Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерче­ском банке выделяется специальное помещение — денежное хра­нилище. Технические требования к оборудованию касс и денеж­ного хранилища определяются в специальном документе Цент­рального банка РФ. Кабины касс должны быть оборудованы та­ким образом, чтобы можно было зрительно следить за работой кассира, но в то же время помещение кассы должно быть защи­щено от проникновения в него извне. Денежное хранилище обо­рудуется так, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. В хранилище имеются несгораемые и железные шкафы, запираю­щиеся стеллажи для хранения наличных денег и ценностей.

3.2. Учет и документооборот по операциям с наличными деньгими

В коммерческом банке вся денежная наличность, используе­мая для выполнения кассовых операций, называется операцион­ной кассой банка.

Основной принцип, на котором основывается выполнение кас­совых операций в банке, заключается в том, что кассир может выполнять операции по приему и выдаче ценностей только на основании распоряжения экономиста учетно-операционного от­дела, оформленного соответствующими кассовыми документами (приходными или расходными). Экономисты учетно-операцион­ного отдела, проверив законность оформления кассовых опера­ций, подписывают документы, регистрируют их в кассовых жур­налах (приходных или расходных) и передают кассиру непосред­ственно или используя для этого пневматическую почту.

В начале операционного дня кассиры получают от заведующе­го кассой (старшего кассира) определенную сумму наличных де­нег в качестве аванса, а в течение операционного дня в случае необходимости — дополнительные суммы. В конце дня кассиры отчитываются за использование полученного аванса: общая сум­ма проведенных ими за день операций сверяется с данными учета экономистов учетно-операционного отдела, после чего остатки имеющихся у них денег, кассовые документы и составленные кас­сирами справки об операциях за день передаются заведующему кассой (старшему кассиру). Передача денег и ценностей в виде аванса или возврата оставшихся у кассира ценностей отражается в книгах кассиров и заведующего кассой (старшего кассира).

Для учета денег и ценностей в кладовой банка ведется «Книга учета ценностей кладовой». В этой книге отражается движение ценностей кладовой (наличных денег, ценных бланков и других документов и ценностей, хранящихся в кладовой банка). Движе­ние кассовой наличности отражается по счету «Касса» по обороту и остатку.

Учет кассовых операций осуществляется в III разделе Плана счетов бухгалтерского учета в банках на активных балансовых счетах 031 «Касса коммерческого, кооперативного банка», 032 «Де­нежные средства в пути», 033 «Операционная касса вне кассового узла».

Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденным приказом ЦБ РФ от 31 октября 1996 г. № 02-399, для учета операций коммерческих бан­ков с наличными деньгами предусмотрено использовать актив­ные счета раздела 2: 20202 «Касса кредитных организаций», 20204 «Денежные средства в пути», 20207 «Денежные средства в опера­ционных кассах, находящихся вне помещений банков», 20209 «Де­нежные средства, отправленные в другие банки, учреждения сво­его банка, сданные в РКЦ».

Операции по приему наличных денег в кассы банка оформляются объявлением и приходным кассовым ордером. Клиенты банка для оформления вносимых в банк наличных денег заполняют объяв­ление, которое состоит из трех частей: объявле­ния на взнос наличными, ордера и квитанции. Заполненный ком­плект бланка объявления клиент передает экономисту учетно-операционного отдела. Проверив правильность заполнения всех трех частей документа, экономист регистрирует его сумму в приход­ном кассовом журнале.[32]

Получив объявление, подписанное экономистом учетно-опе­рационного отдела, кассир приходной кассы принимает налич­ные деньги от вносителя и после пересчета их подписывает кви­танцию, ставит на ней печать кассы, отделяет квитанцию от объ­явления и ордера и выдает ее вносителю денег. Ордер, заверенный подписью кассира, возвращается экономисту учетно-операцион­ного отдела, который в приходном кассовом журнале делает от­метку о поступлении денег по соответствующему счету.

В бухгалтерском учете операция по зачислению внесенных на­личными денег на счет клиента осуществляется на основе при­ходного кассового журнала и оформляется соответствующей проводкой.

После получения данных синтетического и аналитического уче­та и их сверки ордер передается клиенту вместе с выпиской из его лицевого счета. Таким образом, по суммам, внесенным на счета клиентов наличными, последние получают два документа — кви­танцию и ордер. Наличие ордеров позволяет клиентам следить за поступлением денег в банк и правильностью произведенных за­писей по их счетам. Объявления на взнос наличными остаются у кассира и в конце дня передаются заведующему кассой (старшему кассиру) вместе с другими документами и ценностями.

Некоторые операции по внесению наличных денег в кассу банка оформляются приходными кассовыми ордерами: взносы физических лиц для зачисления на их счета или в погаше­ние полученных кредитов, возврат неиспользованных сумм, по­лученных работниками банка под отчет, и другие.

В конце дня кассир приходной кассы на основе имеющихся у него кассовых документов составляет справку об общей сумме при­нятых наличных денег с распределением по от­дельным экономистам учетно-операционного отдела, от которых поступали кассовые документы. Общая сумма по справке должна совпадать с суммой принятой денежной наличности. Данные справ­ки сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале эко­номистов учетно-операционного отдела. Произведенная проверка заверяется подписями экономистов учетно-операционного отдела в справке кассира приходной кассы и подписью кассира в приход­ном кассовом журнале. Остаток кассовой наличности вместе со справкой и кассовыми документами кассир передает заведующему кассой (старшему кассиру) под расписку в книге кассира приход­ной кассы.[33]

Основным документом для получения наличных денег служит де­нежный чек. По некоторым операциям выплата наличных денег оформляется расходными кассовыми ордерами: вы­плата по счетам физических лиц, выдача аванса работникам бан­ка. В оформлении расходных кассовых операций кроме экономиста учетно-операционного отдела и кассира всегда участвует специально выделенный работник — контролер по рас­ходным кассовым операциям.

