 |
РУБРИКИ |
Создание страховой брокерской компании ООО "Сервис" |
РЕКЛАМА |
||
|
Создание страховой брокерской компании ООО "Сервис"1) Привлекательный наружный вид – красивая вывеска, стеклянный офис. 2) Реклама 3) Уровень обслуживания – приятный персонал (не только на вид, но и умеющие грамотно объяснить клиенту всё, что ему необходимо знать. При этом важно донести всю информацию, потому что при неполном ее получении, все последующие претензии буду именно к брокеру), чай-кофе и т.д. 4.5 Ценовая политика создаваемой фирмы Цена - важнейшая
экономическая категория, оказывающая значительное влияние на решение социальных
проблем населения и укрепление финансовой системы страны, что приобрело
особенное значение в условиях рынка. Цена - зто один из четырех важнейших
покупательских мотивов в выборе товаров длительного пользования. На сегодняшний день существует большое количество предложений по страхованию ОСАГО, КАСКО, от различных страховых компаний. Сделать правильный выбор при всем разнообразии существующих предложений представляется сложным. Чтобы не ошибиться с выбором, Вам достаточно обратиться к независимому страховому брокеру, который имеет обширный опыт работы и поможет вам подобрать наиболее подходящий вариант страхования именно для Вас. Сотрудничая с 20 ведущими страховыми компаниями, мы сможем подобрать наиболее выгодное предложение по интересующему вас виду страхованию (автострахование ОСАГО, КАСКО) как по условиям страхования, так и по стоимости страхового полиса. Страхование автомобиля – ОСАГО. Законодатели позаботились, чтобы ценообразование в обязательном страховании автогражданской ответственности (ОСАГО) было максимально прозрачным. И все же тарифы по ОСАГО стали предметом ожесточенных споров с момента введения нового закона и до настоящего времени. Поначалу казалось: пройдет года три, наберется статистическая база, можно будет дать ответы на все вопросы о достаточности избранных тарифов. На четвертом году действия ОСАГО побуждаемые Росстрахнадзором независимые актуарии взялись провести исследование по итогам реализации закона, попытались дать прогноз развития убыточности в ОСАГО на ближайшие годы. Благо, охват страхователей этим обязательным видом превышает 90%. Выводы актуариев о том, что предсказать поведение показателя убыточности в ОСАГО после принятия всех готовящихся законодательных инициатив - дело невозможное, озадачили обывателей, но не смутили автостраховщиков. В настоящее время правительством установлены следующие базовые тарифы по ОСАГО: для физических лиц – 1980 руб., для юридических лиц – 2375 руб.[3] Страхование автомобиля – КАСКО. На
первый взгляд можно подумать, что формирование цен в КАСКО хаотично и не имеет
принципов. Или же, как поговаривают, что определение стоимости страхования –
тайна страховых организаций Учитывается множество
моментов, как например: состояние автомобиля, год выпуска, возможный ресурс,
статистика поломок конкретной модели, возраст водителя, записи в ГАИ по штрафам
и нарушениям. На сегодняшний день есть три основных принципа формирования цен в КАСКО: • статистика угонов; • стоимость нормо-часа на СТО; • наличие или отсутствие конкуренции между СТО на ремонт конкретных марок автомобилей. Например, для автомобилей высокого класса, как Toyota, BMW, Mersedes, на цену повлияет опасность угона автомобиля. Вплоть до того, если по статистике автомобиль весьма подвержен угонам, то владельцам таких авто могу отказать в страховании. Если же вам принадлежит автомобиль такого класса, как: Peugeot, Citroen, Fiat, в таком случае тонкости ремонта этих авто так же повлияют на стоимость страховки. Так же для авто, купленных в кредит, полис КАСКО на порядок дешевле. Цены на полисы КАСКО: отечественные автомобили =10 400 руб. полис (с НДС); иностранные автомобили =36 400 руб. полис (с НДС);[4]
