 |
РУБРИКИ |
Организация, оформление и учет депозитарных операций в банках |
РЕКЛАМА |
||
|
Организация, оформление и учет депозитарных операций в банкахОснованием для снятия с хранения и или учета облигаций в Головном депозитарии при погашении облигаций кроме поручения "депо" является также возврат Головным депозитарием эмитенту данного выпуска указанных в п.1.5. настоящего Положения глобального или единичных (суммарных) сертификатов. 5. Поручения "депо" подписываются распорядителем счета депо (раздела счета депо). Распорядитель счета - физическое лицо (сотрудник депонента или оператора), имеющее право подписывать документы, являющиеся основанием для осуществления операций по счету "депо". При исполнении поручений по счету "депо" депозитарии обязаны проверять соответствие подписей в поручении депо карточке с образцами подписей распорядителя счета депо, форма которой устанавливается в соответствии с договорами. Отчетность при осуществлении депозитарного учета. Депозитарии обязаны выдавать документы, свидетельствующие о правах на облигации в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. 1. Депозитарии обязаны отчитываться перед депонентом о совершенных по счету "депо" (или разделам внутри счета "депо) операциях путем выдачи выписок по счетам "депо" в сроки, установленные правилами обращения облигаций и договорами счета "депо". Выписка по счету "депо" - отчетный документ депозитариев, свидетельствующий об операциях по переводу облигаций между счетами "депо" (между разделами одного счета "депо"). Выписка по счету депо, выдаваемая депозитариями, является основанием для отражения на счетах бухгалтерского учета, ведущегося владельцами облигаций, операций по приходу и расходу облигаций. Форма и реквизиты выписки по счету "депо" установлены в Приложении N 2 к настоящему Положению. В случае, если в течение одного операционного дня депозитариев последние осуществляют две или более операции по счету "депо", выписка по счету "депо" может представляться путем составления единого отчетного документа по форме Приложения N 3 к настоящему Положению. 2. По требованию депонента депозитарии обязаны предоставить последнему отчеты по счету "депо" на условиях, определенных договором. В целях настоящего положения отчеты делятся на отчет об остатках облигаций на счете "депо" по состоянию на определенную дату и отчеты о совершенных операциях по счету "депо" (или по разделам одного счета "депо") за определенный период. Форма и реквизиты отчетов установлены в Приложениях NN 4 и 5 к настоящему Положению. Контроль за осуществлением депозитарного учета. 1. Депозитарии обязаны предоставлять отчетность Банку России в соответствии с правилами обращения облигаций. Депозитарии, являющиеся кредитными организациями, обязаны также предоставлять Банку России отчетность в соответствии с правилами по ведению банками депозитарных операций. 2. Порядок и правила отражения в бухгалтерском учете облигаций, принятых на хранение и/или учет от других лиц или переданных на хранение и/или учет другим лицам, устанавливаются для Субдепозитариев, являющихся кредитными организациями - Банком России, для иных Субдепозитариев – другими уполномоченными государственными органами. 2. Практическая часть: Таблица №1 БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ ОАО «Балтийский банк» за 22. 01. 08. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
№ п\п |
Наименование и № документа |
Содержание операции |
Количество (шт.) |
Д |
К |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
М/О№1 |
Отражены в учете выставленные на продажу облигации по брокерском договору. |
70 |
98040 |
98053 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
М/О№2 |
Списывается количество проданных облигаций. |
270 |
98053 |
98010 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3 |
М/О№3 |
Выданы акции из хранилища для проверки. |
150 |
98020 |
98000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
М/О№4 |
Приняты на хранения облигации от владельцев. |
200 |
98000 |
98040 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
М/О№5 |
Изъяты по решению суда акции из депозитария |
100 |
98035 |
98000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6 |
М/О№6 |
Приобретены опционы по брокерским договором. |
186 |
98010 |
98053 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7 |
М/О№7 |
Выданы владельцам облигации |
10 |
98040 |
98000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 |
М/О№8 |
