 |
РУБРИКИ |
Банки и банковские операции |
РЕКЛАМА |
||
|
Банки и банковские операцииБанки и банковские операции1. РОЛЬ КРЕДИТА В КРУГООБОРОТЕ КАПИТАЛА Главными субъектами рыночной экономики являются предприятия- товаропроизводители и предприятия - покупатели. КРЕДИТ - предоставление в долг товаров или денег; - движение временно свободных средств за определенное вознаграждение; - включенная в смету сумма, в пределах которой разрешен расход на определенные цели. Капитал, авансированный в финансово-хозяйственную деятельность предприятий, представляет собой денежную форму выражения стоимости основных и оборотных фондов, а также рабочей силы. В состав ОСНОВНЫХ ФОНДОВ входят здания, сооружения,
складские помещения
подъездные пути, технологические линии, механизмы и грузовые транспортные
средства. В состав ОБОРОТНЫХ ФОНДОВ входят сырье, материалы, топливо, запасные части для ремонта, готовая продукция и товары. Стоимость этих фондов полностью переходит во вновь созданный продукт труда и они теряют первоначальную натуральную форму. Оборотные фонды обеспечивают непрерывность кругооборота капитала, последовательно переходя из одной стадии в другую. В общем виде формулу кругооборота капитала
функционирующих предпринимателей можно представить в виде: Д - Т... П. Главные закономерности кругооборота капитала: - Последовательный переход стоимости из одной стадии в другую; Информационной базой для ознакомления с основными и оборотными фондами предприятия служат бухгалтерские балансы. Без анализа соответствующих балансов ссуды банков, как правило, не выдаются. Бухгалтерский баланс составляется по классической схеме, предусматривающей равенство средств по источникам их формирования и размещения. Баланс составляется по пассиву и активу. АКТИВ БАЛАНСА – величина основных фондов и размерах финансирования их
прироста. БАНК – учреждение, занимающееся финансовыми и
кредитными операциями Основные функции банков: Вкладчики банков получают соответствующие проценты. Ссуды (кредиты) также
выдаются под проценты, но больших размеров. Разница между этими процентами Ориентация на рынок позволяет обеспечить высокую
ликвидность товарной
продукции. ЛИКВИДНОСТЬ - возможность быстрого превращения активов фирм
или
банков в денежные средства для своевременного погашения своих обязательств. Кредит в источниках формирования оборотного капитала Банковский кредит является представителем кредита как
самостоятельной
экономической категории и одним из основных источников формирования
оборотного
капитала рыночных хозяйственных структур. С помощью этого кредита
предприятия
обеспечиваются необходимыми платежными средствами. Масштаб кредитных
вложений
характеризуется уровнем абсолютной задолженности по банковским ссудам. Банковский контроль за использованием оборотного капитала Главный признак Кредита, отличающий его от финансов, состоит в
обязательном возврате предоставленных ссуд. Контроль за состоянием
оборотного капитала начинается с анализа имущества предприятия и его
распределения по видам фондов. 2. ЦЕНТРАЛЬНЫЕ БАНКИ И ИХ ФУНКЦИИ Центральные банки выполняют пассивные и активные операции. Пассивные операции центральных банков: - Формирование уставных капиталов; ЭМИССИЯ - выпуск в обращение денежных единиц. Эмиссию осуществляют Центральные банки. Данная денежная единица называется национальной валютой. Эмиссия осуществляется в наличной ( выпуск денежных знаков ) и безналичной ( выпуск ценных бумаг ) форме . Избыточная эмиссия ведет к инфляции. Эмиссию ценных бумаг осуществляют эмитенты. Эмитентами, кроме ЦБ, могут быть и коммерческие банки. Фидуциарная эмиссия - модель, при которой эмиссия отделяется от золотого запаса, т.е. норма выпуска денег, не обеспеченных золотым запасом. В настоящее время бумажные деньги выпуск- каются в зависимости от потребностей оборота товарно-материальных ценностей. Активные операции центрального банка: - Кредитование коммерческих банков, расходов государства на
