Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

продукцию, сделав для этого следующие вычисления.

Основным методом определения цены фирмы “Гермес” является “Ср. издержки +

прибыль”

Определение цены методом “ средние издержки + прибыль” проводится по

формуле:

Ц = ( с/с + П ) + НДС,

где Ц – цена, руб.

с/с – полная себестоимость продукции, руб. ( итог раздела 2 табл.

2.14 )

П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб. ( 20 % от

полной себестоимости)

НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции

определяется по ставке 20 % к цене предприятия на единицу продукции ( с/с +

п ), руб.

1998 г. - ( 18,18 + 880160,36 * 0,2 : 48900 ) + ( 18,18 + 872707,95 *

0,2: 51800 ) * 0,2 = 26,18

Вывод: цена в 1998 году составила 26 руб. 18 коп.

Таблица 2.15

Ценовая политика предприятия

|№ | Постановка вопроса при|Характеристика и |Прогноз положения |

|п/п | |оценка |дел, оценка его |

| |исследовании объекта или |фактического |показателями и |

| |метод его анализа |состояния дел |действия по его |

| | | |улучшению |

|1. |Насколько цены отражают |В полной мере. |Сохранится в |

| |издержки вашего |Уровень издержек |полной мере. |

| |предприятия, |ниже |Постоянный анализ |

| |конкурентоспособность |среднерыночных |структуры |

| |товара, спрос на него | |издержек. |

|2. |Какова вероятная реакция |Спрос эластичен, |При сохранении |

| |на повышение (понижение) |снижение цены |качества товара, |

| |цены? |ведет к росту |«эластичность» |

| | |объемов продаж. |стремится к 1. |

|3. |Как оценивают покупатели |Уровень цен |При сохранении |

| |уровень цен на товары |приемлем |качества товара, |

| |вашего предприятия? | |цена станет |

| | | |вторичным |

| | | |критерием. |

|4. |Как относятся покупатели к|Положительно |Положительно, даже|

| |установленным ценам? | |при увеличении в |

| | | |случае |

| | | |обоснованности. |

|5. |Используются ли |Не |Возможна, при |

| |предприятием (фирмой) |предусматривается |ужесточении |

| |политика стимулирующих | |конкуренции. |

| |цен? | | |

|6. |Используется ли |Используется на |При стабильном |

| |предприятием политика |начальном этапе. |экономическом |

| |стандартных цен? | |положении |

| | | |предполагается |

| | | |установить гибкую |

| | | |систему |

| | | |ценообразования. |

|7. |Как действует предприятие,|Проводится анализ | |

| |когда конкуренты изменяют |конъюнктуры рынка,|Аналогичные |

| |цены? |определяются |действия, и, кроме|

| | |возможные причины |того, могут |

| | |подобных действий |проводиться |

| | |конкурентов, |переговоры с |

| | |принимаются меры |конкурентами. |

| | |для снижения | |

| | |возможных потерь. | |

|8. |Известны ли цены на |Да, указаны в |Предполагается |

| |товары вашего предприятия |прайс-листах. |индивидуальная |

| |потенциальным покупателям?| |рассылка |

| | | |изменившихся |

| | | |прайс-листов |

| | | |крупным и |

| | | |постоянным |

| | | |клиентам. |

Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене (Кэ) с

первым и вторым конкурентом по следующей формуле:

Q2 – Q1 Р2-Р1 40000-48900

28,4 – 25,92

Кэ1 = : =

: = / 2,18/,

Q1 + Q2 Р2+Р1 , 48900+40000 28,4

+ 25,92

где Q1,Q2 - объемы продаж планируемого предприятия и основного

конкурента, ед.;

Р1,Р2 – цена единицы продукции планируемого предприятия и основного

конкурента, руб/ед.

50000 - 48900 25,5 – 25,92

Кэ2 = :

= /1,43/

50000 + 48900 28,4 + 25,92

Так как спрос на плитку керамическую эластичен по цене (Кэ1= 2,18, т.е. >

1), то реакция покупателя на снижение цены будет выражаться в увеличении

объема покупок.

Определение средневзвешенной рыночной цены (Цср) необходимой для

сопоставления с планируемой ценой, осуществляется по следующей формуле

Q1 * P1 + Q2 * P2 + …Qn * Pn 28,4 *

40000,0 + 25,5 * 50000,0

Цср = =

=26,79 руб.

Q1 + Q2 + ….+ Qn

40000,0 + 50000,0

где Q1…. Qn - объемы продаж конкурентов на планируемом рынке сбыта, ед

Р1 .. Рn - цена единицы продукции конкурентов на планируемом

рынке

сбыта, руб./ед.

Таким образом, продукция ООО “ Гермес” является конкурентоспособной,

т.к. цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены, т.е.

уровень цен приемлем.

