Методика анализа доходности коммерческого банка



РУБРИКИ	Методика анализа доходности коммерческого банка	РЕКЛАМА

Главная

Зоология

Инвестиции

Информатика

Искусство и культура

Исторические личности

Безопасность жизнедеятельности

Бизнес-план

Биология

Бухучет управленчучет

Водоснабжение водоотведение

Военная кафедра

География экономическая география

Законодательство и право

Здоровье

Земельное право

Иностранные языки лингвистика

ПОИСК

Методика анализа доходности коммерческого банка

уровне трансформации краткосрочных ресурсов во вложения с более

длительными сроками.

Дефицит ликвидных средств до 1 мес.

Ктр= _____________________________________ х 100%

Итог по разделу II

Критериальный уровень коэффициента трансформации определяется

эмпирическим путем. Условно можно считать нормальным коэффициент

трансформации, при котором удельный вес остатка на корсчете в общей

сумме активов находится на уровне не менее 5%.

V. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

С ПОЗИЦИИ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

1. Предмет анализа. Место и значение в банковской

деятельности

В процессе анализа основным объектом исследования выступают все

коммерческие операции банка.

Цель анализа определение степени допустимости о оправданности того

или иного риска и принятие немедленного практического решения,

направленного либо на использование в интересах банка рисковых

ситуаций, либо на выработку системы мер, снижающих возможность потерь

банка от проведения той или иной операции.

Анализ структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских

рисков может занять существенное место в банковской деятельности.

Для банка этот анализ важен для поддержания ликвидности баланса,

соблюдения установленных экономических нормативов, снижения возможных

рисков, предотвращения краха банка из-за нарушения степени допустимости

банковских рисков.

Для акционеров, пайщиков, вкладчиков и клиентов и корреспондентов

банка подобный анализ нужен для определения надежности, солидности и

устойчивости финансового состояния банка.

Аудиторским службам этот анализ необходим для осуществления

предварительной экспертизы и выработки решения о проведении проверки.

Учреждения центрального банка используют анализ структуры баланса с

позиции банковских рисков для определения методов и способов

воздействия на банки с целью повышения эффективности государственного

регулирования в отношении коммерческих банков, превышающих

установленный предел рисков, увеличения отчислений в их резервные и

страховые фонды.

2. Исходные данные, используемые в анализе

В анализе структуры баланса с позиции банковских рисков

используются данные балансовых и внебалансовых статей баланса банка на

каждую отчетную дату в течение рассматриваемого периода в динамике,

данные отчета о доходах и расходах банка.

3. Методы, показатели и приемы, используемые в анализе

Анализ проводился с использованием различных статистических приемов

и методов (группировок, сравнения, коэффициентов).

Экономические группировки применяются для:

- оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска

вложений и возможной потери части их стоимости (см.стр.50 анализа);

- определения изменения доходности от увеличения рисковых операций

банка (стр.51 анализа);

- выявления соотношения между краткосрочными ресурсами и

краткосрочными кредитами (стр.52);

- нахождения доли межбанковских кредитов (стр.53);

- изучения соотношений между долгосрочными пассивами и

долгосрочными активами банка (стр.54); краткосрочными и долгосрочными

кредитами (стр.64);

- сопоставления кредитов и депозитов по срокам (стр.55);

- оценки размера риска на одного заемщика (стр.56);

- определения доли просроченных кредитных вложений (стр.58);

- анализа структуры кредитных вложений (стр.60-62);

- нахождения доли ссуд, выданных под залог товарно-материальных

ценностей (63), ценных бумаг, под поручительства и гарантии ;

- определения доли вложений средств в активы с повышенной степенью

риска, в частности вложения средств в совместную деятельность (стр.65);

в ценные бумаги и т.д.

Сравнительный анализ

используется для изучения динамических рядов

по перечисленным экономическим группировкам балансовых и внебалансовых

статей баланса и отчета о доходах и расходах банка. Это позволяет

выявить основные факторы и причины изменений и отклонений фактических

рисков на одну отчетную дату по сравнению с другой отчетной датой и

положением дел у других исследуемых банков, выявить резервы повышения

доходности банка за счет расширения рисковых операций как снижения

доходности при необходимости уменьшения доли банковских рисков.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную и качественную

взаимосвязь между различными статьями, разделами и группами статей

баланса, осуществить контроль за степенью допустимости риска для банка,

общим размером риска по банку и по отдельному клиенту банка, за

отдельный рисковый операцией банка.

К основным показателям, используемым в анализе, относятся: степень

допустимости общего размера риска банка, размер риска на одного

заемщика, доля межбанковских кредитов просроченной задолженности в

сумме задолженности, доля покрытия кредитов имеющимися у банка

ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным), размеры капитала

банка, рисковых активов, доля обеспеченных товарно-материальными

ценностями ссуд, доля активов с повышенной степенью риска в активах

банка по их видам и т.д.

Широко применяются приемы функционального анализа (соотношение

размеров депозитов, кредитов, собственных и привлеченных средств,

межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, удельный вес

и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов, возможности

повышения доходности и повышения банковского риска).

Приемы структурного анализа

позволяют выявить состав и структуру

активных и рисковых операций банка, пассивных операций, структуру

расходов, доходов и прибыли банка в зависимости от степени допустимости

риска в целом по банку и по отдельному заемщику.

Приемы операционно-стоимостного анализа способствуют определению

влияния рисковых операций банка на формирование банковской прибыли и

выработке политики управления рисками в целях максимизации дохода.

4. Технология анализа структуры баланса коммерческого банка

с позиции банковских рисков

4.1. Степень допустимости общего размера риска

Главной задачей управления рисковыми операциями банка является

определение степени допустимости и оправданности риска для установления

скорректированного норматива отчислений от прибыли банка в резервный

или рисковый фонд. Это предполагает создание и использование

многовариантной универсальной модели для ЭВМ для нужд банка и

проведения систематических расчетов степени допустимости банковского

риска.

