РУБРИКИ

Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения

   РЕКЛАМА

Главная

Зоология

Инвестиции

Информатика

Искусство и культура

Исторические личности

История

Кибернетика

Коммуникации и связь

Косметология

Криптология

Кулинария

Культурология

Логика

Логистика

Банковское дело

Безопасность жизнедеятельности

Бизнес-план

Биология

Бухучет управленчучет

Водоснабжение водоотведение

Военная кафедра

География экономическая география

Геодезия

Геология

Животные

Жилищное право

Законодательство и право

Здоровье

Земельное право

Иностранные языки лингвистика

ПОДПИСКА

Рассылка на E-mail

ПОИСК

Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения


При анализе обязательно следует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Ускоренный рост доходов явно свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может говорить либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы. Либо о том, что банк закупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по более низкой цене. Однако и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.

В случае если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида деятельности, то надлежит выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является негативной характеристикой политики управления активно-пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняет присущие кредитным организациям функции.

При анализе разницы между процентными и непроцентными расходами необходимо определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В случае если выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что банк несет финансовое «бремя», которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым, снижая прибыль банка.

В результате расчета строки 9, таблицы 4 вполне вероятно получение чистого операционного убытка, в результате превышения других расходов над другими доходами, либо уплаченных штрафов и пеней над полученными. Покрытие неоперационных расходов операционными доходами в один из периодов не может свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако если в процессе анализа обнаружено постоянное понижение неоперационных доходов и повышение неоперационного убытка следует обратить внимание на сложившуюся ситуации, т.к. в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться.

Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимую маржу банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса.

С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу (ЧПм):[9, C.132]


,


где ПРд – процентные доходы банка, ПРр- процентные расходы банка, РА – работающие активы.

Положительная величина ЧПм показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходные операции активов. В том случае, если показатель ЧПм является отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.

В случае, если непроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу (Мм):


,


где Нр – непроцентные расходы, Нд – непроцентные доходы, РА – работающие активы.

Сложение величин ЧПм и Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продавать свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл. 1.2.5.).


Таблица 1.2.5. Основные показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка

Наименование показателя

Формула расчета

Экономическое содержание

Примечание

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода

Комиссионные доходы/Процентные доходы

Оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка

Чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынка

Соотношение процентных доходов и расходов

Процентные доходы/Процентные расходы

Оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности

Чем выше, тем лучше

Коэффициент эффективности затрат

Доходы всего/Расходы всего

Оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы

Чем выше, тем лучше

Коэффициент безрискового покрытия расходов

Комиссионные доходы/Расходы всего

Показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка

Чем выше, тем ниже риск получения убытка

Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления

(Фонд оплаты труда+Прочие затраты на содержание аппарата управления)/Доходы всего

Отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата управления

Показатель используется как критерий материального стимулирования сотрудников

Операционная эффективность

Операционные доходы/Операционные расходы

Характеризует уровень покрытия операционных расходов операционными доходами

Должен стремиться к единице


Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.

1.3 Показатели финансово-экономической деятельности коммерческого банка

Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является ключевой целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, но и также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль – основной внутренний источник формирования финансовых ресурсов банка, позволяющий решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.[8, C.79]

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

·                   динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;

·                   анализ состава и структуры прибыли за период;

·                   факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);

Анализ прибыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом банке с банками региона (табл. 1.3.1.).

Таблица 1.3.1. Сравнительная таблица коммерческих банков по объему прибыли

Показатели

Период 1

Период 2

Период 3

Прибыль «нашего» банка




Средняя прибыль по группе однородных банков региона




Отклонения





В процессе анализа нужно определить отклонения объема прибыли изучаемого банка от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает 5-10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с региональными банками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения (снижения) прибыли анализируемого банка относительно средней прибыли по региону.

Анализ прибыли банка за период может быть произведен при помощи таблицы 1.3.2. на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата коммерческого банка.


