1) Составить учетную политику предприятия, в которой выбрать следующие способы ведения бухгалтерского учета.
2) Отразить хозяйственные операции, предусмотренные в таблице 2, в журнале регистрации хозяйственных операций (приложение 1).
3) Открыть синтетические счета по форме приложения 2, разнести в них хозяйственные операции, рассчитать обороты, остатки на конец отчетного периода по синтетическим счетам.
4) Заполнить оборотную сальдовую ведомость (приложение 3).
5) Составить бухгалтерский баланс (форма № 1,2,3,4,5).
6) Заполнить и приложить первичные документы: на типовые хозяйственные операции.
8) К работе приложить необходимые расчеты и пояснения.
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
1 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка (5 декабря) |
руб. |
1200000 |
|
|
2 |
Получено на расчетный счет от покупателей оплата дебиторской задолженности на начало месяца – 80% |
руб. |
? |
|
|
3 |
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты задолженности по заработной плате |
руб. |
? |
|
|
4 |
Заработанная плата выдана из кассы на 10000 руб. меньше |
руб. |
? |
|
|
5 |
Не выданная заработанная плата депонирована |
руб. |
? |
|
|
6 |
Не выданная заработанная плата сдана на расчетный счет |
руб. |
? |
|
|
7 |
С расчетного счета перечислено поставщикам в счет погашения кредиторской задолженности – 70% |
руб. |
? |
|
|
8 |
С расчетного счета перечислена задолженность по налогам и сборам |
руб. |
? |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
9 |
Открыт аккредитив для оплаты поставки основных материалов |
руб. |
800000 |
|
|
10
|
Поступили от поставщика основные материалы |
руб. |
605 430 |
|
|
Тонн |
1 100 |
|
|
НДС по полученным основным материалам |
руб. |
? |
|
|
11 |
Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов |
руб. |
84 500 |
|
|
НДС по доставке основных материалов |
руб. |
? |
|
|
12 |
Произведена оплата поставщику за основные материалы аккредитивом |
руб. |
? |
|
|
13 |
Неиспользованные средства аккредитива возвращены на расчетный счет |
руб. |
? |
|
|
14
|
Поступили от поставщика вспомогательные материалы |
руб. |
60430 |
|
|
шт. |
600 |
|
|
НДС по полученным вспомогательным материалам |
руб. |
? |
|
|
15 |
Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку вспомогательных материалов |
руб. |
8 450 |
|
|
НДС по доставке вспомогательных материалов |
руб. |
? |
|
|
16 |
С расчетного счета произведена оплата -поставщику вспомогательных материалов
- транспортной организации за доставку основных материалов |
руб.
руб.
|
?
? |
|
|
17 |
Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды |
руб. |
25 000 |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
18 |
Из кассы по доверенности выдано транспортной организации за доставку вспомогательных материалов |
руб. |
? |
|
|
19 |
Из кассы выдано подотчетному лицу на хозяйственные нужды |
руб. |
8 000 |
|
|
20
|
Поступили от поставщика канцелярские товары |
руб. |
6 043 |
|
|
НДС по полученным основным материалам |
руб. |
? |
|
|
21 |
С подотчетного лица списаны денежные средства на основании авансового отчета по оплате канцтоваров |
руб. |
7 552 |
|
|
22 |
Неиспользованные денежные средства подотчетным лицом сданы в кассу |
руб. |
? |
|
|
23 |
Из кассы выдана подотчетная сумма на командировку заместителю директора |
руб. |
11 000 |
|
|
24 |
Поступили от поставщика запасные части |
руб. |
66 043 |
|
|
НДС по полученным запасным частям |
руб. |
? |
|
|
25 |
С расчетного счета оплачены запчасти |
руб. |
? |
|
|
26
|
Поступили от поставщика строительные материалы |
руб. |
46 040 |
|
|
М3. |
67 |
|
|
НДС по полученным строительным материалам |
руб. |
? |
|
|
27 |
С расчетного счета произведена оплата строительных материалов |
руб. |
? |
|
|
28
|
Поступило от поставщика автомобильное топливо |
руб. |
12 060 |
|
|
Л |
670 |
|
|
НДС по полученному автомобильному топливу |
руб. |
? |
|
|
29
|
Поступили от поставщика тарные материалы (НДС не облагается) |
руб. |
25 300 |
|
|
шт. |
5 600 |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
30 |
Со склада отпущены основные материалы на производство:
готовой продукции А |
Тонн |
300 |
|
|
готовой продукции Б |
Тонн |
200 |
|
|
готовой продукции В |
Тонн |
150 |
|
|
готовой продукции Г |
Тонн |
350 |
|
|
31 |
Отпущены со склада вспомогательные материалы на производство:
готовой продукции А |
шт. |
300 |
|
|
готовой продукции Б |
шт. |
200 |
|
|
готовой продукции В |
шт. |
|
|
|
готовой продукции Г |
шт. |
50 |
|
|
32 |
Выявлена недостача вспомогательных материалов в количестве 5 шт. |
руб. |
? |
|
|
33 |
Недостача списана на виновное лицо |
руб. |
? |
|
|
34 |
Отпущены со склада тарные материалы в тарную мастерскую |
шт. |
5400 |
|
|
35 |
Отпущено топливо на заправку автомобилей |
|
670 |
|
|
36 |
Отпущены со склада запасные части на ремонт:
-оборудования основного производства цеха № 1
цеха №2 |
руб.