Степень допустимости общего размера риска определяется по формуле

1):

Р1+Р2+Р3+......Рn

Н = ____________________ х Ех х Кр , где:

Кр -корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности

клиентов (см.стр.19);

Н - степень допустимости общего размера риска банка;

Р - риски по всем операциям анализируемого баланса банка;

Для определения Р используется Инструкция Центрального банка России

N 1 за апрель 1991 г., где все операции или активы группируются в шесть

групп с учетом степени риска вложений и возможной потери.

___________________________________________________________

1) здесь и далее более подробно см. Н.Э.Соколинская. Экономический

риск в деятельности коммерческого банка.М.,Знание,1991 г.

_________________________________________________________________

При этом в I группу входят активы, свободные от риска, во II группу

- активы с минимальным риском, в III -VI группы - активы с повышенным

риском, расположенные по степени возрастания риска.

К- капитал банка.

рассчитывается по статьям баланса согласно инструкции Центрального

банка России N 1, апрель 1991 г.

Е -коэффициент, корректирующий внешние риски банка.

Внешние риски банка (Е), не связаны с деятельностью банка или

конкретного клиента. Речь идет о различных политических (война, бунты,

беспорядки, идеологические разногласия и т.д.), социальных (

забастовки, беспорядки, вызванные национальным антогонизмом и др.),

экономических (снижение национального дохода, информация, рост цен,

уменьшение доходов и т.д.), геофизических (пожары,землетресения,

наводнения и т.д.) рисках.

Коэффициент внешних рисков для экономического региона

рассматривается по формуле 1):

Fв

Е = _______________________ , где:

F1+ F2 + .......Fn

Fв -сумма воздействий всех возможных и учитываемых факторов;

F1...Fn -фактическое воздействие каждого фактора и его степень.

По оценке и методике Дойче банка внешние риски всех банков и

предприятий на территории РСФСР достигают 38% 2). Поправочный

коэффициент, применяемый в предлагаемой для анализа формуле, составил

120

1,7 (_____).

Корректировка данных с учетом особенностей страны, экономического

региона рассчитывается каждым банком и клиентом, т.к. используется не

только для определения размера совокупного риска или его степени по

отдельному банку, но и для определенного размера или степени кредитного

риска отдельного клиента банка.

______________________________________________________________

1) См.Н.Э.Соколинская.Экономический риск в деятельности

коммерческого банка. Знание, 1991 г.

2) См. Там же.

______________________________________________________________

Показатель степени допустимости общего размера риска банка

позволяет оценить максимально возможную степень риска банка за

определенный период времени, за который последует возможный крах банка,

или повышение норматива отчислений от прибыли банка в рисковый и

страховой фонды.

Целесообразно найти оптимальную степень риска. Эмпирическим путем

найденная степень допустимости общего размера риска по банку составляет

10. Это тот критериальный уровень, который должен служить в дальнейшем

базой для сравнения и анализа показателя.

При превышении предельного уровня степени допустимости общего

размера риска банка следует увеличить отчисления в рисковый и страховые

фонды на процент отклонений рассматриваемого показателя от

критериального уровня.

Выводы:

Следовательно, задача банка по управлению рисками состоит в том,

чтобы, с одной стороны, максимально стремиться к достижению

критериального уровня степени риска, а с другой стороны, ни в коем

случае не превышать его. При увеличении капитала банка срочно следует в

соответствующей пропорции нарастить рисковые операции банка и наоборот.

Для получения достаточного дохода и избежания потерь важно сохранять

оптимальную найденную величину между объемами рисковых операций банка и

капиталом.

4.2. Размер риска на одного заемщика

Следует различать риск, который несет банк в целом и кредитный

риск, который возникает при выдаче каждой отдельной ссуды клиенту

банка.

Поэтому важным является определение максимального размера риска

банка на одного заемщика по формуле:

Р 1)

Нд = ____ , где:

Р - размер риска банка на одного заемщика (совокупная сумма

обязательств заемщика банку по кредитам, а также 50% сумм забалансовых

обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика);

К - капитал банка.

При этом критериальный уровень показателя не должен превышать 1. А

размер риска банка не может быть более 10% активов банка и 20% капитала

банка.

В противном случае следует увеличивать капитал банка.

Однако банк несет дополнительные риски в зависимости от класса

кредитоспособности и платежеспособности клиента. Поэтому необходимо

оценивать политику банка по формированию состава клиентов, работу банка

с клиентами и те риски, которые несет банк от работы с клиентами низкой

кредитоспособности или неплатежеспособными.

Состав клиентов банка определяет метод расчета риска банка и

степень самого риска. Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от

случайностей рыночной экономики, чем крупный. В то же время крупные

кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных между собой

заемщиков часто являются причиной банковских банкротов. Поэтому одним

из методов регулирования риска при предоставлении крупных кредитов

служит ограничение его размера в зависимости от класса

кредитоспособности.

Существенное значение при этом имеет и правильный отбор банком

клиентов. Обычно к таким партнерам относятся предприятия, обладающие

достаточной финансовой устойчивостью, имеющие высокие показатели

ликвидности и платежеспособности балансов, определенный уровень

доходности и хорошо обеспеченные собственными средствами.

_____________________________________________________________

1) См.Инструкцию ЦБ России N 1, апрель 1991 г.

______________________________________________________________

Предпочтительным клиентом для банка является заемщик I класса, риск

неплатежа по ссудам которого невелик и не требует применения гарантий,

залогового права. Однако на него могут воздействовать внешние факторы,

связанные с коммерческими рисками его деятельности. Например,

неустойчивость валютных курсов, неплатежеспособность покупателя или

заемщика, отказ покупателя от платежа или принятия товара, неоплата

долга покупателя в установленный срок, изменение цен на сырье,

материалы, полуфабрикаты после заключения договора, ошибки в документах

или оплате, злоупотребления или хищения, углубление экономического

кризиса в стране, наводнения, пожары, и т.д. Поэтому банк даже в

отношении клиентов I класса должен владеть информацией о размерах их

внешних рисков.