Таблица 1.3.2. Анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка


Наименование статьи

Период 1

Период 2

Период 3

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

1

Чистый процентный доход (% доходы минус % расходы)







2

Расходы по созданию резервов на потери по ссудам







3

Чистый процентный доход после создания резервов







4

Доходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами







5

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой







6

Комиссионные доходы за вычетом комиссионных расходов







7

Прочие операционные доходы за вычетом операционных расходов







8

Чистый доход банка (ст.1+ст.3+…+ст.7)







9

Неоперационные расходы за вычетом неоперационных расходов







10

Прибыль до налогообложения (ст.8+ст.9)







11

Расходы по налогу на прибыль (24%)







12

Чистая прибыль за период

(стр.10-стр.11)








Анализ прибыли следует начинать с исследования ее объема в динамике, для чего следует изобразить графический рисунок. Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения банка считаются высокорискованными).[12, C.65]

В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет:

·                   определить среднее значение прибыли;

·                   выявлять периоды деятельности банка с наибольшими объемами прибыли:

·                   устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом.

Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме (табл.1.3.3.):

1.                 Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.

2.                 Непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.

3.                 Чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами.

4.                 Прибыль до налогообложения – разница между совокупными доходами и расходами.


Таблица 1.3.3. Анализ структуры и состава прибыли коммерческого банка


Наименование статьи

Период 1

Период 2

Период 3

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

1

Процентная прибыль







2

Непроцентная прибыль







3

Чистые доходы







4

Прибыль до налогообложения








Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности (табл.1.3.4.), в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.).[13, C.95]


Таблица 1.3.4. Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Показатель

Формула расчета

Характеристика

Нормативное значение

Общая рентабельность

Прибыль/Совокупные расходы

Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат


Рентабельность активов

Чистая прибыль/Активы

Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов

1-4%

Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль/ Собственный капитал

Характеризует эффективность использования средств собственников банка

15-40%

Чистая прибыль на акцию

(Чистая прибыль- Дивид.по привилег..акциям)/ Кол-во обыкновен.акций

Характеризует размер чистой прибыли на одну обыкновенную акцию

Рост показателя способствует увелич-ю объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности


Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности:

·                   расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;

·                   осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;

·                   выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

1. Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:


 (1.3.1.)


Показывает какая доля чистой (после налогообложения) прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.

2. Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:

 (1.3.2.)


Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого, может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.

3. Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:



Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы.[47, C.23]

В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В случае если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной.[48, C.46]

Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности деятельности банка.

1.                 Активы – должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

2.                 Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

3.                 Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

4.                 Чистая прибыль за период – предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы существенно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.[53, C.12]

5.                 Рентабельность активов (Return on Assets – ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

6.                 Рентабельность капитала (Return on Equity – ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

7.                 Рентабельность уставного капитала (Return on share capital) – отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

8.                 Достаточность капитала (Capital adequacy ratio) – отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

9.                 Цена размещения (Yield on average earning assets) – отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

10.            Цена привлечения (Rate paid on funds) – отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

11.            Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

12.            Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

13.            Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

14.            Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

15.            Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели. Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике (Приложение 3) дает возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.


2. Анализ финансовых результатов деятельности ОТДЕЛЕНИЯ Сберегательного банка № 6670

2.1 Краткая характеристика Приволжского ОСБ № 6670

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня – современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране.[55]

Сегодня Волго-Вятский банк Сбербанка России является наиболее крупным и динамично развивающимся банком региона. Банк располагает разветвленной филиальной сетью, которая включает более 2 500 филиалов, что обеспечивает максимальное удобство доступа к банковским услугам для каждого клиента. Волго-Вятский банк осуществляет обслуживание клиентов на территории Нижегородской. Кировской, Владимирской областей, Чувашской и Мордовской республики, республик Татарстан и Марий-Эл.

Волго-вятский банк действует с января 2001 года – 1 января создание Волго-Вятского банка путем объединения Нижегородского, Кировского, Владимирского, Банка «Татарстан», банка Мари Эл, Мордовского банка Сбербанка России.

В 1991 году, через шесть дней после учредительного собрания акционеров (22 марта 1991 года), на котором Сбербанк России был преобразован в акционерный коммерческий банк, Приказом Сбербанка РСФСР №8 был создан Банк «Татарстан», который входил в единую кредитную систему России и являлся территориальным филиалом Сбербанка РСФСР, осуществляя его функции в регионах Республики Татарстан, действуя в соответствии с Уставом Сбербанка РСФСР.