руб. |
16 040
|
|
|
-оборудование котельной |
руб. |
|
|
|
- автомобилей |
руб. |
15 000 |
|
|
- оборудование тарной мастерской |
руб. |
12 000 |
|
|
37 |
Отпущены со склада канцелярские товары административно управленческому персоналу |
руб. |
5 500 |
|
|
38 |
Получена лицензия на производство продукции цеха №1 на срок 5 лет. |
руб. |
14000 |
|
|
39 |
Начислено страховой взнос по договору автогражданской ответственности по автомобилям (срок договора 1 год) |
руб. |
14 000 |
|
|
40 |
Акцептован счет-фактура по сертификации готовой продукции на 1 год |
руб. |
15 000 |
|
|
41 |
Получена лицензия на производство продукции цеха №2 на срок 5 лет. |
руб. |
|
|
|
42
|
Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию |
руб. |
950 000 |
|
|
НДС по полученной электроэнергии |
руб. |
? |
|
|
43 |
Принят к оплате счет-фактура за газ для производства тепловой энергии |
руб. |
180 000 |
|
|
НДС по полученной электроэнергии |
руб. |
? |
|
|
44 |
С расчетного счета оплачено поставщику за газ |
руб. |
? |
|
|
45 |
С расчетного счета оплачено поставщику за электроэнергию |
руб. |
? |
|
|
46 |
Произведена переоценка первоначальной стоимости основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4) |
руб. |
? |
|
|
47 |
Произведена переоценка амортизации основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4) |
руб. |
? |
|
|
48 |
Приобретено исключительное право на программу |
руб. |
28600 |
|
|
НДС по полученной программе |
руб. |
? |
|
|
49 |
Программа принята к использованию |
руб. |
? |
|
|
50 |
Арендован автомобиль |
руб. |
265 000 |
|
|
51 |
Начислены проценты по выданным работникам ссудам ( 5% годовых) |
руб. |
? |
|
|
52 |
Начислена заработанная плата: |
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции А |
руб. |
550 000 |
|
|
- рабочим за изготовление продукции Б |
руб. |
650 000 |
|
|
- рабочим за изготовление продукции В |
руб. |
920 000 |
|
|
- рабочим за изготовление продукции Г |
руб. |
375 000 |
|
|
- начальнику и мастерам цеха № 1 |
руб. |
318 000 |
|
|
- начальнику и мастерам цеха № 2 |
руб. |
160 000 |
|
|
- подсобно вспомогательным рабочим цеха № 1 |
руб. |
85 000 |
|
|
- работникам тарной мастерской |
руб. |
120 000 |
|
|
- операторам котельной |
руб. |
85 000 |
|
|
- водителям |
руб. |
135 000 |
|
|
- электрикам |
руб. |
68 000 |
|
|
- работникам сбыта |
руб. |
60 000 |
|
|
- административно-управленческому персоналу |
руб. |
360 000 |
|
|
-рабочим за строительство склада материалов |
руб. |
277 000 |
|
|
-рабочим за ликвидацию автомобиля |
руб. |
9 000 |
|
|
- сторожевой охране |
руб. |
41 000 |
|
|
53 |
Начислен ЕСН на заработанную плату |
руб. |
? |
|
|
- рабочих за изготовление продукции А |
руб. |
? |
|
|
- рабочих за изготовление продукции Б |
руб. |
? |
|
|
- рабочих за изготовление продукции В |
руб. |
? |
|
|
- рабочих за изготовление продукции Г |
руб. |
? |
|
|
- начальника и мастеров цеха № 1 |
руб. |
? |
|
|
- начальника и мастеров цеха № 2 |
руб. |
? |
|
|
- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1 |
руб. |
? |
|
|
- работников тарной мастерской |
руб. |
? |
|
|
- операторов котельной |
руб. |
? |
|
|
- водителей |
руб. |
? |
|
|
- электриков |
руб. |
? |
|
|
53 |
- работникам сбыта |
руб. |
? |
|
|
- административно-управленческого персонала |
руб. |
? |
|
|
-рабочих за строительство склада материалов |
руб. |
? |
|
|
-рабочих за разборку автомобиля при его ликвидации |
руб. |
? |
|
|
- сторожевой охраны |
руб. |
? |
|
|
54 |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату |
|
|
|
|
- рабочих за изготовление продукции А |
руб. |
? |
|
|
- рабочих за изготовление продукции Б |
руб. |
? |
|
|
- рабочих за изготовление продукции В |
руб. |
? |
|
|
- рабочих за изготовление продукции Г |
руб. |
? |
|
|
- начальника и мастеров цеха № 1 |
руб. |
? |
|
|
- начальника и мастеров цеха № 2 |
руб. |
? |
|
|
- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1 |
руб. |
? |
|
|
- работников тарной мастерской |
руб. |
? |
|
|
- операторов котельной |
руб. |
? |
|
|
- водителей |
руб. |
? |
|
|
- электриков |
руб. |
? |
|
|
- работникам сбыта |
руб. |
? |
|
|
- административно-управленческого персонала |
руб. |
? |
|
|
-рабочих за строительство склада материалов |
руб. |
? |
|
|
-рабочих за ликвидацию автомобиля |
руб. |
? |
|
|
- сторожевой охраны |
руб. |
? |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
55 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности бухгалтеру; |
|
|
|
|
- за счет работодателя |
руб. |
1400 |
|
|
- за счет фонда социального страхования |
руб. |
? |
|
|
56 |
Удержан НДФЛ из начисленной заработанной платы и пособия по временной нетрудоспособности |
руб. |
? |
|
|
57 |
Из заработанной платы удержаны алименты |
руб. |
32 000 |
|
|
58 |
Из заработанной платы удержана по заявлению работников предоставленная им ссуда (1/10 часть) |
руб. |
? |
|
|
59 |
Из заработанной платы удержана недостача |
руб. |
? |
|
|
60 |
Начислена материальная помощь |
руб. |
2800 |
|
|
61 |
С расчетного счета получены деньги в кассу для выдачи аванса (40% от начисленной заработанной платы) |
руб. |
? |
|
|
62 |
Аванс выдан из кассы |
руб. |
? |
|
|
63 |
Подотчетная сумма на основании авансового отчета заместителя директора списана на затраты предприятия |
руб. |
11 500 |
|
|
64 |
Перерасход по авансовому отчету выдан заместителю директора |
руб. |
? |
|
|
65 |
Начислена амортизация по основным средствам |
|
|
|
|
- производственного цеха №1 |
руб. |
? |
|
|
- производственного цеха № 2 |
руб. |
? |
|
|
- тарной мастерской |
руб. |
? |
|
|
- котельной |
руб. |
? |
|
|
- энергоучастка |
руб. |