Для клиентов других классов кредитоспособности банк вынужден

определять тенденции, углубляющие развитие внутренних рисков. Для

подобных расчетов необходимо составлять многовариантную модель на ЭВМ

по определению размеров совокупных рисков деятельности клиента банка.

Она должна включать алгоритм, оптимизирующий учет многообразных и

разнонаправленных субъективных и объективных факторов риска, внутренних

и внешних связей клиента и банка, а также зависимость клиента банка от

других заемщиков.

Это позволит снять техническую нагрузку на банковского работника,

систематически повышать его квалификацию, даст ему возможность

принимать самостоятельные, творческие и своевременные решения в

условиях постоянно меняющейся экономики, овладеть современными методами

работы и техническими средствами.

Многовариантность экономико-математической модели позволит: учесть

специфику перехода к рыночной экономике; повысить качество, надежность,

стабильность, эффективность деятельности банка, снизить возможность

ошибок работников банка; согласовать интересы отдельного заемщика и

банка, всех клиентов друг с другом и банком; застраховать возможные

потери и риски при кредитовании; учесть особенности зарубежного аудита

и счетоводства; определить узкие места в деятельности банка;

соорентироваться в условиях международной конъюктуры и повышенного

коммерческого риска; проконтролировать качество работы экономиста

банка.

Рассматриваемая модель может выглядеть следующим образом 1):

Р1 + ..... +Рn

Кэ = Кр х _______________ х Е, где:

Квл

Кэ -коэффициент риска отдельного заемщика банка. При умножении его

на 100% получаем степень риска;

Кр - корректирующий коэффициент, учитывающий кредитоспособность

клиента и его размер.

Все клиенты банка по составу капитала и обороту подразделяются на 3

группы: мелкие, средние и крупные. Внутри каждой группы выделяются 3

класса кредитоспособности. В зависимости от кредитоспособности клиента

- корректирующий коэффициент рассчитывается для клиента I класса : 1 х

на процент первоклассных мелких клиентов плюс 1 х на процент

первоклассных средних клиентов плюс 1 х на процент первоклассных

крупных клиентов в общем составе клиентов;

- для клиентов II класса : 2 х на процент мелких клиентов 2-го

класса плюс 2 х на процент средних клиентов 2 класса плюс 3 х на

процент крупных клиентов 2-го класса;

- для клиентов III класса: 4 х на процент мелких клиентов плюс 4 х

на процент средних клиентов плюс 5 х на процент крупных клиентов.

Р1 .....Р - размер рисков, связанных с кредитной операцией клиента,

т.е. обязательства заемщика банка по кредитам плюс 50% сумм

забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного

заемщика, скорректированные с учетом риска;

______________________________________________________________

1)См.Н.Соколинская. Экономические риски в деятельности

коммерческого банка.М.,Знание, 1991 г.,с.59.

______________________________________________________________

Квл - сумма кредитных вложений по данной операции;

Е - корректирующий коэффициент, учитывающий действия внешних

факторов клиента (см.стр.10 данной методики).

Из приведенной многовариантной модели видно, что точность оценки

риска банка отдельного заемщика зависит от качества информации, на

которой основана оценка. Каждому учреждению банка важно создать

обширную, современную, достоверную информационную базу.

Информационная база должна строиться на внесистемном учете банка по

составу клиентов в зависимости от капитала и оборота, подразделения их

на 3 группы (мелкий, средний и крупный заемщик), а внутри каждой группы

на 3 класса кредитоспособности.

Ценность такой базы данных заключается в возможности ее

использования для расчета и интерпритации основных взаимосвязей,

прогнозирующих способность заемщика возвратить ссуду и ответить по

своим обязательствам в определенный отрезок времени.

Максимально допустимое значение рассматриваемого коэффициента -

0,5.

Выводы:

В отличие от показателя степени допустимости риска в целом по

банку, который должен поддерживаться на оптимальном уровне, размер

риска на одного клиента банка должен систиматически минимизироваться.

В случае превышения максимально допустимого размера риска следует

взыскать в бесспорном порядке ранее выданную клиенту ссуду или при

отсутствии на счете клиента денежных средств продать взятые под залог

товарно-материальные ценности или недвижимость.

Следует определить, какую сумму кредита для банка считать крупной.

В этом плане следует определить право каждому филиалу банка принимать

решения по возможности предоставления крупных кредитов. Кроме того,

крупные кредиты следует разбить по группам клиентов. Для мелких

клиентов крупный кредит одного размера, для крупных - другой. Поэтому,

пользуясь методикой анализа баланса с позиции банковских риском,

обязательна корректировка показателя размера риска на одного клиента на

класс кредитоспособности и состав клиента.

При решении вопроса о предоставлении крупного кредита желательно

каждому учреждению банка определить критериальный уровень размера

крупного кредита по мелкому заемщику. Для этого надо установить среднюю

величину выданных мелким заемщикам кредитов за ряд лет в динамике и

скорректировать их на средний размер рисков по этой группе клиентов в

зависимости от их класса кредитоспособности. Например, в банке 10

клиентов I класса кредитоспособности, 50 -второго, 100 -третьего. За

пять лет средний размер кредита составил по этой группе мелких

заемщиков по I классу -100 тыс.руб., по 2- 150 тыс.руб., по 3 - 50

тыс.руб. Это значит, что средний размер кредита по мелким заемщиков

банка составил 66 тыс.руб. Значит, предельно допустимой суммой кредита

для клиентов I класса может быть 100 тыс.руб., второго класса - только

66 тыс.руб. (так как повышается риск от предоставления таких кредитов),

клиентам третьего класса кредитов лучше совсем не выдавать или

выдавать, но исключая при этом кредитование постоянной части

потребности и непогашенные ранее ими кредиты.

Аналогичные коррективы должны вноситься по клиентам средней группы

и по крупным клиентам. Существующая в настоящее время методика

предусматривает определение суммы кредита независимо от состава клиента

банка, что необоснованно повышает риски банка при кредитовании.

