При дальнейшей передаче векселей, полученных от покупателей, в оплату за продукцию (товары, работы, услуги) используется схема проводок (учетная политика "по оплате"), приведенная в таблице 2. Если в приведенных схемах проводок вместо счета 58.1 мы бы использовали счет 62.3 "Векселя полученные", схема проводок получилась бы идентичной рекомендованной Минфином.

Таблица 2

Содержание проводки

Дебет

Кредит

Поступил вексель от покупателей в счет оплаты за отгруженную продукцию (услуги, ТМЦ)

58.1 "Долговые ценные бумаги"

62.1 "Расчеты с покупателями в рублях"

Поступил вексель от покупателей в счет аванса за продукцию (услуги, ТМЦ)

58.1 "Долговые ценные бумаги"

62.2 "Расчеты по полученным авансам в рублях"

Содержание проводки

Дебет

Кредит

Вексель, полученный от покупателя, списан с баланса и передан поставщику или подрядчику, в счет оплаты за полученные товары или услуги

91.3 "Прочие расходы"

58.1 "Долговые ценные бумаги"

60.0 "Расчеты с поставщиками за материалы"

60.1 "Расчеты с подрядчиками за выполненные работы и услуги"

60.2 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по капитальным вложениям"

60.3 "Расчеты с поставщиками за СПС"

60.5 "Расчеты с поставщиками за энергоресурсы"

60.6 "Расчеты с поставщиками за товары для столовой"

60.8 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по содержанию объектов непроизводственного назначения"

76.1 "Расчеты с организациями-поставщиками"

91.1 "Прочие доходы"

"Отложенный" НДС по отгруженной продукции начислен к оплате в бюджет

76.2 "НДС на продукцию отгруженную, но неоплаченную покупателями (организациями и сотрудниками)"

68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)"

НДС с аванса начислен к оплате в бюджет

62.2 "Расчеты по полученным авансам в рублях"

68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)"

Принят к зачету НДС по полученным от поставщиков и подрядчиков товаров и услуг

68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)"

19 "НДС по приобретенным ценностям"

В соответствии с письмом Минфина России № 142 бухгалтерский учет векселей при расчетах за поставленные товары, продукцию (работы, услуги) у организаций, выдавших вексель, осуществляется на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Для учета собственных векселей, выдаваемых поставщикам и подрядчикам, на заводе был открыт субсчет 60.7 "Расчеты по векселям выданным". Схема проводок по учету собственных векселей, выданных в оплату за товары и услуги поставщикам и подрядчикам, отражена в таблице 3.

Таблица 3

Содержание проводки

Дебет

Кредит

Передан собственный вексель в оплату поставщикам и подрядчикам

60.0 "Расчеты с поставщиками за материалы"

60.1 "Расчеты с подрядчиками за выполненные работы и услуги"

60.2 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по капитальным вложениям"

60.3 "Расчеты с поставщиками за СПС"

60.5 "Расчеты с поставщиками за энергоресурсы"

60.6 "Расчеты с поставщиками за товары для столовой"

60.8 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по содержанию объектов непроизводственного назначения"

76.1 "Расчеты с организациями-поставщиками"

60.7 "Расчеты по векселям выданным"

Отражение в бухгалтерском учете операций по оплате собственного векселя, предъявленного векселедержателем, приведено в таблице 4.

Таблица 4

Содержание проводки

Дебет

Кредит

Оплачен собственный вексель, предъявленный векселедержателем

60.7 "Расчеты по векселям выданным"

51 "Расчетные счета"

Принят к зачету НДС по полученным от поставщиков и подрядчиков товарам и услугам

68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)"

19 "НДС по приобретенным ценностям"

2. Автоматизация расчетов с дебиторами / кредиторами

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия или организации возникают расчетные отношения, отражающие  взаимные обязательства, связанные с получением или  продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг, с расчетами по налогам и сборам, с банками по кредитам, а также с другими юридическими и физическими лицами.

Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Довольно большая ее часть в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую стойкость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.

