Курс лекций

2) коммерциализация отношений банка с заемщиком (если в советское время банк выдавал ресурсы на безвозмездной основе, то сейчас одним из главных принципов при кредитовании является получение дохода);

3) кредитование происходит с обязательным учетом нормативов ЦБ (в противном случае – санкции вплоть до отзыва лицензии);

4) кредитные отношения строятся исключительно на договорной основе

(в целях исключения так называемых дружеских кредитов, вероятность возврата которых предельно мала);

5) переход от объекта кредитования к субъекту (в советское время все субъекты кредитных отношений ( и кредиторы, и заемщики ) были государственными, поэтому был не столь важен возврат кредитов, как, собственно, и объект кредитования, происходило перемещение ресурсов внутри «одного кармана». С появлением различных форм собственности ( различных«карманов») и разделением статуса кредитора и заемщика возникла необходимость в оценке заемщика (т.е. субъекта) в целях определения вероятности возмещения потраченных в процессе кредитования средств.)

6) при кредитовании как кредитор, так и заемщик должны руководствоваться определенными принципами взаимоотношений

(возвратность, срочность, платность и другие) и придерживаться моральных ценностей (взаимное доверие, честность, порядочность).

3. Под объектами кредитования понимают те активы, которые формируются за счет банковского кредита.

Процесс кругооборота промышленного капитала: авансирование средства высвобождение капитала Д производства П Т Д* капитала в де-

нежной форме рабочая сила стадия 1 стадия 2 стадия 3

- производствен. - затраты - ГП

- дебиторы запасы - НЗП - товары отгр. – прибыль
Необходимость кредитования выделенных объектов обусловлена несовпадением моментов начала производства и высвобождения капитала (закупка оборудования, сырья, найм и оплата рабочих сбыт готовой продукции).
Сроки кредитования зависят от объекта. Пример:

Стадия 1 Стадия 2 Стадия 3

10 дней 40 дней 5 дней длительность оборота капитала 10+40+5= 55 дней
Если кредит выдается под производственные запасы, то срок возврата кредита назначается через 55 дней (их закупка, участие в производстве, реализация).
Кредитование затрат и НЗП будет осуществляться на 45 дней.
Кредит под готовую продукцию составит 5 дней.
Не являются объектами кредитования:
1) неликвидные активы 2) материальные ценности, находящиеся в пути свыше установленных сроков 3) удорожание себестоимости продукции
(брак) 4) затраты, не отнесенные на себестоимость в срок.

4. Современной банковской практике известны следующие принципы кредитования:

1) Целевой характер кредита. Зная цель получения кредита, кредитор может определить степень риска (пример 1: если кредит выдается на увеличение производства, то источником его погашения явится повышенная прибыль, кредит наверняка окупится; пример 2: кредит на курортную поездку более рискован, поскольку деньги не получат прироста) и срок возврата кредита.

2) Возвратность.

3) Срочность. Срок погашения кредита должен быть приурочен к моменту высвобождения денег из производственного процесса, т.е. к получению прибыли. Важно правильно установить не только срок, но и варианты погашения кредита. Если из производства деньги высвобождаются постепенно, либо если размер ссуды велик, а доходы – небольшие, то целесообразно установит погашение в рассрочку (в других случаях – единовременно всю сумму).

Дата возврата кредита может быть конкретной и условной.

Если время высвобождения средств из производства невозможно определить точно, то срок погашения определяется условно: 25 числи следующего года. Снижение остатков кредитуемых активов свидетельствует о высвобождении оборотных активов у заемщика и возможности погасить кредит, тогда условный срок заменяется на конкретный.

4) Платность. «За все нужно платить». Ценой кредита выступает процент, величина которого зависит от следующих факторов:

Самостоятельно!!!