4.3. Влияние рисковых операций банка на получение

дополнительных доходов

Для определения этого показателя необходимо составить формулу:

Дд = П х ______ , где:

100

Дд - дополнительный доход, полученный банком за счет

осуществления рисковых операций;

П - балансовая прибыль;

Н - степень допустимости риска по банку;

___ - процент допустимости риска по банку.

100

При помощи этого показателя можно определить сумму потерь банка

(упущенной выгоды) из-за недостижения оптимальной степени риска. Для

этого надо из суммы прибыли, скорректированной на критериальный уровень

процента риска по банку вычесть прибыль, скорректированную на

фактический уровень процента риска.

Нк Нф

Дп = (П х _____ ) - (П х ____ ), где:

100 100

Дп -потери упущенной выгоды от сокращения рисковых операций банка;

П - балансовая прибыль;

Нк

____ - критериальный уровень процента риска по банку;

100

Нф

___ - фактический уровень процента риска по банку.

100

Выводы:

Чем выше степень банковского риска, тем выше доход банка.

Достижение оптимальной величины банковского риска ведет к получению

наибольшей прибыли. Превышение степени допустимости риска банка

приводит к банкротству.

4.4. Соотношение между активами и пассивами баланса с точки

зрения банковских рисков

4.4.1. Сопоставление по суммам краткосрочных ресурсов банка

Средства на расчетном счете капвложений, средства на текущих

счетах, прочие средства, средства депонированные, кредитные ресурсы,

полученные из других банков с краткосрочными кредитами в динамике

позволяют определить обеспеченность выдаваемых краткосрочных ссуд

соответствующими ресурсами.

Показатель, характеризующий удельный вес кредитов, полученных от

других банков в общем объеме краткосрочных ресурсов банка

свидетельствует о степени зависимости банка от других банков и

недостаточно активной политике банка в области развития пассивных

операций, о росте потерь банка по уплате процентов за привлеченные из

других банков ресурсы.

При превышении возможно допустимого уровня риска другими банками, а

также в случае неожиданного их банкротства в условиях рыночной

экономики банк имеющий высокий удельный вес кредитов других банков

рискует лишиться привлеченных средств в весьма значительных и

существенных для банка размерах в любой момент.

Коэффициент диверсификации привлеченных средств показывает

эффективность политики банка по привлечению ресурсов, а также

финансовую и рисковую устойчивость банка. Он определяется как отношение

среднего процента, приходящегося на каждый вид привлеченных ресурсов к

100 процентам. Его критериальный уровень рекомендуется как 0,17. При

нарушении возникает опасность возникновения

процентного риска.

Процентный риск рассчитывается как разница между суммами уплаченных

и полученных банком процентов.

4.4.2. Сопоставление по суммам долгосрочных ресурсов банка (срочные

вклады и депозиты, вклады граждан) с долгосрочными кредитами в динамике

позволяет определить обеспеченность долгосрочных кредитов ресурсами.

4.4.3. Распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам

позволяет снизить риск необеспеченности ссуд банка ресурсами.

В международной практике применяется программа на ЭВМ, которая

позволяет учитывать распределение депозитов и кредитов по срокам и

суммам с помощью следующей таблицы (шахматки):

сумма Сопоставление кредитов и депозитов по срокам

______________________________________________________________

3 м. 6 м. 9 м. 12 м. 2 г. 3 г. 5 л. 7 л.

Д ______________________________________________________________

е ______________________________________________________________

п ______________________________________________________________

о ______________________________________________________________

з ______________________________________________________________

и ______________________________________________________________

т ______________________________________________________________

ы ______________________________________________________________

Кредиты (суммы)

Обозначенные поля дают представление о соответствии сроков и сумм

кредитов и депозитов.

Для составления такой таблицы используются данные внесистемного

учета депозитов и кредитов по срокам и суммам, ведущегося на основании

данных, полученных из кредитных и депозитных договоров.

Выводы:

Систематическое сопоставление активов и пассивов баланса банка по

суммам и срокам позволяет избежать появления процентного риска банка,

обеспечить необходимую диверсификацию привлеченных ресурсов, исключить

банкротство банка из-за необеспеченности ссуд привлеченными ресурсами.

4.5. Анализ кредитных вложений банка с точки зрения

банковских рисков

4.5.1. Удельный вес просроченной задолженности по краткосрочным

ссудам банка в общей сумме кредитных вложений характеризует уровень

возможных потерь, которые могут вообще не вернуться банку. Для

предотвращения появления просроченной задолженности по ссудам банка

необходимо рассчитывать риск банка при кредитовании одного заемщика

(стр.19 данной методики), а также класс кредитоспособности и размер

капитала и оборота банка (стр.19-20).

Удельный вес просроченной задолженности по принятым в мировой

практике критериям не должен превышать 2,5%.

Доля полученных процентов по просроченным ссудам банка от общей

суммы полученных по краткосрочным ссудам процентов показывает степень

доходности от просроченной задолженности.

Возможные потери банка от наличия просроченной задолженности.

Определяется как разница между суммами задолженности и полученными на

них процентами.

4.5.2. Структура кредитных вложений

4.5.2.а. Удельные веса кредитов, выдаваемых банком клиентам разных

отраслей и рисковой деятельности: государственным предприятиям,

акционерным обществам, кооперативам, агропромышленному комплексу, малым

предприятиям, в общем объеме кредитных вложений.

Характеризуют кредиты с разной степенью риска. Повышенную степень

риска имеют ссуды, выданные структурам свободной экономики

(кооперативам, СП) и лицам, занимающимися индивидуальной трудовой

деятельностью.

Наличие высоких удельных весов кредитов, выданных этим категориям,

требуют проведения дополнительного анализа обеспеченности этих ссуд

залогами товарно-материальных ценностей, гарантиями других банков и

третьих лиц, поручительствами, страховыми полисами.

Подобный анализ базируется на расчете удельного веса ссуд, выданных

под залог товарно-материальных ценностей, гарантий, поручительств,

страхового полиса. Это, в свою очередь, требует от банков ведения

внесистемного учета закладных листов, гарантий, поручительств,

страховых полисов.