Приняты на учет акции в доверительное управление. |
90 |
98040 |
98055 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 |
М/О№9 |
Списываются утраченные при перевозке акции. |
3 |
98030 |
98020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10 |
М/О№10 |
Выданы владельцам акции по брокерским договорам. |
10 |
98040 |
98053 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11 |
М/О№11 |
Начисляется количество облигации в другому депозитарию. |
60 |
98000 |
98015 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
12 |
М/О№12 |
Приняты облигации на хранение от другова депозитария. |
10 |
98040 |
98065 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
13 |
М/О№13 |
Списывается недостача облигации принадлежащие депозитарию. |
3 |
98030 |
98050 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
14 |
М/О№14 |
Начисляется недостача облигации принадлежащие депозитарию. |
6 |
98050 |
98030 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
15 |
М/О№15 |
Приобретены владельцем акции по брокерским договорам. |
10 |
98040 |
98053 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
ИТОГО |
1178 |
|
|
Таблица №2
ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА:
Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в депозитарии. №98000
Входящий остаток: 0
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
3
98020
0
150
09
4
98040
200
0
09
5
98035
0
100
09
7
98040
0
10
09
11
98015
60
0
Итого:
260
260
Исходящий остаток: 0 + 260 – 260 = 0
Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии. №98010
Входящий остаток: 100
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
2
98053
0
270
09
6
98053
186
0
Итого:
186
270
Исходящий остаток: 100 + 186 -270 = 16
Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в других депозитариях. №98015
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
11
98000
0
60
Итого:
0
60
Входящий остаток: 120
Исходящий остаток: 120 + 0 -60 =60
Наименование счета: Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении. №98020 Входящий остаток: 0
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
3
98000
150
0
09
9
98030
0
3
Итого:
150
3
Исходящий остаток: 0 + 150 – 3 =147
Наименование счета: Недостача ценных бумаг. №98030
Входящий остаток: 20
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
9
98020
3
0
09
13
98050
3
0
09
14
98050
0
6
Итого:
6
6
Исходящий остаток: 20 + 6 – 6 =20
Наименование счета: Ценные бумаги, изъятые из депозитария. №98035
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
5
98000
100
0
Итого:
100
9
Входящий остаток: 120
Исходящий остаток: 120 + 100 -0 =220
Наименование счета: Ценные бумаги владельцев. №98040
Входящий остаток: 100
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
1
98053
70
0
09
4
98000
0
200
09
7
98000
10
0
09
8
98055
90
0
09
10
98053
10
0
09
12
98065
10
0
09
15
98053
10
0
Итого:
200
200
Исходящий остаток: 100 + 200 -200= 100
Наименование счета: Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию. №98050
Входящий остаток: 20
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
13
98030
0
3
09
14
98030
6
0
Итого:
6
3
Исходящий остаток:20 + 3 – 6 = 17
Наименование счета: Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам. №98053
Входящий остаток: 20
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
1
98040
0
70
09
2
98010
270
0
09
6
98010
0
186
09
10
98040
0
10
09
15
98040
0
10
Итого:
270
276
Исходящий остаток: 20 + 276 – 270 =26
Наименование счета: Ценные бумаги в доверительном управлении. №98055
Входящий остаток: 100
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
8
98040
0
90
Итого:
0
90
Исходящий остаток: 100 + 90 - 190
Наименование счета: Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев. №98065
Входящий остаток:120
Вид операции
Номер документа
Корр. счет
Дебет
Кредит
09
12
98040
0
10
Итого:
0
10
Исходящий остаток: 120 + 10 -0 =130
Таблица №3
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА ОАО Балтийский банк за 22.01.08.
№ счета 2 порядка
Входящий остаток
Д
К
Исходящий остаток
АКТИВ
98000
98010
98015
98020
98030
98035
0
100
120
0
20
120
260
186
0
150
6
100
260
270
60
3
6
0
0
16
60
147
20
220
ИТОГО по активу
360
702
599
463
ПАССИВ
98040
98050
98053
98055
98065
100
20
20
100
120
200
6
270
0
0
200
3
276
90
10
100
17
26
190
130
ИТОГО по пассиву
360
476
579
463
ИТОГО по ведомости
1178
1178
Приложение №1
Мемориальный ордер № 1 22.01.08
Дата Вид платежа
Сумма
прописью
Семьдесят штук
ИНН
Ценные бумаги владельцев.