Необходимость автоматизации расчетов с дебиторами и кредиторами  - неизбежное следствие  существующей в настоящее время системы расчетов между  юридическими и физическими лицами.

Модуль « Расчеты с дебиторами и кредиторами» ERP системы Виртуозтм предназначен для автоматизации процессов учета расчетов с дебиторами и кредиторами.

Функциональность модуля « Расчеты с дебиторами/кредиторами » характеризуется такими свойствами:

-        Расчеты с дебиторами и кредиторами в различных валютах;

-        Расчеты с дебиторами и кредиторами в разрезе договоров, адресов, конкретных счетов или платежей;

-        Контроль сроков платежей. Скидки за досрочный платеж. Штрафы за задержки платежей;

-        Контроль за превышением лимита кредита;

-        Письма-напоминания о просроченных платежах;

-        Структуризация расчетов в разрезе открытых позиций;

-        Контроль оплаты по счету для поставок в кредит;

-        Контроль поставок по авансовым платежам;

-        Связь с кассовыми и банковскими книгами;

-        Контроль взаиморасчетов (в т.ч. бартер);

-        Гибкая система скидок;

-        Аналитическая статистика и отчетность.

Бизнес-процессы: расчеты с дебиторами, расчеты с кредиторами.

Для структурирования расчетных отношений с дебитором/ кредитором используется специальный регистр - Открытая позиция (ОП).

ОП служит для классификации документов одного дебитора/ кредитора.

Форма позволяет получать оперативную информацию о текущем состоянии расчетов с клиентами и кредиторами предприятия.

С помощью формы можно получить информацию о непогашенной дебиторской и/или кредиторской задолженности в разрезе открытых позиций.

С помощью Журнала производят контроль взаиморасчетов.

3. Автоматизация учета  расчетов с контрагентами

Бухгалтерский учет расчетов с контрагентом зависит от методики взаиморасчетов, определяемой в договоре.

Сведения о договоре с контрагентом и условия расчетов должны быть введены в информационную базу. Причем с одним контрагентом может быть заключено несколько договоров с разными условиями расчетов.

В договоре может быть выбран один из следующих вариантов измерения взаимной задолженности между предприятием и контрагентом:

-        в рублях,

-        в условных единицах,

-        в иностранной валюте.

Последний вариант подходит для расчетов с иностранным партнером, а первые два могут использоваться для расчетов с отечественными партнерами. Причем вариант расчетов в условных единицах означает следующее: взаимные задолженности по договору фиксируются в иностранной валюте, выбранной в качестве условной единицы договора, но платежи выполняются в рублях. Для регистрации изменения состояния взаиморасчетов суммы платежей пересчитываются в условные единицы по курсу иностранной валюты на день платежа.

Расчеты с контрагентами могут учитываться с разной степенью детализации:

-        по договору в целом,

-        по каждому расчетному документу (отгрузки, оплаты и т.п.).

Во взаимоотношениях с контрагентами распространена практика, когда конкретная оплата привязывается к конкретной поставке: либо сначала регистрируется оплата поставки (по предварительно выписанному счету), а затем регистрируется сама поставка — поставка по предоплате, либо сначала регистрируется поставка, а затем регистрируется оплата — последующая поставка. Подобной практике деловых взаимоотношений больше подойдет детализация расчетов по каждому расчетному документу.

Но при долгосрочных взаимоотношениях с надежными деловыми партнерами может быть установлено, что платежи не привязываются к конкретным поставкам. Например, по условиям договора контрагент может поставлять предприятию товары в течение месяца по разовым заявкам подразделений предприятия, а по завершении месяца финансовая служба предприятия будет оплачивать контрагенту все выполненные поставки и перечислять частичную предоплату на очередной месяц. Для подобной практики взаимоотношений подойдет вариант детализации расчетов с контрагентом по договору в целом, хотя можно выбрать и вариант детализации по каждому расчетному документу.