? |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
65 |
- транспортного участка |
руб. |
? |
|
|
-общехозяйственного назначения |
руб. |
? |
|
|
- арендованные основные средства |
руб. |
? |
|
|
66 |
Затраты энергоучастка распределены по местам потребления электрической энергии пропорционально количеству ее потребления: |
|
|
|
|
- производство продукции А |
кВтч |
420 |
|
|
- производство продукции Б |
кВтч |
300 |
|
|
- производство продукции В |
кВтч |
240 |
|
|
- производство продукции Г |
кВтч |
220 |
|
|
- освещение цеха № 1 |
кВтч |
90 |
|
|
- освещение цеха № 2 |
кВтч |
105 |
|
|
- тарная мастерская |
кВтч |
155 |
|
|
- гараж |
кВтч |
95 |
|
|
- строительство склада материалов |
|
|
|
|
-общехозяйственные цели |
кВтч |
175 |
|
|
67 |
Начислен транспортный налог |
руб. |
1 250 |
|
|
68 |
Акцептован счет-фактура арендодателя за аренду автомобиля |
руб. |
2 500 |
|
|
НДС по счету-фактуре |
руб. |
? |
|
|
69 |
Затраты транспортного участка распределены между структурными подразделениями, использующими транспорт пропорционально выполненной транспортной работе |
|
|
|
|
- доставка на склад от поставщика строительных материалов |
км |
400 |
|
|
- доставка готовой продукции покупателям |
км |
550 |
|
|
- использование автотранспорта на общехозяйственные нужды |
км |
700 |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
70 |
Отпущены на строительство склада материалов строительные материалы |
м3 |
60 |
|
|
71 |
Принят к учету счет-фактура строительной организации за выполненные работы по строительству склада материалов |
руб. |
365 000 |
|
|
НДС по строительным работам |
руб. |
? |
|
|
72 |
Склад материалов введен в эксплуатацию |
руб. |
? |
|
|
73 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
руб. |
? |
|
|
74 |
Акцептован счет поставщика по полученному станку для тарной мастерской |
руб. |
16 000 |
|
|
НДС по полученному станку |
руб. |
? |
|
|
75 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку станка для тарной мастерской |
руб. |
16 000 |
|
|
НДС по доставке станка |
руб. |
? |
|
|
76 |
Станок принят в эксплуатацию |
руб. |
? |
|
|
77 |
Произведено отчисление в резерв по предстоящим расходам на капитальный ремонт производственного цеха основного производства |
руб. |
? |
|
|
78 |
Акцептован счет-фактура подрядной организации по ремонту производственного цеха №2 |
руб. |
1800000 |
|
|
НДС по капитальному ремонту |
руб. |
? |
|
|
79 |
Проведено закрытие счета 96 |
руб. |
? |
|
|
80 |
Ликвидирован после аварии автомобиль ЗИЛ 130 |
|
|
|
|
- списана первоначальная стоимость |
руб. |
? |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
|
- списана амортизация, начисленная с начала эксплуатации |
руб. |
? |
|
|
- списана остаточная стоимость |
руб. |
? |
|
|
- оприходованы на склад запасные части после разборки автомобиля |
руб. |
? |
|
|
81 |
Сданы на склад возвратные отходы |
|
|
|
|
- по продукции А |
руб. |
|
|
|
- по продукции Б |
руб. |
|
|
|
- по продукции В |
руб. |
72 000 |
|
|
- по продукции Г |
руб. |
|
|
|
82 |
Расходы будущих периодов признаны затратами отчетного периода |
руб. |
? |
|
|
83 |
Затраты по производству тепловой энергии распределены между структурными подразделениями, потребляющими тепло пропорционально количеству тепловой энергии |
|
|
|
|
- отопление производственного цеха №1 |
Гкал |
140 |
|
|
- отопление производственного цеха № 2 |
Гкал |
120 |
|
|
- отопление тарной мастерской |
Гкал |
120 |
|
|
- отопление здание управления |
Гкал |
240 |
|
|
84 |
Произведены в тарной мастерской и сданы на склад коробки |
шт. |
1300 |
|
|
85 |
Коробки со склада отпущены на упаковку |
|
|
|
|
-продукции А |
Шт. |
|
|
|
-продукции Б |
Шт. |
600 |
|
|
-продукции В |
Шт. |
600 |
|
|
-продукции Г |
Шт. |
|
|
|
86 |
Общепроизводственные затраты производственного цеха №1 списаны на себестоимость |
|
|
|
|
- продукции А |
руб. |
? |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
|
- продукции Б |
руб. |
? |
|
|
87 |
Общепроизводственные затраты производственного цеха №1 списаны на себестоимость |
|
|
|
|
- продукции В |
руб. |
? |
|
|
- продукции Г |
руб. |
? |
|
|
88
|
Произведена и сдана на склад готовая продукция А |
|
|
|
|
количество |
шт. |
350 |
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода |
руб. |
|
|
|
89 |
Произведена и сдана на склад готовая продукция Б |
|
|
|
|
количество |
шт. |
350 |
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода |
руб. |
|
|
|
90 |
Произведена и сдана на склад готовая продукция В |
|
|
|
|
количество |
Шт. |
400 |
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода |
Руб. |
|
|
|
91 |
Произведена и сдана на склад готовая продукция Г |
|
|
|
|
количество |
шт. |
950 |
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода |
руб. |
100 000 |
|
|
92 |
Отгружена покупателям продукция А |
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
руб. |
? |
|
|
- начислен НДС от реализации |
руб. |
? |
|
|
- списана готовая продукция со склада по себестоимости |
руб. |
? |
|
|
количество |
шт. |
300 |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
93 |
Отгружена покупателям продукция Б |
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
руб. |
? |
|
|
- начислен НДС от реализации |
руб. |
? |
|
|
- списана готовая продукция со склада по себестоимости |
руб. |
? |
|
|
количество |
шт. |
500 |
|
|
94 |
Отгружена покупателям продукция В |
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
руб. |
? |
|
|
- начислен НДС от реализации |
руб. |
? |
|
|
- списана готовая продукция со склада по себестоимости |
руб. |
? |
|
|
количество |
шт. |
300 |
|
|
95 |