Ценовая политика касается только страховых компаний и от посредника-брокера никак не зависит. Посредник между страхователем и страховщиком (перестрахователем и перестраховщиком) при заключении страховых (перестраховочных) договоров получает за это посредничество определенное вознаграждение в виде процента от страховой премии (страхового взноса). Кроме того, страховые компании предоставляют страховым брокерам скидки. В результате: брокеры имеют и реализуют возможность снизить клиенту страховой тариф за счет предоставленных страховщиками скидок, а также за счет снижения своей комиссии. Различные страховые компании предлагают неодинаковые комиссионные вознаграждения. Комиссия брокера колеблется от 5 до 30 % от страхового взноса. Для нашей фирмы примем, что комиссионное вознаграждение в среднем составляет: ОСАГО 10 % , КАСКО 20 % . 5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН И ПРОЦЕСС 5.1 Производственный процесс Технологический процесс по оформлению страховых полисов достаточно прост. В страховых компаниях брокер получает полисы. При этом фиксируется их количество. Комиссия страхового брокера составляет 10 % по ОСАГО и 20% по КАСКО в цене полиса. После продаж ежемесячно сдаются отчеты в страховые компании, чьи полисы были проданы. В отчетах указывается количество проданных полисов, приложенных к ним стикеров (специальный знак государственного единого образца), с указанием фамилий тех, на кого они были оформлены. Отчеты отсылаются сначала в электронном виде, а потом агент приезжает в страховую компанию, при этом он сдает: - напечатанный отчет, который подписал генеральный директор страховой брокерской компании в двух экземплярах, так как документ двусторонний. Свои подписи ставит генеральный директор страховой компании, чьи полисы были проданы и передает 2й экземпляр обратно; - копии проданных полисов и квитанций; - полученные деньги за полисы. Из общей суммы вырученных денег работники страховой компании высчитывают проценты с проданных полисов, которые выплачивают страховой брокерской компании. Это является доходом фирмы. Схема получения и сдачи полисов С каждой страховой компанией, с которой брокерская фирма предполагает работать заключается договор. В нем прописываются условия, на которых они будут сотрудничать, указываются проценты от продаж брокером и другое. Договор двусторонне подписывается генеральными директорами этих двух компаний и хранится по экземпляру у каждого. На основании этого договора брокер вводится в базу страховой компании, с указанием банковских реквизитов. Учитывая то, что брокер уже находится в базе – ему могут выдавать чистые бланки полисов. Происходит это следующим образом. В базовом офисе по бланку составляют табличку, в которой указывается - сколько полисов нужно компании и какие (ОСАГО, КАСКО). Табличка распечатывается и подписывается генеральным директором брокерской фирмы. Курьер с готовой табличкой едет в страховую компанию. На основании чего ему выдают нужные полисы. У себя в базе они фиксируют все выданные полисы. Далее полученные полисы развозятся по 9ти точкам, на которых будут работать сотрудники с людьми – то есть заполнять эти полисы и продавать. После продажи полисов у сотрудников остаются копии полисов и соответственно вырученные за них деньги. Деньги брокер относит на свой банковский счет. А выплата происходит по безналичному расчету, при этом на счету брокера остается его комиссия. Экономисты головного офиса составляют акты и отчеты о проданных полисах, в которых указываются: - номер полиса - фамилия клиента - стоимость полиса - марка его машины. Все эти акты и отчеты подписываются генеральным директором, а курьером отвозятся в страховую компанию. Там все проданные полисы регистрируются, заносятся в базу. И клиент считается застрахованным. 5.2 График организации работы и доходная часть проекта В таблице 4 представлена программа выпуска продукции и месячный доход фирмы. Фирма будет работать с учетом нормированного рабочего графика для сотрудников. То есть 20 часов в неделю. При этом график сотрудников, выписывающих полисы на ПОС должен вписываться в часы работы почты.