4.5.2.б. Удельный вес долгосрочных ссуд в общей сумме кредитный

вложений свидетельствует о доле кредитов, подверженных высокой степени

рисков из-за возрастании инфляции, неустойчивости экономики,

политических и внешних рисков. Удельный вес этих ссуд, выданных

сельскохозяйственным предприятиям, кооперативам, МП, лицам,

занимающимися ИДТ при отсутствии залоги земли и другой недвижимости и

поручительства подвергает банк дополнительному риску необеспеченности и

невозврата кредита.

Выводы:

Анализ структурных кредитных вложений, с точки зрения рисков,

строится на анализе возможных потерь банка в результате высоких

удельных весов просроченных ссуд, долгосрочных ссуд, краткосрочных

ссуд, выданных заемщикам сельскохозяйственных предприятий,

кооперативам, МП и лицам, занимающимися ИДТ за вычетом из этой доли

ссуд, обеспеченных залогов товарно-материальных ценностей,

недвижимости, поручительствами, страховыми полисами.

Для анализа структуры кредитных вложений, с точки зрения рисков,

необходимо внести коррективы и уточнения в размер рисковых кредитов.

Для этого, кроме балансового размера выданных ссуд, скорректированных

на 30% риска, согласно Инструкции Центрального банка N 1, к полученной

сумме следует прибавить суммы кредитов, связанных с повышенным риском,

т.е. суммы кредитования части постоянных запасов торговых,

снабженческих предприятий и организаций, клиентов, кредитующихся по

совокупности материальных ценностей и запасов; суммы кредитов, выданных

клиентам, третьего класса кредитоспособности или клиентам, которые по

тем или иным причинам не имеют права на получение кредита, но все-таки

добились его; размеров просроченных кредитов.

Определенная политика банка в области прекращения кредитования

постоянной неснижающейся потребности заемщиков, клиентов третьего

класса кредитоспособности или не имеющих права на кредит, позволит

значительно снизить риск, возникающий при кредитовании заемщика.

При наличии факта непогашения долгосрочных ссуд, а также при

расширении их объема, необходимо брать под залог ссуд недвижимость:

землю, здания, сооружения и т.д., использовать возможность выпуска

облигационных займов, а также с целью повышения доходности операций

банка по долгосрочному кредитованию использовать практику введения

дополнительного процента по ссудам, инкассированного на темп инфляции.

4.6. Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском

4.6.1. Удельный вес вложений в совместную деятельность в активах

банка характеризует долю операций банка с самым высоким риском.

Анализ следует дополнить удельным весом доходов, полученных от

вложений в совместную деятельность в общей сумме доходов банка.

Далее следует сопоставить полученные банком доходы от вложений в

совместную деятельность по отношению к объему вложенных банков средств

с доходами от кредитный вложений по отношению к сумме кредитных

вложений. Это позволит определить потери банка от деятельности,

связанной с повышенным риском или дополнительные доходы в случае

высокодоходных вложений банка.

4.6.2. Удельный вес вложений банка в ценные бумаги в активах банка

свидетельствует о доле операций банка с повышенным риском.

Для его минимизации следует определить долю каждого вида ценных

бумаг в общем портфеле инвестиций. То же необходимо сделать по срокам

погашения ценных бумаг.

Высокая доля надежных (солидных) ценных бумаг в портфеле инвестиций

банка позволит банку повысить ликвидность баланса, доходность и

прибыльность, минимизировать риск по операциям с ценными бумаги.

Выводы:

Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском строится на

анализе удельных весов рисковых операций в активах банка, доходности

операций, возможности минимизации рисков.

Общие выводы по разделу:

Методика анализа структуры баланса коммерческого банка с позиции

банковских рисков.

________________________________________________________________________________________________________________

Наименование коэффициентов Методика расчета Средние значения Отклонения

и показателей или критериальный

уровень + -

_________________________________________________________________________________________________________________

1 2 3 4 5

_________________________________________________________________________________________________________________

1.Степень допустимости Риск банка Возможное Потеря

общего размера риска ____________ х коэффициент внешних рисков х К, 10 банкротство. дохода

по банку Капитал банка Увеличение

учитывающий состав и кредитоспособности отчислений в

клиентов резервный и

страховой

фонды

2.Размер риска банка на Риски банка на одного заемщика Возможность Отсутствие

одного заемщика ________________________________ 1 невозврата риска

Капитал банка ссуды

3.Коэффициент риска Риски банка по кредитным

отдельного заемщика операциям заемщика

банка ________________________________ х 0,5 - " - -"-

Кредитные вложения в данного

заемщика

х коэффициент, учитывающий состав,

размер и класс кредитоспособности

клиента х К внешних рисков

4.Влияние рисковых

операций на получение Балансовая прибыль х процент - Полученная Потери

дополнительных доходов допустимости риска по балансу дополнительная от

сумма за счет операции

рисков

5.Размер упущенной (Балансовая прибыль х критериальный

выгоды процент допустимости риска по банку) - - Нет упущенной Размер -"-

(балансовая прибыль х фактический выгоды,но упущенной

процент допустимости риска по банку) возможно выгоды

банкротство

6.Сопоставление Средства на расчетном счете + счета

краткосрочных кредитов капвложений - средства+кредитные ресурсы, - -"- -"-

и вложений по суммам полученные из других банков - суммы

краткосрочных кредитов

7.Сопоставление Срочные вклады + срочные депозиты +

долгосрочных ресурсов + вклады граждан - суммы долгосрочных - -"- -"-

и вложений по суммам кредитов

8.Удельный вес кредитов, Кредиты,полученные из других банков Дополнительный Отсутствие

полученных из других ____________________________________ 17% риск,потери риска

банков Суммы кредитных вложений независимости

9.Коэффициент диверсификации Средний процент,приходящийся на

привлеченных средств каждый вид привлеченных ресурсов 0,17 -"- -"-

_________________________________

100%

10.Процентный риск Проценты,полученные банком - Отсутствие Размер

- проценты уплаченные банком - риска риска

11.Удельный вес Сумма просроченной задолженности

просроченной по ссудам банка

задолженности _________________________________ 2,5 Размер потерь Отсутствие

Сумма кредитных вложений риска

12.Доля полученных Проценты,полученные от просроченных Доходность

процентов от ссуд от

просроченной __________________________________ - просроченных

задолженности Проценты,полученные по ссудам банка ссуд

13.Возможные потери от Сумма просроченной задолженности - Возможные

просроченной - сумма полученных по просроченным - потери -

задолженности ссудам процентов

14.Удельный вес кредитов, а. Кредиты государственным Сравнение с Снижение Повышение