Денежные чеки предъявляются экономистам учетно-операци­онного отдела. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, экономист учетно-операционного отдела проверяет обоснованность требования на выплату налич­ных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тож­дественность подписей и печати чекодателя с образцами, пред­ставленными банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной данному клиенту. По документам (паспорту) проверяется личность получателя, который расписывается на обо­ротной стороне чека в получении денег. Затем экономист учетно-операционного отдела отделяет от чека контрольную марку и передает ее получателю для предъявления кассиру банка при полу­чении денег. Чек передается контролеру по расходным кассовым операциям. Контролер, убедившись в наличии на оборотной сто­роне чека разрешительной надписи экономиста учетно-операци­онного отдела на оплату чека, росписи в получении денег, повтор­но проверяет правильность заполнения чека и тождественность подписей и печати клиента образцам, представленным банку; проставляет на оборотной стороне чека свою подпись и регистри­рует сумму чека в кассовом журнале по расходу.

Контролер передает чек кассиру непосредственно или через курьера банка под расписку в отдельной книге или в кассовом журнале. Получив расходный кассовый документ (денежной имен­ной чек или расходный ордер), кассир проверяет наличие подпи­сей экономиста учетно-операционного отдела и контролера и их тождественность с имеющимися образцами, а также сведения о предъявлении паспорта и наличие расписки в получении денег на документе. После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя денег, принимает от него контрольную мар­ку и выдает наличные деньги. Для контроля кассир просит полу­чателя назвать сумму и наименование организации, от имени которой предъявлен чек, назвать фамилию, имя и отчество полу­чателя денег. Контрольные марки приклеиваются к соответствую­щим чекам в специально отведенном на чеке месте.

В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отража­ются на основе расходного кассового журнала после сверки его экономистом учетно-операционного отдела и кассиром. Суммы наличных денег, выданных из кассы банка отражаются в учете. Финансовые документы вместе с отчетной справкой кассир расходной кассы сдает заведующему кассой под расписку в книге кассира.

На основе справок кассиров операционных касс (приходных и расходных) заведующий кассой составляет сводную справку о кас­совых оборотах, сверяет ее с кассовыми оборота­ми по кассовым журналам. Затем сумма кассовых оборотов запи­сывается в книгу учета ценностей кладовой, где выводится оста­ток на следующий день, который должен быть равен кассовой на­личности.

Если остаток кассовой наличности на конец дня превышает ли­мит операционной кассы, коммерческий банк должен сдать сверх­лимитный остаток кассы в расчетно-кассовый центр (РКЦ) для за­числения этой суммы на свой корреспондентский счет в РКЦ.

Доставка наличных денег в РКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами.

На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, составляет­ся препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый эк­земпляр препроводительной ведомости и наличные деньги вкла­дываются в инкассаторскую сумку, сумка пломбируется. Второй экземпляр препроводительной ведомости (накладная) передается инкассатору. Третий экземпляр препроводительной ведомости (квитанция) с распиской инкассатора в приеме денег остается в банке. На сумму инкассированных наличных денег выписывается платежное поручение для зачисления сдаваемой кассой налично­сти на корреспондентский счет банка в РКЦ.

Сумма наличных денег, переданных из кассы инкассатору, отра­жается в учете:

В конце дня кассир расходной кассы сверяет общую сумму оп­лаченных документов с данными расходного кассового журнала контролера. Для этого он составляет отчетную справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумма, выплаченная за день, и остаток денег на конец дня. Правильность суммы оборотов, указанной в справке, заверя­ется подписью контролера но кассовым операциям. Одновремен­но кассир заверяет своей подписью правильность общей суммы в кассовом расходном журнале.

В РКЦ сумма инкассированных наличных денег зачисляется на корреспондентский счет коммерческого банка и поступает в кассу. РКЦ. В коммерческом банке на основе выписки из его корреспондент­ского счета в РКЦ делается соответствующая проводка.

3.3. Вечерние кассы и инкассирование выручки

Для приема наличных денег после окончания операционного дня в банках работают вечерние кассы. Наличие таких касс создает возможность лучше обслуживать предприятия и организации, поз­воляет им сдавать денежную выручку, поступившую за весь рабо­чий день, ускоряет поступление в банк денег и обеспечивает их сохранность.

Время работы вечерних касс устанавливает коммерческий банк. Прием наличных денег производится кассиром под контролем бух­галтера-контролера или только кассиром с использованием кон­трольного кассового аппарата. Принятые наличные деньги долж­ны быть обработаны в тот же день, с тем чтобы утром следующего рабочего дня их можно было использовать для кассовых опера­ций. Деньги, принятые вечерней кассой, зачисляются банком на соответствующие счета не позднее утра следующего рабочего дня. Расходные операции вечерние кассы не выполняют.