Таблица 4. Программа выпуска продукции 5.3 Расходная часть проекта Трудовые ресурсы. В таблице 5 представлено штатное расписание сотрудников и их месячный фонд оплаты труда (ФОТ). Таблица 5. Штатное расписание
Страховые агенты – это люди, сидящие в 9ти ПОС и занимающиеся непосредственно выписыванием полисов, общением с клиентами. В их обязанности также входит разъяснить клиентам условия каждой предлагаемой компании и подобрать наиболее удобный вариант страховки. Состав оборудования. Столы 14 шт. (агенты, охранник в главном офисе, директор, секретарь, бухгалтер, экономист) 4000 руб. * 14 = 56 000 руб. Стулья 32 шт. (23 человека-штат, и 1 стул для клиента в каждый офис) 2000 руб. * 32 = 64 000 руб. Тумбы для документов / стеллажи 20 шт. (агенты, директор, секретарь, бухгалтер, экономист) 5500 руб. * 20 = 110 000 руб. Шкаф для документов 4 шт. (директор, секретарь, бухгалтер, экономист) 9000 руб. * 4 = 36 000 руб. Сейф 10 шт. (в каждой точке, бухгалтерия) 6000 руб. * 10 = 60 000 руб. Компьютер 13 шт. (директор, секретарь, бухгалтер, экономист, агенты) 25 000 руб. * 13 = 325 000 руб. Многофункциональное устройство (принтер + сканер + копир) 11 шт. (секретарь + директор, бухгалтерия + экономист, агенты) 12 000 руб. * 11 =132 000 руб. Счетчик купюр 1 шт. (бухгалтерия) 2500 руб. Детектор валют 9 шт. (в каждой точке) 400 руб. * 9 = 3 600 руб. Мобильные телефоны 9 шт. (агенты) 2000 руб. * 9 = 18 000 руб. Телефонный аппарат 13 шт. (директор, бухгалтерия, экономист, секретарь, агенты) 1000 руб. * 13 = 13 000 руб. Телефон-факс 1 шт. (у секретаря) 4 000 руб. ИТОГО: 824 100 руб. с НДС Затраты на нематериальные активы. Для осуществления своей деятельности ООО «Сервис» требуется лицензионное программное обеспечение, возможность использовать он-лайн калькулятор (версия 1.1.5), программа «1С». Затраты на данные активы составят 2 000 000 руб. с НДС. Затраты на обслуживание и текущий ремонт оборудования. Принимаются в размере 10% от амортизационных отчислений. Амортизация начисляется линейным способом. При применении линейного метода сумма начисленной за 1 месяц амортизации определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта. Норма амортизации исчисляется по формуле: К = (1/n) * 100% Где К – норма амортизации в % к первоначальной стоимости, n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах ( ст. 259.1 п. 2 НК РФ). Потребность в энергоресурсах. Продажа полисов напрямую не связана с затратами электроэнергии. Но она все равно используется, так как в офисе стоят компьютеры и включен свет. Эта оплата входит в аренду помещений (установлена средняя стоимость). Аренда. В стоимость аренды входит уборка помещения, электричество, телефон, возможность пользоваться санузлом и др. помещениями для персонала ПОС. Цены указаны в таблице 6.
Таблица 6. Аренда Оплата Интернета. В офисы необходимо провести Интернет, чтобы агенты имели полный доступ к программному обеспечению. Данная услуга оплачивается ежемесячно. Сумма платежа будет составлять 450 руб. в месяц по каждому офису (всего 4050 руб.), включая НДС. Рекламная кампания. Рекламная кампания фирмы представлена в таблице 7.
