Сущность банка выражается в его функциях. Как и в вопросе о сущности, здесь немало спорного и неясного. Функции и операции банка практически отождествляются, так как функция как понятие употребляется в смысле характеристики определенных видов деятельности банка. Поскольку под деятельностью подразумеваются выполняемые операции, такое смешение становится понятным. В связи с этим в перечне функций можно встретить такие, как осуществление платежного оборота, держание кассы, выдача кредита, управление пакетами ценных бумаг и их хранение, покупка и продажа наличной и безналичной валюты, выдача гарантийных обязательств и др. - практически все операции, получившие статус обязательных для банка.

Аккумулирование временно свободных денежных средств (собирании денег для последующего использования, в том числе кредитования). То, что банк собирает временно свободные ресурсы ни у кого не вызывает сомнений. В коммерческом банке сосредотачиваются деньги его клиентов. Сохранная операция, принятие ценностей для временного хранения представляет собой одну из древних банковских операций. Проблема заключается в том, что процесс собирания денег для их последующего использования свойственен не только банку. Напротив, он больше характерен для других экономических субъектов. Каждый субъект прежде чем профинансировать те или иные затраты, должен накопить, собрать определенную сумму средств. Следовательно, суть состоит не только в самом акте собирания ресурсов, но и в его особых чертах. При всей схожести процесса аккумуляции средств, свойственного ряду субъектов экономики, их аккумуляция банком имеет ряд особенностей:

банк собирает не столько свои, сколько чужие временно свободные средства;

аккумулированные денежные ресурсы используются им не на свои, а на чужие потребности;

право собственности на аккумулируемые и перераспределяемые источники остается у первоначального кредитора;

аккумуляция средств становится одним из основных видов деятельности банка, на ее проведение в современных условиях требуется специальное разрешение.

Функция аккумуляции временно свободных денежных средств является первой функцией банка.

Важность функции аккумуляции (мобилизации и концентрации) свободных денежных средств объясняется тем, что от этого зависит количество средств, которые включаются в процесс воспроизводства, прежде всего, путем кредита. Банки не просто формируют собственные ресурсы, они обеспечивают внутреннее накопление средств для развития экономики страны.

Второй функцией является регулирование денежного оборота. Банки выступают центрами, через которые проходит платежный оборот различных хозяйственных субъектов. Благодаря системе расчетов банки создают для своих клиентов возможность совершения обмена, оборота денежных средств и капитала. Регулирование денежного оборота достигается также посредством имитирования платежных средств, кредитования потребностей различных субъектов производства и обращения, обслуживания хозяйства и населения. Поэтому можно сделать вывод, что данная функция реализуется посредством комплекса операций, признанных банковскими и закрепленных за банком как денежно-кредитным институтом.

Третья функция банка - посредническая функция. Под ней зачастую понимается деятельность банка как посредника в платежах. Через банки проходят платежи предприятий, организаций, населения, и в этом смысле банки, находясь между клиентами и совершая платежи по их поручению, наделены посреднической миссией. Однако понимание посреднической функции несколько глубже, чем посредничество в платежах, оно обращено не к одной операции, а к их совокупности, к банку как единому целому.

Посредничество в кредите является старейшей функцией, выполняемой банками. Она проявляется в способности банков выступать посредниками между теми хозяйствующими субъектами и населением, которые обладают временно свободными денежными ресурсами, и теми, кто в них нуждается.

Непосредственное предоставление свободных денежных средств их владельцами в ссуду связано с определенными трудностями. Во-первых, размер денежного капитала, предлагаемого в ссуду, может не соответствовать размерам спроса на него. Во-вторых, сроки высвобождения денежных капиталов у их собственников могут не совпадать со сроками, на которые они требуются заемщикам. В-третьих, собственники могут быть не осведомлены о кредитоспособности потенциальных заемщиков. Посредничество банков устраняет все эти препятствия, возникающие при прямых связях кредиторов и заемщиков. Мобилизуя вклады различных размеров и различной срочности, банки могут предоставлять кредиты нужной суммы и на те сроки, которые необходимы заемщикам. Специализируясь на ведении кредитных операций, банки имеют возможность определять кредитоспособность своих заемщиков. Все это свидетельствует об эффективности банковского посредничества в перераспределении временно свободных денежных средств.

С посредничеством в кредите тесно связана такая функция банков, как посредничество в платежах. Коммерческий банк по поручению своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей в безналичной форме. Учитывая, что с каждым годом объем таких операций растет, на банки возлагается дополнительная ответственность, связанная со своевременным проведением расчетов и платежей. Стремление субъектов хозяйствования наиболее эффективно использовать имеющиеся ресурсы заставляет банк искать новые технологии расчетно-платежных операций.