содержание народного хозяйства
Коммерческие банки и их операции. В нашей стране создана двухуровневая денежно-кредитная система, в состав которой входят центральный эмиссионный и коммерческие банки. Коммерческие банки представляют собой низовое рабочее звено этой системы, выполняющее функции мобилизации денежных ресурсов, безналичных расчетов, кредитования и кассового обслуживания предприятий. Коммерческие банки, как и Центральный банк, выполняют пассивные и активные операции, являющиеся неотъемлемой частью двухуровневой денежно-кредитной системы. Пассивные операции коммерческих банков:
Работа коммерческих банков опирается на три точки – ликвидность, платежеспособности прибыльность. Поэтому для банков очень важно, чтобы вклады находились в обороте как можно большее время с надежной гарантией их хранения. Все вклады делятся на текущие (до востребования), срочные (на определенный срок) и сберегательные (на длительное время хранения). Активные операции коммерческих банков: Активы коммерческих банков подразделяются на основные ( капитальные Основные активы состоят из земельных участков, зданий, строений, транспортных средств и других материальных объектов; Оборотные активы - наличные денежные средства, средства на различных банковских счетах, денежные обязательства заемщиков, ценные бумаги, иностранная валюта и прочие ценности Трастовые услуги (попечительские, доверительные) принимают характер оперативного управления имуществом клиентов (бенефициаров), включая обслуживание акций и облигаций. Постепенно трастовые операции превратились в консалтинговые (консультативные) услуги коммерческих банков, которые рассматриваются как метод управления имуществом клиентов, включая обслуживание акций и облигаций, рекомендации по техническому обновлению предприятий и т.д. Функции и операции Банка России Определены Федеральным Законом Российской Федерации от - Проведение государственной денежно-кредитной политики по развитию
рыночной
экономики, обеспечению устойчивости денежного обращения и покупательной
способности национальной денежной единицы. 4. КРЕДИТОВАНИЕ И БАНКОВСКИЕ ССУДЫ В условиях рыночной экономики главным побудительным мотивом
предпринимательской деятельности служат деньги, принимающие форму валовой
выручки и прибыли от реализации товаров. Хозяйственно-финансовая
деятельность предприятий осуществляется на основе коммерческого расчета. К сфере производства относятся сельскохозяйственная, добывающая и обрабатывающая промышленность, транспорт и связь. К сфере обращения относится оптовая и розничная торговля. Оценка реального положения предприятий производится с помощью н и ш,
которые Кредитоспособность предприятий. При рассмотрении заявлений на получение
кредитов (ссуд), коммерческие банки устанавливают способность предприятий Предварительный анализ потенциальной возможности возврата банковских ссуд основывается на изучении личных качеств первых лиц, а также ликвидности и платежеспособности предприятий, т.е. в основе анализа возвратности ссуд лежат психологические и экономические факторы. Личные качества руководителя: Порядочность (многолетние
традиции
предприятия и авторитет руководителя на рынках, т.е. клиент сделает всё,
чтобы
вернуть долги ).Возраст (молодым предпринимателям, не имеющим достаточного
опыта в сфере бизнеса – ссуды при страховке активов или под гарантии
третьего
лица, бизнесменам преклонного возраста – при наличии правопреемника,
способного
принять ответственность за погашение долгов.) Состояние здоровья –
при необходимости требовать медицинскую справку от клиента или
использовать
доверительную информацию авторитетных лиц и других клиентов банка. Анализ кредитоспособности заемщиков производится по двум
направлениям – Кредитный процесс и принципы краткосрочного кредитования.