выдаваемых банком предприятиям предыдущим риска риска

клиентам разных отраслей _______________________ отчетным

объем кредитных вложений периодом

б. Кредиты кооперативам,СП и МП Повышение Снижение

____________________________ -"- риска риска

Объем кредитных вложений

в. Кредиты лицам,занимающимся ИТД

______________________________ -"- -"- -"-

Объем кредитных вложений

15.Удельный вес ссуд с

высокой степенью Ссуды под залог т-м-ц,гарантий, Снижение Повышение

надежности (под залог поручительств,страхового полиса риска риска

товарно-материальных _______________________________ -"-

ценностей,гарантий, Общая сумма кредитных вложений

поручительства,

страхового полиса)

16.Удельный вес Долгосрочные кредиты Повышение Снижение

долгосрочных ссуд __________________________ -"- риска риска

Сумма кредитных вложений

17.Удельный вес вложений Вложения в совместную деятельность В сравнении -"- -"-

в совместную деятельность __________________________________ с предыдущим

Актив банка отчетным

периодом

18.Удельный вес доходов, Доходы от совместной деятельности

полученных от вложений _________________________________ -"- -"- -"-

в совместную деятельность Доходы банка

19.Потери или доходы банка от Удельный вес доходов от совместной Дополнительные Потери

совместной деятельности деятельности - удельный вес доходов - доходы банка

от кредитных вложений

20.Удельный вес вложений Сумма вложений в ценные бумаги В сравнении Повышение Снижение

банка в ценные бумаги ________________________________ с предыдущим риска риска

Активы банка отчетным

периодом

21.Доля каждого вида бумаг Удельный вес каждого вида бумаги -"- Снижение риска Повышение

в общем объеме вложений в ценные если речь идет риска при

бумаги о высокодоходных, снижении

надежных ценных удельного

бумагах веса солидных

ценных бумаг

22. То же самое, по срокам -"- -"- -"- -"-

23. Надежность ценных бумаг а) Удельный вес высокодоходных -"- Снижение Повышение

погашения ценных бумаг в общем портфеле риска риска

инвестиций

б) Удельный вес ценных бумаг,

имеющих товарное покрытие в -"- -"- -"-

портфеле инвестиций

в) Удельный вес бумаг, получивших

котировку на бирже в портфеле -"- -"- -"-

инвестиций

Приложение 1

Корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности

клиентов

рассчитывается следующим образом: все клиенты банка разбиваются на

группы кредитоспособности (1,2,3), а внутри каждой группы на мелкого,

среднего и крупного клиента (соответственно 0,03; 0,02; 0,01).

Критерием отнесения клиента к мелкому, среднему, крупному служит его

капитал и оборачиваемость средств. Для каждого учреждения банка свои

критерии.

Рассмотрим изложенное на условном примере.

______________________________________________________________

Капитал Клиенты К-во % Клиенты Клиенты

I класса II класса III класса

_______________________________________________________________

N 11 2 3 4 5 6

______________________________________________________________

До 100 Мелкий

тыс.руб. клиент 10 17 50 28 100 60

до 10 млн. Средний 20 33 60 32 55 33

свыше

10 млн. Крупный 30 50 70 40 12 7

__________________________________________________________

Итого: 60 100 180 100 167 100

Кр =1х0,17х0,03 +1х0,33х0,02 +1х0,50х0,01 + 2х0,28х0,03 +

2х0,32х0,02 +2х0,40х0,01 + 3х0,60х0,03 +3х0,33х0,02 +3х0,07х0,01 =

0,131.

Степень допустимости общего размера риска по банку:

(условный пример)

_____________________________________________________________

Н = 61877х0,005+236772х0,30+205838х0,50+161453х0,50+102х0,60+

+3962х0,25 +16312х0,80 2)

__________________________________________________________ х

142425 1)

3) 4)

х 1,77 х0,131 = 24,6х1,7х0,131=5,49 , где:

1) -капитал банка, рассчитанный как суммы фондов банка, страховых

резервов коммерческого риска, прибыли банка за вычетом убытков банка,

средств, перечисленных предприятиям для участия в их хозяйственной

деятельности, дебиторов и кредиторов банка и хозяйственные затраты

банка на хозяйственные материалы и отвлеченные средства из прибыли

банка.

2) Активы банка, скорректированные на степень риска (см.инстр. N

1).

3) Корректирующий коэффициент внешнего риска банка (см.с.5

методики).

4) Корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности клиента.

Критериальный уровень степени допустимости общего размера риска по

банку каждое учреждение банка должно устанавливать само после

осуществления стартового периода анализа проявляющихся тенденций в

течение пяти лет по средним показателям. После определения

критериального уровня нужно стремиться максимально по возможности

приближаться к нему в работе банка. В дальнейшем целесообразен анализ

влияния действия каждого фактора: состава клиентов, внешних рисков,

капитала банка, рисковых операций на степень допустимости общего риска

банка. Этот анализ можно осуществлять методом подстановок.

Приложение 2

Для расчета внешних рисков можно пользоваться данными международного

агентства Службы Экономических новостей Реутерса, данными зарубежных

банков, а можно использовать собственные расчеты и оценку, получая

необходимую информацию из статистических сборников. Например, берется

шкала 10 баллов и дается оценка каждому фактору, принятому банком для

расчета внешних рисков, от 0 до 10 в зависимости от состояния рынка и

положения экономического региона. Рассмотрим условный пример на Самаре.