При сдаче денег в вечернюю кассу лицо, вносящее деньги, за­полняет объявление и передает его контролеру, который проверяет и подписывает документ, регистрирует сумму взноса в приход­ном кассовом журнале, а затем передает объявление кассиру. После приема денег кассир подписывает объявление, ордер и квитан­цию, проставляет оттиск печати вечерней кассы на квитанции и выдает ее клиенту. По окончании операций вечерней кассы об­щая сумма принятых денег сверяется с данными кассового жур­нала и приходных документов; журнал подписывается кассиром и контролером. Поступившие деньги, приходные кассовые докумен­ты, кассовый журнал и печать вечерней кассы хранятся в несгора­емом сейфе. Сейф закрывается на два ключа, один из которых хра­нится у кассира, другой — у бухгалтера. Сейф опечатывается в при­сутствии представителя охраны и сдается охране под расписку.

Утром следующего рабочего дня кассир и контролер принима­ют сейф от работника охраны и сдают деньги и приходные доку­менты заведующему кассой под расписку в кассовом журнале, а журнал бухгалтер передает главному бухгалтеру. Заведующий кас­сой также передает принятые приходные кассовые документы для проверки главному бухгалтеру банка. После контроля приходные кассовые документы на взнос наличными передаются для хране­ния заведующему кассой, а ордера — экономистам учетно-опера­ционного отдела. Кассовый журнал, подписанный главным бухгал­тером, передается для отражения операций в бухгалтерском уче­те.[34]

Если прием денег в вечерней кассе осуществляет только кас­сир (без бухгалтера-контролера), то за кассиром закрепляется кон­трольный кассовый аппарат, а имеющаяся в кассе печать изыма­ется. Выдаваемые вносителям денег квитанции снабжаются отти­ском штампа, проставляемого кассовым аппаратом, который со­держит номер вечерней кассы, дату приема денег, порядковый номер операции и сумму взноса. Квитанция подписывается кас­сиром. Проверив правильность заполнения документа, кассир при­нимает от клиента наличные деньги, подписывает объявление, ор­дер и квитанцию, а на квитанции и объявлении проставляет штамп кассового аппарата. Квитанция выдается вносителю денег.

Кассовый журнал составляется утром следующего рабочего дня работником бухгалтерии на основании объявлений на взнос наличными и контрольной ленты кассового аппарата. Главный бух­галтер контролирует правильность составления кассового журна­ла. Записи в журнале он сверяет с данными контрольного кассо­вого аппарата. Наличные деньги и объявления на взнос наличны­ми передаются заведующему кассой, а ордера — экономистам учетно-операционного отдела.

С целью ускорения обращения наличных денег и своевремен­ного зачисления денежных средств на счета предприятий и орга­низаций банки осуществляют инкассацию денежной выручки тор­говых и других предприятий и организаций. Денежная выручка инкассируется по договорам с предприятиями, организациями и учреждениями. Каждой организации, с которой заключен дого­вор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдается четное количество инкассаторских сумок с порядковыми номера­ми на них.

Поступившая в кассу организации выручка сдается инкассато­ру банка в закрытых и опломбированных сумках. На сумму денег, вкладываемых в сумку, заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в сумку вме­сте с выручкой и служит основанием для оприходования денег. Второй экземпляр (накладная) выдается на руки инкассатору при передаче ему сумки. После пересчета и зачисления денег на счет клиента этот экземпляр отсылается ему в подтверждение приня­той суммы. Третий экземпляр (квитанция) с распиской кассира в приеме сумки остается в инкассируемой организации.

При получении сумки с выручкой инкассатор банка предъяв­ляет удостоверение личности с фотокарточкой, доверенность, а также явочную карточку на сбор выручки у данной организации и одновременно возвращает порожние сумки. Сумки с выручкой, накладные к ним и явочные карточки бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает вечерней кассе банка.

Накладные и явочные карточки поступают к бухгалтеру-кон­тролеру вечерней кассы, который регистрирует в журнале номера сумок и суммы выручки, объявленные в накладных. Журнал ве­дется в двух экземплярах по каждому маршруту инкассаторов; оба экземпляра подписываются кассиром, бухгалтером и всеми ин­кассаторами бригады.

Зарегистрированные накладные передаются кассиру для при­ема сумок от инкассаторов. После приема сумок вечерней кассой старшему инкассатору выдается второй экземпляр журнала и возвращаются явочные карточки. На общее количество принятых за день сумок с выручкой и порожних сумок составляется отдельная справка, где приводится общая сумма выручки, объявленная по накладным.[35]

Утром следующего рабочего дня сумки с выручкой, накладные и порожние сумки передаются кассирам для пересчета. Пересчи­танные деньги кассиры сдают заведующему кассой под расписку в контрольном листе. Заведующий передает накладные экономи­стам учетно-операционного отдела для зачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов в корреспонденции со счетом 031 «Касса коммерческого, кооперативного банка» (20202 «Касса кредитных организаций»). Остальные документы и журнал реги­страции принятых сумок передается заведующему кассой.

Для ускорения оборачиваемости средств и обеспечения свое­временности расчетов клиентам разрешается пользоваться выруч­кой до ее фактического пересчета. К началу операций касса пере­счета передает накладные к инкассаторским сумкам экономистам учетно-операционного отдела, которые составляют опись сумм накладных по сданной клиентами выручке.