С этого периода преобразование бывших сберегательных касс происходило ускоренными темпами по всем направлениям. Изменяется структура в соответствии с освоением новых банковских продуктов. В 1991 году в аппарате банка создается новое структурное подразделение – Операционное управление, наделенное функциями с элементами коммерческого банка. С 1992 года банк приступает к операциям с иностранной валютой, начав принимать валютные вклады и открыв обменные пункты, создается отдел по работе с иностранной валютой. С 1994 года начинается обслуживание юридических лиц. С 6 марта 1994 года по представлению Сбербанка РФ территориальным банкам присвоены коды международной расчетной системы SWIFT, и они стали обслуживать своих клиентов по стандартам коммерческих банков.

На этом примере наглядно показано развитие сберегательных учреждений в Волго-Вятском регионе, которые росли и развивались вместе со всей системой сберегательного дела в СССР. Анализируя развитие экономики до 1990 года, следует отметить, что потенциал гострудсберкасс был использован не полностью. Невозможность принятия решений не позволила выполнить все функции сбережений – перераспределение денежной массы в общегосударственных целях. Одним из методов оздоровления экономики могла стать кредитная реформа, направленная на реорганизацию государственных банковских структур в акционерные коммерческие банки, ликвидацию искусственной монополии государства на распоряжение сбережениями населения. В 1988 году государственные сберегательные кассы Волго-Вятского региона, как и по всему бывшему СССР, были преобразованы в Сберегательные банки, у которых появились новые функции, среди которых было прямое кредитование физических и юридических лиц. Смена экономического строя, окончательно завершившаяся в начале 90-х гг., потребовала новых организационно-правовых форм и методов работы, нового содержания классической функции аккумулирования сбережений населения.

На региональном рынке кредитования физических лиц Приволжский банк сохраняет лидирующие позиции – его доля составляет свыше 30 процентов.


Таблица 2.1.1 Оборачиваемость кредитных ресурсов Приволжского ОСБ (6670) в млн. рублей

Наименование показателей

Годы

ИТОГО

2006

2007

2008

2009

1. Обороты по погашению ссуд,

в том числе:

Юридическими лицами

Физическими лицами

11226



8669

2557

6869



3596

3273

13498



10780

2718

7432



4065

3367

39025



27110

11915

2. Среднегодовые остатки, всего,

в том числе:

Юридические лица

Физические лица

6546


5580

966

10995


9902

1093

10021


7053

2968

7222


3789

3433

34784


26342

8460

3. Оборачиваемость, раз за год (п.1/п.2):

в том числе:

Юридические лица

Физические лица

1,71


1,55

2,65

0,62


0,36

2,99

1,35


1,53

0,92

1,03


1,07

0,98

1,12


1,03

1,41

4. Средний срок размещения в днях (365/п.3)

в том числе:

Юридические лица

Физические лица

213



235

138

589



1014

122

270



239

397

354



341

372

326



345

259


Сберегательный банк России и ОСБ 6670 имеют высокую финансовую устойчивость. Об этом свидетельствуют высокие показатели ликвидности и платежеспособности. Наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли банка.

Сберегательный банк России осуществляет активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, которые составляют около 80,0% в общей структуре пассивов. Значительную часть этих пассивов составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников ведет к удорожанию ресурсов, но зато банку легче спрогнозировать наличие у него средств. Также большую долю в составе источников имеют и корреспондентские счета (около 17%).

Позитивные изменения в экономике страны, рост реальных доходов граждан и высокий уровень доверия населения к Сбербанку России, подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, способствуют созданию благоприятной базы для развития сберегательной активности населения, что позволяет банку добиваться высоких темпов привлечения средств по вкладам.

2.2 Анализ доходов и расходов Приволжского ОСБ № 6670

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, – показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций – это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.[46]

В американских банках получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента:

1.                 Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, необлагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов приспособленной к изменениям процентной ставки.

2.                 Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

3.                 Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие показатели эффективности активных (в том числе кредитных) операций. Для целей проведения анализа доходов необходимо сгруппировать активы по признаку доходности (результаты в таблице 2.2.1. и 2.2.2).

Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Таблица 2.2.1. Анализ «работающих» активов Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. В тысячах рублей

Показатели

Период

Темп прироста, в %

I

на 01.01.07

II

на 01.01.08

III

на 01.01.09

IV

на 01.01.10

III/

II

IV/

III

I/IV

Средние остатки активов приносящих доход

716639562

776854995

857003 691

948 523 321

8,4

10,3

10,7

Средние остатки суммарных активов

892489 999

986241 532

1087052470

1198060 979

10,5

10,2

10,2

Доля «работающих» активов, %

80,30

78,77

78,84

79,17

-

-

-


Также необходимо проанализировать «работающие» активы Приволжского отделения Сберегательного банка № 6670 за аналогичный период, и сравнить их с показателями Сберегательного банка в целом.

Таблица 2.2.2 Анализ «работающих» активов ОСБ 6670 за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. В тысячах рублей

Показатели

Период

Темп прироста, в %

I

на 01.01.07

II

на 01.01.08

III

На 01.01.09

IV

на 01.01.10

III/II

IV/III

I/IV

Средние остатки активов приносящих доход

3 256 806

3 364 892

3 383 802

3 824 142

3,32

0,56

13,01

Средние остатки суммарных активов.

3 741 017

3 868 473

3 907 223

4 429 407

3,41

1,00

13,36

Доля «работающих» активов, %

87,06

86,98

86,60

86,34

-0,09

-0,44

-0,31


Сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в это же время повышает ликвидность банка. Из таблиц 10 и 11 видно, что доля «работающих» активов в целом по Сбербанку снижается с 80,3 до 79,17 процентов (по ОСБ 6670 – с 87,06 до 86,34%), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка.

Общая сумма доходов равна сумме данных по счетам 701 баланса банка. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Анализ доходов Приволжского отделения банка приведен в таблице 2.2.4.

Формулы для расчетов коэффициентов доходности приведены в таблице 2.2.3


Таблица 2.2.3 Формулы для расчетов коэффициентов доходности

Формула расчета

Экономическая

сущность

Характеризует сумму процентных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений

Характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков активов и указывает насколько доходно осуществляются активные операции

Показывает соотношение операционного дохода и средние остатки по суммарным активам

Показывает соотношение доходных капитализированных активов и недоходных активов


ПДк – процентные доходы по предоставленным кредитам, руб.

ВД – валовый доход банка, руб.

СОА – средние остатки по суммарным активам, руб.

ОД – операционный доход, руб.

САД – средние остатки активов, приносящих доход, руб.

НА – средние недоходные активы, руб.


Таблица 2.2.4 Анализ доходов Приволжского отделения Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. в руб.

Показатели

Период

Удельный вес, в%

I

на

01.01.07

II

на

01.01.08

III

на

01.01.09

IV

на

01.01.10

I

II

III

V

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Доходы от операционной деятельности

170646256

261483174

334486 811

103 738 575

91,20

90,77

89,58

89,21

в т.ч. процентные доходы.

138419701

209227767

268 019 039

89 845 523

73,98

72,63

71,78

77,26

из них проценты, полученные за предоставленные кредиты

42 456 974

65 660 568

89 417 764

24 684 238

22,69

22,79

23,95

21,23

Неоперационные доходы

16 467 261

26 589 660

38 901 508

12 545 274

8,80

9,23

10,42

10,79

Валовой доход

187113517

288072834

373388319

116283849

100,0

100,0

100,0

100,0

СОА

892489999

986241532

1 087 052 247

1198060 979

-

-

-

-

НА

171481964

205674796

225638 549

245 452 626

-

-

-

-

САД

721008035

780566736

861 413 698

952 608 353

-

-

-

-

КОК, руб./руб.

1,77

1,81

1,92

1,14

-

-

-

-

КВА, руб./руб.

0,21

0,29

0,34

0,10

-

-

-

-

КПА, руб./руб.

0,19

0,27

0,31

0,09

-

-

-

-

КАДН, руб./руб.

4,20

3,80

3,82

3,88

-

-

-

-


По расчетным данным наблюдается уменьшение, хотя и незначительное, доли операционных доходов в сумме валового дохода с 91,2% до 89,21%. Вместе с тем выявлено увеличение процентных доходов с 73,98% до 77,26% (из них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных кредитов с 22,69% до 23,95% на 01.01.2007г. и уменьшение до 21,23% на 01.01.2010).

За анализируемый период доходность кредитных вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2010г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ.

Страницы: 1, 2, 3, 4


© 2000
При полном или частичном использовании материалов
гиперссылка обязательна.