Таблица 2.16

Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта

|№ |Постановка вопроса при |Характеристика и |Прогноз положения |

|п/п |исследовании объекта или метод |оценка фактического |дел, оценка его |

| |его анализа |состояния дел |показателями и |

| | | |действия по его |

| | | |улучшению |

|1 |2 |3 |4 |

|1. |Есть ли программа ФОССТИС |Да. Проект |При успешной |

| | | |реализации всего |

| | | |проекта эта |

| | | |программа позволит|

| | | |формировать |

| | | |необходимое |

| | | |направление спроса|

| | | |и адекватного ему|

| | | |сбыта. |

|2. |Каковы результаты ее реализации|Нет |См. пункт 1. |

|3. |Какие приемы ФОССТИС |Мини презентации |См. пункт 1. |

| |используется |товара, промоушены, | |

| | |рекламный материал и | |

| | |др. | |

|4. |Какова эффективность каждого |100% эффективность |См. пункт 1. |

| | |достигается только | |

| | |при совокупном | |

| | |использовании всех | |

| | |приемов. | |

|5. |Используете ли вы в рассрочку и|Нет на начальном |Для оптовых |

| |другие виды кредита в качестве |этапе. |покупателей и |

| |стимулятора сбыта | |постоянных |

| | | |клиентов фирмы |

|6. |Известны ли потенциальным |Да, для |Предполагается |

| |покупателям условия рассрочки и|заинтересованных |аннонссирование |

| |иных видов кредит. Если нет, то|клиентов. |условий продаж |

| |что нужно сделать, чтобы были | |всеми способами. |

| |известны. | | |

|7. |Передаете ли вы образцы товара |Передаются только |Предполагается для|

| |на пробу. |кондиционный бой. |постоянных |

| | | |клиентов |

|8. |Какие каналы распространения |Индивидуальный |Объявления в |

| |информации ФОССТИС вы |“директ-мейл”, СМИ. |компьютерных |

| |используете: | |сетях, |

| |“директ-мейл” (почта), пресса, | |специализированных|

| |радио, телевидение, выставки и | |изданиях по |

| |ярмарки, симпозиумы, показ | |строительству и |

| |действующих установок. | |ремонту. |

|9. |Какие из перечисленных в п.8 |Наибольшую | Компьютерные |

| |каналов наиболее эффективны. По|эффективность имеет |сети и |

| |какому критерию эффективности |пресса (масштабы |специализированные|

| | |распространения при |издания. |

| | |относительно низкой | |

| | |стоимости) | |

|10. |Какие приемы побуждения |Сравнительно высокие |Планируется, что |

| |сбытового персонала вы |заработные платы. |работники службы |

| |используете | |маркетинга, |

| | | |непосредственно |

| | | |отвечающие за сбыт|

| | | |готовой продукции,|

| | | |помимо оклада |

| | | |будут материально |

| | | |стимулироваться |

|11. |Используете ли вы премиальную |Нет |Нет |

| |торговлю | | |

|12. |Соответствует ли торговая сеть |Нет |Да, предполагается|

| |поставленным целям фирмы | |осуществить |

| | | |мероприятия по |

| | | |продвижению товара|

| | | |на всем возможные |

| | | |точки реализации. |

|13. |Специализируется ли персонал по|Да |Предполагается |

| |рынкам и товарам | |проведение |

| | | |обучающих программ|

| | | |для персонала. |

|14. |Как определяются предполагаемые|Исходя из анализа |Постоянное |

| |объемы продаж. |результатов |отслеживание |

| | |предварительных |конъюнктуры рынка,|

| | |маркетинговых |ее анализ. |

| | |исследований рынка. |Отслеживание |

| | | |активности |

| | | |конкурентов. |

|15. |Как оцениваются результаты |По объему |Предполагается |

| |работы торгового персонала |товарооборота, |скорейшее |

| | |наличию претензий от |внедрение системы |

| | |клиентов |поощрений и |

| | | |наказаний. |

|16. |Какие цели поставлены перед |Обеспечение |Максимальный охват|

| |рекламой |информационной |возможной |

| | |поддержки |территории с целью|

| | |предприятия, |информационного |

| | |доведение достоинств |наполнения. |

| | |товара до конечных | |

| | |потребителей | |

|17. |Сколько выделено на нее средств|1660,8 руб. |Сумма определится |

| | | |по мере |

| | | |формирования рынка|

| | | |данной продукции. |

|18. |Как оценивают покупатели |Положительно |Положительно |

| |качество рекламных текстов | | |

|19. |Какими критериями вы |Массовость, скорость |Те же. |

| |пользуетесь при выборе каналов |доведения новой | |

| |распределения рекламы |информации, | |

| | |периодичность | |

| | |повторения, | |

| | |долговременность | |

| | |присутствия рекламы. | |

|20. |Прослеживается ли связь между |Да. | |

| |активностью рекламы и уровнем | | |

| |сбыта, уровнем прибыли | | |

|21. |Имеется ли у вашей рекламы |Да | |

| |фирменный стиль | | |

|22. | Хорошо ли заметен ваш товарный|Да. | |

| |знак среди конкурентов. | | |

| |Упаковка | | |

|1. |Насколько упаковка способствует|Заметна, выделяется |Предполагается |

| |увеличению уровня продаж, |на фоне остальных. |разработка |

| |привлекая внимание | |модифицированных |

| | | |образцов. |

|2. |Сохраняет ли упаковка товар от |Да | |

| |повреждения | | |

|3. |Облегчает ли упаковка работу |Да | |

| |продавца | | |

|4. |Возможно ли использовать |Нет, так как она |Предполагается |

| |упаковку после изъятия из нее |теряет |разработка |

| |покупателем товара |презентабельный вид. |подобного |

| | | |варианта. |

|5. |Узнаваем ли товар предприятия |Да. |Да. |

| |на фоне других в магазине или | | |

| |на улице | | |

|6. |Что следует сделать, чтобы он |Обеспечение |То же. |

| |был безусловно узнаваем. |безусловной взаимной | |

| | |ассоциации товаром. | |

|7. |Соответствуют ли варианты |Да |Да |

| |расфасовки (партионность) | | |

| |требованиям данного рынка | | |

| |(покупателя). | | |

2.6 Организационный план

Для раскрытия сущности правовой формы функционирования предприятия

составляется организационный план. В нем обосновывается организационная

структура предприятия, производится оценка оргструктуры по интегрированному

показателю эффективности оргструктуры ( Кэфу:

Зу * Куп

Кэфу = 1 - ,

Фо * Фв

где Зу – затраты на управление, приходящиеся на одного работника АУ;

Куп – удельный вес численности управленческих работников в общей

численности;

Фв – фондовооруженность (стоимость основных и оборотных

средств, приходящихся на одного работника основного и вспомогательного

производства);

Фо – фондоотдача (объем произведенной продукции (реализованной),

приходящийся на единицу основных и оборотных фондов.)

В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы

генеральный директор назначает коммерческого директора, ведущего вопросы

сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер осуществляет

деятельность по составлению документальных отчетов предприятия. Главный

дизайнер руководит деятельностью по выпуску керамической продукции.

Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является

общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и

порядка предоставления социальных льгот работников ООО «Гермес» из фондов

трудового коллектива.

Организационная структура предприятия представлена на Рис. 4.