Современные системы платежей обслуживаются создаваемыми банками платежными средствами - "банковскими" или "кредитными" деньгами. Поэтому с функцией посредничества в платежах тесно связана такая важная функция, как создание денег или кредитных средств обращения.

Создание кредитных средств обращения является результатом кредитной и депозитной политики банка. Если клиент принес определенную сумму денег и поручил банку зачислить ее на свой расчетный счет, то общее количество денег будет постоянным. Будет иметь место переход денег из наличной формы в безналичную. Если заемщик получил ссуду и банк зачислил ее на депозитный счет клиента, то в данном случае общее количество денег увеличилось на величину ссуды. Клиент имеет полное право распоряжаться этими средствами: пересылать их, оплачивать покупки или сделки и обналичивать их в пределах установленных лимитов. Это происходит потому, что банк в процессе кредитования создает новые платежные средства, т.е. деньги.

Итак, рассмотрев различные варианты, можно сказать, что коммерческий банк выполняет следующие функции:

аккумулирование временно свободных денежных средств;

посредничество в кредите;

посредничество в платежах;

создание кредитных платежных средств.

Кассовые операции в банке

Установление лимита остатка наличных денег.

В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. У них, как и у банков, существует оборотная касса, которая формируется на основе установленных совместно с банком лимитов. Лимит ос- татка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый оста- ток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту). Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме специальный расчет лимита остатка кассы. Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:

для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день, - в пределах среднедневной выручки;

для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в

банк не ежедневно, лимит определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

Известно, что выплата заработной платы, стипендий, премий и т.п. производится периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания ос- татка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера, - до пяти дней), включая день получения денег в банке. В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расхо- довать непосредственно на месте без сдачи в банк. В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели:

заработную плату и выплаты социального характера;

закупку сельхозпродукции у населения;

скупку тары и вещей у населения;

командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;

оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов

выплаты возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, с поставщиками сырья, материалов, с банками по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

Прогнозирование кассовых оборотов

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам. Содержание этого документа по символам прихода и расхода.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия, в конечном счете, должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой - в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и AP,), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые организации - сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания - сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы - сведения о поступлении налогов и сборов и т.д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются также такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на. предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

Кредиты ЦБ РФ

Ломбардный кредит является одной из новых форм рефинансирования коммерческих банков в ЦБ.

Он предоставляется в залог ценных бумаг на срок до 30 дней в целях поддержания ликвидности банка.

Величина процентной ставки по ломбардному кредиту несколько превышает все остальные процентные ставки денежного рынка, установленные на кредиты, предоставляемые на аналогичных условиях.

Совет директоров Банка России утверждает процентную ставку по ломбардному кредиту и список ценных бумаг, принимаемых в залог - Ломбардный список. Предметом залога выступают в основном государственные ценные бумаги, хотя могут в качестве заклада приниматься и другие ценные бумаги. При наличии просроченной задолженности заемщик платит в размере процентной ставки, установленной Банком России для просроченных централизованных кредитов.

Предельная сумма ломбардного кредита в целом по Российской Федерации и по каждому Главному территориальному управлению определяется ЦБ РФ ежеквартально, исходя из ходатайств коммерческих банков на предполагаемую выдачу этих кредитов в течение квартала. Сумма выделенного ломбардного кредита подтверждается лимитным извещением.

Право на получение ломбардного кредита имеет коммерческий банк, имеющий лицензию Банка России на осуществление банковской деятельности и проработавший не менее 1 года, соблюдающий установленные нормативы и своевременно перечисляющий средства в фонд обязательных резервов, не имеющий просроченной задолженности по кредитам и процентам Банка России, представивший заверенный аудиторской компанией баланс и соблюдающий правила ведения бухгалтерского учета.

Ценные бумаги, принимающие в залог, должны отвечать следующим требованиям: они должны быть включены в Ломбардный список Банка России; ценные бумаги, принятые на хранение уполномоченным Депозитарием, принадлежат коммерческому банку на праве собственности и не обременены другими обязательствами коммерческого банка, что подтверждается справкой уполномоченного Депозитария; срок погашения ценной бумаги наступает не ранее чем через 33 дня после ее перевода на счет депо Банка России.

Кредит предоставляется на основании генерального кредитного договора, заключаемого на срок не более одного года между Главным территориальным управлением и коммерческим банком. В нем предусматриваются все условия выдачи и погашения ломбардного кредита.

Для получения ломбардного кредита коммерческий банк предоставляет: заявление на выдачу кредита, срочное обязательство, кредитный договор, копию выписки по счету депо, подтверждающий перевод банком ценных бумаг, доверенность на право реализации Банком России ценных бумаг, принятых в залог.

Начисление процентов по ломбардному кредиту и их выплата производятся одновременно с возвратом долга.

С 1996 г. ломбардные кредиты стали выдаваться ЦБ РФ и на аукционной основе.

