|
|
|
|
Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО "Инвестторгбанк"
2.2 Нормативно-правовое
обеспечение деятельности банка
Нормативно-правовые акты
используемые банком в процессе работы представлены в (Таблице 2.2).
Таблица 2.2
Нормативно-правовое обеспечение деятельности банка
|
№п/п
|
Наименование документа
|
№ ,дата принятия, последующие изменения
|
Краткая характеристика
|
|
Основные нормативные акты
|
|
1.
|
Конституция РФ
|
Принята всенародным голосованием 12.12.1993
(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к
Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)
|
Конституция РФ определяет права и свободы человека и
гражданина, федеративное устройство государства, механизм и принцип выбора
президента РФ, государственной думы РФ, правительства РФ, судебной власти,
местного самоуправления.
|
|
2.
|
Налоговый кодекс Российской Федерации
(часть первая)
|
№ 146-ФЗ от 31 июля 1998 (ред.26.11.2008)
(с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с
01.01.2009)
|
Настоящий кодекс устанавливает систему налогов и
сборов, а также принципы налогообложения в РФ, в том числе виды налогов и
сборов, основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате
налогов и сборов, права и обязанности налогоплательщиков, формы и методы
контроля.
|
|
3.
|
Налоговый кодекс Российской Федерации
(часть вторая)
|
№ 117-ФЗ от 5 августа 2000
(ред. от 14.03.2009)
|
Кодекс устанавливает налог на добавленную стоимость,
определяет объект налогообложения, определяет товары и операции подлежащие и
неподлежащие налогообложению.
|
|
4.
|
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть
первая)»
|
№ 51- ФЗ от 21 октября 1994
(ред. 09.02.2009)
|
В общих чертах регулирует взаимоотношения между
субъектами экономических отношений в области кредитования, сберегательного
дела, открытия и ведения банковских счетов выступающих, как основными видами
операций коммерческих банков.
|
|
5.
|
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть
вторая)»
|
№ 14-ФЗ от 26 января 1996
(ред. 30.12.2008)
|
Определяет обязанность субъектов экономических
отношений исполнять свои обязательства перед юридическими и физическими
лицами, обслуживать банковские счета клиентов и контрагентов надлежащим
образом.
|
|
6.
|
Федеральный закон «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)»
|
№ 86- ФЗ от 10 июля 2002 (ред. от 30.12.2008)
(с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с
10.01.2009)
|
Закон регламентирует денежно кредитную политику, а
также определяет исполнение постоянного надзора за соблюдением кредитными
организациями банковского законодательств, нормативных актов Банка России и
установленных им обязательных нормативов. ФЗ оказывает непосредственное
влияние на ликвидность, как отдельного банка, так и банковской системы в
целом.
|
|
7.
|
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»
|
№ 395-1- от 2 декабря
(ред. от 28.02.2009)
|
В законе даны понятия кредитной организации, банка и
небанковской кредитной организации. Закон регламентирует обеспечение
стабильности банковской системы, защиту прав, интересы вкладчиков и
кредиторов кредитной
организации. Так же регламентирует межбанковские
отношения и сберегательное дело.
|
|
8.
|
Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц
в банках Российской Федерации»
|
№ 177- ФЗ от 23 декабря 2003
(ред. от 22.12.2008)
|
Закон устанавливает правовые, финансовые и
организационные основы функционирования системы обязательного страхования
вкладов физических лиц в банках РФ, порядок образования и деятельности
организации осуществляющей страхование, регулирует отношения между банками
РФ, ЦБ РФ.
|
|
9.
|
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном
контроле»
|
№ 173 – ФЗ от 10 декабря 2003
(ред. от 22.07.2008)
|
Целью данного закона является обеспечение реализации
единой государственной политики, даны понятия и принципы валютного
регулирования и валютного контроля, права и обязанности резидентов и
нерезидентов.
|
|
10.
|
Федеральный закон «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма»
|
№ 115 –ФЗ от 7 августа 2001
(ред. 28.11.2007)
|
Закон направлен на защиту прав и интересов граждан,
общества и государства. В нем описаны меры направленные на противодействие
легализации(отмывание) доходов, перечислены виды операций с денежными
средствами, подлежащие обязательному контролю, обмен информацией с
иностранными государствами, правовая помощь.
|
|
11.