Затем накладные возвращаются в кассу пересчета. На недостат­ки и излишки, выявленные в процессе пересчета денег, составля­ются дополнительные проводки.[36]

Для улучшения обслуживания населения коммерческие банки и их филиалы могут открывать операционные кассы вне своих кас­совых узлов. Такие операционные кассы могут быть открыты на предприятиях и в организациях для обслуживания их рабочих и служащих по выдаче средств на оплату труда, зачислению зара­ботков на счета во вклады, приему и выдаче вкладов, покупке и продаже ценных бумаг, приему коммунальных платежей. Пере­чень выполняемых операционной кассой операций определяется имеющейся у коммерческого банка лицензией, а у филиала — до­веренностью. Операционные кассы вне кассового узла банка от­крываются после уведомления банком территориального учреж­дения Центрального банка РФ с указанием адреса и перечня вы­полняемых операционными кассами операций.[37]

Порядок инкассации операционных касс устанавливается ком­мерческим банком (филиалом). Инкассация операционных касс может производиться ежедневно или денежная наличность мо­жет храниться в операционной кассе в пределах установленных банком сумм исходя из предельного остатка, утвержденного по банку в целом.[38]

В бухгалтерском учете коммерческого банка вкладные и другие операции должны быть отражены в день их совершения операци­онными кассами. Если продолжительность работы операционной кассы не позволяет ей сдать деньги в кассу банка в течение опе­рационного дня, денежная наличность сдается в вечернюю кассу банка и отражается по счетам банка следующим днем.

Подкрепление операционной кассы денежной наличностью при ежедневной инкассации ценностей осуществляется коммерческим банком (филиалом) до начала операционного дня. При хранении денег в операционной кассе подкрепление ее денежной налично­стью производится банком по мере необходимости.

Передача наличных денег из кассы банка в операционную кас­су, расположенную вне кассового узла, оформляется расходным кассовым ордером и отражается в учете.

Поступление и выдача наличных денег из операционных касс учитываются банком в отдельной ведомости и отражаются в от­четности о кассовых оборотах.

3.4.Автоматизация-расчетно-кассовых банковских операций.

Все автоматизированные банковские системы выросли из "Операционного дня банка". Другие модули, развивающие и расширяющие эти системы, строились уже на основе Опердня, поэтому в своем развитии пошли дальше. А про добрый старый Опердень часто просто забывают, пишутся некоторые добавки, ставятся заплатки. Проходит несколько лет - и он уже сильно уступает последним модулям. Но ведь, кроме всего прочего, расчетно-кассовое обслуживание выполняет одну из основных функций банка - ведение расчетов; а потом - это источник почти бесплатных ресурсов. Конечно, сейчас к Опердню должны быть предъявлены новые требования. Можно было бы назвать их современными требованиями, но без сомнения через некоторое время их надо будет пересмотреть. Но давайте посмотрим сегодняшний подход. Подходов может быть много, вот один из возможных. Поскольку система разрабатывалась заново, то можно было сделать много нового на основе накопленного практического опыта и теоретических исследований.

Обслуживание клиентов

На расчетно-кассовое обслуживание в банке можно посмотреть, по крайней мере, с двух сторон: со стороны конкретного банка и со стороны АБС, ориентированной на разные банки. Для конкретного банка - это просто технология его работы, со своими договорами, проводимыми операциями, используемыми документами и т.д. Со стороны АБС - это то же самое, но принципиально - она должна удовлетворять требованиям не одного конкретного банка, а (если идеально) любого. Кстати, исследование работы банков и банковских технологий показывает, что традиционные Опердни обеспечивают РКО далеко не полностью, много остается "за бортом". Давайте посмотрим, что нужно автоматизировать.

Как правило, работа с клиентом банка начинается с оформления договора на расчетно- кассовое обслуживание. Эта процедура тут же приносит с собой определение огромного числа параметров. Все их перечислять смысла, конечно, нет, но основные перечислить стоит.

Все параметры договора динамически меняются во времени, поэтому нужно отслеживать зависимость их от времени. тип договора (нацвалютный, моновалютный, мультивалютный), представители клиента, выбирается типовой макет договора. Типовой макет определяет перечень разрешенных валют, типов лицевых счетов, операций с лицевыми счетами, набор условий обслуживания и параметров конверсии по лицевым счетам и операциям. Лицевые счета клиенту открываются и обслуживаются в рамках установленных договором.

При работе с клиентом предусмотрен полный цикл его обслуживания:

·        Выбор клиента.

·        Проверка состояния его счетов.

·        Выбор представителя клиента, проводящего операции от его имени.

·        Оформление расчетно-кассовых операций по лицевым счетам клиента. После оформления документ по наличным платежам направляется для исполнения на рабочее место кассира. Документ по внешним платежам направляется операционисту отдела коррсчетов для дооформления и операционисту по работе с выпиской для исполнения. После этапа оформления создаются плановые мемоордера и изменяются плановые остатки по счету, после этапа исполнения изменяются реальные остатки. При проведении операций проверяются ограничения (с использованием плановых остатков по счетам), заданные в условиях обслуживания счета, рассчитываются комиссии за операции. Операции оформляются как в одной валюте, так и с конверсией из валюты счета в валюту выплаты по стандартный или специальной схеме конверсии.

·        Подготовка выписки клиенту по состоянию счетов и операциям.