Проявление внешних факторов:

Степень индустриализации -8

Конкурентоспособность промтоваров на мировом рынке -6

Степень развития сельского хозяйства -6

Конкурентоспособность сельской продукции -3

Степень обеспеченности индустриальными товарами -8

Обеспеченность минеральными ресурсами -10

Конкурентоспособность сырья -10

Деловая активность -2

Контакты с Европой -4

Уровень образования -5

Однородность населения -5

Развитие инфраструктуры -5

ИТОГО: 72 из 120 возможных. Следовательно, коэффициент внешних рисков

можно определить как 120

---- = 1,7

В дальнейшем расчет можно расширить, используя многие (до 350) других

оценочных факторов, входящих в проявления внешнего воздействия на банк.

Коэффициент внешних рисков должен стремиться к единице. Это его

оптимальное значение. При коэффициенте больше единицы внешние риски

усиливаются. Так как риск не поддается регулированию со стороны банка и

зависит от проявлений посторонних факторов, то банку следует учитывать

возможные потери из-за независящих от него причин, с одной стороны, а с

другой - работать с другими банками и предприятиями тех экономических

регионов, внешний риск которых близок к 1.

Приложение 3

По данным американских банков применяется для анализа соотношение

кредитов и депозитов коэффициент в промежутке от 65 от 75%. Коэффициент

свыше 75% говорит об агрессивной политике банка.

Инструкция Центрального банка России рекомендует размер подобного

норматива устанавливать как 1,5 по банкам, созданным на базе

специализированных и 0,7 - по прочим коммерческим банкам. При этом с

остатком ссудной задолженности сопоставляются в данном случае не только

депозиты, но и остатки расчетных, текущих счетов.

В предлагаемой на стр.13 данной методики таблица в сумму депозитов

включены только срочные вклады и договоры о срочном депозитном вкладе и

депозиты до востребования. В последнем случае делается определенное

допущение и они относятся к группе депозитов сроком 3 месяца. При

использовании данной методики достигается наглядность и более точное и

полное использование депозитов по срокам и суммам на нужды

кредитования. При этом нет никакой опасности возникновения, с одной

стороны, агрессивной политики банка, а с другой стороны, возможности

банкротства банка из-за полного использования депозитов, т.к. у банка

на крайний случай остаются еще средства на текущих, расчетных и других

недепозитных счетах для поддержания необходимой ликвидности баланса.

Условный пример заполнения предлагаемой шахматки (в млн.руб.)

3 мес. 6 мес. 9 мес. 12 мес. 2 г. 3 г. 5 лет 7 лет

Депозиты 100 50 50 25 6 2 2 1

Кредиты 99 51 32 23 5 2 2 1

6/5

25/23

30/32

50/51

100/99

Макет 1

Анализ структуры доходов коммерческого банка (в тыс.руб.)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Наименование групп За 1990 г. За 1991 г. в том числе:

статей доходов ___________________________________________________________________________________________________________________

тыс. в % тыс. в % темп I квартал II квартал III квартал IV квартал

руб. к итогу руб. к итогу роста ___________________________________________________________________________

в % тыс. в % тыс. в % темп тыс. в % темп тыс. в %

руб. к итогу руб. к итогу роста руб. к итогу роста руб. к итогу

в % в %

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________

I.Доходы от операционной

деятельности -

в с е г о

в том числе:

- начисленные и

полученные проценты

- полученная плата за

кредитные ресурсы

- полученная комиссия по

услугам и

корреспондентским

отношениям

II.Доходы от побочной

деятельности -

в с е г о

в том числе:

- доходы,полученные от

участия в деятельности

предприятий,организаций,

банков

- плата за услуги,

оказываемые предприятиям

III."Незаработанные доходы" _____________________

И т о г о: ________________________________________________________________________________________________________________________________

Макет 2

Анализ структуры расходов коммерческого банка

(в тыс.руб.)

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Наименование групп За 1990 г. За 1991 г. в том числе:

статей расходов ________________________________________________________________________________________________________________

тыс. в % тыс. в % I квартал II квартал III квартал IV квартал

к итогу к итогу ______________________________________________________________________________

тыс. в % тыс. в % темп тыс. в % темп тыс. в % темп

к итогу к итогу роста к итогу роста к итогу роста

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________

I.Операционные расходы-

всего

в том числе:

- начисленные и

уплаченные проценты

- уплаченные проценты

за кредитные ресурсы

- уплаченная комиссия по

услугам и корреспондентским

отношениям

II.Расходы,обеспечивающие

функционирование банка-

всего

в том числе:

- расходы на содержание

аппарата управления

- амортизационные отчисления

III.Расходы на покрытие риска

в деятельности банка

И т о г о: _________________________________________________________________________________________________________________________________________

Макет 3

Анализ доходности отдельных статей доходов банка

(в тыс.руб.)

________________________________________________________________________________________________________________________________________

1990 г. 1991 г. в том числе :

___________________________________________________________________________________________

тыс. изменение I кв. II квартал III квартал IV квартал

руб. (+,-) _______________________________________________________________________

тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение

руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош.

к I кв. ко II кв. к III кв.

(+,-) (+,-) (+,-)

________________________________________________________________________________________________________________________________________

I.1.Начисленные и полученные

проценты

2.Оборот по выдаче кредита

за период

3.Уровень доходности (стр.1:2х

х 100 /в %/

II. 1.Полученная плата за

кредитные ресурсы

2.Средний размер предоставленных

кредитных ресурсов за период

3.Уровень доходности (стр.1:2)х

х 100 /в % /

III. 1.Доходы,полученные от участия

в деятельности предприятия,

организации,банков

2.Средний размер вложений в

деятельность предприятий,

организаций, банков и т.д.

3.Уровень доходности

(стр.1:2)х 100 /в %/

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Макет 4

Анализ уровня расходов по отдельным статьям

/в тыс.руб./

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

1990 г. 1991 г. в том числе по кварталам

в _______________________________________________________________________________________

тыс. в изменение I квартал II квартал III квартал IV квартал

руб. тыс.руб. (+,-) _________________________________________________________________

в изменение в изменение в изменение в изменение

тыс. (+,-) тыс. (+,-) тыс. (+,-) тыс.(+,-)

руб. руб. руб. руб.