|
Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков»
|
№ 110-И от 16 января 2004
(ред. от 18.06.2008)
|
Данная инструкция регулирует принимаемые банками риски,
устанавливает значения и методику расчета обязательных нормативов банков, а
также порядок осуществления банком России надзора за их соблюдением.
|
|
12.
|
Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации»
|
№ 302-П от 26 декабря 2007
(с изменениями от 12 декабря 2008)
|
Положение определяет правовые и методологические основы
организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми
кредитными организациями на территории РФ и подлежащие официальному
опубликованию.
|
|
13.
|
Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по
операциям связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и
отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»
|
№ 39- П от 26 июня 1998
(ред. от 26.11.2007)
|
Положение определяет порядок начисления процентов по
активным и пассивным операциям банка, порядок начисления процентов по
кредитным договорам между Банком России и банками, по долговым обязательствам
юридических и физических лиц, по операциям осуществляемых с использованием
платежных карт, а также порядок взимания банком платы за услуги по совершению
операций с использованием платежных карт.
|
|
14.
|
Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения)
кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»
|
№ 54- П от 31 августа 1998
(ред. от 27.07.2001)
|
Данное Положение устанавливает порядок осуществления
операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам,
другим банкам независимо от того имеют ли они расчетные, текущие, депозитные,
корреспондентские счета в данном банке, и возврат (погашение) клиентами
банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных
операций.
|
|
15.
|
Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности»
|
№ 254- П от 26 марта 2004
(ред. от 19.12.2008)
|
Положение устанавливает порядок формировании кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной
задолженности ,величину резерва, а также осуществление надзора Банком России
за осуществления кредитными организациями резервов на возможные потери.
|
|
16.
|
Положение ЦБ РФ «Об эмиссии банковских карт и об
операциях, совершаемых с использованием платежных карт»
|
№ 266- П от 24 декабря 2004
(ред. от 23.09.2008)
|
Положение устанавливает порядок выдачи на территории РФ
банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления операций
с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация,
иностранный банк или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией,
иностранным банком.
|
|
17.
|
Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления
безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»
|
№ 222- П от 1 апреля 2003
(ред. 22.01.2008)
|
Положение регулирует осуществление безналичных расчетов
физическими лицами в валюте РФ на территории РФ по банковским счетам,
открываемым на основании договора банковского счета либо без его открытия.
|
|
18.
|
Положение ЦБ РФ «Об идентификации кредитными
организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма»
|
№ 262- П от 19 августа 2004
(ред. от 14.09.2006)
|
В данном Положении Банк России устанавливает требования
и порядок к идентификации кредитными организациями лиц, находящихся у них на
обслуживании(клиентов) и выгодоприобретателей в целях противодействия
отмыванию доходов.
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 Анализ финансовых
показателей АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)
Цель проведения финансового
анализа у банка - выявление проблем на ранних стадиях их формирования. Проведение
эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда
условий, таких как:
1.
достоверность и точность информации;
2.
своевременность и завершенность.
Отсутствие достоверных данных
ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для
развития ситуации.
В рамках финансового анализа
банка решается задача получения достоверной картины текущего финансового
положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу
до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Анализ основных финансовых показателей банка проводится с использованием
горизонтального и вертикального анализа (Таблица 2.3).
Практика анализа финансового
состояния выработала основные методы его проведения:
1.
Горизонтальный (временный) анализ – сравнение каждой позиции отчетности
с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной
или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели
дополняются относительными темпами роста (снижения).
2.
Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых
финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на
результат в целом. Такой анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи
баланса в общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды
этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные
изменения в составе активов и их источников покрытия.
3.
Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, поэтому
на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как
структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику ее отдельных
показателей.
Горизонтальный и вертикальный
анализ структуры баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) представлен в (Таблице
2.3).