Отгружена покупателям продукция Г |
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
руб. |
? |
|
|
- начислен НДС от реализации |
руб. |
? |
|
|
- списана готовая продукция со склада по себестоимости |
руб. |
? |
|
|
количество |
шт. |
900 |
|
|
96 |
Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя |
руб. |
56 000 |
|
|
НДС по счету-фактуре |
руб. |
? |
|
|
97 |
Начислен земельный налог |
руб. |
138 000 |
|
|
98 |
Общехозяйственные расходы списаны на финансовые результаты |
руб. |
? |
|
|
99 |
Коммерческие расходы списаны на финансовые результаты |
руб. |
? |
|
|
100 |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции |
руб. |
? |
|
|
101 |
Начислены % по краткосрочному кредиту (15% годовых ) |
руб. |
? |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
102 |
С расчетного счета перечислены проценты по краткосрочному кредиту |
руб. |
? |
|
|
103 |
Начислены проценты по долгосрочному кредиту (20% годовых) |
руб. |
? |
|
|
104 |
31 декабря с расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту (1/10 часть суммы) |
руб. |
? |
|
|
105 |
С расчетного счета перечислены проценты по краткосрочному кредиту |
руб. |
? |
|
|
105 |
Продан слотор |
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
руб. |
40 000 |
|
|
- начислен НДС от реализации |
руб. |
? |
|
|
- списана первоначальная стоимость |
руб. |
? |
|
|
- списана амортизация |
руб. |
? |
|
|
- списана остаточная стоимость |
руб. |
? |
|
|
106 |
Проданы основные материалы в количестве 10 ед. |
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
руб. |
48 000 |
|
|
- начислен НДС от реализации |
руб. |
? |
|
|
- списаны основные материалы со склада по себестоимости |
руб. |
? |
|
|
107 |
С расчетного счета перечислен вклад в уставной капитал дочернего предприятия |
руб. |
40 000 |
|
|
108 |
Приобретены акции на фондовой бирже |
руб. |
|
|
|
109 |
Отражена курсовая разница по валюте (курс валюты на начало 32 руб. за 1 у.е., на конец – 34,5 руб. за 1 у.е.) |
руб. |
? |
|
|
110 |
НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету |
руб. |
? |
|
|
111 |
НДС с расчетного счета перечислен в бюджет |
руб. |
|
|
|
112 |
Начислен налог на имущество |
руб. |
? |
|
|
№ пп |
Содержание хозяйственной операции |
Ед. изм. |
|
|
|
10 |
|
|
113 |
Получено на расчетный счет за готовую продукцию от покупателей |
руб. |
? |
|
|
114 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов |
руб. |
? |
|
|
114 |
Начислен налог на прибыль |
руб. |
? |
|
|
115 |
Произведено реформирование баланса (закрытие временных счетов 90,91,99) |
руб. |
? |
|
|
116 |
Начислены доходы учредителям по итогам года
- учредителям – работникам предприятия, (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2);
- учредителям – не работникам предприятия (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2) |
Руб. |
? |
|
|
117 |
Начислен НДФЛ с дивидендов |
руб. |
? |
|
1. Бухгалтерский учет вести в бухгалтерии организации. Ответственным за организацию и состояние бухгалтерского учета является главный бухгалтер организации;
2. Для ведения бухгалтерского учета использовать форму учета мемориально-ордерную с применением средств вычислительной техники. Бухгалтерскую информацию хранить на машинных и бумажных носителях. Ответственность за обеспечение сохранности бухгалтерской информации от несанкционированного доступа возложить на главного бухгалтера;
3. На основе данных об инвентаризации не создавать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв сомнительных долгов;
4. Материально-производственные запасы при их выбытии оценивать по средней себестоимости единицы;
5. Готовую продукцию оценивать по фактической производственной себестоимости без использования счета 40;
6. Незавершенное производство оценивать по фактической производственной себестоимости;
7. При осуществлении расходов на ремонт объектов основных средств фактически произведенные затраты относить на себестоимость без создания резерва;
8. Стоимость объектов основных средств стоимостью до 30000 рублей за единицу списывать на себестоимость продукции (работ, услуг) в момент ввода в эксплуатацию. С целью обеспечения сохранности таких объектов основных средств организовать аналитический учет в течение всего срока полезной эксплуатации объектов. Ответственность за организацию учета возлагается на главного бухгалтера и руководителей структурных подразделений, использующих объекты основных средств;
10. Амортизацию объектов нематериальных активов осуществлять линейным способом. Объекты, по которым срок полезного использования определить невозможно, а также организационные расходы списывать в течение 20 лет;
11. Учет материалов осуществлять на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов»;
12. Готовую продукцию учитывать на счете 43 «Готовая продукция» без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;
13. Не создавать резервы предстоящих расходов: на предстоящую оплату отпусков работникам; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.
14. На основании заключенных договоров суммы арендной платы относить в состав доходов будущих периодов с последующим списанием на счет 90 (или 91) в те отчетные периоды, к которым они относятся.
15. Общехозяйственные расходы и расходы на продажу (коммерческие расходы) ежемесячно списывать на счет учета продаж 90 в полном размере;
16. Распределение общепроизводственных расходов производить пропорционально заработной плате основных производственных рабочих;
17. Для получения и расходования средств целевого финансирования не открывать специальный счет в банке. Учет полученных средств вести на счете 51.