А. Общие (макроэкономические):

- соотношение спроса (прямая зависимость) и предложения

(обратная) на заемные средства;

- тип политики ЦБ (при рестрикционной – процент растет; при экспансионистской - снижается);

- уровень инфляции (прямая зависимость);

- международный фактор (удорожание кредитов на рынках

Западной Европы, ведет к удорожанию ссуд в России в целях снижения перелива капитала).

Б. Частные (зависящие от самих участников кредитного процесса):

- себестоимость ссудного капитала (прямая взаимосвязь; в крупных банках сст ниже согласно закону больших чисел);

- кредитоспособность заемщика, риск кредитования

(обратная);

- срок, объем и цель предоставления ресурсов;

- способ обеспечения возвратности кредитов (чем надежнее обеспечение, тем ниже %).

5) Обеспеченность кредита свидетельствует о том, что в обороте заемщика в любой момент пользования ссудой должны быть высоколиквидные активы, которые могут обеспечить погашение долга (залог имущества и прав, уступка требований, гарантии и поручительства, компенсационный остаток).

6) Дифференцированный подход к заемщику при кредитовании означает установление различных условий кредита (форма обеспечения, сумма, срок, %) в зависимости от классности клиента (первоклассным заемщикам – льготные условия, заемщикам 3-го класса – более жесткие условия).

5. Лимит кредитования – это предельная сумма кредита, выданного заемщику при соблюдении принципов кредитования.
Для клиента лимит – это право на получение кредита (причем это право клиент может использовать полностью, частично или вообще отказаться от его использования); для банка – обязанность предоставить кредит в соответствующей сумме и на соответствующих условиях(эта обязательство может быть не выполнено в случае нарушения клиентом кредитных условий).
Лимит кредитования может устанавливаться в виде лимита остатка задолженности на определенную дату (в течение первых трех производственных дней кредит не может превышать соответственно 80, 150, 120 у.е.), либо в виде лимита выдач (кредит под задолженность на конец всего производственного периода, не более 180 у.е.).

Готовая продукция

Производство Реализация

100. 20 100-20=80

80. 10 80+80-10=150

30. 60 150+30-60=120

210. 90

120
Если между кредитором и заемщиком устанавливается длительное и тесное сотрудничество, заемщику может быть открыта кредитная линия – это обязательство банка о выдаче кредита в течение определенного периода (как правило, на один год) в пределах согласованной суммы. Благодаря открытию кредитной линии момент возникновения потребности в кредите у заемщика совпадает с моментом его получения. Вне зависимости от степени использования кредитной линии заемщик платит банку комиссионные за ее открытие. Различают две разновидности кредитной линии:

- рамочная (целевая) кредитная линия открывается для кредитования ряда товарных поставок в пределах одного крупного контракта в течение определенного времени

(например, в договоре, заключенном сроком на один год предусмотрено кредитование 10 поставок древесины);

- револьверная (возобновляемая) кредитная линия характеризуется тем, что в пределах установленного времени право пользования кредитом продлевается по мере использования кредитной линии.

6. Метод кредитования – это порядок выдачи и погашения кредита в совокупности.
Различают 3 метода кредитования: кредитование по остатку, кредитование по обороту и оборотно-сальдовый метод.
1) Кредитование по остатку. Выдача и погашение кредита увязывается с изменением остатков кредитуемых активов. При уменьшении остатков происходит высвобождение оборотного капитала, и ссуда подлежит погашению. Размер кредита определяется суммой свободного оплаченного обеспечения, в качестве которого выступают кредитуемые активы и рассчитывается следующим образом:

1. определяется остаток кредитуемых активов сумма всех активов – не кредитуемые активы (не являющиеся объектами кредитования);

2. рассчитывается оплаченный остаток кредитуемых активов стр.1 – кредиторы

3. находится сумма обеспечения стр.2 – собственные оборотные средства

4. свободное обеспечение стр.3 – задолженность по ранее полученной ссуде
Если сумма обеспечения больше ссудной задолженности, то существует излишек обеспечения, т.е. непрокредитованные активы. При условии наличия у заемщика потребности в кредите и свободного лимита, ему будет выдан кредит.
Пример: остаток ценностей на складе – 400, излишки – 5, ценности в пути свыше установленных сроков – 25, кредиторская задолженность – 70, собственные оборотные средства – 150, ссудная задолженность 130.