При регистрации расчетного документа в информационной базе бухгалтерские проводки формируются автоматически. При этом в целях аналитического учета контрагент будет  указан в проводке в качестве субконто дебета или кредита. В качестве второго субконто проводки может быть указан договор, в качестве третьего — расчетный документ.

Конфигурация может вести аналитический учет по расчетным документам даже в случае, когда пользователям это непосредственно не требуется, то есть в описании договора указана детализация расчетов по договору в целом.  Если для договора выбран вариант учета расчетов в условных единицах, то для корректного определения курсовых разниц при регистрации каждого изменения состояния взаиморасчетов потребуется привязка к конкретному расчетному документу, при этом расчетный документ будет подбираться из информационной базы автоматически по методу ФИФО.

Суммы документов автоматически разделяются на погашения задолженностей и авансы, поскольку по правилам бухгалтерского учета эти суммы должны отражаться раздельно.

Бухгалтерские счета для учета расчетов с контрагентами, используемые в проводках, указываются в расчетном документе.

Но пользователю вряд ли потребуется самостоятельно указывать бухгалтерские счета в документе, поскольку они подставятся автоматически сразу после того, как он укажет контрагента и договор. Для подстановки счетов по умолчанию автоматически подберется наиболее подходящая запись из специального списка, хранящегося в информационной базе.

Благодаря автоматической подстановке бухгалтерских счетов ввод расчетных документов можно поручить пользователям, не являющимся бухгалтерами. А бухгалтеры могут оставить за собой лишь функцию контроля за  состоянием списка, используемого для автоматической подстановки бухгалтерских счетов в расчетные документы.

"1С:Бухгалтерия 8" предоставляет средства для автоматизации сверки взаиморасчетов с контрагентами и их корректировки. Одним из таких средств является документ "Корректировка задолженности".

С помощью представленного документа можно провести взаимный зачет дебиторской и кредиторской задолженностей, образовавшихся по разным договорам с одним контрагентом. Можно перенести задолженность с одного контрагента на другого контрагента (например, при их реорганизации), можно зарегистрировать списание безнадежного долга.

Заключение

Таким образом, в ходе подготовки данного реферата мы пришли к следующим выводам:

- В целом, конечно, автоматизированные системы учета сильно облегчают жизнь. Они обеспечивают: - правильное отражение информации в регистрах учета задолженности по каждому поставщику; - перенос итогов из регистра учета кредиторской задолженности в Главную книгу; - открытие специальных регистров, в которых отражаются и группируются определенным образом определенные виды задолженностей и платежей. В автоматизированной системе учета предусмотрено формирование информации по тем же направлениям, что и в регистрах, которые ведутся вручную: дата операции, поставщик, наименование товара, сумма задолженности, условия оплаты.

- Система расчетов с покупателями, поставщиками и подрядчиками на любом достаточно крупном предприятии включает в себя различные виды: безналичные и наличные платежи, зачет взаимных требований, расчеты векселями и др. В основном расчеты производятся в безналичной форме.

- Развитый документооборот и распределение функций по обработке документов между большим количеством пользователей были учтены при автоматизации. Разработанные электронные документы и справочники обеспечили отражение в программе на базе "1С:Предприятие 7.7" необходимых хозяйственных операций, автоматическое заполнение печатных форм и требуемое разграничение прав доступа.

- Необходимость автоматизации расчетов с дебиторами и кредиторами  - неизбежное следствие  существующей в настоящее время системы расчетов между  юридическими и физическими лицами.

Список использованной литературы

1.                 Арапов А. М. Автоматизация учета расчетов с использованием простых векселей.- Уфа, 2004

2.                 Мишин В.С. Расчеты с дебиторами / кредиторами.- Пермь, 2007

3.                 Комплект вопросов сертификационного экзамена по программе "1С:Торговля и Склад" версия 7.7 с примерами решений.- М., 2007

4.                 О выходе новых редакций типовых конфигураций "Бухгалтерский учет" и "Торговля+Склад" системы программ "1С:Предприятие 7.7" – М., 2005