Генеральный директор

Главный дизайнер Коммерческий

Главный

директор

бухгалтер

Производство Сбыт, спрос,

Бухучет, налоги,

стилистика маркетинг

стат.отчетность

Старший Технолог

художник

Рис. 4. Организационная структура ООО « Гермес»

Рассчитав показатель Кэфу в ООО «Гермес» можно сделать вывод, что

линейно-функциональная структура не в достаточной мере эффективна из-за

больших административных расходов, т.к. чем ближе этот показатель к

единице, тем эффективнее огрструктура.

В ООО “ Гермес” Кэфу составил = 1- (244 037 * 0,25 / (1,54 * 57057))

= 0,31.

2.7 План по рискам

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того,

что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не

достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-

экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл.

2.17.

Таблица 2.17

Финансово-экономические риски

|Виды рисков |Отрицательное влияние на прибыль |

|Неустойчивость спроса |Падение спроса с ростом цен |

|Появление альтернативного продукта |Снижение спроса |

|Снижение цен конкурентов |Снижение цен |

|Увеличение производства у конкурентов|Падение продаж или снижение цен |

|Рост налогов |Уменьшение чистой прибыли |

|Платежеспособность потребителей |Падение продаж |

|Рост цен на сырье, материалы, |Снижение прибыли из-за роста цен |

|перевозки | |

|Зависмость от поставщиков, отсутствие|Снижение прибыли из-за роста цен |

|альтернативы | |

|Недостаток оборотных средств |Увеличение кредитов |

Для расчета риска из-за потерь прибыли (падение рентабельности)

использовались статистические методы. Аналитическим данными являлись

показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие пять лет.

С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект,

производятся расчеты в следующей последовательности:

1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности.

Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет – 15%, 15 %, 16%,

28%, 19%. Планируемый уровень рентабельности – 20 %.

2. Определяем средневзвешенную рентабельность ООО “ Гермес”:

15 * 1/5 + 15*1/5 + 16*1/5 + 28*1/5 + 19*1/5 = 18,6 %

3. Далее определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц

между средней и фактической их величиной на соответствующую величину

вероятности данного события:

Дисперсия = (15-18,6)2 * 0,2 + ( 15-18,6)2* 0,2 + ( 16 – 18,6)2 * 0,2 + (

28 –18,6)2 * 0,2 + ( 19 – 18,6)2 * 0,2 = 24,23

4. Находим стандартное отклонение = [pic] [pic] = 4,92

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции

от ее средней величины составит ( 4,92 %, т.е. по пессимистическому

прогнозу можно ожидать рентабельность продукции на уровне 13,68 % (18,6 %

– 4,92 %) , а по оптимистическому прогнозу 23,52 (18,6 % + 4,92%).

Построим график прогноза оптимистического, среднего и

пессимистического уровня рентабельности на 1998 год, на котором выделим

зону риска (потерь) планируемого уровня рентабельности.

Из этого можно сделать вывод, что проект умеренно рискован, т.к.

планируемая рентабельность составила 20 % .

8 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы

разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

. распределение чистой прибыли (планирование средств фондов

накопления и потребление) (табл. 2.18);

. баланс денежных доходов и расходов (табл. 2.19);

. расчет доходов и затрат (табл. 2.20);

. финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и

расходов) (табл. 2.21);

. прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 2.22);

. расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия

(табл. 2.23)

Распределение чистой прибыли (табл. 2.18) осуществлено исходя из

отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой

прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Гермес» является

новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из

отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие

планируемые периоды из п.6 предшествующего периода.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени

поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию

(3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при

планировании денежных средств, время их уплаты предприятием

(продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам,

бюджету и др.) – 3 дня – поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней –

оплате труда с начислениями.

Прирост устойчивых пассивов на 1998 г. рассчитывается следующим

образом.

. Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп)

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 176200 + 67837) * 9 : 360 = 6100,93

. Кредиторская задолженность по бюджету (Кб)

Кб = НЛ * Д : 360 = 281507 * 15 : 360 = 11828,92, где

НЛ – сумма налогов (5984,89+1624,39+5453,12+58994,85+209449,91=

281507,16)

. Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы,

топливо и прочие услуги

Кп = СМ * Д : 360 = 554433,79 * 3 : 360 = 4620,28

СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др.

услуги

. кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

К% = Скр * Д : 360 = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80

Скр – размер уплаты % за кредит – 243926 * 0,28 = 68299,28

Итого устойчивых пассивов на конец 1998 года =

6100,93+11828,92+4620,28+2845,8=25395,93 руб.

Устойчивые пассивы на начало 1998 года = норматив оборотных средств на

1998 год (табл. 2.10) = 3799,88

Прирост устойчивых пассивов в 1998 г. = 25395,93 –3799,88 = 21596,05

Размер устойчивых пассивов в 1999 году – 26488,06

. Кзп = ( 179724 + 69193,74) * 9 : 360 = 6222,94;

. Кб = 290716,64 * 15 : 360 = 12315,96

. Кп = 581416,83 * 3 : 360 = 5103,36

. Кб = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80

Прирост устойчивых пассивов в 1999 году = 26488,06 – 25395,93 = 1092,13

Устойчивые пассивы в 2000 г. = 26165,14

. Кзп = 6344,93;

. Кб = 12851,82

. Кп = 5192,26

. К % - 1897,20

Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =26165,14 –26488,06 = - 133,5

Погашение долгосрочного кредита планируется в течении 2 –х лет равными

долями – 243926 : 3 = 81308,67 руб.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются:

амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост

устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 1998 г.). Средства

этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным

кредитом, на приобретение основных фондов (только в 1998 г. и в 1999 г.),

на прирост оборотных средств (начиная с 1999г.), на погашение долгосрочного

кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 1999 г.)

Анализируя данные табл. 2.18 можно заметить уменьшение остатков фонда

накопления в 2000 г. до 57741,76 руб., что объясняется выплатой 2/3 кредита

банка.