ПРИНЦИПЫ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ :
и социального развития. БУКВАРЬ КРЕДИТОВАНИЯ – совокупность организационно-экономических приемов предоставления и возврата ссуд. Позволяет уяснить предмет работы банков по кредитному обслуживанию предприятий и лиц. Состав букваря кредитования ( механизма кредитования) : А. Выбор вида ссуды. В зависимости от участия в кругообороте
основного и оборотного капитала банковские ссуды
подразделяются на долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные. Погашение задолженности происходит путем перечисления соответствующих сумм денежных средств с расчетных на ссудные счета; зачисление выручки от реализации товаров, работ и услуг непосредственно на ссудный счет. 5. ТЕХНОЛОГИИ БАНКОВСКИХ ССУД Банковские технологии предоставления ссуд ассоциируются с методами кредитования. Под методом кредитования понимается частный способ участия кредита в кругообороте оборотного капитала на основе целенаправленного сочетания организационно-экономических приемов выдачи и погашения банковских ссуд. В большинстве стран методы кредитования возникли под влиянием национальных рынков, становления коммерческих банков и расширения кредитно-расчетных отношений с клиентами. Вследствие этого происходило повышение роли банковского кредита в организации кругооборота капитала, укреплении платежной дисциплины и расширении горизонтальных хозяйственных связей рыночной экономики. Основным методом предоставления прямых подтоварных ссуд служил метод кредитования по остатку товарно-материальных ценностей. В состав
этого метода входят следующие элементы букваря кредитования: Этот метод свидетельствует о пассивной роли банков в организации платежного оборота и кругооборота оборотных капиталов. Метод кредитования промышленности по отбору товарно-материальных ценностей. В состав метода входят следующие элементы: - Определение размера кредита по сумме долговых претензий к специальному ссудному счету; Корреспондентский счет – применяется для осуществления расчетных операций между клиентами, имеющими счета в различных банках, а также между банками. Основной недостаток кредитования по отбору – дробление платежного оборота на платежи по оплате материальных ценностей и прочие платежи. Дробление платежного оборота усложняет операции по безналичным расчетам. Метод кредитования по обороту платежей включает следующие
элементы: Контокоррентный счет – единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентами. Здесь отражаются ссуда банка и все платежи со счета с одной стороны, а с другой -–средства , поступающие в банк в качестве вкладов, возврата ссуд. Данный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим. 6. КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ Процесс кредитования (кредитный процесс) включает программирование, предоставление, использование и возврат банковских ссуд. В целях эффективности кредитования коммерческие банки проводят селекцию клиентов по признакам финансового состояния, ликвидности и платежеспособности. Право на ведение кредитно-расчетных и кассовых операций
предоставлено коммерческим банкам, официально зарегистрированным в Открытие ссудных счетов клиентам производится при предоставлении пакета документов: - Заявление (подлинник ); (копия); – первого лица, второго лица, бухгалтера (подлинник); Все подлинники документов должны быть заверены соответствующими должностными лицами, а копии – нотариальными органами с оттисками фирменных печатей. Клиент имеет право на открытие ссудных счетов в других банках, если возникает потребность в больших заемных капиталах. Практика показывает, что в большинстве банков создаются кредитные комитеты, главная задача которых – предварительная экспертиза заявлений клиентов на открытие ссудных счетов и получение ссуд. Без заключений этих комитетов кредитные отделы не принимают к рассмотрению ходатайства клиентов на предоставление ссуд. Большинство клиентов коммерческих банков нашей страны кредитуется по остатку товарно-материальных ценностей по простым ссудным счетам два-три раза в квартал. В соответствии с установившейся практикой предоставление каждой ссуды оформляется пакетом стандартных документов, характеризующих цель, размер и сроки кредита, а также кредитоспособность клиента. В состав пакета документов входят: Заявление клиента на получение ссуды составляется по установленной форме на типовом бланке и содержит наименование заемщика, номер его расчетного счета, сумму, сроки и цель кредита. Кредитный договор является главным документом, регулирующим кредитные отношения предприятия и банка. Он защищает экономические интересы сторон и определяет их права и обязанности. Заключение договора означает появление права клиента на получение банковской ссуды. Типовая форма кредитного договора состоит из десяти разделов: I. Предмет договора – вид, размер, сроки и цель кредита. II. Обеспечение кредита – конкретные виды материальных средств и условия их использования для погашения задолженности по предоставленной ссуде. III. Плата за пользование кредитом – процентные ставки по срочным, продленным и просроченным ссудам, порядок начисления и уплаты процентных денег. IV. Обязательства банка – направления