

РУБРИКИ	Учет активов организации, источники их образования	РЕКЛАМА

ПОИСК

Учет активов организации, источники их образования

Отгружена покупателям готовая продукция

244 200

Расходы по отгрузке продукции

3 645

Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию

357 000

Списывается производственная себестоимость проданной продукции

244 200

Списываются расходы по продаже

3645

Начислен НДС по проданной продукции

3 675

Списывается результат по продаже продукции

105 480

Удержаны налоги на доходы рабочих и служащих

7 314

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

150 000

Выдана из кассы заработная плата рабочим

144 810

Депонирована не полученная в срок заработная плата

5 190

Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата

5 190

3.2. Счета синтетического учета.

01 02 08

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

5400

1863900 63450 63450 39000 16920 16920 1200 984

30000 31200 19500 40560

638595 14850 1248 1890

660000 17400 6540 120

735300 4002 5400

960000 39000 0 2160

16920 39000

4841265 46872

76968

26 43

20 25

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

15750 255720

40560 8280 120 33360 10260 244200

984 28710 1440 255720

12072 780 17400

31200 1260

8280 14850 0 21780

28710 0

33360

1890

5400

120720

43206

44 45 50 51

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

3645 15600 3645 1800 144810 12221575 45600

244200 247845 150000 5190 357000 53400

5190 5190 1050

150000

3645 6990 12333715

8310

52 55 60 62

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

15600 7140 45600 7440 357000 357000

53400 19050

15600 1050 39000

7140 46872

1050

13362 0

66 67 68 69

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

24600 995510 246480 22584

14400 12900 3675 12072

7314 780

1260

1440

39000 1008410 257469

38136

70 71 76 80

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

225840 555 3780 9300

144810 120720 5190 12364300

7314 7500

12600 3780 14490

14400 12364300

228936 555

82 90 96

84 Дб Кт Дб Кт

Дб Кт Дб Кт

247845 357000

1027200 2167471 3675 43575

105480

1027200 43575

2167471

97 98 99

Дб Кт Дб Кт Дб Кт

795 16920 105480

795 16920 105480

4. Аналитический учет.

По данным баланса и расшифровки к счетам:

· открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы»;

· отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции;

· просчитать обороты и остатки по аналитическим счетам;

· по данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10;

· итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости.

Данные для выполнения задания

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п

Наименование поставщиков

Задолженность поставщикам

База снабжения № 1

7 440

База снабжения № 2

9 750

Завод «Литейщик»

9 300

Прочие поставщики

1 050

Итого

27 540

Расшифровка остатков по счету «Материалы»

№ п/п

Наименование материалов

Единица измерения

Цена,

руб.

Коли-чество

Стои-мость, руб.

Сталь листовая 2 мм

т.

195

100

19 500

Полуфабрикаты

шт.

108

2 160

Краска масляная

кг.

6,0

208

1 248

Прочие материалы

17 142

Итого

40 050

4.1. Счета аналитического учета

10.1 (сталь) 10.2 (полуфабрикаты) 10.3 (краска) 10.4 (прочие материалы)

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

19500 2160 1248 984 4002 1890

39000 40560 46872 5400 120

1200 5400

6540

17940 49032 264 9732

60.1 (БС№1) 60.2 (БС№2) 60.3 (з-д Литейщик) 60.4 (прочие)

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

45600 7440 9750

39000 53400 46872 9300 1050 1050

840 3222 9300

4.2. Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

п/п

Наименование поставщиков

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

База снабжения №1

7 440

45 600

39 000

840

База снабжения №2

9 750

53 400

46 872

3 222

Завод «Литейщик»

9 300

Прочие поставщики

1 050

Итого

27 540

100 050

85 872

13 362

4.3. Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»

№

п/п

Наимено-вание материа-лов

Еди-ница измере-ния

Це-на

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

Количест-во

Сум-ма

Количест-во

Сум-ма

Количест-во

Сум-ма

Количест-во

Сум-ма

Сталь листовая 2 мм

т.

195

100

19500

200

39000

208

40560

17940

Полуфабрикаты

шт.

108

2160

434

46872

454

49032

Краска масляная

кг.