|
№ п/п |
Краткое содержание операции |
Документ |
Дебет |
Кредит |
Сумма,
руб. |
|
1 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка (5 декабря) |
Выписка с р/с банка |
51 |
66 |
1200000
|
|
2 |
Получено на расчетный счет от покупателей оплата дебиторской задолженности на начало месяца – 80% |
Выписка с р/с банка |
51 |
62 |
2880000 |
|
3 |
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты задолженности по заработной плате |
Выписка с р/с банка, приходный кассовый ордер |
50 |
51 |
700000 |
|
4 |
Заработанная плата выдана из кассы на 10000 руб. меньше |
Расходный кассовый ордер, ведомость начисления заработанной платы |
70 |
50 |
690000 |
|
5 |
Не выданная заработанная плата депонирована |
Бухгалтерская справка |
70 |
76 |
10000 |
|
6 |
Не выданная заработанная плата сдана на расчетный счет |
Расходный кассовый ордер, выписка с р/с банка |
51 |
50 |
10000 |
|
7 |
С расчетного счета перечислено поставщикам в счет погашения кредиторской задолженности – 70% |
Выписка с р/с банка,
Платежное поручение |
60 |
51 |
3723415 |
|
8 |
С расчетного счета перечислена задолженность по налогам и сборам |
Выписка с р/с банка,
Платежное поручение |
68.2
68.3 |
51
51 |
50000
104598 |
|
9 |
Открыт аккредитив для оплаты поставки основных материалов |
Выписка с р/с банка, стандартизированный бланк аккредитива |
55.1 |
51 |
800000 |
|
10
|
Поступили от поставщика основные материалы |
Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт счет-фактура |
10.1 |
60 |
605430 |
|
НДС по полученным основным материалам |
19 |
60 |
108977 |
|
11 |
Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов |
Счет-фактура, накладная |
10.1 |
60 |
84500 |
|
НДС по доставке основных материалов |
|
19 |
60 |
15210 |
|
12 |
Произведена оплата поставщику за основные материалы аккредитивом |
Выписка банка |
60 |
55.1 |
714407 |
|
13 |
Неиспользованные средства аккредитива возвращены на расчетный счет |
Выписка с р/сч банка, стандартизированный бланк аккредитива |
51 |
55.1 |
85593 |
|
14
|
Поступили от поставщика вспомогательные материалы |
Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт
счет-фактура
|
10.2 |
60 |
60430 |
|
|
НДС по полученным вспомогательным материалам |
|
19 |
60 |
10877 |
|
15 |
Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку вспомогательных материалов |
Счет-фактура, накладная |
10.2 |
60 |
8450 |
|
НДС по доставке вспомогательных материалов |
|
19 |
60 |
1521 |
|
16 |
С расчетного счета произведена оплата -поставщику вспомогательных материалов
- транспортной организации за доставку основных материалов |
Выписка с р/сч банка,
Платежное поручение
|
60
60 |
51
51 |
71307
99710 |
|
17 |
Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды |
Чек, приходный кассовый ордер, Выписка с р/сч банка |
50 |
51 |
25000 |
|
18 |
Из кассы по доверенности выдано транспортной организации за доставку вспомогательных материалов |
Расходный кассовый ордер, Платежное поручение |
60 |
50 |
9971 |
|
19 |
Из кассы выдано подотчетному лицу на хозяйственные нужды |
Расходный кассовый ордер |
71 |
50 |
8000 |
|
20
|
Поступили от поставщика канцелярские товары |
Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт
счет-фактура |
10.9 |
60 |
6400 |
|
НДС по полученным основным материалам |
|
19 |
60 |
1152 |
|
21 |
С подотчетного лица списаны денежные средства на основании авансового отчета по оплате канцтоваров |
Авансовый отчет по оплате канцтоваров |
60 |
71 |
7552 |
|
22 |
Неиспользованные денежные средства подотчетным лицом сданы в кассу |
Приходный кассовый ордер
|
50 |
71 |
448 |
|
23 |
Из кассы выдана подотчетная сумма на командировку зам.директора |
Расходный кассовый ордер |
71 |
50 |
11000 |
|
24 |
Поступили от поставщика запасные части |
Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт, счет-фактура |
10.5 |
60 |
66043 |
|
НДС по полученным запасным частям |
19 |
60 |
11888 |
|
25 |
С расчетного счета оплачены запчасти |
Выписка с р/сч банка,
Платежное поручение |
60 |
51 |
77931 |
|
26
|
Поступили от поставщика строительные материалы |
Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт
счет-фактура |
10.8 |
60 |
46040 |
|
НДС по полученным строительным материалам |
19 |
60 |
8287 |
|
27 |
С расчетного счета произведена оплата строительных материалов |
Выписка с р/сч банка,
Платежное поручение |
60 |
51 |
54327 |
|
28
|
Поступило от поставщика автомобильное топливо |
Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт
счет-фактура |
10.3 |
60 |
12060 |
|
НДС по полученному автомобильному топливу |
19 |
60 |
2171 |
|
29
|
Поступили от поставщика тарные материалы (НДС не облагается) |
Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт
счет-фактура |
10.4 |
60 |
25300 |
|
30 |
Со склада отпущены основные материалы на производство:
готовой продукции А |
Требование-накладная
|
20.1 |
10.1 |
188100 |
|
готовой продукции Б |
20.2 |
10.1 |
125400 |
|
готовой продукции В |
20.3 |
10.1 |
94050 |
|
готовой продукции Г |
20.4 |
10.1 |
219450 |
|
31 |
Отпущены со склада вспомогательные материалы на производство:
готовой продукции А |
Требование-накладная
|
20.1 |
10.2 |
34500 |
|
готовой продукции Б |
20.2 |
10.2 |
23000 |
|
готовой продукции Г |
20.4 |
10.2 |
5750 |
|
32 |
Выявлена недостача вспомогательных материалов в количестве 5 шт. |
Акт о проведении инвентаризации |
94 |
10.2 |
505 |
|
33 |
Недостача списана на виновное лицо |
|
73 |
94 |
505 |
|
34 |
Отпущены со склада тарные материалы в тарную мастерскую (5400) |
|
23.2 |
10.4 |
24396 |
|
35 |
Отпущено топливо на заправку автомобилей |
Требование-накладная |
23.3 |
10.3 |
12060 |
|
36 |
Отпущены со склада запасные части на ремонт:
-оборудования основного производства цеха № 1 |