В системе обеспечивается мультивалютное обслуживание клиентов по разным типам сделок и расчет эквивалента в национальной валюте по различным типам лицевых счетов. В зависимости от типа сделки (типа документа) для конверсии используется свой тип курса валюты (биржевой, для покупки и продажи наличной валюты и т.д.), откуда и выбирается конкретное значение для пересчета по паре валют участвующих в конверсии. По типу учета эквивалента в национальной валюте лицевые счета делятся на две группы: с учетом по сделкам (без пересчета при изменении курса валюты), с учетом по валютному остатку (с пересчетом при изменении курса валюты). Счета с учетом по сделкам (прихода, расхода, материальных активов и т.д.) ведутся как счета с реестром, где для каждой сделки при занесении в реестр записывается курс (стандартный или заданный оператором), а для сделки по списанию из реестра курс берется из документа породившего эту запись в реестр. Счета с учетом по валютному остатку могут ссылаться на различные типы курсов (биржевой, учета уставного фонда и т.д.), что позволяет выполнить все инструкции Центрального Банка.

Мультивалютность.

Все модули системы изначально мультивалютны. Договора могут быть: нац. валютные, моновалютные, мультивалютные; для мультивалютных во все валютах резервируютя номера счетов (их можно и не открывать) для этого клиента, другим клиентам их открывать нельзя.

1. Ведение договоров. Бухгалтерская настройка системы.

1. Описывать следующие условия обслуживания клиентских лицевых счетов.

·        Ограничения. Задаются ограничения на минимальный и максимальный остатки, движения по счету, обороты за календарный интервал. Ограничения могут конкретизироваться в зависимости от формы платежа (наличный или безналичный), символа, типа операции (документа).

·        Комиссии за операции. Задаются ставки комиссий за открытие и закрытие счета, безналичные и наличные поступления и списания. Комиссии могут конкретизироваться в зависимости от остатка на счете, адреса платежа, символа, типа операции.

·        Условия на овердрафт. Задаются ограничения на овердрафт по продолжительности и сумме и процентные ставки (штрафы) в зависимости от продолжительности и суммы.

·        Плата за обслуживание и процентные начисления. Задается периодичность начисления, условия и процентные ставки, настроечные атрибуты начисления. Ставки могут зависеть от остатков на лицевом счету, оборотов, количества движений, времени от открытия или первого движения по счету, дополнительных условий по счету. Процент может задаваться по отношению к базовой ставке (LIBOR, ГКО и т.п.), заранее описанной и вводимой через специальный модуль ведения базовых ставок.

·        Количественные характеристики условий обслуживания привязываются к задаваемому периоду времени, что позволяет их легко корректировать при изменении экономических условий.[39]

2. Создавать из отдельных условий типовые наборы. Типовые наборы обеспечивают удобство при создании типовых макетов расчетно-кассового обслуживания клиентов. Они позволяют выбрать для разрешенных типов лицевых счетов сразу весь набор условий, а не формировать набор из отдельных условий.

3. Описывать следующие параметры конверсии по клиентским лицевым счетам.

·        Счета конверсии.

·        Комиссии за конверсию. Счета и ставки комиссии в зависимости от конвертируемых валют и суммы обмена.

·        Таблицы курсов обмена валют. Задаются по отношению к национальной валюте или по всем парам рабочих валют. Курс может также зависить от суммы обмена.

4. Создавать из отдельных параметров конверсии типовые схемы конверсии.

5. Создавать типовые макеты договоров на расчетно-кассовое обслуживание клиентов. В типовом макете задается перечень разрешенных валют и типов лицевых счетов, указывается набор условий обслуживания для каждой пары (валюта - тип счета). Задается перечень разрешенных операций (категорий документов), указывается схема конверсии для каждой операции. Это позволяет при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание с конкретным клиентом выбрать макет договора и сразу предложить весь набор условий обслуживания и параметров конверсии по лицевым счетам и операциям.

2. Технология.

1. Описывать и создавать процедуры осуществляющие проверки заданных условий, генерацию сопутствующих документов и сообщений, пересчеты остатков и т.п. Процедуры вызываются для исполнения при переходе заданного типа документа в заданное состояние. Привязка осуществляется в модуле "Настройка документооборота, рабочих мест и прав доступа".

2. Вести справочник шаблонов для генерации лицевых счетов и номеров банковских документов. Шаблоны задают правила для последовательной автоматической нумерации объектов (лицевых счетов, документов), их можно не использовать и задавать номера вручную. Для генерации номера лицевого счета шаблон настраиваются в зависимости от валюты, номера балансового счета и номера рабочего места. Для генерации номера документа шаблон настраивается в зависимости от типа документа и номера рабочего места.

3. Описывать и создавать процедуры автоматического заполнения описательных полей документов (краткое содержание, номер) по содержательным полям документа (валюта, сумма, номер лицевого счета и т.п.).

4. Задавать по открытым счетам условия автоматического списания избытка средст. Указывается сумма перевода, периодичность, адресат внутри или вовне банка. Можно также задавать условия автоматического подкрепления счета.

5. Планировать поступление и списание наличности по лицевым счетам. Вести кассовые планы и заказы.

6. Блокировать и разблокировать счета. Полностью запрещать или задавать ограничения на списание и зачисление денег в зависимости от формы платежа (наличный или безналичный), символа, типа операции (документа).

7. Проводить заключительные начисления и списания и закрывать лицевые счета.

По каждому из представителей клиента указывается его тип (ответсвенный представитель или просто представитель) и права: стандартные (т.е. ссылка на описание стандартных прав для данного типа представителя) или нестандартные (т.е. ссылка на описание прав данного конкретного представителя).