Таблица 2.3 Агрегированный
баланс АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)
|
Агрегированный баланс банка
|
Горизонтальный анализ
|
Вертикальный анализ
|
Изменения
|
|
Агрегат
|
Статьи актива банка
|
Данные на:
|
Показатель динамики
|
Показатели структуры, в %
|
|
01.01.2007
|
01.01.2008
|
Данные
|
01.01.2007
|
01.01.2008
|
|
А1
|
Кассовые активы, всего:
|
1346654
|
2218744
|
64,76%
|
7,89%
|
8,31%
|
0,42%
|
|
а2
|
Касса
|
384796
|
649084
|
68,68%
|
2,25%
|
2,43%
|
0,18%
|
|
а3
|
Резервные требования
|
210059
|
303647
|
44,55%
|
1,23%
|
1,14%
|
-0,09%
|
|
а4
|
Средства в РКЦ
|
631681
|
1105908
|
75,07%
|
3,70%
|
4,14%
|
0,44%
|
|
а5
|
Средства на корреспондентских счетах
|
120118
|
160105
|
33,29%
|
0,70%
|
0,60%
|
-0,10%
|
|
А6
|
Ценные бумаги, всего:
|
889694
|
708327
|
-20,39%
|
5,21%
|
2,65%
|
-2,56%
|
|
а9
|
Учтённые банком векселя, не оплаченные в срок
|
889694
|
708327
|
-20,39%
|
5,21%
|
2,65%
|
-2,56%
|
|
А10
|
Ссуды, всего:
|
13112972
|
20742038
|
58,18%
|
76,82%
|
77,72%
|
0,90%
|
|
А15
|
Прочие активы, всего:
|
1719566
|
3017981
|
75,51%
|
10,07%
|
11,31%
|
1,23%
|
|
а16
|
Инвестиции
|
969801
|
1445149
|
0,00%
|
5,68%
|
5,42%
|
-0,27%
|
|
а17
|
Капитализованные и нематериальные активы
|
567817
|
873294
|
53,80%
|
3,33%
|
3,27%
|
-0,05%
|
|
а18
|
Прочие активы
|
175645
|
631894
|
259,76%
|
1,03%
|
2,37%
|
1,34%
|
|
а19
|
Отвлечённые средства, расходы и убытки
|
6303
|
67644
|
973,20%
|
0,04%
|
0,25%
|
0,22%
|
|
Баланс (А1+А6+А10+А15)
|
17068886
|
26687090
|
56,35%
|
100,00%
|
100,00%
|
0,00%
|
|
Статьи пассива банка
|
|
|
О1
|
Онкольные обязательства
|
6024769
|
10529716
|
74,77%
|
39,07%
|
44,58%
|
5,50%
|
|
о2
|
Вклады до востребования
|
5170430
|
10027601
|
93,94%
|
33,53%
|
42,45%
|
8,92%
|
|
о3
|
Корреспондентские счета
|
854339
|
502115
|
-41,23%
|
5,54%
|
2,13%
|
-3,42%
|
|
О4
|
Срочные обязательства
|
9146418
|
12745895
|
39,35%
|
59,32%
|
53,96%
|
-5,36%
|
|
о5
|
Срочные вклады и депозиты
|
6632185
|
9380476
|
41,44%
|
43,01%
|
39,71%
|
-3,30%
|
|
о6
|
Банковские займы
|
0
|
0
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
|
о7
|
Обращающиеся на рынке долговые обязательства
|
2514233
|
3365419
|
33,85%
|
16,31%
|
14,25%
|
-2,06%
|
|
О8
|
Прочие обязательства, всего:
|
247756
|
345518
|
39,46%
|
1,61%
|
1,46%
|
-0,14%
|
|
о9
|
Кредиторы
|
148451
|
231866
|
56,19%
|
0,96%
|
0,98%
|
0,02%
|
|
о10
|
Прочие обязательства
|
99305
|
113652
|
14,45%
|
0,64%
|
0,48%
|
-0,16%
|
|
Всего обязательств (О1+О4+О8)
|
15418943
|
23621129
|
53,20%
|
100,00%
|
100,00%
|
0,00%
|
|
С1
|
Стержневой капитал, всего:
|
1123345
|
2286407
|
103,54%
|
68,08%
|
74,57%
|
6,49%
|
|
с2
|
Уставный фонд
|
1255000
|
1960000
|
56,18%
|
76,06%
|
63,93%
|
-12,14%
|
|
с3
|
Фонды банка
|
-131655
|
326407
|
-347,93%
|
-7,98%
|
10,65%
|
18,63%
|
|
С4
|
Дополнительный капитал, всего:
|
526598
|
779554
|
48,04%
|
31,92%
|
25,43%
|
-6,49%
|
|
с7
|
Переоценка валютных средств
|
184501
|
401029
|
117,36%
|
11,18%
|
13,08%
|
1,90%
|
|
с8
|
Прибыль
|
342097
|
378525
|
10,65%
|
20,73%
|
12,35%
|
-8,39%
|
|
Всего источников собственных средств (С1+С4)
|
1649943
|
3065961
|
85,82%
|
100,00%
|
100,00%
|
0,00%
|
|
Баланс (О1+О4+О8+С1+С4)
|
17068886
|
26687090
|
56,35%
|
100,00%
|
100,00%
|
0,00%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из анализа бухгалтерского баланса
АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) видно, что возросла доля активов, динамика которых
составила 56,35%. Это изменение произошло за счет увеличения кассовых активов,
наибольший удельный вес в которых составляют средства в РКЦ, на 01.01.2008 г.