Требование-накладная
|
25.1 |
10.5 |
16040 |
|
|
- автомобилей |
23.3 |
10.5 |
15000 |
|
|
- оборудование тарной мастерской |
23.2 |
10.5 |
12000 |
|
37 |
Отпущены со склада канцелярские товары административно управленческому персоналу |
Требование-накладная |
26 |
10.9 |
5500 |
|
38 |
Получена лицензия на производство продукции цеха №1 на срок 5 лет. |
Договор купли-продажи |
97 |
76 |
14000 |
|
39 |
Начислено страховой взнос по договору автогражданской ответственности по автомобилям (срок договора 1 г) |
Договор, счёт-фактура |
97 |
76 |
14000 |
|
40 |
Акцептован счет-фактура по сертификации готовой продукции на 1 год |
Договор купли-продажи |
97 |
76 |
15000 |
|
42
|
Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию |
Счёт-фактура, накладная |
23.4 |
60 |
950000 |
|
|
НДС по полученной электроэнергии |
19 |
60 |
171000 |
|
43 |
Принят к оплате счет-фактура за газ для производства тепловой энергии |
Счёт-фактура, накладная |
23.1 |
60 |
180000 |
|
НДС по полученной электроэнергии |
19 |
60 |
32400 |
|
44 |
С расчетного счета оплачено поставщику за газ |
Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение |
60 |
51 |
212400 |
|
45 |
С расчетного счета оплачено поставщику за электроэнергию |
Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение |
60 |
51 |
1121000 |
|
46 |
Произведена переоценка первоначальной стоимости основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4) |
Ведомость переоценки |
01 |
83 |
4838010 |
|
47 |
Произведена переоценка амортизации основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4) |
Ведомость переоценки |
83 |
02 |
2987654 |
|
48 |
Приобретено исключительное право на программу |
Договор купли-продажи |
08.5 |
60 |
28600 |
|
НДС по полученной программе |
19 |
60 |
5148 |
|
49 |
Программа принята к использованию |
Акт ввода в эксплуатацию |
04 |
08.5 |
28600 |
|
50 |
Арендован автомобиль |
Договор аренды |
001 |
|
265000 |
|
51 |
Начислены проценты по выданным работникам ссудам (5% годовых) |
Кредитный договор, расчетная ведомость |
73 |
70
|
750 |
|
52 |
Начислена заработанная плата: |
Ведомость начисления заработной платы |
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции А |
20.1 |
70 |
550000 |
|
- рабочим за изготовление продукции Б |
20.2 |
70 |
650000 |
|
- рабочим за изготовление продукции В |
20.3 |
70 |
920000 |
|
- рабочим за изготовление продукции Г |
20.4 |
70 |
375000 |
|
- начальнику и мастерам цеха № 1 |
25.1 |
70 |
318000 |
|
- начальнику и мастерам цеха № 2 |
25.2 |
70 |
160000 |
|
- подсобно вспомогательным рабочим цеха № 1 |
25.1 |
70 |
85000 |
|
- работникам тарной мастерской |
23.2 |
70 |
120000 |
|
- операторам котельной |
23.1 |
70 |
85000 |
|
- водителям |
23.3 |
70 |
135000 |
|
- электрикам |
23.4 |
70 |
68000 |
|
- работникам сбыта |
44 |
70 |
60000 |
|
- административно-управленческому персоналу |
26 |
70 |
360000 |
|
-рабочим за строительство склада материалов |
08.3 |
70 |
277000 |
|
-рабочим за ликвидацию автомобиля |
91,2 |
70 |
9000 |
|
- сторожевой охране |
26 |
70 |
41000 |
|
53 |
Начислен ЕСН на заработную плату |
Расчётно-платёжная ведомость |
|
|
|
|
- рабочих за изготовление продукции А |
20.1 |
69.2 |
143000 |
|
- рабочих за изготовление продукции Б |
20.2 |
69.2 |
169000 |
|
- рабочих за изготовление продукции В |
20.3 |
69.2 |
239200 |
|
- рабочих за изготовление продукции Г |
20.4 |
69.2 |
97500 |
|
- начальника и мастеров цеха № 1 |
25.1 |
69.2 |
82680 |
|
- начальника и мастеров цеха № 2 |
25.2 |
69.2 |
41600 |
|
- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1 |
25.1 |
69.2 |
22100 |
|
- работников тарной мастерской |
23.2 |
69.2 |
31200 |
|
- операторов котельной |
23.1 |
69.2 |
22100 |
|
- водителей |
23.3 |
69.2 |
35100 |
|
- электриков |
23.4 |
69.2 |
17680 |
|
- работникам сбыта |
44 |
69.2 |
15600 |
|
- административно-управленческого персонала |
26 |
69.2 |
93600 |
|
-рабочих за строительство склада материалов |
08.3 |
69.2 |
72020 |
|
-рабочих за разборку автомобиля при его ликвидации |
91,2 |
69.2 |
2340 |
|
- сторожевой охраны |
26 |
69.2 |
10660 |
|
54 |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату |
Расчётно-платёжная ведомость |
|
|
|
|
- рабочих за изготовление продукции А |
20.1 |
69.3 |
6050 |
|
- рабочих за изготовление продукции Б |
20.2 |
69.3 |
7150 |
|
- рабочих за изготовление продукции В |
20.3 |
69.3 |
10120 |
|
- рабочих за изготовление продукции Г |
20.4 |
69.3 |
4125 |
|
- начальника и мастеров цеха № 1 |
25.1 |
69.3 |
3498 |
|
- начальника и мастеров цеха № 2 |
25.2 |
69.3 |
1760 |
|
- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1 |
25.1 |
69.3 |
935 |
|
- работников тарной мастерской |
23.2 |
69.3 |
1320 |
|
- операторов котельной |
23.1 |
69.3 |
935 |
|
- водителей |
23.3 |
69.3 |
1485 |
|
- электриков |
23.4 |
69.3 |
748 |
|
- работникам сбыта |
44 |
69.3 |
660 |
|
- административно-управленческого персонала |
26 |
69.3 |
3960 |
|
-рабочих за строительство склада материалов |
08.3 |
69.3 |
3047 |
|
-рабочих за ликвидацию автомобиля |
91,2 |
69.3 |
99 |
|
- сторожевой охраны |
26 |
69.3 |
451 |
|
55 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности бухгалтеру; |
Лист нетрудоспособности,
Расчетно-платежная
ведомость
|
|
|
|
|
- за счет работодателя |
26 |
70 |
1400 |
|
- за счет фонда социального страхования |
69.2 |
70 |
500 |
|
56 |
Удержан НДФЛ из начисленной заработанной платы и пособия по временной нетрудоспособности |
Расчётно-платёжная ведомость |
70 |
68.3 |
547937 |
|
57 |
Из заработной платы удержаны алименты |
Расчётно-платёжная ведомость |
70 |
76 |
32000 |
|
58 |
Из заработной платы удержана по заявлению работников предоставленная им ссуда (1/10 часть) |
