Характеристика основных форм безналичных расчетов

В данной консультации рассмотрены вопросы, изучаемые студентами дневного и заочного отделений в разделе 3 «Рсчетные операции» по предмету «Банковские операции».

Предложенный для изучения материал позволит студентам освоить основные базовые понятия такие как , «безнличные расчеты», «формы безналичных расчетов», « расчетный документ», «расчеты платежными поручениями», «расчеты по аккредитивам», « расчеты чеками», «расчеты по инкассо».

Самостоятельное изучение рассматриваемых вопросов способствует развитию познавательной активности обучаемых.

Данная тема представляет большой по объему материал, поэтому целесообразно дать опережающее задание ( в виде представленной консультации) на электронном носителе заранее и уже занятие по этой теме провести в виде беседы, пояснив трудные для усвоения положения, ответив на возникшие при изучении темы вопросы,предложив также схемы документооборота по всем формам безналичных расчетов и нормативный материал БР.

Такой порядок изучения теоретического материала позволит студентам в дальнейшем успешно выполнить практические задания по данному разделу при заполнении платежных документов.

Литература

1.Гражданский колекс Российской Федерации, ч.П, глава 45.

2.Фкдкральный закон от 02.12.90 г. № 395-1 « О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями, ст.28-31.

3.Инструкция Банка России от 14.09.2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытиии банковских счетов, счетов по вкладам( депозитам)».

4.Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П « О безналичных расчетах в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

5.Банковское дело, учебник под редакцией О.И.Лаврушина, М.КНОРУС,2005 г. стр.309-372.

6.Банковское дело , учебник под редакцией Г.Н.Белоглазовой и Л.П.Кроливецкой , , из-во «Финансы и статистика», 2003 год.

Раздел Ш «Расчетные операции»

Тема консультации « Характеристика основных форм безналичных расчетов»

Вопросы :

1.Содержание и организация безналичного денежного оборота.

2.Принципы организации безналичных расчетов в кредитных организациях.

3.Характеристика расчетных документов.

4.Расчеты платежными поручениями.

5.Расчеты по аккредитивам.

6.Расчеты чеками.

7.Расчеты по инкассо.

ВОПРОС 1. Содержание и организация безналичного денежного оборота

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

Ø в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

Ø участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

Ø перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

Ø безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

Ø безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в различных отраслях экономики;

Ø четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Банк России принял «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. №2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 №1256-У).Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, Федеральным законом “О банках и банковской деятельности” и иными законами Российской Федерации, регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависят своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозяйственными органами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Банк России. Согласно закону «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» среди его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Платежно-расчетная функция коммерческих банков наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд относится к числу важнейших банковских операций.

ВОПРОС 2.Принципы организации безналичных расчетов в кредитных организациях

Правильная организация безналичных расчетов во многом зависит от принципов, положенных в основу этой системы. Соблюдение всех принципов в совокупности, позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Данный принцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков.

Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

· путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

· в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без разрешения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей ( если иное не предусмотрено законодательством) и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание этих средств со счета осуществляется в порядке календарной очередности.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

· в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

· во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

· в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;

· в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

· в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

· в шестую очередь производится списание по платежным документам в порядке календарной очередности.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах .

Четвертый принцип -принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д

Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений , располагая информацией о степени срочности платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться :

o до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком (авансовый платеж);

o немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

o через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу.

Просроченные платежи возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока платежа.

Пятый принцип -принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных , текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих документов.

Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка предоставляются следующие документы:

- заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

- документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);

- копия устава (нотариально удостоверенная);

- документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

- справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;

- справка о постановке предприятия на учет в пенсионный фонд;

- регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании. В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию.

ВОПРОС 3 Характеристика расчетных документов.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Порядок заполнения.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Порядок представления.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати

Порядок отзыва.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) - расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).

Порядок возврата.

Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем порядке:

- платежные поручения возвращаются плательщику;

- расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий их банк с указанием даты закрытия счета;

- при возврате расчетных документов банком составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается;

- при невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

ВОПРОС 4 . Расчеты платежными поручениями

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (далее по тексту - основной договор).

Действующие формы безналичных расчетов:

1. расчеты платежными поручениями;

2. расчеты по аккредитивам;

3. расчеты чеками;

4. расчеты по инкассо;

Наиболее распространенной в современных условиях формой безналичных расчетов, являются расчеты платежными поручениями, на долю которых приходится свыше 90 % платежного оборота.

Платежное поручение - распоряжение владельца счета ( плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Поручение принимается банком к исполнению в течение 10 дней со дня выписки.

Платежные поручения могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными (телеграфными- используются для перевода денежных средств в другие регионы России).

Платежными поручениями могут производиться :

- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов ( займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 и принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

§ 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;

§ 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дн этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Расчеты платежными поручениями обладают рядом достоинств:

1.более быстрый документооборот по сравнению с другими формами безналичных расчетов;

2.возможность осуществления расчетов с поставщиками после приемки товара и его получения плательщиком;

3.простота и экономичность, с точки зрения содержания учетно-операционной работы и затрат, связанных с осуществлением расчетов.

Однако практика использования платежных поручений для предоплаты выявила и ряд недостатков:

Ø авансирование на длительный период поставщика плательщиком приводит к отвлечению из расчетов хозяйственного оборота плательщика значительного объема оборотных средств;

Ø при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;

Ø предварительная оплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств. Использование платежных поручений для платежа после получения продукции, выполнение работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение денежных средств, ухудшает финансовое положение.