4,14% от актива баланса . На 01.01.2007 г. они составляли 631681 тыс. рублей,
на 01.01.2008 г. 1105908, т.е увеличились на 75,07% по показателям динамики.
Также произошел небольшой рост кассы на 01.01.2008 г. она составила 2.43%,
увеличилась на 264288 тыс. рублей или на 68,68% по сравнению с прошлым
периодом. Увеличение актива в анализе баланса произошло также и за счет ссуд, их
изменения в структуре составили 0,90%. На 01.01.2007 г. они составляли 13112972
тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 20742038 тыс. рублей, т.е. увеличились на 58,18%.
Это говорит о том банк проводит эффективную кредитную политику. Прочие активы
банка увеличились по сравнению с прошлым периодом на 1298415 тыс. рублей- это
75,51%, показатель на 01.01.2008 г. составил 11,31% от актива баланса.
Наибольший удельный вес показали прочие активы, на 01.01.2008 г. 2,37%. На
01.01.2007 г. они составляли 175645 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 631894 тыс.
рублей, т.е. увеличились на 259,76% по показателям динамики.
Также значительно увеличились
отвлеченные средства, расходы и убытки, на 01.01.2008 г. они составили 0,22% от
актива. На 01.01.2007 г. они составляли 6303 тыс. рублей, а на 01.01.2008 г.
составили уже 67644 тыс. рублей, т.е. увеличились на 973,20% по динамике по
сравнению с прошлым периодом. Графически структура активов представлена на
(Рисунке 2.1).
Рисунок 2.1 Структура активов
банка на 01.01.2008 г.
Из анализа пассивов видно, что
увеличилась доля онкольных обязательств по сравнению с прошлым периодом на
4504947 тыс. рублей, что составляет 74,77%., показатель на 01.01.2008 г. 44,58%
от пассива баланса. Наибольший удельный вес в структуре онкольных обязательств
составляют вклады до востребования на 01.01.2008 г. 42,45%. На 01.01.2007 г.
они составляли 5170403 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 10027601 тыс. рублей, т.е.
увеличились на 93,94% по сравнению с прошлым периодом. Это говорит о том, что
банк стал активно увеличивать долю денежных вкладов до востребования.
Увеличение пассива произошло также и за счет увеличения срочных обязательств.
Наибольший удельный вес в которых составляют срочные вклады и депозиты, которые
на 01.01.2008 г. составили 39,71% от пассива. На 01.01.2007 г. 6632185 тыс.
рублей, на 01.01.2008 г. 9380476 тыс. рублей, увеличились по динамике на
41,44%. Увеличились обращающиеся на рынке долговые обязательства на 01.01.2008
г. 14,25%. На 01.01.2007 г.они составляли 2514233 тыс. рублей, на 01.01.2008 г.
3365419 тыс. рублей, по показателям динамики увеличились на 33,85%. Это говорит
о привлечении банком дополнительных источников в виде срочных вкладов.
Графически структура обязательств представлена на (Рисунке 2.2).
Рисунок 2.2. Структура
обязательств банка на 01.01.2008 г.
Анализ показал увеличение
стержневого капитала банка на 1163062 тыс. рублей, что составляет 103,54%,
показатель 01.01.2008 г. 74,57% от пассива баланса. Наибольший удельный вес
составляют фонды банка, входящие в структуру на 01.01.2008 г. 10,65% г. По
показателям динамики они увеличились на 347,93%.
Дополнительный капитал банка
увеличился на 252956 тыс. рублей, или на 48,04% по сравнению с прошлым
периодом. Это произошло за счет увеличения переоценки валютных средств
отклонение на 01.01.2008 г. составило 13,08%, т.е. на 117,36% по сравнению с
прошлым периодом. Банковская прибыль увеличилась на 36428 тыс. рублей или
10,65%, и составляет на 01.01.2008 г. 12,35%. Графически структура пассивов
представлена на (Рисунке 2.3).