Таблица 7. Рекламная кампания Оплата сотовой связи. Каждый страховой агент должен иметь сотовый телефон, чтобы клиенты всегда могли с ним связаться. Для каждому агента сумма платежа в месяц будет составлять 2000 руб. ( т.е. всего 18 000 руб. с НДС). Расходы, связанные с регистрацией юридического лица. При регистрации юридического лица (в форме общества с ограниченной ответственностью) мы понесем следующие расходы: * нотариальное удостоверение подписи заявителя на заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании по форме Р11001 (200 руб. ст. 333.24 п. 1 пп. 21 НК РФ); * оплата государственной пошлины за регистрацию юридического лица (2000 руб. ст. 333.33 п. 1 пп. 1НК РФ); * изготовление печати юридического лица (350 руб.); * нотариальное удостоверение подписей на банковской карточке (200 руб. ст. 333.24 п. 1 пп. 21 НК РФ); * открытие расчетного счета (1000 руб.); Деятельность страхового брокера является лицензируемым видом деятельности. Для получения лицензии на осуществление страховой брокерской деятельности нам потребуются в обязательном порядке документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя (нотариально заверенная копия 100 руб. ст. 333.24 п.1 пп. 26 НК РФ) и учредительные документы соискателя лицензии - юридического лица (получение копий учредительных документов юридического лица (устав, учредительный договор) 400 руб. ст. 333.33 НК РФ). В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 333.18 и подпунктом 71 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации субъекты страхового дела уплачивают государственную пошлину за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии - 300 рублей. В соответствии с подпунктом 71 статьи 333.33 НК РФ за предоставление лицензии уплачивается государственная пошлина в размере 1000 рублей. Итого расходов на регистрацию: 5550 руб. Расходы, связанные с непредвиденными обстоятельствами. Так как наши офисы оборудованы компьютерами, то нужно учитывать такие обстоятельства как сбои в программном обеспечении, сбои в самой работе техники, их ремонт, а также мелкий ремонт в самом помещении. Поэтому предположим, что раз в 3 месяца мы будем затрачивать 20 000 руб. на устранение различных неполадок. Учитывая, что все оборудование новое и находится на гарантии. 6. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН Для успешной реализации проекта требуются инвестиции, величина которых состоит из затрат на постоянные активы (нематериальные активы и основные средства), на офисную технику и мебель, на регистрацию юридического лица. Затраты на постоянные активы представлены в таблице 8 и составляют 2 457 000 руб. с НДС. Затраты на офисную мебель и технику составляют 367 100 руб. с НДС. Затраты на регистрацию юридического лица составляют 5 550 руб. Таким образом, общая величина инвестиционных затрат составит 2829 65 тыс. рублей. Таблица 8. Постоянные активы предприятия
7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 7.1 Общее положение Таблица 9. Hалоги, взимаемые в процессе реализации проекта при общей системе налогообложения
1. Финансовые расчеты настоящего бизнес-плана проводились в фиксированных (постоянных) ценах, т.е. без учета инфляции. 2. Валюта выходных таблиц финансовых расчетов – рубли. 3. Горизонт планирования (период расчётов) – 2,5 года (с июля 2009 г. по 2011 г. включительно). 4. По оценкам экспертов, основанных на исследованиях рынка, предприятие в 2010 г. может ожидать увеличение выручки в среднем на 20 % по сравнению с 2009 г., а в 2011 г. – в среднем на 30 % по сравнению с 2010 годом. 5. Следует учесть, что в 2010 и 2011 гг. возможны изменения цен на услуги поставщиков, используемые ООО «Сервис». 6. НДС от постоянных активов после их постановки на баланс сразу же идет в зачет. Таким образом, с первого месяца производства у предприятия возникает дебиторская задолженность по НДС со стороны бюджета. Первый платёж НДС в бюджет фирма осуществляет после полного списания по нему бюджетного долга. 7.2 Финансирование проекта Общая сумма инвестиций, необходимая на реализацию проекта, составляет 2829, 65 тыс. рублей, и полностью покрывается за счёт собственных средств. 7.3 Финансовые расчеты Точка безубыточности. Любая успешная компания стремится к получению большей прибыли, увеличению объемов продаж, расширению собственного бизнеса. И для того чтобы действия по наращиванию прибыли не привели к неожиданным результатам, ведущим к банкротству компании, необходимо рассчитать точно, сколько предприятие заработает при реализации определенного объема продукции и каким должен быть минимальный объем продаж, при котором работа компании будет безубыточна. Точка безубыточности (порог рентабельности) рассчитывается по формуле: Тб = (Постоянные затраты / (Выручка от реализации — Переменные затраты)) х Выручка от реализации. Рассчитаем точку безубыточности для первого года работы предприятия: Тб = (5 965 500 / 7 266 180– 0) х 7 266 180 = 5 965 500 руб Т.