валюты ссуд, материальная ответственность за задержку выдачи денежных средств, компенсация упущенной выгоды. V. Обязательства клиента – своевременность возврата ссуды, уплата процентных денег, использование полученных средств в соответствии с заявленными целями. VI. Ответственность заемщика за невыполнение договорных условий – досрочное взыскание задолженности, принудительное погашение валютной ссуды и процентных денег, реализация заложенного имущества, обращение денежной выручки от продажи товаров, работ и услуг на погашение задолженности. VII. Прочие условия – изменение содержания договора, продление сроков кредита, введение новых процентных ставок, расторжение договора. VIII. Разногласия сторон – порядок передачи возникающих споров на рассмотрение арбитражных и судебных органов, участие в урегулировании возникающих конфликтных ситуаций вышестоящих органов предприятия и банка. IX. Особые условия кредитования – предоставление ссуды в пределах имеющихся ресурсов, возможность задержек выдачи из-за отсутствия ресурсов кредитования. X. Юридические адреса и реквизиты сторон – полное наименование предприятия и банка, должностные лица, место расположения заемщика и банка, почтовые индексы, номера счетов. Срочное обязательство на погашение полученной ссуды является одним из важнейших документов, представляемых клиентами. Данный документ дает право банку производить бесспорное перечисление соответствующей суммы денежных средств с расчетного на ссудный счет предприятия в день наступления срока платежа. Аналогичным образом заполняется срочное обязательство на уплату процентных денег. Цель обязательства – предоставление банку права на бесспорное взыскание процентных денег. Залоговое право банка – одно из обязательных условий гарантированного возврата предоставленных ссуд. Бухгалтерский баланс – главный отчетный документ клиента для получения банковской ссуды. Баланс необходим для анализа имущества, ликвидности, платежеспособности и финансового состояния предприятия. Технико-экономическое обоснование ссуды ( ТЭО) отвечает на вопрос о ее эффективности или полезности кредитуемого мероприятия. На практике ТЭО составляются по наиболее крупным ссудам для определения сроков окупаемости, возврата средств и уплаты процентных денег. В основе расчета окупаемости – производство и сбыт продукции, вырабатываемой с помощью банковской ссуды, а также получение балансовой прибыли. Гарантии третьего лица – необходимое условие для выдачи ссуды. В роли гаранта могут выступать генеральные учредители, владельцы контрольного пакета акций, другие банки и иностранные партнеры. Значение гарантии состоит в том, что при неудовлетворительном финансовом состоянии заемщика погашение валюты ссуды производится за счет средств гаранта с его расчетного. Отчет о состоянии имущества предприятия требуется для проверки балансов предприятий, чтобы не было завышений уровня имущества и коэффициента ликвидности. Он заверяется нотариальными органами или налоговыми службами. После рассмотрения пакета документов и подписания кредитного договора Эффективность использования банковских ссуд – важнейшее условие процесса кредитования. От этого зависит своевременность возврата ссудных средств и уплаты процентных денег. В промышленности большое значение имеют программы капитальных вложений ( инвестиционные программы ), в которых обосновывается техническое переоборудование предприятий с учетом последних достижений научно-технического прогресса. В сельском хозяйстве полезность банковских ссуд обусловлена специализацией производства, его комплексной механизацией и местной переработкой сырья. Эффективность использования банковских ссуд означает успешное завершение
кругооборота капитала и образование необходимой денежной выручки и прибыли. Возврат кредитов – восстанавливает ресурсы коммерческих банков и позволяет
производить выдачу новых денежных средств. Банки осуществляют постоянный
контроль за возвратностью своих средств. На стадии предварительного
контроля банки анализируют положение предприятий на товарных рынках ,
финансовое состояние клиентов, особенно платежеспособность. На стадии
текущего контроля анализируется правильность заполнения пакета документов
для открытия кредита. Наиболее тщательно рассматривается бухгалтерский
баланс, по данным которого определяется коэффициент платежеспособности
данного предприятия. На стадии последующего контроля анализируется целевое
использование заемного капитала и выполнение комплекса хозяйственных мер,
от которых зависит эффективность кредитования. Данный контроль
организуется с помощью целевых проверок на месте, включая поступление,
хранение и расход материальных ценностей на нужды производства и
товарооборота. Контроль за возвратностью ссуд осуществляется с помощью