Ломбардные кредитные аукционы ЦБ РФ проводятся как процентные конкурсы заявок банков на получение ломбардного кредита, осуществляемые по американскому или голландскому способу.

Заявки принятые к аукциону, ранжируются по уровню предложенной банками процентной ставки, начиная с максимальной до исчерпания объема ломбардного аукциона.

При американском способе проведения аукциона заявки удовлетворяются по процентным ставкам, предполагаемым банками в заявках, которые эквивалентны или превышают устанавливаемую Банком России ставку отсечения.

При голландском способе все заявки удовлетворяются по процентной ставке, которая войдет в список удовлетворенных заявок (по устанавливаемой Банком России ставки отсечения).

Для участия в ломбардном кредитном аукционе коммерческий банк представляет:

заявку на участие в аукционе;

копию выписки о состоянии счета депо банка из Депозитария, подтверждающую наличие достаточного количества государственных ценных бумаг, не обремененных другими обязательствами банка.

Банки, получившие право по результатам проведенного аукциона на ломбардный кредит, дают на исполнение Депозитарию поручение депо на перевод необходимого количества государственных ценных бумаг в раздел "Блокировано в залоги" счета депо банка в Депозитарии, оператором которого является Банк России.

При предоставлении оформленных документов от имени Банка России Главное Управление (Национальный банк) подписывает кредитный договор на предоставление ломбардного кредита коммерческому банку и зачисляет сумму кредита на корреспондирующий счет банка-заемщика.

Кредиты на осуществления безотлагательных платежей представляются Банком России коммерческим банкам под залог ликвидных активов для осуществления безотлагательных платежей при условии полного отсутствия кредитного риска и предоставлении ЦБ РФ надлежащего залога. Этот кредит предоставляется при отсутствии или недостаточности средств у банка на корреспондентском счете в расчетном центре ЦБ РФ.

Данный кредит предоставляется только банкам, соблюдающим установленные ЦБ РФ обязательные нормативы, своевременно и в полном объеме выполняющим обязательные резервные требования.

Решение о предоставлении кредита отдельному банку принимается Кредитным комитетом Банка России исходя из объема выделяемых в порядке рефинансирования кредитов, установленного денежной программой.

Кредит предоставляется только головному коммерческому банку по месту нахождения его корреспондентского счета на срок до 7 рабочих дней в размере до 25% от суммы депонированных в Банке России обязательных резервов на момент оформления кредита, а также за счет и в пределах централизованных ресурсов ЦБ РФ, подтвержденных РКЦ лимитным извещением.

Этот кредит оформляется кредитным договором, в котором предусматриваются все условия выдачи и погашения кредита и процента по нему. При наступлении срока погашения кредита он в бесспорном порядке списывается с корреспондентского счета в банке. При отсутствии средств на корреспондентском счете задолженность по основному долгу и по процентам переносится на счета просроченных ссуд и процентов. За пользование этим кредитом взимается процентная ставка в размере ставки рефинансирования Банка России.

При невозврате кредита в установленный срок коммерческий банк лишается права на получение такого кредита в течение 180 дней после погашения просроченной задолженности по нему.

С декабря 1995 г. до особых указаний отменен порядок начисления процентов на задолженность по просроченным процентам.

Однодневные расчетные кредиты коммерческим банком предоставляются в пределах общего объема выдаваемых Банком России кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики.

При временном отсутствии или недостаточности на корреспондентском счете средств Банк России осуществляет платежи в пределах установленного лимита на основании договора о кредитовании корреспондентского счета, с последующим извещением о предоставлении однодневного кредита и получении от банка обязательств о его возврате. В тот же день коммерческий банк обязан предоставить в Банк России платежное поручение (на бумажном носителе) на списание средств со своего корреспондентского счета в погашение суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

За право пользования однодневным расчетным кредитом банки уплачивают 0,1% от объема лимита кредитования и вносят платеж ежемесячно до 15-го числа за счет прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов. В последующем эти средства могут быть использованы на погашение безнадежной задолженности по данному кредиту одного или нескольких банков.

Лимит предоставляемого одному банку расчетного кредита и процентная ставка по нему устанавливаются Советом директоров Банка России и фиксируются в кредитном договоре.

Список использованных источников

1. Печникова А.В., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник (ГРИФ). - М.: ИНФРА-М, 2007. - 368 с.

2. Галанов В.А. Основы банковского дела: Учебник (ГРИФ). - М.: ИНФРА-М, 2007. - 288 с.

3. Стародубцева Е. Б, Основы банковского дела: Учебник (ГРИФ). - М.: ИНФРА-М, 2007. - 256 с.

4. Банковское дело: Учебник / Под ред. Л.П. Кроливецкой, Г.Н. Белоглазовой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 592 с.