о. чтобы предприятие успешно работало, нужно чтобы по итогам 2009 года оно получило выручку в размере 5 965 500 руб. При таком объеме выручки у предприятия не будет ни прибыли, ни убытка. Запас финансовой прочности. Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас прочности. ЗП = (Bыручка -Тб ) / Bыручка * 100 % За 2009 год запас финансовой прочности составит: ЗП =7 266 180 – 5 965 500 / 7 266 180 * 100 % = 17,9 % Т.е. если выручка снизилась бы на 17,9 %, то фирма оказалась бы в точке безубыточности. Рентабельность основной деятельности. Р = Прибыль Затраты Р = 1 041 420 / 5 965 500 х 100% = 17,4 % - доля прибыли в затратах. Период окупаемости инвестиций. PP = Затраты проекта (инвестиции) / поступление денежных средств за год РР = 2 829 650 / 1 041 420 = 2,7 года при заданных параметрах. Рентабельность инвестиций. Показывает эффективность использования денежных средств, инвестированных в предприятие. Р = Прибыль / Инвестиции Р = 1 041 420 / 2 829 650 х 100% = 36,8 % 2010 г. Точка безубыточности. Тб = (Постоянные затраты / (Выручка от реализации — Переменные затраты)) х Выручка от реализации Тб = (11 136 200 / 8 719 300– 0) х 8 719 300= 11 136 200 руб. Т.о. чтобы предприятие успешно работало, нужно чтобы по итогам 2010 года оно получило выручку в размере 11 136 200 руб. При таком объеме выручки у предприятия не будет ни прибыли, ни убытка. Но в 2010 г. фирма терпит убытки в размере 2 416 900 руб.. Главным образом, на финансовое состояние предприятия в 2010 г. влияют большие расходы на рекламу, которые являются необходимыми для продвижения деятельности. В дальнейшем фирма будет постепенно увеличивать свою прибыль. Запас финансовой прочности. Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас прочности. ЗП = (Bыручка -Тб ) / Bыручка х 100 % За 2010 год запас финансовой прочности составит: ЗП = (8 719 300 - 11 136 200) / 8 719 300 х 100 % = - 27,7 % Т.о. предприятие ушло в убыток на 27,7 %. 2011 г. Точка безубыточности. Тб = (Постоянные затраты / (Выручка от реализации — Переменные затраты)) х Выручка от реализации Тб = (11 036 800 / 11 335 100 – 0) х 11 335 100 = 11 036 800 руб. Т.о. чтобы предприятие успешно работало, нужно чтобы по итогам 2011 года оно получило выручку в размере 11 036 800 руб. При таком объеме выручки у предприятия не будет ни прибыли, ни убытка. Запас финансовой прочности. Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас прочности. ЗП = (Bыручка -Тб ) / Bыручка х 100 % За 2011 год запас финансовой прочности составит: ЗП = (11 335 100 - 11 036 800) / 11 335 100 х 100% = 2,6 % Т.е. если выручка снизилась бы на 2,6 %, то фирма оказалась бы в точке безубыточности. Рентабельность основной деятельности. Р = Прибыль / Затраты Р = 298 300 / 11 036 800 х 100% = 2,7 % 8. ОЦЕНКА РИСКОВ Российский рынок страховых брокерских услуг отличается высокой поляризацией. На рынке работают либо небольшие фирмы (от 1 до 10 человек), либо крупные компании (от 20 до 50 человек) Отсутствие «среднего класса» среди российских страховых брокеров свидетельствует о низком уровне развития института посредников этого типа. Основные риски страхового брокера. 1. Со стороны спроса: · низкий объем добровольного спроса на страховые услуги; · возможность пользоваться услугами страховых компаний напрямую (не все страхователи осознают выгоду от услуг страховых брокеров); · невыгодные условия налогообложения затрат на услуги страховых брокеров (брокерская комиссия платится из прибыли и не относится на себестоимость в отличие от страховых взносов). 2. Со стороны предложения: · невыгодные условия налогообложения деятельности страховых брокеров (необходимость платить НДС с брокерской комиссии, тогда как страховая и перестраховочная деятельность этим налогом не облагается; определение налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, что вынуждает страховых брокеров платить налоги с еще не полученных доходов); · низкий уровень профессионализма сотрудников брокерских компаний. Существует проблема, что многие российские страховщики, особенно из числа вновь образованных частных компаний, не желают открывать свои условия страхования кому-либо, кроме потенциальных клиентов. Разработка оригинальных условий страхования является для них сложным и дорогостоящим делом, поэтому они обычно рассматривают их в качестве конфиденциальных "ноу-хау". Среди страховщиков широко распространено предубеждение, что брокеры могут проявить особое расположение к определенным компаниям в ущерб другим. Кроме того, проблема недостатка профессиональных кадров особенно остро ощущается именно в этой области. Таблица 10. Экспертная оценка рисков.