Расчетно-платежная ведомость |
70 |
73 |
1500 |
|
59 |
Из заработной платы удержана недостача |
Приказ, расчетно-платежная ведомость |
70 |
73 |
651 |
|
60 |
Начислена материальная помощь |
Расчетно-платежная ведомость |
91.2 |
70 |
2800 |
|
61 |
С расчетного счета получены деньги в кассу для выдачи аванса (40% от начисленной заработанной платы) |
Выписка с расчётного счёта |
50 |
51 |
1672100 |
|
62 |
Аванс выдан из кассы |
РКО |
70 |
50 |
1672100 |
|
63 |
Подотчетная сумма на основании авансового отчета заместителя директора списана на затраты предприятия |
Авансовый отчёт |
26 |
71 |
11500 |
|
64 |
Перерасход по авансовому отчету выдан заместителю директора |
РКО |
71 |
50 |
500 |
|
65 |
Начислена амортизация по основным средствам |
Ведомость начисления амортизации |
|
|
|
|
- производственного цеха №1 |
25.1 |
02 |
5859 |
|
- производственного цеха № 2 |
25.2 |
02 |
3492 |
|
- тарной мастерской |
23.2 |
02 |
1767 |
|
- котельной |
23.1 |
02 |
7655 |
|
- энергоучастка |
23.4 |
02 |
2917 |
|
- транспортного участка |
23.3 |
02 |
7578 |
|
-общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
7325 |
|
- арендованные основные средства |
90,2 |
02 |
1550 |
|
66 |
Затраты энергоучастка распределены по местам потребления электрической энергии пропорционально количеству ее потребления: |
Ведомость распределения электроэнергии
|
|
|
|
|
|
- производство продукции А |
20.1 |
23.4 |
242514 |
|
- производство продукции Б |
20.2 |
23.4 |
173225 |
|
- производство продукции В |
20.3 |
23.4 |
138579 |
|
- производство продукции Г |
20.4 |
23.4 |
127031 |
|
- освещение цеха № 1 |
25.1 |
23.4 |
51967 |
|
- освещение цеха № 2 |
25.2 |
23.4 |
60628 |
|
- тарная мастерская |
23.2 |
23.4 |
89500 |
|
- гараж |
23.3 |
23.4 |
54854 |
|
-общехозяйственные цели |
26 |
23.4 |
101047 |
|
67 |
Начислен транспортный налог |
Налоговая карта |
23.3 |
68.4 |
1250 |
|
68 |
Акцептован счет-фактура арендодателя за аренду автомобиля |
Договор аренды, платёжное поручение |
23.3 |
76 |
2500 |
|
НДС по счету-фактуре |
19 |
76 |
450 |
|
69 |
Затраты транспортного участка распределены между структурными подразделениями, использующими транспорт пропорционально выполненной транспортной работе |
Бухгалтерская справка-расчет, ведомость распределения общепроизводственных расходов |
|
|
|
|
|
- доставка на склад от поставщика строительных материалов |
10.8 |
23.3 |
64200 |
|
|
- доставка готовой продукции покупателям |
44 |
23.3 |
88276 |
|
|
- использование автотранспорта на общехозяйственные нужды |
26 |
23.3 |
112351 |
|
70 |
Отпущены на строительство склада материалов строительные материалы |
Требование-накладная |
08.3 |
10.8 |
26687 |
|
72 |
Склад материалов введен в эксплуатацию |
Акт приёмки-передачи |
01 |
08.3 |
378754 |
|
73 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
Расчёт, справка бухгалтерии |
04 |
05 |
508 |
|
74 |
Акцептован счет поставщика по полученному станку для тарной мастерской |
Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт
счет-фактура |
08.4 |
60 |
16000 |
|
НДС по полученному станку |
19 |
60 |
2880 |
|
75 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку станка для тарной мастерской |
Накладная, счёт-фактура |
08.4 |
60 |
16000 |
|
НДС по доставке станка |
19 |
60 |
2880 |
|
76 |
Станок принят в эксплуатацию |
Акт приёмки-передачи ОС |
01 |
08.4 |
32000 |
|
77 |
Произведено отчисление в резерв по предстоящим расходам на капитальный ремонт производственного цеха основного производства |
Справка-расчёт |
25,2 |
96 |
145455 |
|
78 |
Акцептован счет-фактура подрядной организации по ремонту производственного цеха №2
НДС по капитальному ремонту |
Накладная, счёт-фактура |
96
19 |
60
60 |
1800000
324000 |
|
79 |
Проведено закрытие счета 96 |
|
91,2 |
96 |
54545 |
|
80 |
Ликвидирован после аварии автомобиль ЗИЛ 130 |
Акт списания объекта основных средств, расчетно-платежная ведомость |
|
|
|
|
|
- списана первоначальная стоимость |
01.2 |
01.1 |
252000 |
|
|
- списана амортизация, начисленная с начала эксплуатации |
02 |
01.2 |
111000 |
|
|
- списана остаточная стоимость |
91.2 |
01.2 |
141000 |
|
|
- оприходованы на склад запасные части после разборки автомобиля |
10.5 |
91.1 |
10000 |
|
81 |
Сданы на склад возвратные отходы |
Накладная |
|
|
|
|
|
- по продукции В |
20,3 |
10,2 |
72000 |
|
82 |
Расходы будущих периодов признаны затратами отчетного периода |
Бухгалтерская справка |
25-1
26
44 |
97
97
97 |
233
233
250 |
|
83 |
Затраты по производству тепловой энергии распределены между структурными подразделениями, потребляющими тепло пропорционально количеству тепловой энергии |
Ведомость распределения потребления тепла |
|
|
|
|
|
- отопление производственного цеха №1 |
25.1 |
23.1 |
66767 |
|
|
- отопление производственного цеха № 2 |
25.2 |
23.1 |
57230 |
|
|
- отопление тарной мастерской |
|
23.2 |
23.1 |
57230 |
|
|
- отопление здание управления |
26 |
23.1 |
114460 |
|
84 |
Произведены в тарной мастерской и сданы на склад коробки (1300) |
Накладная |
10.4 |
23.2 |
337413 |
|
85 |
Коробки со склада отпущены на упаковку |
Требование-накладная |
|
|
|
|
|
-продукции Б (600) |
44 |
10.4 |
155730 |
|
|
-продукции В (600) |
44 |
10.4 |
155730 |
|
86 |
Общепроизводственные затраты производственного цеха №1 списаны на себестоимость |
|
|
|
|
|
|
- продукции А (46%) |
20.1 |
25.1 |
300416 |
|
|
- продукции Б (54%) |
20.2 |
25.1 |
352663 |
|
87 |
Общепроизводственные затраты производственного цеха №2 списаны на себестоимость |
|
|
|
|
|
|
- продукции В (71%) |
|
20.3 |
25.2 |
333817 |
|
|
- продукции Г (29%) |
|
20.4 |
25.2 |
136348 |
|
88
|
Произведена и сдана на склад готовая продукция А (350) |
