Предоставляет возможность выпуска к одному картсчету нескольких карт; 5. Обеспечивает информационную поддержку держателей карт по телефонам круглосуточной службы поддержки. 6. Регулярно проводит акции с вручением подарочных сертификатов на бесплатное открытие международной банковской карты. 7. Является постоянным участником стимулирующих программ, проводимых международными платежными системами Visa International и MasterCard Worldwide. Также Банк УралСиб предлагает удобный сервис по приему платежей и осуществлению переводов в рублях и иностранной валюте в любую точку мира в минимальные сроки. Банк УралСиб по осуществлению переводов и приему платежей обеспечивает конфиденциальность, надежность, максимальную доступность услуги благодаря широкой сети пунктов обслуживания переводов и платежей, включающей в себя собственную сеть Банка, сеть банков корреспондентов и сеть систем денежных переводов и платежей. В Банке УралСиб можно купить и продать паи паевых инвестиционных фондов семейства «ЛУКОЙЛ Фонд», находящиеся под управлением ЗАО "Управляющей Компании «УРАЛСИБ»: - ОПИФ акций «ЛУКОЙЛ Фонд Первый»; - ИПИФ акций «ЛУКОЙЛ Фонд Отраслевых инвестиций»; - ИПИФ акций «ЛУКОЙЛ Фонд Перспективных вложений»; - ОПИФ смешанных инвестиций «ЛУКОЙЛ Фонд Профессиональный»; - ОПИФ облигаций "ЛУКОЙЛ Фонд Консервативный". Клиентская база ОАО «УРАЛСИБ» постоянно растет. В настоящее время в области клиентской политики Банк считает приоритетной работу с крупным и средним бизнесом. Динамика роста клиентской базы явно свидетельствует, что «УралСиб» один из наиболее активных операторов на рынке банковских услуг. Основной целью банка, как и всех кредитных учреждений является получение прибыли. Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса. В 2009 году ведение бухгалтерского учета в банке осуществлялось в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», законодательных актов Российской Федерации, нормативных актов Центрального банка РФ по вопросам ведения бухгалтерского учета, Учетной политики банка. Принятая Учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменения в Учетную политику могут быть внесены в течение текущего года при изменении законодательства Российской Федерации или нормативных актов Центрального банка РФ. Банком соблюдаются следующие принципы ведения бухгалтерского учета: «непрерывность деятельности», «постоянство правил бухгалтерского учета», «осторожность», «отражение доходов и расходов по кассовому методу», «своевременность отражения операций», «раздельное отражение активов и пассивов», «преемственность входящего баланса», «приоритет содержания над формой», «открытость». Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций ведется в валюте Российской Федерации – в рублях. Операции по счетам в иностранной валюте производятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации. Счета аналитического учета в иностранной валюте ведутся в рублях по курсу Центрального банка РФ и в соответствующей иностранной валюте. Драгоценные металлы отражаются в двойной оценке – в рублях и учетных единицах драгоценных металлов. Аналитический учет всех совершаемых операций организован в соответствии с характеристикой каждого счета. Лицевые счета нумеруются в соответствии с утвержденной схемой. Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день. Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется банком дополнительно и оговаривается в договорах. 2.2 Анализ финансового состояния банка ОАО «УРАЛСИБ» Сложившаяся в 2009 г. структура операций банка на финансовых рынках определила финансовый результат по итогам 2009 г. за счет увеличения объема продаж, комиссионных услуг и роста операций банка на рынке кредитования корпоративных и частных клиентов. Прибыль, полученная банком за 2009 г., составила 3 491 281 тыс. руб., увеличившись по сравнению с 2008 г. на 62 684 тыс. руб. или на 55,7 % (Приложение А). Баланс банка в 2009 году составил 425 903 659 тыс. рублей, значительно увеличившись по сравнению с 2008 г. на 68 975 208 тыс. рублей, рост составил 119 %. В структуре пассивов большая часть, как и полагается, приходится на обязательства банка, которые составляют 384 279 090 тыс. рублей или 90,23 % из всей суммы пассивов. В то время как источники собственных средств составляют 9,77 % или 41 624 569 тыс. рублей. Это нормальный показатель, так как доля собственных средств банка должна составлять не менее 8 %. В 2008 году доля собственных средств составила 11,54 %. Это говорит о том, что в 2008 году у банка была возможность наращивания объема активных операций, что видимо банк и сделал, увеличив в 2009 году количество выданных кредитов на 47 249 197 тыс. рублей. Собственные средства банка увеличились на 448 820 тыс. руб. по сравнению с 2008г. Что касается привлеченных средств, то они тоже изменились в большую сторону. Так в 2008 году они составляли 315 752 702 тыс. рублей, а в 2009 г. они выросли на 68 526 388 тыс. рублей и получились 384 279 090 тыс. рублей. В большей части на это изменение повлияло увеличение средств клиентов (некредитных организаций), они увеличились на 19 932 231 тыс. руб., что составило 56,99 % от общей доли пассивов. А вот средства кредитных организаций уменьшились и составили 16,88 % от пассивов и составили 71 909 715 