В работе брокера важное место занимает маркетинг. По роду своей деятельности он должен быть готов перемещать свою деятельность с одного рынка на другой и распределять между рынками заказ своего клиента. Это можно делать эффективно только при условии, что у него есть возможность оценить наибольшее количество вариантов. Брокер должен постоянно исследовать сложившуюся конъюнктуру рынка, чтобы быть конкурентоспособным агентом, способным качественно оказывать свои услуги и способным нести ответственность за оказанные услуги, должен отслеживать финансовое состояние страховых компаний, с которыми он работает, дабы быть уверенным и в своей работе. Естественно, важное место занимает рекламная деятельность по привлечению клиентов. 9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 9.1 Общая система налогообложения2009 год Налог на доходы физических лиц. В последний день месяца начисляется заработанная плата. Одновременно с начислением зарплаты начисляется НДФЛ. Налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица- сотрудники ООО «Сервис», которое, в свою очередь, исполняет обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Уплаченные суммы НДФЛ не относятся к налоговой нагрузке ООО «Сервис», поэтому нецелесообразно исчислять НДФЛ за весь период планирования. Ограничимся расчетом НДФЛ за 2 месяца работы предприятия.
Покажем на примере курьера расчет суммы НДФЛ. З/п курьера в месяц составляет 12 тысяч рублей. Он имеет право на налоговый вычет в размере 400 рублей. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом превысила 40000 рублей. Сумма НДФЛ за июль: (12000-400)х13%=1508 рублей Сумма НДФЛ за август нарастающим итогом: (12000х2)-(400х2)х13%=3016 рублей Однако 1508 рублей было уплачено в июле, следовательно, к уплате в бюджет за август полагается 1508 рублей. ЕСН. В соответствии с главой 24 НК РФ ООО «Сервис» является плательщиком Единого социального налога (ЕСН). Рассчитаем ЕСН за 2009 год на основании таблицы в приложении (см. Приложение 6)
В июле, в августе, в сентябре, в октябре : Фонд оплаты труда сотрудников, зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей, составляет 510 000 рублей. При этом сумма ЕСН равна 510 000х26% = 132 600 рублей За ноябрь Фонд оплаты труда сотрудников, зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей, составляет 440 000 рублей. При этом сумма ЕСН равна 440 000х26% = 114 400 рублей Зарплата директора (с нарастающем итогом) облагается по ставке 72 800 руб. + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей. При этом сумма ЕСН равна 72 800 + 10%(350 000 – 280 000) = 79 800 рублей ( следует учесть что в предыдущем месяце сумма ЕСН с зарплаты директора (с нарастающем итогом) составила 280 000 руб.х26 % = 72 800 рублей, значит в бюджет должно быть перечислено 79 800 – 72 800 = 7 000 рублей). За декабрь Фонд оплаты труда сотрудников, зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей, составляет 440 000 рублей. При этом сумма ЕСН равна 440 000х26% = 114 400 рублей Зарплата директора (с нарастающем итогом) облагается по ставке 72 800 руб. + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей. При этом сумма ЕСН равна 72 800 + 10% (420 000 – 280 000) = 86 800 рублей И аналогично предыдущему месяцу - с зарплаты директора в бюджет перечисляем 7 000 рублей ( 86 800 – 72 800 = 7 000 руб. ) Представим итоги расчетов в таблице:
ЕСН уплаченный за 2009 год составляет 773 200 рублей . Транспортный налог. Так как ООО « Сервис» планирует по истечении 3 лет своей работы приобрести транспортное средство, то оно будет являться плательщиком транспортного налога (глава 28 НК РФ). Пусть ООО « Сервис», расположенное на территории г. Москвы, 1 января 2012 года приобретет и зарегистрирует в органах ГИБДД один легковой автомобиль с мощностью 120 л.с. и один грузовой автомобиль с мощностью 170 л.с. На основании законодательных актов субъектов Российской Федерации установлены отчетные периоды и ставки налога по данным объектам: г. Москва – по легковому автомобилю 20 руб. за 1 л.с.; по грузовому автомобилю – 30 руб. за 1 л. с. [5] Для расчета суммы налога воспользуемся формулой А = Сн х Нб х К, где А – сумма налогового платежа; Нб – налоговая база; К – коэффициент использования транспортного средства; Сн – ставка налога; Сумма налога за налоговый период по транспортным средствам составит: ( 20 руб. х 120 л. с.) + ( 30 руб. х 170 л.с.) х ( 12 : 12) = 7500 руб. Сумма налога по каждому отчетному периоду - 1,2,3 и 4 кварталы - равна 1 875 руб.,а именно 7500 руб. х 1 х 1/4 Налог на имущество организаций. Налог на имущество организации является региональным налогом и регулируется главой 30 НК РФ. Исходя из статуса налога, он вводится на соответствующей территории законодательными органами власти субъектов РФ. Плательщиками данного налога являются российские и иностранные организации. ООО «Сервис» является российской организацией, и имеет имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств по правилам ведения бухгалтерского учета, значит, наше общество обязано уплачивать налог на имущество организаций.
Среднегодовая стоимость за год составит: ( 387290 + 380840+ 374390+367940 + 361490+ 355040+348590) : 13 = 198121 руб. Сумма налога за 2009 год равна: 198121* 2,2%= 4359 руб. НДС. ООО «Сервис» занимается посреднической деятельностью по страхованию. Согласно ст. 156 главы 25 НК РФ ООО «Сервис» будет уплачивать НДС с суммы доходов, полученных в виде вознаграждений. «Входной» НДС: (счета-фактуры, договора имеются, все оприходовано) · 374,71 тыс. руб. по приобретенным нематериальным активам и основным средствам · 55,99 тыс. руб. по приобретенной офисной технике и мебели Т.о. НДС от приобретенного оборудования после их постановки на баланс сразу же идет в зачет. Таким образом, с первого месяца производства у предприятия возникает дебиторская задолженность по НДС со стороны бюджета. Первый платёж НДС в бюджет фирма осуществляет после полного списания по нему бюджетного долга. · 31,65 тыс. руб. по арендной плате в месяц · 0,62 тыс. руб. по оплате Интернета в месяц · 2,746 тыс. руб. по оплате сотовой связи в месяц · 9,2 тыс. руб. в месяц, начиная с 6 месяца за рекламу в периодике в течение 3 месяцев, и 9,2 тыс. руб., начиная с 7 месяца за вывески · 3,05 тыс. руб. по непредвиденным расходам в квартал Исчисленный НДС: 217,98 тыс. руб. от выручки за месяц Расчет НДС, тыс. руб.
Налог на прибыль ООО «Сервис» для целей исчисления налогооблагаемой прибыли дату получения доходов (осуществления расходов) определяют по методу начисления (глава 25 НК РФ). 1. Рассчитаем полученные доходы: Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 1 211 030 рублей (без НДС). Доход фирмы с июля по декабрь составит 7 266 180 рублей. 2. Рассчитаем понесенные расходы. Расходы, понесенные организацией в первый год работы, отражены в Приложении 4. В них следует лишь включить налог на имущество организаций за 2009 г. в размере 4359 руб.