Плательщик
Сумма
70=
Сч.№
98040810800000000075
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк.
Банк плательщика
БИК
Сч. №
ОАО Балтийский банк.
Банк получателя
БИК
044711063
30101810800000000063
98053810800000000875
Сч. №
ИНН
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
Получатель
Сч. №
Вид оп.
09
Срок плат.
06
Наз. пл.
Очер. плат.
Код
Рез. поле
Назначение платежа: Облигации по брокерскому договору № 1 от 21.01.08
Подпись
Мемориальный ордер № 2 22.01.08
Дата Вид платежа
Сумма
прописью
Двести семьдесят штук
ИНН
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
Плательщик
Сумма
270=
Сч.№
98053810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика
БИК
Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя
БИК
044711063
30101810800000000063
98010810800000000007
Сч. №
ИНН
Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии .
Получатель
Сч. №
Вид оп.
09
Срок плат.
06
Наз. пл.
Очер. плат.
Код
Рез. поле
Назначение платежа: Списаны количество проданных облигации по договору №2 от 21.01.08
Подпись
Мемориальный ордер № 3 22.01.08
Дата Вид платежа
Сумма
прописью
Сто пятьдесят штук
ИНН
Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении
Плательщик
Сумма
150=
Сч.№
98020810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика
БИК
Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя
БИК
044711063
30101810800000000063
98000810800000000007
Сч. №
ИНН
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Получатель
Сч. №
Вид оп.
09
Срок плат.
06
Наз. пл.
Очер. плат.
Код
Рез. поле
Назначение платежа:Выданы акции из хранилища для проверки по договору №3 от 21.01.08.
Подпись
Мемориальный ордер № 4 22.01.08.
Дата Вид платежа
Сумма
прописью
Двести штук
ИНН
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Плательщик
Сумма
200=
Сч.№
98000810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика
БИК
Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя
БИК
044711063
30101810800000000063
98040810800000000007
Сч. №
ИНН
Ценные бумаги владельцев.
Получатель
Сч. №
Вид оп.
09
Срок плат.
06
Наз. пл.
Очер. плат.
Код
Рез. поле
Назначение платежа: Приняты на хранения облигации от владельца по договору №4 от 21.01.08.
Подпись
Мемориальный ордер № 5 22.01.08.
Дата Вид платежа
Сумма
прописью
Сто штук
ИНН
Ценные бумаги, изъятые из депозитария.
Плательщик
Сумма
100=
Сч.№
98035810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика
БИК
Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя
БИК
044711063
30101810800000000063
98000810800000000007
Сч. №
ИНН
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Получатель
Сч. №
Вид оп.
09
Срок плат.
06
Наз. пл.
Очер. плат.
Код
Рез. поле
Назначение платежа: Изъяты по решению суда акции из депозитария по договору № 5 от 21.01.08.
Подпись
Мемориальный ордер № 6 22.01.08
Дата Вид платежа
Сумма
прописью
Сто восемьдесят шесть штук
ИНН
Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии.
Плательщик
Сумма
186=
Сч.№
98010810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика
БИК
Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя
БИК
044711063
30101810800000000063
98053810800000000007
Сч. №
ИНН
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
Получатель
Сч. №
Вид оп.
09
Срок плат.
06
Наз. пл.
Очер. плат.
Код
Рез. поле
Назначение платежа: приобретены опционы по брокерским договором №6 от 21.01.08.
Подпись
Мемориальный ордер № 7 22.01.08
Дата Вид платежа
Сумма
прописью
Десять штук
ИНН
Ценные бумаги владельцев
Плательщик
Сумма
|
|
© 2000 |
|