тыс. рублей, уменьшившись по сравнению с прошлым годом на -4 437 819 тыс. рублей. Так же сократились вклады физических лиц, они уменьшились на -5 200 047 тыс. руб. и заметно повлияли на пассив баланса. Рисунок 1 – Структура изменения пассивов Интересная тенденция развития наблюдается по резервам на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, так в 2008 году они составили 637 395 тыс. руб. и за год они выросли на 255 391 тыс. руб. и составили уже 892 786 тыс. руб. Активы банка соответственно увеличились тоже. Основную часть активов банка составляет чистая ссудная задолженность. Она, как и в прошлом году занимает почти 68 % от всех активов (2008 г. – 67,88%, 2009 г. – 67,98 %). В рублевом эквиваленте ссудная задолженность выросла на 47 249 197 тыс. рублей за год: в 2008 году она составляла 242 285 345 тыс. рублей, а уже в 2009 г. она составила 289 534 542 тыс. рублей. На втором месте по доле в активах занимают чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Они составляют 11,98 %. А в прошлый год чистые вложения в ценные бумаги составляли только 9,02 %. Если их рассматривать в рублевом эквиваленте, то так же наблюдается значительное увеличение этой статьи, а именно по сравнению с 2008 годом её значение возросло на 18 830 468 тыс. рублей, почти в 2 раз (1,6). Рисунок 2 – Структура изменения активов Следующая позиция, по доле в активах принадлежит средствам в Центральном Банке Российской Федерации. Они составляют 37 191 339 тыс. руб. или 8,73 %. Здесь тоже заметна тенденция роста. Так в 2008 г. в ЦБ находилось 17 020 043 тыс. рублей, из них 4 087 794 тыс. в обязательных резервах, а в 2009 году в обязательные резервы попало только 622 264 тыс. рублей. В прошлом году доля средств в Центральном Банке составляла 1,15 %, а в этом году он упал на 1 %,так что этот рост не совсем пропорционален общему увеличению активов. Положительная тенденция наблюдается у статьи чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Так в 2008 году никаких вложений не было, а в 2009 г. они составили 6 109 347 тыс. руб. и тем самым немного улучшил состав активов. Как видно из отчета о прибылях и убытках, за 2009 год, наблюдается стремительный рост основных показателей доходов (Приложение Б). Чистые процентные доходы в отчетном году составили 23 614 115 тыс. руб. увеличившись по сравнению с прошлым годом на 13 018 467 тыс. рублей или на 222,87 %. Это связано в первую очередь с увеличением клиентской базы и с увеличением оказываемых услуг. Всего полученных процентных доходов в 2009 было 41 854 997 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с 2008 годом в 1,61 раза, в то время как всего уплаченные расходы увеличились только в 1,18 раза и составили 18 240 882 тысяч рублей. Рисунок 3 – Структура изменения процентных доходов По процентным доходам в 2009 году наблюдается примерно одинаковое увеличение в 2 раза. Так проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях увеличились на 310,69 %, проценты от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) – на 154,82 %, проценты полученные от ценных бумаг с фиксированным доходом – на 136,17 %. Что явно свидетельствует об увеличении числа клиентов. Основную часть в процентных доходах составляют проценты полученные от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям). Их доля равна 82,54 %. Надо отметить, что и в прошлом году их доля составляла 85,88 %. Структура процентных расходов немножко изменилась. По сравнению с прошлым годом, в 2009 г. доля процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций с 30,89 % до 27,41 % снизилась, в то время как доля расходов по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций) с 62,98 % до 68,15 %. Так степень влияния по этим расходам, как и в прошлом периоде занимает значительную часть, но в 2009 году она выросла и стала еще сильнее. А сумма расходов, по этой статье так же выросла, но практически не изменилась, так как рост составил 2 852 504 тыс. руб., (18%). Таким образом, в 2009 году основную долю процентных расходов составили уплаченные проценты по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), увеличившись на 2 739 697 тыс. рублей. Рисунок 4 – Структура изменения процентных расходов Операционные расходы увеличились на 6 698 248 тыс.руб., что свидетельствует об увеличении цены привлекаемых средств, а также об ухудшении конъюнктуры рынка. Чистый доход от операций с ценными бумагами снизился на 22 % и уже вместо 3 237 516 тыс. рублей составили -702 796 тыс. рублей. Это все последствия мирового финансового кризиса. Рисунок 5 – Структура изменения доходов и расходов Рост показателя комиссионных доходов обусловлен увеличением объема услуг, оказываемых клиентам. Комиссионные доходы за 2009 г. были получены в размере 8 148 251 тыс. руб. увеличившись по сравнению с 2008 г. на 1 200 687 тыс. руб. или на 17,28 %. Увеличение комиссионных доходов свидетельствует о наращивании банком непроцентных источников доходов. Среди комиссионных услуг, оказываемых банком клиентам, необходимо выделить следующие: - операции с пластиковыми картами «ACCORD», - операции с международными пластиковыми картами CIRRUS MAESTRO, VISA, MASTERCARD; - прием платежей с использованием системы «Город»; -банковские переводы со счетов физических лиц без открытия счета, переводы MoneyGram, Contact, Western Union; - операции с дорожными чеками. В итоге получилось, что прибыль до налогообложения в 2009 г. выросла на 1 583 785 тысяч рублей, и составила 6 212 988 тыс. руб. И после начисления налогов, которые составили 2 721 707 тыс. руб. получили прибыль равную 3 491 281 тыс. рублей. 