______________________________________________________________________________________________________________________________________

I. 1.Начисленные и уплаченные проценты

по всем счетам и вкладам 1)

2.Средний размер остатков по счетам,

депозитам, вкладам за период

3.Уровень расходов (1:2)х100 (в%)

II.1.Уплаченные проценты за кредитные

ресурсы

2.Средний объем кредитных ресурсов

за период

3.Уровень расходов (в %)

/стр.1:2/х100

III.1.Расходы на содержание аппарата

2.Уровень расходов (стр.1х2)х100

/в %/

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________

1)Можно анализировать структуру уровня расходов.

Макет 5

Уровень коэффициентов прибыльности К1 и К2 в отчетном году

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

I кв. II кв. III кв. IVкв. Отчетный год Предыдущий

199__ г. ________________________________________________________________________________ год

отклонение отклонение отклонение отклонение

от от от от

предудущего предыдущего предыдущего предыдущего

года года года года

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1.Балансовая прибыль за период

- в тыс.руб.

2.Прибыль,очищенная от налогов,

за период - в тыс.руб.

3.Средний остаток активов банка

в периоде - в тыс.руб.

4.Коэффициенты прибыльности (в%)

4.1.Балансовая прибыль

к активам (К1)

4.2.Прибыль, очищенная от налогов

к активам (К2)

___________________________________________________________________________________________________________________________________________

Макет 6

Собственные средства и достаточность собственного капитала

_________________________________________________________________________________________________________________

Среднее Отчетный год Средняя Отклонение Темп

значение _______________________________ величина от роста

показателя 1.01. 1.04. 1.07. 1.10. 1.01. за базового за

за базовый отчетный года отчетный

период год год

_________________________________________________________________________________________________________________

1.Капитал брутто,всего

(01+821+980(к), тыс.руб.

- % к общей валюте пассива

в том числе:

- уставной фонд, тыс.руб.

- % к капиталу брутто

- прочие фонды

- прибыль

2.Размер иммобилизации

(825+901+904(Д)+94+95+980(Д),

тыс.руб.

3.Собственный капитал (К) /1-9/

4.Коэффициент иммобилизации

(стр.2:стр.1 х 100%)

5.Активы, взвешенные по степени

риска, - всего

5.1. в том числе III-VI группа

________________________________________________________________________________________________________________

Макет 7

Экономические нормативы ликвидности баланса и

достаточности капитала коммерческого банка

______________________________________________________________________________________________________________________

Базовый период Отчетный год

Показатель _____________________________________________________________________________________________

норматив среднее отклонение Фактические значения на: среднее норматив отклонение

фактическое среднего ____________________________ за

значение от 1.01. 1.04. 1.07. 1.10 1.01 год

норматива

_______________________________________________________________________________________________________________________

А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

_______________________________________________________________________________________________________________________

Н1= ____

Ар

Н2= _____

Ар

Н3= ____

Н4=

ЛА

Н5= ____

ЛА

Н6 = ___

ЛА

Н7 =___

ОВ

Н8 = ___

К+ 0

Н9 = ___

______________________________________________________________________________________________________________________

Макет 8

Структура обязательств банка

_______________________________________________________________________________________________________________

Отчетный период Среднее Изменение Темп

__________________________________________ значение за год роста

1.01 1.04 1.07 1.10 1.01 за __________ за

__________________________________________ отчетный тыс. % отчетный

тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % год руб. год

руб. руб. руб. руб. руб.

________________________________________________________________________________________________________________

1.Обязательства банка

(привлеченные ресурсы) -всего

в том числе:

2.Межбанковские займы -всего

в том числе:

- займы у Центрального банка

- займы к других банков

3.Депозиты и срочные вклады -

всего

4.Итого управляемых ресурсов

(2+3)

5.Остатки средств на счетах -

всего

в том числе остатки на

расчетных и текущих счетах

6.Кредиторы

______7.Прочие обязательства ___________________________________________________________________________________________________________

Макет 9

Структура активов баланса

____________________________________________________________________________________________________________________________

Базовый период Отчетный период

_______________ _________________________________________________________________

значение 1.01 1.04 1.07 1.10 1.01 среднее темп

показателя ___________________________________________ значение роста

________________ тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % показателя

тыс. в % к руб. руб. руб. руб. руб. за

руб. итогу год

____________________________________________________________________________________________

1. 1.1. Касса

1.2. Корсчет

1.3. Резервный счет

Итого по группе I

2. 2.1. Облигации госзайма

2.2. Ценные бумаги правительства

2.3. -"- местных органов власти

3. Итого ликвидных активов

(1.2+ 4.2+5.1+6.1)

4. Кредитные вложения

4.1. Краткосрочные

4.2. в т.ч. сроком погащения

до 1 месяца

4.3. долгосрочные

5. Кредит другим банкам

5.1. в т.ч. до 30 дней

6. Факторинг

6.1. в т.ч. до 30 дней

7. Лизинг

8. Здание и сооружения

9. Итого ликвидных средств

10.Прочие активы

____11.Итого по активу _________________________________________________________________

Макет 10

Соответствие между активом и пассивом

_____________________________________________________________________

в том числе:

Показатели Всего _______________________________________________

до 1 от 1 до от 3-х от 6-ти от 1 свыше

месяца 3-х до 6-ти до 12 до 2-х 2-х

месяцев месяцев месяцев лет лет

_____________________________________________________________________

I. П а с с и в

1. Срочные депозиты и вклады

2. Остатки на счетах клиентов

3. Межбанковские займы

4. Итого по разделу I

II. А к т и в

5. Краткосрочные кредиты

6. Долгосрочные кредиты

7. Факторинг

8. Касса

9. Итого по разделу II

9р.Итого по разделу II, взвешен.

по степени риска

10. Результат (9-4)

дефицит ликвидных средств (-)

излишек ликвидных средств (+)

11. Результат (9р-4) с учетом

риска потерь (+,-)

________________________________________________________________________________________________

Страницы: 1, 2, 3