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 11053,7 руб.-1998 г. до

34693,25 руб. - в 2000 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не

планируется.

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия

для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент

времени, составляется баланс денежных средств (табл. 2.19) Расчеты по

данной таблице отражены в приложении

Данные предприятия ООО «Гермес» показывают, что плановый баланс

денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита

денежных средств в течение планируемого периода. В 1998 г. для

осуществления основной деятельности необходимо 1 145 511,29 руб. причем эта

потребность возрастает до 1 421 164,29 – в 2000 г., что объясняется ростом

объемов производства. Но т.к. имеется и остатки денежных средств после всех

выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно

сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в

виде краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Гермес» ликвидное.

Таблица 2.18

Распределение чистой прибыли

|№ | Наименование показателей | Г О Д Ы|

|п/п | | |

| | |1998 |1999 |2000 |

|1 | 2 |3 |4 |5 |

|Фонд накопления |

|1. | Чистая прибыль (табл. 2.14)|110530,67 |115614,25 |120787,50 |

|2. |Источники формирования | | | |

| |средств фонда накопления: | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на |новое |101563,73 |107137,3 |

| |начало планируемого периода |предприятие | | |

|2.2 |Амортизационные отчисления |48785,2 |51131,2 |51177,2 |

|2.3 |Отчисления от чистой прибыли|99477,60 |104052,83 |108708,75 |

| |(90%) | | | |

|2.4 |Прирост устойчивых пассивов |21600,21 |1092,13 |- |

|2.5 |Долгосрочный кредит банка |243926,0 | | |

| |( по условию, но не более | | | |

| |потребности в основных | | | |

| |фондах) | | | |

|3. |Всего источников |413789,01 |257839,89 |266977,25 |

|4. |Направления использования | | | |

| |средств фонда накопления | | | |

|4.1 |Уплата процентов за |68299,28 |68299,28 |45532,85 |

| |пользование долгосрочным | | | |

| |кредитом | | | |

|4.2 |Затраты на приобретение |243926,0 |- |- |

| |основных фондов | | | |

|4.3 |Затраты на прирост оборотных|- |1094,64 |1085,31 |

| |средств | | | |

|4.4 |Погашение долгосрочного |- |81308,67 |162617,33 |

| |кредита | | | |

|5. |Всего затрат |312225,28 |150702,59 |209235,49 |

|6. |Излишек средств |101563,73 |107137,3 |57741,76 |

|Фонд потребления |

|1. |Чистая прибыль |110530,67 |115614,25 |120787,5 |

|2. |Источники формирования | | | |

| |средств фонда потребления | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на |- |11053,07 |22614,5 |

| |начало планируемого периода | | | |

|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|11053,07 |11561,43 |12078,75 |

| |( 10%) | | | |

|2.3 |прочие поступления |- |- |- |

|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |

|3. |Всего источников |11053,07 |22614,5 |34693,25 |

|4. |Направления использования | | | |

| |средств фонда потребления | | | |

|4.1 |Оплата труда |- |- |- |

|4.2 |Долевое участие в |- |- |- |

| |строительстве жилого дома | | | |

| |для сотрудников | | | |

|4.4 |Премирование |- |- |- |

|5. |Всего затрат |- |- |- |

|6. |Излишек средств |11053,07 |22614,5 |34693,25 |

|7. |Недостаток средств |- |- |- |

Таблица 2.19

Баланс денежных средств

|№ |Наименование |на |на |на |на |

|п/п |показателей |1.01.98 |1.01.99 г.|1.01.2000 |1.01.2001 |

| | |г. | | | |

|1. |Денежные средства на |25000,0 |3680,04 |127039,67 |132533,99 |

| |начало года | | | | |

|2. |Денежные поступления: | | | | |

|2.1 |выручка от продажи с НДС |- |1256869,0 |1324860,58|1382501,5 |

|2.2 |кредиты |- |- |- |- |

|2.3 |прирост устойчивых |- |21600,21 |1092,13 |- |

| |пассивов | | | | |

|3. |Всего поступлений |- |1282149,25|1325952,71|1382501,5 |

|4. |Платежи на сторону: | | | | |

|4.1 |затраты на производство |- |824447,03 |868930,43 |908939,28 |

| |продукции без амортизации | | | | |

|4.2 |уплата налогов, относимых |- |5735,52 |6198,09 |6251,94 |

| |на финансовый результат | | | | |

|4.3 |затраты на приобретение |- |- |11730 |- |

| |основных фондов | | | | |

|4.4 |уплата процентов за кредит|- |65453,48 |68299,28 |46481,45 |

|4.5 |норматив оборотных средств|21319,96|- |- |- |

|4.6 |прирост оборотных средств |- |- |1094,64 |1085,31 |

|4.7 |погашение кредита |- |- |81308,67 |162617,33 |

|4.8 |уплата НДС |- |202436,89 |220488,36 |230096,74 |

|4.9 |уплата налога на прибыль |- |57036,66 |62408,92 |64923,36 |

|5. |Всего платежей |21319,96|1155109,58|1320458,39|1420395,41|

|6. |Остаток денежных средств |3680,04 |127039,67 |132533,99 |94640,08 |

| |на конец периода | | | | |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 3.

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство

продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 2.20),

показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций

развития отрасли отражает, что в течении 1998-2000 гг. предприятие несмотря

на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность

продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной

тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников

средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс

доходов и расходов – «шахматка» (табл. 2.21), в которой по горизонтали

отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по

вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная

плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств

по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали

– величину поступлений средств из различных источников, направленных на

покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО « Гермес» на 1998 год составлен правильно, т.к.

общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481

034,51 руб.