Средств на счете нет. Рассчитать сумму кредита.

1. кредит. активы = 400-25-5=370

2. оплаченный остаток = 370-70=300

3. обеспечение = 300-150=150

4. свободное обеспечение = 150-130=20

20 потребность есть Сумма кредита составит 10 ед.
Каждая выдача ссуды оформляется документально (подача заявления, сведений об остатках активов, о движении активов, копии контрактов, оформление срочного обязательства). Погашение кредита происходит на основе срочного обязательства с расчетного счета заемщика.
Преимущества данного метода: способствует предварительному контролю банка за эффективностью движения активов заемщика и за использованием кредита, снижает кредитный риск.
Недостатки: моменты возникновения потребности в кредите и его получения не совпадают (кредит носит компенсационный характер).
Данный метод рационально применять, если потребность в кредите эпизодическая.
2) Кредитование по обороту. Движение активов опосредовано оборотом кредитуемых активов. При данном методе в момент получения ссуды от заемщика не требуется никаких документов, кредит выдается автоматически на оплату денежно-расчетных документов, а по мере высвобождения средств из оборота заемщика погашается (кредит носит авансирующий характер).

Банк уточняет свои взаимоотношения с заемщиком не по каждому кредиту, а

1 раз в месяц при регулировании ссудной задолженности. При этом остаток ссудной задолженности сопоставляется с обеспечением. Под излишек обеспечения выдается дополнительный кредит, а недостаток предъявляется к взысканию. Метод рационально применять при следующих условиях:

- если потребность в кредите носит постоянный характер;

- если накопления ТМЦ и осуществление затрат – систематично и равномерно;

- если заемщик надежен.
Преимущества: моменты возникновения потребности в кредите и его получения совпадают, низкие издержки.
Недостатки: автоматизм при кредитовании, связанный с повышенным риском, слабый контроль.
3) оборотно-сальдовый метод кредитования является промежуточным звеном между кредитованием по остатку и по обороту: выдача кредита аналогично остаточному методу, погашение - оборотному. Данный метод используют, когда кредитование охватывает весь производственный цикл в совокупности.

7. В мировой практике при кредитовании заемщика используют следующие формы счетов:

- простой ссудный счет
Дт Кт

выдача погашение

Выданный кредит отражается в дебете простого ссудного счета, а затем зачисляется в кредит расчетного счете клиента-заемщика. Погашение ссуды происходит на основе срочного обязательства (если кредит гасится в срок), либо на основе платежного поручения (в случае досрочного погашения).

- специальный ссудный счет. Используется при оплате денежно- расчетных документов за кредитуемые активы. Ссуда при возникновении потребности со спец. ссудного счета зачисляется на расчетный счет заемщика (имеет платежный характер); при погашении выручка зачисляется в кредит спец.счета, минуя расчетный счет. Преимущества: оперативность счета, не требуется документального оформления, моменты возникновения потребности в кредите и ее удовлетворения совпадают. Недостатки: затруднен контроль за кредитной сделкой и высок кредитный риск, поскольку регулирование счета осуществляется только раз в месяц.

- контокоррентный ссудный счет. При его открытии расчетный счет закрывается, и все кредитные операции отражаются на нем. Кредитование происходит путем оплаты всех платежных документов по мере их поступления. Ссуда имеет платежный характер. Преимущества и недостатки аналогичны предыдущим.

В России работает только простой ссудный счет, поскольку, во-первых, по российскому законодательству выручка должна в обязательном порядке отражаться на расчетном счете клиента; а во-вторых, практически нет надежных заемщиков, финансовое положение которых не требует постоянного контроля.