6,0

208

1 248

164

984

264

Прочие материалы

17142

7410

9732

Итого

40050

85872

48954

76968

4.4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета

Наименование счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Основные средства

4 887 795

16 920

63 450

4 841 265

Амортизация основных средств

39 000

63 450

39 000

Вложении во внеоборотные активы

16 920

Материалы

40 050

85 872

48 954

76 968

Основное производство

15 750

283 176

255 720

43 206

Общепроизводственные расходы

36 990

Общехозяйственные расходы

33 360

Готовая продукция

10 260

255 720

244 200

21 780

Расходы на продажу

3 645

Товары отгруженные

15 600

244 200

251 490

8 310

Касса

1 800

155 190

150 000

6 990

Расчетные счета

12 221 575

362 190

250 050

12 333 715

Валютные счета

15 600

Прочие денежные средства

7 140

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

27 540

100 050

85 872

13 362

Расчеты с покупателями и заказчиками

357 000

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

39 000

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 008 410

Расчеты по налогам и сборам

246 480

10 989

257 469

Расчеты по страхованию и обеспечению

22 584

15 552

38 136

Расчеты с персоналом по оплате труда

225 840

152 124

155 220

228 936

Расчеты с подотчетными лицами

555

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

3 780

9 300

5 190

3780

14 490

Уставный капитал

12 364 300

Резервный капитал

1 027 200

Нераспределенная прибыль

2 167 471

Продажи

357 000

Резервы предстоящих расходов

43 575

Расходы будущих периодов

795

Доходы будущих периодов

16 920

Прибыли и убытки

105 480

Итого

17 220 700

2 523 807

17 363 749

5. Бухгалтерский баланс организации.

По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 июля 2006 г.

Бухгалтерский баланс

на _____________ 200_ г.

Коды

0710001

| |

384 /385

Форма №1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ___________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика _______ ИНН

Вид деятельности _______________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности______

______________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб.

(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

6. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

Основное производство

120

4 848 795

4 802 265

Незавершенное строительство

130

Доходны вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу 1

190

4 848 795

4 841 265

7. Оборотные активы

Запасы

210

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

40 050

76 968

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

15 750

43 206

готовая продукция и товары для перепродажи

214

10 260

25 425

товары отгруженные

215

15 600

8 310

расходы будущих периодов

216

795

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

В том числе: покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

4 335

В том числе: покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

12 246 115

12 363 445

прочие оборотные активы

270

Итого по разделу 2

290

Баланс (сумма строк 190+290)

300

17 181 700

17 324 749

Пассив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

8. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

12 364 300

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( )

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

1 027 200

В том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

2 167 471

2 272 951

Итого по разделу 3

490

9. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

1 008 410

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу 4

590

10. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

39 000

Кредиторская задолженность

620

В том числе:

Поставщики и подрядчики

621

27 540

13 362

Задолженность перед персоналом организации

622

225 840

228 936

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

22 584

38 136

Задолженность по налогам и сборам

624

246 480

257 469

Прочие кредиты

625

9 300

14 490

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

16 920

Резервы предстоящих расходов

650

43 575

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу 5

690

Баланс (сумма строк 490+590+690)

700

17 181 700

17 324 749

Баланс

Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах

Арендованные основные средства

В том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность не платежеспособных дебиторов

Обеспечение обязательств и платежей полученные

Обеспечение обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Руководитель _______________ ________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«___» ____________ _____ г

Заключение.

В процессе выполнения курсовой работы были проведены расчеты по таким разделам курса, как:

· Классификация имущества: на основе приведенных данных осуществлялась группировка активов организации по времени их использования и источникам образования;

· Бухгалтерский баланс: бухгалтерский баланс составлялся в оценке нетто, средства труда оценивались по остаточной стоимости;

· Система счетов и двойная запись: обобщались данные текущего бухгалтерского учета путем составления оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости, а так же порядок обобщения данных аналитического учета суммовой и количественной форм;

· Учет основных хозяйственных процессов: составление бухгалтерского баланса за второй квартал отчетного года.

Список использованной литературы.

1. Бухгалтерский баланс №1.

2. Бухгалтерский учёт: Учебник/ П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др.; Под ред. П.С. Безруких, - 2-е изд., перераб и доп. – М.: Бухгалтерский учёт, 1996.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – М.: ГроссМедиа, 2005.

4. Теория бухгалтерского учета. / Под ред. Захарина В.К., Астахова Н.Н., Любушкин А.Г., Безрукин П.А. – М.: ИНФА-М, 2000.

Страницы: 1, 2