2.3 Анализ рисков коммерческого банка ОАО«УРАЛСИБ» Анализ рисков начинается с выявления его источников и причин. При этом важно определить, какие источники являются преобладающими. Необходимо также сопоставить возможные потери и выгоды. Риск, не подкрепленный расчетом, всегда чреват поражением и издержками, которых при разумном отношении можно избежать. Вместе с тем при оценке риска не обойтись и без интуиции. Она особенно необходима в случае недостатка информации для расчета риска. При этом интуиция и расчеты взаимодополняют друг друга. В условиях рыночной экономике в банковской сфере возрастает значение правильности оценки риска, который принимает на себя банк при реализации различных операций. Каждый субъект рыночных отношений действует по своим правилам, придерживаясь при этом закона. Банки в условиях нестабильной экономической ситуации в стране вынуждены учитывать все возможные действия конкурентов, клиентов, а также предвидеть изменения в законодательстве. Рыночная ориентация экономики делает прибыльность важнейшим стимулом работы банков. В погоне за прибылью банки начинают вкладывать средства в самые доходные операции, мало уделяя внимания оценке их рискованности. Однако рыночные отношения всегда связаны с некоторой нестабильностью, что и порождает целую серию банковских рисков. Важно помнить, что ни один риск не может быть устранен полностью. Более того, банковская деятельность предполагает игру «риск-доход» на изменениях процентных ставок, валютных курсов и т.д. При этом, чем больший риск берет на себя банковское учреждение, тем выше должна быть прибыль, на которую оно может рассчитывать. Поэтому задача банка — достигнуть оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих операций. На рисунке 1 соотношение риска и дохода (прибыли) представлено в виде графика, где E(r) – планируемая величина прибыли, %; E (ro) – планируемая величина прибыли от инвестируемых средств, при отсутствии рисков. Прибыль
E(r) E(ro) Риск Рисунок 6 – Кривая соотношения риска и прибыли банка Если риск достаточно велик, то предполагаемый доход должен быть значителен. Приведенный на рисунке график называется кривой безразличия и показывает, что увеличение размеров доходов должно компенсировать дополнительный риск. Кривая показывает и размер прибыли, который может получить инвестор даже в том случае, когда риска совсем нет (нулевой уровень риска). Риск можно описать количественно, используя экономическую категорию потерь. При этом он может выражаться в абсолютных и относительных показателях. В абсолютном выражении риск представляет собой размер возможных потерь при осуществлении определенной операции. Однако оценить эти потери с достаточной точностью не всегда представляется возможным. Если же отнести размер вероятных потерь к какому либо показателю, характеризующему банковскую деятельность, например размеру кредитных ресурсов, размеру расходов или доходов банка в связи с осуществлением конкретной операции, то получим величину риска в относительном выражении. В абсолютном выражении риск исчисляется тогда, когда речь идет об одной конкретной сделке. При совершении различных банковских операций уровень риска исчисляют в относительных величинах. Все факторы риска учесть невозможно, поэтому оценка строится на определенных допущениях, а результат получается приближенным. В основе оценки риска лежит нахождение зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. В соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И для оценки состояния активов коммерческого банка их подразделяют на группы в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Степень банковского риска учитывает высокий, средний и низкий риски в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств от данной операции, и выражается в процентах. Активы коммерческого банка делятся на 5 групп, при этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты (или проценты), отражающие степень риска их потери (таблица 1). В группу 1 входят активы, свободные от риска; в группы 2 и 3 — активы с минимальным риском; в группу 4 включены активы с повышенным риском; группу 5 составляют активы с максимальным риском. Несмотря на проведенную выше группировку, один и тот же актив может иметь различную степень риска. Это зависит от возможностей его гарантирования, страхования и других методов регулирования. Например, долгосрочные ссуды банка, выданные на строительство нового предприятия, имеют риск 100%. При страховании этой ссуды степень риска уменьшается до 50% (при условии страхования в объеме 50-90% ссуды), а при получении гарантии правительства падает до 10% риска. Таким образом, особенности определения степени банковского риска связаны с субъективным подходом к активам банка. В каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате той или иной операции. Таблица 1 – Оценка состояния активов коммерческого банка
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
© 2000 |
|