Международные расчеты

Ведение контрактов и расчетные операции - документарное и финансовое инкассо, переводы, расчеты аккредитивами. Сообщения и платежи в разных транспортных системах. Вексель. Условия ведения. Бухгалтерская настройка: ограничения, комиссии, овердрафты, плата за обслуживание, проценты, конверсии при операциях по лицевым счетам. Оптимизация обслуживания. Оптимизация начислений, платы за обслуживание, комиссий и ограничений. Транзитные расчеты, обслуживание не своих клиентов, клиентов филиалов. Реальное время. Совмещение банковского дня и календарного. По счетам ведётся по крайней мере два остатка (на самом деле их больше) - текущий и плановый. Плановый меняется при вводе в систему нового документа, текуший меняется при исполнении этого документа. Сальдовка актуальна на текущий момент времени. Front- and Back-Office. Front-Office - клиент стоит перед нами, мы обрабатываем все его операции, выдаём выписку. Back-Office - собираем все платёжки вместе и потом ввод по пачкам.

Подсистема клиринга и обслуживания коррсчетов:

·        обеспечение клирингового обслуживания Лоро-корреспондентов;

·        выбор способа передачи и оформление макетов платежных документов для различных расчетных систем (SWIFT, TELEX, МФО, модемные макеты и т.п.);

·        ведение Ностро счетов (прием и ввод выписок);

·        прием и ввод поступивших документов от различных расчетных систем;

·        проведение транзитных платежей;

·        формирование и передача выписок по коррсчетам для Лоро корреспондентов.

Обеспечивающие подсистемы:

·        взаимодействия с международными расчетными системами (SWIFT, TELEX и т.д.);

·        взаимодействия с внутренними расчетными системами (по модему с РКЦ, ЦОУ, МЦО, ГРКЦ и т.д.);

·        взаимодействия c международными информационными системами (REUTER и т.д.);

·        ввода информации со специальных устройств (сканера, факса и т.д.)

·        вывода информации на специальные устройства (сберкнижку, факс, модем и т.д.);

·        проверки доступа и авторизации ответственных исполнителей и клиентов (через отпечаток пальца, через магнитную карточку, по электронной подписи и т.п.).

Система безопасности и доступа

Бухучет

Два слоя. Во-первых, в "Афине" предусмотрен слой бухгалтерского учета, который отражает изменения в состоянии документа обычными бухгалтерскими проводками. Взаимодействие документооборота со слоем учета настраивается в момент установки системы и может быть изменено в процессе ее эксплуатации. Стоит также отметить, что тщательное сопоставление достоинств и недостатков российских и западных банковских систем показало, что в ряде случаев корректный учет возможен только односторонними проводками, а не общепринятыми сейчас в России двухсторонними. Дополнение же проводок до двухсторонних может происходить в момент собственно исполнения документа при отражении его в реальном текущем балансе банка.

Второй слой деловых процедур - это описание "жизненного цикла" документа, т.е. взаимосвязей документов по порождению. Документы одних типов могут порождать документы других типов с определёнными характеристиками (и это настраивается), и хотя каждый из порождаемых документов живет в "Афине" своей жизнью, система фиксирует их происхождение и отслеживает исполнение родительских и дочерних документов. Таковы, например, соотношения кредитного договора и срочных обязательств по нему, кассового ордера и мемориальных ордеров по начислению платы за кассовое обслуживание и т.д.

Документы или проводки.

Работа только с операциями (сделками, документами), учет настраивается на исполнение операций. По каждому документу есть возможности для настройки его маршрута и перечня порождаемых документов, мемоордеров, сообщений. Визирование. Платежные документы могут попадать на обработку через ввод оператором, через прием от подсистем (клиент-банк, частные вклады и т.п.), через прием как транзитного из другого банка (от операциониста обрабатывающего документы поступивших из других банков).

Ведение лицевых счетов. Планы счетов

По каждому лицевому счету хранится несколько типов остатков (как минимум реальный и плановодебетовый). При порождении документа изменяются плановые остатки на лицевых счетах, при исполнении документа изменяются реальные остатки на лицевых счетах. Лицевые счета, требующие расшифровки (невыясненные суммы, транзитные счета, счета продажи валютной выручки) оформляются как счета с реестром. Реестр это перечень всех документов, по поступлениям на лицевой счет, и привязанных к ним документов по списанию каждого из поступлений. Планов счетов - любое число. Один из них главный. По планам счетов получается только отчётность. Документооборот и бухгалтерские технологии (схемы проводок) от планов счетов не зависят.

Кассовые операции.

Необходимый функционал:

1. Просмотреть очереди приходных и расходных документов, направленных в данную кассу, выбрать из очереди документ на обработку.
2. Ввести сумму после пересчета для приходного ордера по инкассации выручки.
3. Ввести разбиение суммы приходного и расходного ордера по купюрам.
4. Акцептовать или отбраковать поступивший документ. Акцептованный документ переходит в состояние "исполнен", исполняются соответствующие мемоордера, и изменяются реальные остатки на счетах.
5. Оформить документ по передаче наличности в другую кассу (или подотчетному лицу). По документу генерятся расходный и приходный ордера. Расходный ордер исполняется сразу, приходный в кассе принимающей деньги.
6. Оформить документы по приему и сдаче наличности в/из хранилища ЦБ.
7. Сформировать отчеты по работе кассы (одной или вместе с подчиненными кассами).

Работа с картотеками.