Рисунок 2.3. Структура
пассивов банка на 01.01.2008 г.
Результаты деятельности АКБ
«Инвестторгбанк» можно проанализировать, в том числе и с помощью данных отчета
о прибылях и убытках. Данный отчет представлен в (Таблице 2.4).
Таблица 2.4 Агрегированный
отчет о прибылях и убытках
|
Агрегат
|
Наименование статьи
|
Показатели на 2007 г.
|
Показатели на 2008 г.
|
горизонтальный анализ
|
|
показатели динамики
|
|
d1
|
процентные доходы
|
1317547
|
2322727
|
76,29%
|
|
r1
|
процентные расходы
|
831696
|
1430651
|
72,01%
|
|
e1
|
процентная маржа (d1-r1)
|
485851
|
892076
|
83,61%
|
|
d2
|
непроцентные доходы
|
439819
|
727112
|
65,32%
|
|
d2*
|
в том числе 110
|
121475
|
161074
|
32,59%
|
|
r2
|
Непроцентные расходы
|
440648
|
1047137
|
137,63%
|
|
d3
|
валовые доходы (d1+ d2)
|
1757366
|
3049839
|
73,54%
|
|
r3
|
валовые расходы (r1 + r2)
|
1272344
|
2477788
|
94,74%
|
|
e2
|
валовая прибыль (d3 - r3)
|
485022
|
572051
|
17,94%
|
На основе данных агрегированного
отчета о прибылях и убытках видно, что валовая прибыль в 2008 г. увеличилась на
1292473 тыс. рублей ли на 73,54% по сравнению с прошлым годом. Это связано с
увеличением процентных доходов на 1005180 тыс. рублей или на 76,29%.
Непроцентные доходы увеличились в 2008 г. на 287293 тыс. рублей или на 65,32%
по сравнению с прошлым периодом, что свидетельствует об активных операциях с
иностранной валютой. Увеличение валовых расходов произошло из-за увеличения
непроцентных расходов, которые в 2008 г. увеличились на 606489 тыс. рублей или
на 137,63 % по сравнению с 2007 г. Это увеличение говорит о том, что были
увеличены административные и управленческие расходы. Анализ активов
деятельности банка на основе детализирующих показателей позволит более детально
проанализировать качество управления портфелем активов. Расчёт показателей
представлен в (Таблице 2.5).
Таблица 2.5 Анализ активов
банка
|
Определение показателя
|
Расчет
|
Оптимальное значение коэффициента
|
Показатели на 2007г.
|
Показатели на 2008 г.
|
Экономическое значение показателя определяет:
|
|
К1=доходные активы/активы
|
(а5+А6+А10+а16+а18)/(А1+А6+А10+А15)
|
0,75 - 0,85
|
0,89
|
0,88
|
Удельный вес доходообразующих активов в составе
активов
|
|
К2= доходные активы/платные пассивы
|
(а5+А6+А10+а16+а18)/(О1+О4)
|
>=1,0
|
1,00
|
1,01
|
Отношение доходных активов к платным ресурсам
|
|
К3=ссуды/обязательства
|
А10/(О1+О4+О8)
|
>0,7 (агрессивная политика); <0,6 (осторожная
политика)
|
0,85
|
0,87
|
Кредитная политика банка
|
|
К4=банковские займы/банковские ссуды
|
о6/а12
|
>1,0 заемщик; <1,0 кредитор
|
0
|
0
|
Банк кредитор
|
|
К5=ссуды/капитал
|
А10/(С1+С4)
|
<8,0
|
7,94
|
6,76
|
Свидетельствует о достаточности капитала и о
рискованной ссудной политике
|
|
|
|
|
|
|
|
К6=просроченные ссуды/ссуды
|
а14/А10
|
<0,04
|
0
|
0
|
Удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле
банка
|
|
К7=резервы на ссуды/ссуды
|
с6/А10
|
<0,04
|
0
|
0
|
Существует риск не возврата кредита;
|
Из анализа активов банка следует,
что у банка чуть выше оптимального значения показатели к1(0,75 - 0,85) в 2007
г.- 0,89, а в 2008 г.- 0,88, показатель
к2(>=1,0) соответствует норме . Банк является кредитором к4(<1,0 кредитор)в 2007 г.,2008 г.-0. Из анализа
к3(>0,7 -агрессивная политика) в 2007 г.-0,85; в 2008 г.-0,87, видно, что
банк ведет агрессивную кредитную политику, существует риск не возврата кредита,
о чем свидетельствует к7(<0,04) в 2007 г.,2008 г. показатель 0. Анализ
пассивов позволит определить степень устойчивости банка, структуру
обязательств, уровень достаточности капитала. Расчёт показателей представлен в
(Таблице 2.6).