экономических мер воздействия, которые дают необходимый эффект: В условиях кризиса коммерческим банкам принадлежит особая роль в нормализации платежной дисциплины и своевременности возврата клиентами предоставленных ссуд. 7. БАНКОВСКИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ И ПРОЦЕНТНЫЕ ДЕНЬГИ Как самостоятельная экономическая категория кредит носит не только возвратный, но и платный характер. Платность кредита реализуется посредством установления банковского процента. Процентом называются экономические отношения между предприятием и банком по поводу внесения фиксированной суммы денежных средств за пользование банковской ссудой. В настоящее время расходы предприятий по привлечению банковских ссуд учитываются в составе себестоимости товарной продукции и её издержек обращения. Поэтому источником уплаты процентов служит денежная выручка от реализации товаров, работ и услуг. Платность кредита обусловлена экономическим статусом банков как предприятий по предоставлению временно свободных денежных средств в распоряжение своих клиентов. Подобно любой рыночной структуре, занятой предпринимательством, банки находятся на полном коммерческом расчете и самофинансировании. Принцип самофинансирования предполагает окупаемость хозяйственных мероприятий и получение прибыли для расширения масштабов предпринимательской деятельности. Главная особенность банковской прибыли состоит в том, что она образуется за счет разницы (маржи) между дебиторскими и кредиторскими процентами по различным видам денежных средств. Дебиторские проценты устанавливаются по ссудам, предоставляемым банковским клиентам, а кредиторские – по различным видам депозитов, привлекаемых в качестве источников кредитования. В этом аспекте депозиты можно рассматривать в качестве ссуд, предоставляемых клиентами своим банкам. Подобно налоговым ставкам кредит и процент оказывают регулирующее воздействие на кругооборот капитала, конкуренцию и эффективность предпринимательства. Масштабы кредитного авансирования и уровень процентных ставок создают благоприятные условия для полезной коммерческой деятельности, так как увеличивают размеры капиталов, вкладываемых в промышленность и сельское хозяйство. Опыт показывает, что прогрессивная процентная политика оказывает большое влияние на развитие рыночной экономики. Процентные ставки представляют собой конкретный уровень
процента, устанавливаемого по банковским кредитам. В современной
зкономической литературе они получили название ( цены кредита ). Данный
термин возник в связи с тем, что на поверхности экономики кредит выступает
как товар, продаваемый на рынке ссудных капиталов. В действительности
процентные ставки являются иррациональной ценой кредита, поскольку
символизирует долговые отношения между клиентами и банками, а не отношения
обычного акта купли-продажи товара. Подобно любой цене процентные ставки
формируются под влиянием рыночного механизма спроса и предложения. Процентные деньги представляют собой сумму денежных средств, подлежащих уплате за использование банковского кредита. Величина процентных денег зависит от размеров ( А ), сроков ( Б ), и процентных ставок, устанавливаемых по ссудам банков ( В ). Размеры и сроки ссуд определяются клиентами, а процентные ставки – банкам. Размер и сроки ссуд определяются клиентами, а процентные ставки – банками. Размер ссуд зависит от уровня денежных средств, необходимых для кругооборота капитала. В банковской практике принят порядок установления процентных
ставок в расчете на год, т.е. на 360 дней. Это значит, что в расчет
однодневной суммы процентных денег принимается 1/360 часть годовой
процентной ставки банка. Величину процентной ставки можно обозначить как В коммерческих банках нашей страны установилась практика
дискретного кредитования предприятий по простым ссудным счетам 2-3 раза в
квартал. В большинстве банков внесение процентных денег происходит в
последующем порядке с учетом платежей в погашение первоначальной
задолженности. Такая методика расчета суммы задолженности и процентных
денег называется методикой скользящего графика. 8. КОММЕРЧЕСКОЕ И ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Всем отраслям народного хозяйства присуща различная скорость кругооборота индивидуальных капиталов. Это объясняется технологическими особенностями производства. Так, в отраслях сельского хозяйства, как правило, кругооборот капитала происходит только один раз в год, а на предприятиях автотракторной промышленности в течение года наблюдается 18-20 кругооборотов капитала. В результате в промышленности постоянно высвобождаются товарные ценности, которые необходимы для проведения основных технологических работ в сельском хозяйстве. Взаимоувязка кругооборота индивидуальных капиталов осуществляется с помощью поставок товарно-материальных ценностей с отсрочкой платежа или на кредитных началах. Взаимный кредит предприятий в форме отсрочки платежа за реализуемую продукцию получил название коммерческого кредита и в настоящее время применяется в межотраслевых поставках товарно-материальных ценностей ряда западных стран. Сложнейшим вопросом является внедрение товарного кредита в экономические отношения поставщиков и покупателей товарной продукции. Один из путей – оформление векселями взаимной задолженности предприятий по поставкам материальных ценностей и оказанным услугам. Другой путь – расширение вексельной эмиссии крупнейших коммерческих банков, способствующей росту оборотных капиталов заемщиков и нормализации платежной дисциплины. Наиболее надежный путь – сокращение прямых подтоварных кредитов коммерческих банков и их замена учетом векселей предприятий с