Таблица 2.20

Доходы и затраты ООО « Гермес», рубли.

|№ | | | | |

|п/п |Показатели |1998 г. |1999 г. |2000 г. |

|1. |Доходы ( выручка) от |1056192,3 |1104452,66 |1152484,84 |

| |реализации без НДС | | | |

|2. |Полная себестоимость |880160,36 |920377,22 |960404,03 |

| |в т.ч. |472344,91 |504053,13 |536654,56 |

| |условно-переменные | | | |

| |затраты | | | |

| |-условно-постоянные |407815,45 |416324,09 |423749,47 |

| |затраты | | | |

|3. |Налоги, относимые на |5984,89 |6207,36 |6253,88 |

| |финансовый результат | | | |

|4. |Балансовая прибыль |170047,18 |177868,08 |185826,93 |

|5. |Налог на прибыль |59516,51 |62253,83 |65039,43 |

|6. |Чистая прибыль |110530,67 |115614,25 |120787,5 |

|7. |Рентабельность продукции,|12,55 |12,55 |12,55 |

| |% (п.6:п.2 * 100 %) | | | |

|8. |Рентабельность продаж, % |10,46 |10,46 |10,46 |

| |( п.6: п.1* 100 %) | | | |

Таблица 2.21

Финансовый план ООО « Гермес»

( баланс доходов и расходов)на 1998 год

| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |

|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |

|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |

| | | |себест| | | | | |

| | | |оимост| | | | | |

| | | |и | | | | | |

|Направление | | | | | | | | |

|средств | | | | | | | | |

|Платежи в бюджет |

|- налог на |58994 |* |* |* |* |* |- |58994 |

|прибыль | | | | | | | | |

|- налог на |* |* |* |3658,8|- |* |* |3658,8 |

|имущество | | | | | | | | |

|- плата за воду |* |* |1624,3|* |* |* |* |1624,3 |

|- НДС |* |* |* |200722|* |* |* |200722 |

|- налог на |* |* |* |83,04 |* |* |* |83,04 |

|рекламу | | | | | | | | |

|- сбор на нужды |* |* |* |1762,0|* |* |* |1762 |

|образовательных | | | | | | | | |

|учреждений | | | | | | | | |

|- целевые сборы |* |* |* |480,96|* |* |* |480,96 |

|на содержание | | | | | | | | |

|правоохранительны| | | | | | | | |

|х органов, | | | | | | | | |

|благоустройства, | | | | | | | | |

|нужды образования| | | | | | | | |

|и др. цели | | | | | | | | |

|2. Арендная плата|- |- |25750 |* |* |* |* |25750 |

|3.Погашение |* |* |* |* |* |* |* |- |

|банковских ссуд | | | | | | | | |

|4.Кап. вложения |* |* |* |* |243926|* |* |243926 |

|5. Прирост оброт.|* |* |* |* |* |* |* |- |

|ср | | | | | | | | |

|6.Отчисления в |* |* |5453 |* |* |* |* |5453 |

|дорожные фонды | | | | | | | | |

|7.Расходы на |* |* |* |- |* |* |* |- |

|социально-культур| | | | | | | | |

|ные мероприятия | | | | | | | | |

|8. Отчисления в |10956 |* |* |* |* |* |* |10956 |

|фонд потребления | | | | | | | | |

|9. Отчисления в |98605 |48785|* |- |* |* |* |147390 |

|фонд накопления | | | | | | | | |

|10.Отчисления в |* |* |67837 |* |* |* |* |67837 |

|пенсионные фонд и| | | | | | | | |

|фонд социального | | | | | | | | |

|страхования, в | | | | | | | | |

|фонд занятости, | | | | | | | | |

|фонд медицинского| | | | | | | | |

|страхования | | | | | | | | |

| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |

|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |

|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |

| | | |себест| | | | | |

| | | |оимост| | | | | |

| | | |и | | | | | |

|Направление | | | | | | | | |

|средств | | | | | | | | |

|11.Неиспользованн|* |* |* |* |* |10956 |* |10956 |

|ые остатки фонда | | | | | | | | |

|накопления на | | | | | | | | |

|конец периода | | | | | | | | |

|12.Неиспользованн|* |* |* |* |* |* |100588|100588 |

|ые остатки фонда | | | | | | | | |

|накопления на | | | | | | | | |

|конец периода | | | | | | | | |

|13.Уплата |* |* |* |* |* |* |68299 |68299 |

|процентов за | | | | | | | | |

|долгосрочный | | | | | | | | |

|кредит | | | | | | | | |

|14. Прочие |* |* |723258|* |* |* |* |723258 |

|затраты на | | | | | | | | |

|производство | | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | | |

| ИТОГО: |168556|48785|823922|206707|243926|10956 |168887|1481034|

На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены

предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с

целью определения критического объема производства и запаса финансовой

прочности ООО « Гермес»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ),

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым

размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера

можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат :

(цена на ед. прод – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства))

=

407 815 : ( 21,6 – (472 344 : 48900) ) = 34155 шт.

Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо

сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском

продукции:

34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.

Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 1998 год.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта

составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес»

на 1998-2000 г. (табл. 2.22 )

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес»

прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для

балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в

активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве – в 2000 г. Это говорит о том,

что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63

руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта

ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного

финансирования проекта.

Таблица 2.22

Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Гермес» ( на конец года)

|Актив |Годы |Пассив |Годы |

| |1998 |1999 |2000 | |1998 |1999 |2000 |

|1.Внеоборотные | | | |4.Капитал и | | | |

|активы | | | |резервы | | | |

|Основные фонды |243926 |255656 |255656 |4.1 Уставный |25000 |25000 |25000 |

|по балансовой | | | |фонд | | | |

|стоимости | | | | | | | |

|1.2 Амортизация|48785,2 |99962,4 |151140 |4.2 Специальные|100588,|105278,9 |55021,3 |