Картотеки ведутся по принципу счетов с реестрами. При занесении суммы в картотеку в реестр делается запись с первоначальной суммой, документы по списанию суммы ссылаются на запись о занесении и корректируют несписанную сумму. Альтернативой использованию картотек является покупка соответствующих подсистем (вместо картотек 9921 и 9941 - кредитной подсистемы т.д.) и использование их отчетных форм. Единственными картотеками, не поддерживаемыми подсистемами, являются требования неоплаченные в срок (9927 и 9929) и для них предусмотрен повышенный сервис и, в частности, связь с платежными требованиями и поручениями.

Откаты назад. Выполнение операций сторнирования.

Модуль позволяет исправлять ошибки в расчетах, вводя операции задним числом. Модуль очень ответственный и должен выполняться уполномоченным работником. При вводе документа запрашивается время исправления (должно быть меньше текущего) и сразу происходит исполнение документа (без передачи на другие рабочие места). Остатки корректируются на всем интервале от времени исправления до текущего времени.

Сводные коэффициенты и балансы на любому набору филиалов. Настройка итоговых документов банка (показателей, коэффициентов, отчетных форм).

Заключение.

В настоящее время в системе расчетов банков с предприятиями реализуется комплекс мероприятий, который позволит в ближайшем будущем отказаться от использования в платежной системе бумажных носителей первичной информации и перейти к работе на принципах «безбумажной технологии» — с электронными документами. Хозяйственным субъектам РФ в будущем предстоит выполнить комплекс работ по созданию и внедрению отечественной нормативно-правовой базы методологии использования электронных документов при осуществлении расчетов, определить правила использования электронной подписи и ее криптозащиты, поставить задачу и обеспечить разработку надлежаще сертифицированных программных средств для ее решения, найти методы решения проблем надежной защиты электронных документов, законодательно определить меры ответственности за нарушение установленных правил и норм, а также и за несанкционированный доступ в банковские сети. Проведение расчетов в режиме реального времени потребует участия кредитных организаций, которым необходимо укреплять свое финансовое положение и повышать эффективность работы по размещению своих активов с тем, чтобы являться полноправными участниками платежной системы.[40]

Однако прежние формы остаются доселе действенными и актуальными.

Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов предполагает создание и использование целостных систем стандартизации и сертификации банковских технологий. В настоящее время разработаны концепции таких систем, которые являются основой для создания взаимосогласованной совокупности стандартов в данной сфере, так называемого стандартизованного профиля, а также для выработки методик сертификационных испытаний и аккредитации испытательных лабораторий и сертификационных центров. Создаваемый стандартизированный профиль будет гармонизирован с международными стандартами в банковской сфере. В настоящее время частично разработаны фрагменты стандартизированного профиля, регламентирующие функциональные части банковских автоматизированных систем, интерфейсы пользователей, технические средства, средства и методы защиты информации, средства и методы проектирования, программные средства, форматы электронных банковских сообщений.

В мировой практике последнего десятилетия развивается стандартизация правил осуществления расчетов, правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы, а также разработка единой банковской системы классификации и кодирования в соответствии с общегосударственными и международными классификаторами.[41] В России работы по развитию стандартизованного профиля и системы сертификации, а также созданию новых стандартов проводятся совместно с Госстандартом России, Роскоминформом, ФАПСИ, Российской Академией наук, ассоциациями российских коммерческих банков.

В настоящей работе мы рассмотрели направления форм расчетов, приводящие к сокращению наличных денег в обращении.

Норматинвые акты

1.      Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации. — СПб.: КОДЕКС-info, 1995.—151 с.

2.      Европейская Конвенция о внешнеторговом арбитраже. 1961.

3.       Единообразный торговый кодекс США. — М.: 1969.

4.      Указ Президента Российской Федерации "О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР" от 15 ноября 1991 г.

5.      Указ Президента Российской Федерации "О формировании Республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году" от 30 декабря 1991г.

6.      Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" от 6 декабря 1991 г.

7.      Указ Президента Российской Федерации "О свободе торговли" от 29 января 1992 г.

8.      Постановлений Правительства Российской Федерации от 3 1 декабря 1991 г. №90 "О лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в 1992 г."

9.      Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 1991 г. N 91 "О введении экспортного тарифа на отдельные товары, вывозимые с территории Российской Федерации".

10.  Материалы Международной торговой палаты.

11.  Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс, новая редакция". (Предисловие и перевод к.ю.н., доц. Вилковой Н.Г.). М„ Совинтерюр, 1992.

12.  Указ Президента РФ "О мерах по созданию системы экспортного контроля в России" от 11 апреля 1992г.

13.  Указ Президента РФ "О платежно-расчетных отношениях во внешнеэкономических связях РФ в 1992г" от 12 июня 1992г.

14.  Указ Президента РФ "О порядке экспорта стратегически важных сырьевых товаров" от 14 июня 1992г.

15.  Указ Президента РФ "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин" от 14 июня 1992 г.

16.  Указ Президента РФ "О временном импортном таможенном тарифе РФ" от 14 июня 1992г.

17.  Постановление правительства РФ "О продаже экспортных квот, устанавливаемых для государственных нужд" от 14 июня 1992 г.

18.  О банках и банковской деятельности. Сборник нормативных актов. — 2-е изд. Серия Де-Юре, вып. 5.— М.: Де-Юре, 1997.