Таблица 2.6 Анализ
пассивов банка
|
Определение показателя
|
Расчет
|
Оптимальное значение коэффициента
|
Показатели на 2007 г.
|
Показатели на 2008 г.
|
Экономическое значение показателя определяет:
|
|
К11=капитал/активы
|
(С1+С4)/(А1+А6+А10+А15)
|
0,08 - 0,15
|
0,09
|
0,11
|
Финансово устойчивый банк
|
|
К12=онкольные и срочные обязательства/активы
|
(О1+О4)/(А1+А6+А10+А15)
|
0,5 - 0,7
|
0,88
|
0,87
|
Уровень срочности и надёжности
|
|
К13=займы/активы
|
(о6+о7)/(А1+А6+А10+А15)
|
0,2 - 0,35
|
0,14
|
0,12
|
Уровень срочности и надёжности
|
|
К14=онкольные обязательства/все обязательства
|
О1/(О1+О4+О8)
|
0,2 - 0,4
|
0,39
|
0,80
|
Степень минимизации операционных издержек
|
|
К15=срочные вклады/все обязательства
|
о5/(О1+О4+О8)
|
0,1 - 0,3
|
0,43
|
0,39
|
Степень минимизации риска устойчивости
|
|
К16=займы во всех обязательствах
|
о6/(О1+О4+О8)
|
0,25 - 0,40
|
0
|
0
|
|
|
К17=прочие обязательства/все обязательства
|
О8/(О1+О4+О8)
|
стремится к min
|
0,01
|
0,01
|
Степень пассивной устойчивости и качество
управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки)
|
|
К18=стержнево капитал/собственный капитал
|
С1/(С1+С4)
|
>0,5
|
0,68
|
0,74
|
Уровень достаточности стержневого капитала
|
Из анализа пассивов видно, что
банк является надежным, финансово и технологически устойчивым. Этому
свидетельствуют показатели к11(0,08 - 0,15) в 2007 г.- 0,09; в 2008 г.- 0,11; к12(0,5
- 0,7) в 2007-0,88; в 2008 г.- 0,87. Банк имеет достаточный собственный
капитал. Анализ ликвидности банка позволит отразить степень обеспечения
депозитов и вкладов ликвидными средствами банка. Расчёт показателей представлен
в (Таблице 2.7).
Таблица 2.7 Анализ ликвидности
банка
|
Определение показателя
|
Расчет
|
Оптимальное значение коэффициента
|
Показатели на 2007 г.
|
Показатели на 2008 г.
|
Экономическое значение показателя определяет:
|
|
К8=кассовые активы/онкольные обязательства
|
А1/О1
|
0,2 - 0,5
|
0,22
|
0,21
|
Степень покрытия наиболее неустойчивых
обязательств ликвидными средствами
|
|
К9=кассовые активы/онкольные и срочные обязательства
|
А1/(О1+О4)
|
0,05 - 0,3
|
0,08
|
0,09
|
Степень покрытия ликвидными средствами депозитов
и вкладов
|
|
К10=портфель ценных бумаг/обязательства
|
а7/(О1+О4+О8)
|
0,15 - 0,40
|
0
|
0
|
Потенциальный запас ликвидности при использовании
вторичных ликвидных ресурсов
|
Из анализа ликвидности следует,
что банк обладает достаточностью кассовых активов показатель к8(0,2 - 0,5) в
2007г.- 0,22, а 2008г.- 0,21, высокой степенью покрытия ликвидными средствами
депозитов и вкладов. Также существует риск ликвидности портфеля ценных бумаг,
показатель к10(0,15 - 0,40) в 2007 г.,2008 г.-0.
Анализ эффективности деятельности
банка позволит оценить значимость практически каждого из основных компонентов
деятельности банка и выявить, какие параметры банковской деятельности в большей
степени влияли на его прибыльность. Расчёт показателей представлен в (Таблице
2.8).
Страницы: 1, 2, 3
|
|
|
|
|