| | | | |фонды ( фонд |2 | | |

| | | | |накопления) | | | |

|1.3 Основные |195141 |155924 |204524,8 |4.3 |- |- |- |

|фонды по | | | |Нераспределенна| | | |

|остаточной | | | |я прибыль | | | |

|стоимости ( | | | | | | | |

|п.1.1-п.1.2) | | | | | | | |

|Итого по |195141 |155924 |204524,8 |Итого по |125588,|130278,9 |80021,3 |

|разделу 1 ( | | | |разделу 4 |2 | | |

|п.1.3 ) | | | | | | | |

|2. Оборотные | | | |5. Долгосрочные| | | |

|активы | | | |пассивы( | | | |

| | | | |задолженность |243926 |162617,3 |- |

| | | | |по | | | |

| | | | |долгосрочному | | | |

| | | | |кредиту) ( | | | |

| | | | |табл. 2.18) | | | |

|2.1 Запасы ( |21319,96 |22414,6 |23499,91 | | | | |

|табл. 2.10) | | | | | | | |

|Актив |Годы |Пассив |Годы |

| |1998 |1999 |2000 | |1998 |1999 |2000 |

|2.2 Дебиторская|10561,92 |11044,53 |11427,2 | | | | |

|задолженность | | | | | | | |

|2.3 Денежные | | | | | | | |

|средства, всего|126322 |142861 |91623 | | | | |

|в т.ч. | | | | | | | |

| - касса |698,17 |731,05 |761,81 | | | | |

|- расчетный |125424 |141930 |91061 | | | | |

|счет | | | | | | | |

|Итого по |157685 |175848 |126510 |Итого по |243926 |162617,3 |- |

|разделу 2 | | | |разделу 5 | | | |

|3. Убытки | | | |6. | | | |

| | | | |Краткосрочные | | | |

| | | | |пассивы | | | |

| | | | |6.1 | | | |

| | | | |Кредиторская | | | |

| | | | |задолженность :|4560,32|4845,14 |5118,33 |

| | | | | | | | |

| | | | |- поставщикам | | | |

| | | | |- по оплате |6100,93|6222,94 |6344,93 |

| | | | |труда | | | |

| | | | |- бюджету |11729,4|12293,35 |12804,68 |

| | | | | |7 | | |

| | | | |- банку |2845,80|2845,80 |1897,20 |

| | | | |6.2 Фонд |10956,1|22432,97 |34404,70 |

| | | | |потребления |9 | | |

|Итого по |- |- |- |Итого по |36192,7|48640,2 |60569,84 |

|разделу 3 | | | |разделу 6 |1 | | |

|Итого по |352826 |331772 |231257 |Итого по |405707 |341536 |140591 |

|разделам 1,2,3 | | | |разделам 4,5,6 | | | |

|« Пробка» |52881 |9745,6 |- |« Пробка» | |- |90665 |

| | | | | |- | | |

|Баланс |405707, |341518 |231257 |Баланс |405707 |341518 |231257 |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации

планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в

табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность,

платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а

главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 2.23

Финансово-экономические результаты деятельности ООО « Гермес»

|Коэффициент |Годы |Средний |

| | |показатель по |

| | |отрасли |

| |1998 |1999 |2000 | |

|Коэффициенты ликвидности | | | | |

|- коэфф. абсолютной |3,49 |2,71 |1,55 |0,20 |

|ликвидности | | | | |

|- коэфф. быстрой |3,76 |2,93 |1,72 |1,0 |

|ликвидности | | | | |

|- коэф. покрытия баланса |5,81 |3,59 |2,12 |2,0 |

|Коэффициенты финансовой | | | | |

|независимости и | | | | |

|устойчивости | | | | |

|- общий ( коэф. |0,31 |0,36 |0,74 |0,6 |

|автономии) | | | | |

|- в части формирования |8,22 |5,62 |2,94 |0,7 |

|запасов | | | | |

|- коэфф. финансовой |0,45 |0,59 |2,84 |1,25 |

|устойчивости | | | | |

|Коэффициенты деловой | | | | |

|активности | | | | |

|продолжительность | | | |Лучший по |

|оборачиваемости в днях: | | | |отрасли |

|а) запасов |7,2 |7,2 |7,2 |то же |

|б)дебиторской |3,5 |3,5 |3,5 |то же |

|задолженности | | | | |

|в)кредиторской |10,3 |10,2 |10,1 |то же |

|задолженности | | | | |

|г)операционного цикла ( |10,7 |10,7 |10,7 |то же |

|а+б) | | | | |

|д)финансового цикла ( |0,4 |0,5 |0,6 |то же |

|г-в) | | | | |

|Фондоотдача основных |5,3 |7 |11 |то же |

|средств, руб. | | | | |

|Коэффициенты прибыли | | | | |

| - рентабельность продаж,|10,4 |10,4 |10,4 |то же |

|% | | | | |

|- рентабельность основной|12,5 |12,5 |12,5 |то же |

|деятельности,% | | | | |

|- рентабельность |27 |32 |53 |то же |

|авансированного | | | | |

|капитала,% | | | | |

|Срок окупаемости проекта,|2,22 |1,4 |0,2 |нормативный |

|лет | | | |срок |

| | | | |окупаемости |

Данные таблицы показывают, что ООО « Гермес» по состоянию на 1998

год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся

в пределах нормативных. К 2000 году предприятие станет независимым от

внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового

состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской

и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2000 году

проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по

производству керамической плитки экономически целесообразна.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

. в планируемом периоде ( 1998 – 2000 гг.) имеет место рост объемов

производства на 5 и 10 % соответственно;

. для успешной работы ООО «Гермес» необходимы основные производственные

фонды на сумму 243 926 руб., для организации процесса производства в 1999

г потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования в размере 11

730 руб.;

. норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется

ростом объемов выпуска продукции в 1999 и 2000 гг. и ростом индекса цен;

. себестоимость выпуска также увеличивается, хотя себестоимость единицы

продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли

условно-постоянных расходов;

. сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента

за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной

рыночной цены );

. линейно-функциональная организационная структура данного предприятия

достаточно эффективна;

. проект достаточно рискован так, как планируемый уровень рентабельности

лежит в зоне оптимистического риска и на 0,7% превышает среднеотраслевой

показатель рентабельности;

В целом реализация проекта по производству керамической плитки

экономически целесообразна. ООО «Гермес» в будущем способно своевременно

погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся

на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

Приложение №1

При заполнении таблицы 2.10 были произведены следующие расчеты:

1. Стоимость переходящего остатка по сырью и материалам

1998 г. – 383580,96 х 3 : 360 = 3196,51

1999 г. – 411580,02 * 3 : 360 = 3429,8

2000 г. - 438154,29 * 3 : 360 = 3651,3

2. Стоимость топлива на технические нужды

1998 г. 1788,1 * 12 = 21457,2

1999 г. 21457,2 * 1,05*1,02 = 22980,7

2000 г. 21457,2 * 1,1 * 1,04 = 24547,0

Стоимость электроэнергии на технические нужды

1998 г. 65112 кВт * 0,4 = 26044,8

1999 г. 26044,8 * 1,05 * 1,02 = 27894,0

2000 г. 26044,8 * 1,1 * 1,04 = 29795,3

4. Стоимость переходящего остатка по таре

1998 г. 2000 * 10 : 360 = 55,6

1999 г. ( 2000 *1,02) * 10 : 360 = 56,7

2000 г. ( 2000 * 1,04) * 10 : 360 = 57,8

5.Стоимость и размер переходящего остатка по запасным частям

1998 г. 243926,0 * 0,002 = 487,85

1999 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0

2000 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24

6. Стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

4. Однодневные затраты на производство = Затраты на производство (итог

раздела 2 табл. 2.14 ) : 360

1998 г. 872707,95 : 360 = 2424,19

1999 г. 913806,41 : 360 = 2538,35

2000 г. 952268,02 : 360 = 2645,19

5. Коэффициент п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (итог р.2

табл. 2.14 )

нарастания затрат =

итог р. 2 табл. 2.14

1998 г. ( 383580,96 + 0,5 ( 872707,95- 383580,96 ) ) : 872707,95 =

0,719

1999 г. (411580,02 + 0,5 ( 913806,41- 411580,02 ) ) : 913806,41= 0,725

2000 г. ( 438154,29 + 0,5 (952268,02 – 438154,29) ) : 952268,02 = 0,730

Итого стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

1998 г. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98

1999 г. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91

2000 г. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97

7. Стоимость переходящего остатка по готовой продукции

1998 г. 2424,19 * 5 = 12120,95

1999 г. 2538,35 * 5 = 12691,75

2000 г. 2645,19 * 5 = 13225,95

Приложение №2

При заполнении таблицы 2.14 были произведены следующие расчеты:

п. 2.2 вода на технологические цели – 1998 г. ( 231 м * 3 ) * 12 = 8316,0

1999 г.

8316 * 1,05 * 1,02 = 8906,44

2000 г.

8316,0 * 1,1 * 1,04 = 9513,50

п. 2.7 амортизационные отчисления – 1998 г. – 243926 * 0,2 = 48785,2

1999 г. –

255886 * 0,2 = 51177,2

2000 г.

идентично

п. 2.8 расходы на рекламу - 1998 г. – 138,4 * 12 =

1660,8

1999 г.

– 138,4 * 1,02 * 12 = 1694,02

2000 г.

– 138,4 * 1,04 * 12 = 1727,23

п. 2.9 Отчисления в дорожные фонды = налог на пользователя автодорог +

налог на приобретение транспортных средств + налог на владельцев

автотранспортных средств.

для исчисления налога на пользователя автодорог необходимо вычислить

выручку от реализации продукции без НДС:

Выручка от реализации без НДС 1998 г. – 48000 * 25,5 = 1224000,0 * ( 1 –

0,1667 ) = 1019959,2 руб.

Налог = 1019959,2 * 0,4 % = 4079,84

1999 г. – 50400 * 25,5 = 1285200,0 * ( 1 – 0,1667 ) * 0,004 = 4283,83

2000 г. – 52800 * 25,5 = 1346400,0 * ( 1-0,1667) * 0,004 = 4487,83

налог на приобретение автотранспортного средства рассчитывается только в

1998 г., т.к. в 1999 и 2000 годах а/ транспортные средства не

приобретались.

1998 г. – (8000,0 - 8000,0 * 0,1667) * 20 % = 1333,28

налог на владельцев автотранспортных средств – 100 л.с. * 0,4 = 40,0

Итого отчислений в дорожные фонды: 1998 – 4079,84 + 1333,28 + 40 = 5453,12

1999 -

4283,83 + 40 = 4323,83

2000 -

4487,83 + 40 = 4527,83

п. 2.10 - арендная плата – состоит из арендной платы за производственные

помещения и офис

ставка арендной платы за офис = 137,76 ( 1,3+ 1+ 1,4 – 2 ) *

1,1 *1 =257,6

ставка арендной платы за произв. помещ. = 18,36 ( 1,3+1+1,4-2) * 1,1 * 1

= 34,3

сумма арендной платы за офис =

20 м * 257,61 = 5152,2

сумма аренной платы за про-

изводственное помещ.

= 600 м * 34,33 = 20598,0

итого: 25750,2

1999 г. – 25750,2 * 1,02 = 26265,2

2000 г. - 25750,2 * 1,04 = 26780,21

п. 2.12 плата за воду

1998 г. = 231 * 12 * 0,586=1624,39

1999 г. = 231 *1,05 * 12 * 0,586 = 1705,61

2000 г. = 231 * 1,1 * 12 * 0,586 = 1786,83

п. 2.13 прочие затраты

отопление помещений

1998 г. - 4,8 Гкал * 6 * 78,5 = 2260,8

1999 г. – 4,8 * 6 * 78,5 * 1,02 = 2306,02

2000 г. – 4,8 * 6 * 78,5 * 1,04 = 2351,23

освещение помещений

1998 г. – 18000 * 12 * 0,4 = 86400,0

1999 г. – 86400 * 1,02 = 88128,0

2000 г. = 86400 * 1,04 = 89856,0

топливо для автомашин

1998 г. - 200 * 310 * 15 * 1,7 = 15810,0

1999 г. – 15810,0 * 1,02 = 16126,2

2000 г. – 15810 * 1,04 = 16442,4

страховые платежи

1998 г. – 243926 * 0,005 = 1219,63

1999 г. – 255886 * 0,005 = 1279,43

Итого прочих затрат

1998 г. – 2260,8 + 86400,0 + 15810,0 + 1219,63 = 105690,43

1999 г. – 2306,02 + 88128,0 + 16126,2 + 1279,43 = 107839,65

2000 г. – 2351,23 + 89856,0 + 16442,4 + 1279,43 = 109929,06

п. 3.1 налог на имущество 1998 г. – 243926 * 0,015 =3658,89

1999 г. – 255886 * 0,015 =

3838,29

п. 3.2 Налог на рекламу 1998 г. – 138,4 *12 * 0,05 = 83,04

1999 г. – 1694,02 * 0,005 =

84,70

2000 г. – 1727,23 * 0,05 =

86,36

п. 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов и т.д.