19.  «О Товарных биржах и биржевой торговле». Закон Российской Федерации. Москва, Дом Советов. 20 февраля 1992 г.

20.  §2383-1. «О предприятиях и предпринимательской деятельности». Закон РСФСР от 25 декабря 1990 г.

Список литературы

1.      Атлас М .С. Кредитная реформа в СССР.—М.:Госфиниздат, 1952.

2.      Авдиянц Ю.П. Кредит и повышение эффективности производст­ва. — М.: Финансы, 1992.

3.      Алехин Б. И. Рынок ценных бумаг. Введение в фондовые опера­ции. — М.: Финансы и статистика, 1996.

4.      Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях формирова­ния рынка. — Л.: Изд.ЛФЗИ, 1998.

5.      Букато В. И., Лапидус М. X. Финансово-кредитный механизм и бан­ковские операции. —М.: Финансы, 1997.

6.      Бункина М. К. Деньги, банки, валюта. — М.: «ДИС», 1994.

7.      Банковское дело.— 1998.

8.      Банковское дело в Москве.—М., Посткриптум., 1999.

9.      Бюллетень банковской статистики. Центральный банк РФ.— 1995.

10.  Бизнес и банки.— М., Посткриптум.,1998.

11.  Банковский портфель 1 ,2,3. — М.: СОМИНТЭК, 1994, 1995.

12.  Бочаров В. В. Финансово-кредитные методы регулирования рынка инвестиций. — М.: Финансы и статистика, 1997.

13.  Балабанов И. Г. Валютный рынок и валютные операции в Рос­сии. — М.: Финансы и статистика, 1994.

14.  Банковское дело/Под ред. О. И.Лаврушина. — М.: Изд. РОСТО, 1997.

15.  Банковское дело/Справочное пособие под ред. Бабичевой Ю. А.— М.,  Экономика, 1998.

16.  Банковское дело/Под ред. В. И.Колесникова и Л. П.Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 1995.

17.  Валютный портфель. — М.: СОМИНТЭК, 1995.

18.  Внешнеэкономическая деятельность. Том V. — М.: Изд. «Вече», 1994.

19.  Ж-л.  Вопросы экономики.—1998.

20.  Бенедиктова В. И. Посреднические услуги коммерческих бан­ков. —М.: 1992.

21.  Гиндин А. Как большевики овладели Государственным бан­ком. — М.: Госфиниздат, 1961 .

22.  Денежное обращение и кредитная система СССР за 20 лет. — М.: Госфиниздат, 1939.

23.  Деньги и кредит. — 1998.

24.  Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита.—М.:ЮНИТИ, 1995.

25.  Захаров B.C. Кредит в системе управления экономикой. — М.: Финансы, 1979.

26.  История Государственного банка СССР в документах. — М.: Финан­сы, 1971.

27.  Кибатова Е. В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, меж­дународная унификация. —М.: Наука, 1991.

28.  Рид Э.;Коттер Р.;Гилл Э.;Смит Р. Коммерческие банки/Пер. с англ. — М.: Космополис, 1991.

29.  Кириллов Н.Н.Лапидус М. X. Совершенствование финансово-кредитных отношений в строительстве. — М.: Финансы и статистика, 1995.

30.  Коган М.Л. Предприятие — клиент, банки, расчетно-кредитное обслуживание, валютные операции. — М.: Аркаюр, 1994.

31.  Международные валютно-кредитные и финансовые отношения/ Под ред. Л.Н. Красавиной.— М.: Финансы и статистика, 1994.

32.  Лившиц ф. П. Банки Союза СССР. — М.: Финансовое издательство НФК, 1925.

33.  Лексис В. Кредит и банки.—М.: Перспектива, 1998.

34.  Лебедев Е.А. Кредитный механизм и его роль в становлении ры­ночной экономики. — СПб.: Изд. СП6УЭФ, 1992.

35.  Левчук И.В.Ссудныйфонд и кредит.—М.:Финансы, 1971.

36.  Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. — М.: Перспектива, 1995.

37.   Натовицин А.Г., Иванов В.В. Валютный курс. — М.: ИНФРА, 1995.

38.  План счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федера­ции.—М.: ИНФРК, 1998.

39.  Перспективы развития кредитного механизма в СССР/ Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика. 1991.

40.  Российская банковская энциклопедия. — М.:ЭТА, 1995.

41.  Рыбин В.И. Тенденции и факторы повышения эффективности об­щественного производства. — М.: 1994.

42.  Рынок ценных бумаг и его финансовые институты/ Под общей ред. В.С.Торкановского. — СПб.: Изд. Комплект. 1998.

43.  Советский энциклопедический словарь.—М.: 1980.

44.  Сабанти Б.В. Финансы современной России.—СПб.: Изд. Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 1997.

45.  Стройбанк СССР.—М.:Госфиниздат, 1972.

46.  Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. — М.: Изд. «Дело». 1998.

47.  Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. — М.: ИПЦ «Визер-Ферро». 1994.

48.  Джозеф Ф.Синки младший. Управление финансами в ком­мерческих банках. — М.: Cattalaxy, 1998.

49.  Установление корреспондентских операций между банками. — М.: Арго. 1994.

50.  Финансы.—1998.

51.  Фельдман А.А.Вексельное обращение.—М.:Инфро. 1995.

52.  Финансовая газета. — 1998.

53.  Финансово-кредитный словарь. T.I, II, III. — M.: Финансы и статис­тика, 1995-1997.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5