последующим рефинансированием в эмиссионном банке. В качестве платежного орудия коммерческого кредита выступают векселя предприятий. ВЕКСЕЛЬ представляет собой платежное обязательство покупателя заплатить соответствующую сумму денежных средств своему поставщику за полученные товарно-материальные ценности или оказанные услуги. Стандартные реквизиты векселя, принятые в мировой экономике: В зависимости от сферы обращения векселя предприятий подразделяются на две группы. Первая – векселя разового действия, или соло-векселя, представляющие собой персонифицированный долг первоначального покупателя своему поставщику. Соло-векселя прекращают служить платежным средством сразу после оплаты долга по коммерческому кредиту. Векселя разового действия получили название простых векселей. Вторая группа – векселя многократного действия, совершающие движение от одного предприятия к другому. Векселя многократного действия называются переводными векселями или траттами. Техническое оформление переводных векселей называется трассированием, т.е. открытием маршрута их движения. Юридическое лицо, открывающее маршрут, - это трассант; плательщик на маршруте – трассат, а обладатель векселя – ремитент. Ремитенту принадлежит право требовать совершения платежа в соответствии с суммой, сроками и местом, указанными в векселе. Значение своевременности платежа очень велико, и поэтому в качестве плательщика может выступить третье юридическое лицо, включая банки. Такое лицо ( резервный плательщик ) называется гарантом, или авалистом. При расчете по векселям авалист вносит необходимую сумму денежных средств за плательщика, обеспечивая императивный характер платежного обязательства. Передача векселя очередному юридическому лицу и его вступление в процесс обращения как классического вида кредитных денег осуществляются с помощью передаточной надписи. Эта надпись называется индоссаментом. Лицо, передоверяющее вексель, именуется индоссантом, а лицо – получатель кредитного обязательства – индоссатором. Значение индоссамента состоит в том, что с его помощью создаются правовые условия для кредитных отношений цепи предприятий, объединяемых системой кооперированных поставок товарно-материальных ценностей. При нарушении срока платежа вексель предъявляется к протесту. Протест заявляется векселедержателем для принудительного взыскания долга с плательщика. Протест векселя как юридический акт производится уполномоченным нотариусом и свидетельствует о финансовой несостоятельности должника. В целях компенсации денежных средств, выпадающих из кругооборота капитала предприятий-поставщиков, банковские органы производят выдачу ссуд под векселя. Ссуды под векселя расширяют сферу безналичных расчетов и операций с наличными деньгами по выплате заработной платы, предоставлению авансов для командировочных расходов, совершению неотложных хозяйственных расходов и других платежей. Классическими формами ссуд под векселя являются учет и залог векселей в коммерческих банках. Учет векселей ( дисконт ) представляет собой выдачу банковских ссуд поставщикам под долговые обязательства плательщиков до наступления срока платежа, указанного в тексте векселя. Для учета векселей клиентам открывается специальный ссудный счет до востребования ( онкольный счет ). В настоящее время Центральным банком принят в качестве основы операций коммерческих банков с векселями клиентов следующий вариант терминологии: При данном варианте таксировка векселя и документооборот по вексельной операции начинаются у поставщика. Поставщик, в соответствии с заключенным хозяйственным договором отгружает покупателю соответствующую продукцию и на сумму отгрузки таксирует простой вексель. В качестве получателя денежных средств в тексте векселя указывается банк, в котором открыт расчетный счет поставщика. Поставщик получает в своем банке расчетную ссуду до поступления платежа от покупателя. Основой финансирования научно-технического прогресса служат инвестиционные программы государства и рыночных хозяйственных структур, предусматривающие различные источники денежных средств. В их состав входят бюджетные ассигнования, капитализированная прибыль и банковские кредиты. Кредитование отношений арендодателей и арендополучателей в связи с эксплуатацией нового технологического оборудования получило название лизинга, или лизинговых операций коммерческих банков. Объектами лизинга являются машины, механизмы и транспортные средства, а субъектами – производители оборудования, арендодатели, арендополучатели и банки, принимающие участие в лизинговых операциях. В роли производителей оборудования выступают машиностроительные предприятия, арендодателей – специализированные лизинговые фирмы, организующие арендные отношения, арендополучателей - различные хозяйственные структуры, а банков – кредитные учреждения, выделяющие ресурсы для выдачи ссуд под лизинг. Содержание лизинговой операции состоит в том, что арендодатель ( банк ) покупает соответствующее оборудование и сдает его в аренду пользователю ( арендодателю ), который вносит арендную плату за счет эксплуатации приобретенных банками машин, механизмов и транспортных средств. Размер и сроки кредита зависят от условий арендных отношений. В зависимости от состава участников различают прямой и косвенный