|
43.1 |
20.1 |
1464580 |
|
89 |
Произведена и сдана на склад готовая продукция Б (350) |
|
43.2 |
20.2 |
1850438 |
|
90 |
Произведена и сдана на склад готовая продукция В (400) |
|
43.3 |
20.3 |
2057766 |
|
91 |
Произведена и сдана на склад готовая продукция Г (950) |
|
43.4 |
20.4 |
865204 |
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода |
|
|
|
100000 |
|
92 |
Отгружена покупателям продукция А (300) |
Накладная, счёт-фактура, расчёт |
|
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
|
62 |
90.1 |
2385173 |
|
|
- начислен НДС от реализации |
90.3 |
68.2 |
363840 |
|
|
- списана готовая продукция со склада по себестоимости |
90.2 |
43.1 |
1255354 |
|
93 |
Отгружена покупателям продукция Б (300) |
Накладная, счёт-фактура, расчёт |
|
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
62 |
90.1 |
3013571 |
|
|
- начислен НДС от реализации |
90.3 |
68.2 |
459697 |
|
|
- списана готовая продукция со склада по себестоимости |
90.2 |
43.2 |
1586090 |
|
94 |
Отгружена покупателям продукция В (300) |
Накладная, счёт-фактура, расчёт |
|
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
62 |
90.1 |
2932318 |
|
|
- начислен НДС от реализации |
90.3 |
68.2 |
447303 |
|
|
- списана готовая продукция со склада по себестоимости |
90.2 |
43.3 |
1543325 |
|
95 |
Отгружена покупателям продукция Г (900) |
Накладная, счёт-фактура, расчёт |
|
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
62 |
90.1 |
1557367 |
|
|
- начислен НДС от реализации |
90.3 |
68.2 |
237564 |
|
|
- списана готовая продукция со склада по себестоимости |
90.2 |
43.4 |
819667 |
|
96 |
Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя |
|
44 |
60 |
56000 |
|
|
НДС по счету-фактуре |
|
19 |
60 |
10080 |
|
97 |
Начислен земельный налог |
Налоговая карта |
26 |
68.1 |
138000 |
|
98 |
Общехозяйственные расходы списаны на финансовые результаты |
Справка-расчёт |
90,8 |
26 |
1001487 |
|
99 |
Коммерческие расходы списаны на финансовые результаты |
Справка-расчёт |
90,7 |
44 |
532696 |
|
100 |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции |
Бухгалтерская справка-расчёт |
90,9 |
99,1 |
1641406 |
|
101 |
Начислены % по краткосрочному кредиту (15% годовых) |
|
91.2 |
66 |
255000 |
|
102 |
С расчетного счета перечислены проценты по краткосрочному кредиту |
|
66 |
51 |
255000 |
|
103 |
Начислены проценты по долгосрочному кредиту (20% годовых) |
Выписка из расчётного счёта |
91.2 |
67 |
112000 |
|
104 |
31 декабря с расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту (1/10 часть суммы) |
|
67 |
51 |
56000 |
|
105 |
Продан слотор |
|
|
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
|
62 |
91.1 |
40000 |
|
|
- начислен НДС от реализации |
|
91.2 |
68.2 |
7200 |
|
|
- списана первоначальная стоимость |
|
01.2 |
01.1 |
32000 |
|
|
- списана амортизация |
|
02 |
01.2 |
16267 |
|
|
- списана остаточная стоимость |
|
91.2 |
01.2 |
15733 |
|
106 |
Проданы основные материалы в кол-ве 10 ед. |
|
|
|
|
|
|
- отражена выручка от реализации |
|
62 |
91.1 |
48000 |
|
|
- начислен НДС от реализации |
|
91.2 |
68.2 |
8640 |
|
|
- списаны основные материалы со склада по себестоимости |
|
91.2 |
10.1 |
6272 |
|
107 |
С расчетного счета перечислен вклад в уставной капитал дочернего предприятия |
|
58 |
51 |
40000 |
|
109 |
Отражена курсовая разница по валюте (курс валюты на начало 32 руб. за 1 у.е., на конец – 34,5 руб. за 1 у.е.) |
Выписка из валютного счёта |
52 |
91.1 |
2734 |
|
110 |
НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету |
|
68.2 |
19 |
780921 |
|
111 |
НДС с расчетного счета перечислен в бюджет |
|
68.2 |
51 |
743323 |
|
112 |
Начислен налог на имущество (2,2%) |
|
91.2 |
68.5 |
73609 |
|
113 |
Получено на расчетный счет за готовую продукцию от покупателей |
|
51
51
51
51 |
62
62
62
62 |
2385173
3013571
2932318
1557367 |
|
114 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов |
|
99,1 |
91,9 |
589054 |
|
115 |
Начислен налог на прибыль (20%) |
|
99,1 |
99,2 |
328281 |
|
116 |
Произведено реформирование баланса (закрытие временных счетов 90,91,99) |
|
90-1
90-9
90-9
90-9
90-9
91-1
91-9
99-2
99-1 |
90-9
90-2
90-3
90-7
90-8
91-9
91-2
68-7
84 |
42642829
21859216
6504838
7083576
3777284
442734
1139788
5421
2392580 |
|
117 |
Начислены доходы учредителям по итогам года
- учредителям – работникам предприятия, (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2);
- учредителям – не работникам предприятия (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2) |
|
84
84 |
70
75 |
287109
287109 |
|
118 |
Начислен НДФЛ с дивидендов
9%
30% |
|
70
75 |
68,3
68,3
|
25840
86133 |
1) Получены от поставщика основные материалы, НДС по полученным материальным ценностям:
605430*0,18 = 108977.
Далее все расчеты по определению НДС аналогичны.
Налог на доходы физических лиц вычитается из начисленной заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности и составляет 13%:
4214900*0,13 = 547937.
3) Начислен ЕСН и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на з/п:
Единый социальный налог составляет 26% от начисленной з/п, а взносы по социальному страхованию от несчастных случаев – 1,1%.
550000*0,26 = 143000 (ЕСН); 550000*0,011 = 6050 (взносы по обязательному страхованию);
7) Распределение общепроизводственных затрат:
8) Затраты энергоучастка (распределены по местам потребления электрической энергии пропорционально количеству ее потребления)
9) Затраты по производству тепловой энергии (распределены между структурными подразделениями, потребляющими тепло пропорционально количеству тепловой энергии)
1) Курс лекций по бухгалтерскому учету.
2) Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 560 с.: ил.