ВОПРОС 5. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее — банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии которого банк-плательщика перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка – эмитента.

Непокрытый ( гарантированный) аккредитив может использоваться при установлении корреспондентских отношений между банками поставщика и плательщика.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив – аккредитив , который может открываться в банке- поставщика путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива со счета банка – корреспондента .( банка-плательщика).

В каждом аккредитиве должно иметься указание, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Отзывный аккредитив - аккредитив , который может быть изменен или аннулирован банком – плательщиком без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором). Поэтому отзывный аккредитив в настоящее время применяется в расчетах достаточно редко.

Безотзывной аккредитив – аккредитив, который не может быть изменен или анулирован без согласия поставщика, в чью пользу он открыт. Применяются достаточно часто.

Достоинство аккредитива состоит в том, что отсутствует задержка оплаты продукции или услуг, поскольку деньги для оплаты приготовлены заранее.

Участвующими в аккредитивной сделке лицами являются:

Бенефициар (получатель средств) – лицо, в пользу которого открывается аккредитив и которое получает денежные средства;

банк-эмитент – банк, открывающий аккредитив по поручению клиента( банк-плательщика);

приказодатель – лицо, являющееся клиентом банка эмитента, дающее ему поручение на открытие аккредитива и перечисление денежных средств бенефициару против предоставления ряда документов, обусловленных сторонами;

исполняющий банк – банк, производящий исполнение аккредитива.( банк-поставщика)

Аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком, на срок, согласованный сторонами сделки.

Порядок работы с аккредитивами в банке-плательщика (банке-эмитента).

1. Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063 ) и заявление на открытие аккредитива, в котором плательщик обязан указать:

вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);

условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

2.Представленный аккредитив регистрируется банком плательщика в специальном журнале и приходуется по внебалансовому счету “Аккредитивы к оплате”.

Данный аккредитив оформляется в количестве экземпляров, которое необходимо банку плательщика для выполнения его условий (обычно в пяти экземплярах).

Порядок работы с аккредитивами в (исполняющем) банке-поставщика.

3.Поступившие от банка- эмитента ( плательщика) денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком ( поставщика) на отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".

При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком".

4.Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств ( поставщик) представляет в банк четыре экземпляра аккредитива, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.

Банк – поставщика проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива и правильность оформления документов.Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

5.При платеже по аккредитиву указанная сумма зачисляется на счет получателя средств.

При аккредитивной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика.

Платеж гарантируется за счет:

- депонированных средств покупателя ( при покрытом аккредитиве);

- средств банка- плательщика ( при непокрытом аккредитиве путем списания суммы с корреспондентского счета банка, открытого в банке –поставщика)

Закрытие аккредитива в исполняющем банке ( плательщика) производится:

по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Аккредитивная форма расчетов имеет ряд преимуществ:

-обеспечивает поставщику гарантию оплаты отгруженной продукции;

- предоставляет покупателю гарантию в том, что оплата поставщику будет произведена не авансом, а только после отгрузки продукции,.

Эти достоинства делают аккредитивную форму расчетов предпочтительнее по сравнению с предварительной оплатой платежными поручениями.

Аккредитивную форму расчетов целесообразно применять при случайных разовых сделках, когда партнеры недостаточно доверяют друг другу, а также при сомнениях в финансовой устойчивости, платежеспособности и аккуратности плательщика.

К недостаткам аккредитивной формы расчетов следует отнести:

- замораживание на длительный срок депонированных собственных средств плательщика; - возможность задержки отгрузки продукции поставщиком из-за задержек выставления аккредитива плательщика.

Вопрос 6. Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков,

Чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек,

Плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

В статье 878 ГК РФ перечислены следующие реквизиты чека:

1) наименование "чек", включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Расчетный чек оформляется плательщиком и передается поставщику в момент совершения операции.

Чек действителен в течение 10 дней ( не считая дня выписки)

Выдача чековых книжек производится банком на основании заявления предприятия и платежного поручения о списании соответствущей суммы с расчетного счета и зачислении ее на отдельный счет ( на балансовом счете 40903 «Расчетные чеки»)

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленного по этой книжке лимита.

Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном балансовом счете..

Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему:

1.Чекодатель в случае приобретения товаров, оказания услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:

- сумму платежа (цифрами и прописью);

- наименование получателя платежа;

- место выписки чека;

- дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

2. Чекодержатель ( поставщик) предъявляет чек в обслуживающий его банк на инкассо для взыскания платежа.,

3. Банк чекодержателя пересылает чек в банк-плательщика.

4. Банк-плательщика удостоверяется в подлинности чека и списывает сумму платежа со счета 40903 «Расчетные чеки» и пересылает его в банк поставщика для зачисления на счет поставщика.

5.Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка.

Преимущества чековой формы расчетов:

- гарантия платежа при поставке товара или оказания услуг;

- платежные документы при чековой форме расчетов обладают более высокой степенью защиты по сравнению с другими формами.

Недостатки чековой формы расчетов :

- применяется при одногородних расчетах.

Вопрос 7. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

Ø платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке),

Ø инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование является расчетным документом , содержащим требование получателя средств ( кредитора) к плательщику ( должнику) об уплате определеннной денежной суммы через банк.

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться:

- с предварительным акцептом (срок определяется в договоре, но не менее 5 рабочих дней При отсутствии указанного срока , сроком для акцента считается 5 дней);

- без акцепта плательщика ( в случаях установленных законодательством и в случаях, предусмотренных по основному договору)

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

- по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.