Невыгодные условия налогообложения деятельности страховых брокеров – определение налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления вынуждает страховых брокеров платить налоги с еще не полученных доходов. Поэтому целесообразнее применять упрощенную систему налогообложения. 9.2 Упрощенная система налогообложения 2009 год. Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» Следует отметить, что доходы и расходы учитываются по кассовому методу. 1. Рассчитаем полученные доходы. Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 1 211 030 рублей (без НДС). Доход фирмы с июля по декабрь составит 7 266 180 рублей. 2. Рассчитаем понесенные расходы. Отразим расходы в таблице
Налоговая база = Доходы-Расходы НБ = 7 266 180 –6 558 450= 707 730 Единый налог = 707 730 х 15 %= 106 159,5 руб. Рассчитаем сумму минимального налога = 7 266 150 х 1% = 72 661,5 Поскольку сумма единого налога превышает сумму минимального налога ООО «Сервис» за 2009 год должно уплатить в бюджет 106 159,5 руб. Объект «Доход» Рассчитаем полученные доходы. Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 1 211 030 рублей (без НДС). Доход фирмы с июля по декабрь составит 7 266 180 рублей. Таким образом, налоговая база по единому налогу = 7 266 180 рублей Сумма единого налога = 7 266 180 х 6% = 435 971 рублей Сумма взносов в ПФР = 564000 х 14% = 78 960 рублей Рассчитанную сумму налога уменьшаем на сумму взносов в ПФР, но не более чем на 50% (п. 3 ст. 346 НК РФ). Значит сумма единого налога, подлежащая уплате = 357 011 рублей 9.3. Упрощенная система налогообложения 2010 г. и 2011 г Так как сумма налога уплаченного в бюджет в 2009 году при применении объекта «Доход» больше, чем при применении объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов», а в соответствии со ст. 346.14 п. 2 – выбор объекта осуществляется самим налогоплательщиком,- мы вправе использовать объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов». При этом расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов принимаются в порядке, установленном ст. 346.16 п. 3 2010 год. Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» Следует отметить, что доходы и расходы учитываются по кассовому методу. 1. Рассчитаем полученные доходы. Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 726 608 рублей (без НДС). Доход фирмы за год составит 8 719 300 рублей. 2. Рассчитаем понесенные расходы. Отразим расходы в таблице
Налоговая база = Доходы-Расходы НБ = 8 719 300 –4 511 700 = 4 207 600 руб. Единый налог = 4 207 600 х 15 %= 631 140 руб. Рассчитаем сумму минимального налога = 8 719 300 х 1% = 87 193 руб. Поскольку сумма единого налога больше суммы минимального налога, то ООО «Сервис», в соответствии с НК, за 2010 год должно уплатить в бюджет 631 140 руб. 2011 год. Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» Следует отметить, что доходы и расходы учитываются по кассовому методу. 1. Рассчитаем полученные доходы. Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 944 592 рублей (без НДС). Доход фирмы за год составит 11 335 100 рублей. 2. Рассчитаем понесенные расходы. Отразим расходы в таблице
Налоговая база = Доходы-Расходы НБ = 11 335 100 – 4 376 300 = 6 958 800 руб. Единый налог = 6 958 800 х 15 %= 1 043 820 руб. Рассчитаем сумму минимального налога = 11 335 100 х 1% = 113 351 руб. Поскольку сумма единого налога больше суммы минимального налога, то ООО «Сервис», в соответствии с НК, за 2011 год должно уплатить в бюджет 1 043 820 руб. [1] #"#_ftnref2" name="_ftn2" title="">[2] #"#_ftnref3" name="_ftn3" title="">[3] сайт Правительства РФ - #"#_ftnref4" name="_ftn4" title="">[4] данные являются усредненными и были выведены с помощью расчетов он-лайн калькулятора, представленного ниже,с учетом маркетинговых исследований для нашего бизнеса и стоимости полюсов в разных компаниях [5] Закон г. Москвы о транспортном налоге №48. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по транспортному налогу налогоплательщиками–организациями не производится. Страницы: 1, 2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
© 2000 |
|