1998 г. – 16 * 83,5 * 12 *

0,03 = 480,96

1999 г. – 480,96 * 1,02 =

490,58

2000 г. – 480,96 * 1,04 =

500,20

п. 3.4 сбор на нужды образовательных учреждений

1998 г. – 176200,0 * 0,01 =

1762,0

1999 г. – 179724 * 0,01 =

1797,24

2000 г. – 183248 * 0,01 =

1832,48

п.1 Объем продаж = полная себестоимость * 1,2

1998 г. - 872707,95 * 1,2

=1047249,54

1999 г. - 913806,41 * 1,2 =

1096567,69

2000 г. – 952268,02 * 1,2 =

1142721,62

Приложение №3

При заполнении таблицы 2.19 использовались следующие расчеты.

на 1999 г. :

1. – выручка от реализации = 1047249,54 * 1,2 = 1256699,45 –

10472,49 = 1246226,95 руб.

4.1 – затраты на производство продукции = 823922,75 – 6866,02 =

817056,73 руб.

4.2 – 5984,89 – 243,37 = 5741,52 руб.

4.4 – 243926 * 0,28 = 68299,28; 68299,28 * 15 : 360= 2845,80 руб.

4.8 – 209449,91 – 8727,08 = 200722,83 руб.

4.9 – 58994,85 – 2845,12 = 56536,73 руб.

на 2000 год. :

2.1 – 1315881,23 – 10965,68 = 1304915,55 + 10472,49 = 1315388,04 руб.;

4.1 – 862629,21-7188,58 = 855440,63 +6866,02 = 862306,65 руб.;

4.2 – 6210,81 – 258,78 = 5952,03 + 243,37 = 6195,4 руб.;

4,4 – 68299,28 – 2845,80 + 2845,80 = 68299,28 руб.;

4.8 – 1096567,69 * 0,2 = 219313,52 – 9138,06 + 8727,08 = 218902,54

руб.;

4.9 – ( 61792,66 * 15 : 360) + 2458,12 = 61676,09 руб.

на 2001 год :

2.1 – 1142721,62 * 1,2 = 1371265,9 – 11427,21 + 10965,68 = 1370804,3

руб.;

4.1 – 901090,82 –7509,09 + 7188,58 = 900770,31 руб.;

4,2 – 6257,33 – 258,14 + 258,78 = 6257,97 руб.;

4.4 – 45532,85 – 1897,20 + 2845,80 = 46481,45 руб.;

4.8 – 1142721,62 * 0,2 = 228544,32 – 9522,68 + 9138,06 = 228159,68

руб.

4.9 – 64468,69 – 2686,19 + 2574,69 = 64357,19 руб.

Приложение № 4.

При заполнении табл. 2.22 производились следующие расчеты:

. Дебиторская задолженность на 1998 – 1047249,54 * 1,2* 3 :360 = 10472,49

1999 – 1096567,69 *

1,2 * 3 : 360=10965,68

2000 – 1142721,62 *

1,2 * 3:360 = 11427,21

. Денежные средства, всего на 1998 – 126122,35

1999 – 142661,3

2000 – 91822,7, в т.ч.

« касса» – 1047249,54 * 1,2 * 0,2 : 360 = 698,17 – 1998

1096567,69 * 1,2 * 0,2 : 360 = 731,05 – 1999

1142721,62 * 1,2 * 0,2 : 360= 761,81 – 2000

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. М.: Юридическая литература, 1995 –140

2. Гражданский кодекс РФ. Часть 2. М.: Юридическая литература , 1995 –

140с.

3. Постановление правительства РФ от 5.08.92 № 552 «Об утверждении

положения о составе затрат по производству и реализации продукции ,

включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых

результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

4. Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга. Сер. «Практика

маркетинга» – М.: Форум, Информ-Студио, 1996. – 128 с.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом –

М.: Финансы и статистика, 1996. – 384 с.

6. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к

успеху / Пер. с англ./.- М.: Дело ЛТД, 1995. – 183с.

7. Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г.

Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1995.-156 с.

8. Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху. Стратегия

менеджмента: 5 факторов успеха. – М.: АО Интерэксперт, Экономика, 1995 –

166 с.

9. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. –

М.: Центр экономики и маркетинга, 1996 –160 с.

10. Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. –

М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998 – 208 с.

11. Грибалев Н.П., Игнотов И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по

составлению. С. Петербург: Белл, 1994 – 203с.

12. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование

банкротства. – С.Петербург, 1994 – 250 с.

13. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990 – 734с.

14. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. - М.: Машиностроение, 1992 –

80с.

15. Пелих А.С. Бизнес-план. – М.: Ось –89, 1996.-96 с.

16. Сухова Л.Ф. и др. анализ финансового состояния потребительской

кооперации. Учебно-практическое пособие. – Ставрополь: БУПК СКИ, 1997.

–33с.

17. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Методические указания по выполнению курсовой

работы по курсу « Менеджмент» для студентов, обучающихся по специальности

061100 « Менеджмент» – Ставрополь: ЦНТИ, 1997. – 59 с.

18. Трубицин В.А. Успех и бизнес-план. – Ставрополь: ГП ИТФ Ставрополье,

1997.–174 с.

-----------------------

Проект бизнес-плана

Согласованный и профинансированный БИЗНЕС-ПЛАН

[pic]

[pic]

[pic]

Страницы: 1, 2, 3