лизинг. При прямом лизинге аренда имущества производится без посредников с
непосредственной передачей ценностей арендополучателю на двусторонней
основе. При косвенном лизинге аренда организуется несколькими сторонами,
одна из которых может выступать грузоотправителем, другая – арендодателем,
а третья – кредитором. По степени коммерческой сложности выделяют
необратимый и возвратный лизинг. Необратимый лизинг
предполагает использование имущества без права продажи или передачи его
другому арендатору. При возвратном лизинге производитель оборудования
сначала продает его своему контрагенту, а затем получает в аренду, что
позволяет мобилизовать дополнительные денежные средства для расширения
производства. Главная проблема стран с хорошо налаженной экономикой состоит в сбыте произведенной продукции. В связи с этим появились фаркторинговые ( посреднические ) организации, помогающие фирмам и концернам сбывать продукцию и получать платежи покупателей. Существует два вида факторинга. Первый – это покупка продукции у товаропроизво- дителей с правом последующей перепродажи по новым ценам, т.е. ценам спроса и предложения. Второй - покупка у поставщиков долговых обязательств плательщиков с последующей инкассацией (взысканием) долга. Эффект факторинговых операций состоит в том, что поставщик освобождается от риска неплатежа, заранее реализует долговые обязательства, упрощает структуру дебиторской задолженности и экономит расходы на содержание аппарата по контролю за платежной дисциплиной покупателей. При факторинговых операциях осуществляется продажа счет-факторов и платежных требований, а при форфейтинговых операциях – векселей, поручительств, гарантий и других обязательств второго порядка. В настоящее время форфейтинговые операции развиваются в сфере международной торговли и представляют собой покупку векселей и других обязательств у фирм-экспортеров для авансирования их коммерческой деятельности, т.е. поступления платежей от дебиторов. В качестве покупателей экспортного долга выступают специализированные фирмы и банки. К преимуществам форфейтинга относятся: ускорение оборачиваемости капитала вследствие авансирования платежей покупателей, освобождение экспортеров от валютных рисков неплатежей, повышение ликвидности предприятий- экспортеров посредством снижения дебиторской задолженности и повышения уровня денежных средств, Возможность осуществления новых капитальных вложений. 9. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ И ПРЕДПРИЯТИЙ. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ. В народном хозяйстве нашей страны создана система управления
денежным
обращением с помощью жирооборота (безналичных расчетов) и поддержания
минимального уровня наличных денег, находящихся в распоряжении предприятий,
организаций и учреждений. Для удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах в каждом коммерческом банке создаются приходные и расходные кассы. В приходных кассах производится прием денежной выручки клиентов. Расходные кассы предназначены для обеспечения потребностей банковских клиентов в наличных деньгах. В этих кассах клиенты банков с помощью чеков получают наличные деньги в пределах сумм, отраженных в кассовых заявках. Обязательное условие получения наличных денег – их наличие на счете клиента в банке. Операции банков с наличными деньгами проводятся в специально оборудованных помещениях – кассах. Приходные кассы ведут пересчет денежной выручки клиентов, формируя ее в стандартные пачки по сто купюр одного достоинства бумажных денежных знаков Центрального банка. Корешок – десять сформированных пачек. Сформированные блоки денежных средств передаются в расходные кассы для ведения операций с клиентами или их кассового обслуживания. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на банки и называется инкассацией, или доставкой наличных денег в их кассы. Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в банках представляет собой функционирование денег банковского оборота, или безналичный платежный оборот. Платежный оборот приводится в движение с помощью безналичных расчетов, осуществляемых бухгалтерским аппаратом рыночных хозяйственных структур, учреждений и банков. Главным бухгалтерским приемом по организации хранения и расходования денежных средств предприятий является открытие специальных банковских учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого ведется учет операций по поступлению и расходованию денежных средств предприятий, называется расчетным счетом. Категория расчетных счетов предназначается для самостоятельных хозяйственных структур, получивших право на ведение коммерческой деятельности, имеющих собственный уставный капитал, юридический адрес и фирменную печать. Распоряжаются денежными средствами первое лицо предприятия и главный бухгалтер, которые оформляют денежные документы своими подписями и печатью. Для открытия расчетного счета в банк представляются заявление, карточка с образцами подписей, лицензия на деятельность, устав с отметкой регистрирующего органа и бухгалтерский баланс с отметкой налоговой инспекции о постановке на учет для уплаты налогов и сборов. Бюджетные организации открывают в своих банках текущие счета. На эти счета поступают соответствующие ассигнования из бюджетов, которые используются в соответствии с утвержденными сметами. Программы расходов указанных средств являются составной частью местных и федерального бюджетов, утверждаемых органами государственной власти. Для учета операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные счета. По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их расчетные счета. Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков предприятиям-поставщикам, расположенным в разных городах, банки открывают корреспондентские счета. Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания
организационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости от
особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности
поставок товарно-материальных ценностей. Расчеты платежными требованиями - классическая форма расчетов, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно- материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условий заключенного договора. При этой форме расчетов документооборот начинается у поставщика
и его банка. Отгрузив ценности, поставщик заполняет бланк счета-фактуры и
платежного требования и сдает их в свой банк для совершения платежа. Банк
поставщика проверяет правильность заполнения документов и по служебным
каналам связи пересылает их в адрес покупателя и обслуживающего его банка. Расчеты платежными требованиями-поручениями. Главной
особенностью этой формы является объединение в одном пакете документов двух
бланков денежных документов – платежного поручения и платежного требования. Расчеты платежными поручениями . В России преобладает
предварительная оплата товарно-материальных ценностей, работ и услуг. Расчет посредством чеков. Подобно другим бланкам денежных документов чек – это приказ банку списать определенную сумму денежных средств со счета плательщика и зачислить ее на счет получателя. Юридическое или физическое лицо, таксирующее чек, называется чекодателем, а предъявитель платежа – чекодержателем. Срок действия чека установлен в 15 дней. Чеки брошюруются в чековые книжки и постоянно используются в расчетах по поставкам материальных ценностей и при выполнении финансовых платежей. Расчеты посредством аккредитивов производятся путем списания со
счета плательщика необходимой суммы денежных средств и перевода ее в банк
поставщика для зачисления на его расчетный счет. Данное зачисление
происходит после отгрузки товарно-материальных ценностей, предъявления
счета-фактуры и товарно-транспортных документов. Экономическая эффективность отдельных форм безналичных расчетов связана с сокращением времени на совершение платежа, ускорением оборачиваемости оборотного капитала в расчетах и приближением движения товарно-материальных ценностей к денежным средствам. Предприятия заинтересованы в использовании расчетов, которые наиболее плотно отражают их коммерческие интересы, не приводят к длительной иммобилизации средств и способствуют внедрению реальных графиков платежей по отгруженным товарно- материальным ценностям. Выбор формы расчетов зависит от местонахождения предприятий, материально-технической базы таксировки расчетов документов, способов отгрузки ценностей, вида транспортных услуг, маршрутов доставки грузов, способов их оплаты, времени пересылки платежа и других факторов. 10. ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ Главная категория современной рыночной экономики – труд, являющийся основой развития общественного производства. В ходе развития товарного производства появился товар, выполняющий функции измерения затрат труда и пропорций обмена одних товаров на другие. Этот товар получил название денег и выделился на роль всеобщего эквивалента товарного мира. Электронные деньги также выполняют функции всеобщего
эквивалента товаров. Феномен электронных денег состоит в качественном
изменении материально-технической базы или счетной среды обитания денег. Главная особенность ЭВМ и компьютеров состоит в том, что они
открывают возможность совместить во времени учет и движение денег по счетам
банковских клиентов. Это совмещение происходит на основе вытеснения золота
из платежного оборота предприятий и банков посредством замены его другими
орудиями платежа. В первых кредитных органах Европы для открытия
расчетного счета клиентам полагалось внести определенное количество золота. Классическая схема движения электронных денег состоит из нескольких этапов: - На первом этапе предприятие-поставщик таксирует счет-фактуру и платежное
требование и инкассирует их в обслуживающий банк для взыскания платежа. В современных условиях приведенная схема движения электронных денег широко распространена в странах «семерки» и РФ. Компьютерная обработка информации в банках поставщиков и плательщиков основывается на представлении реальных бумажных документов, являющихся основой проведения соответствующих расчетно-денежных операций. Автоматизированная система расчетов предполагает замену расчетных бланков денежных документов и их доставку с помощью дистанционной служебной связи между клиентами и банками. Такая система позволяет полностью отказаться от бумажного потока денежных документов и ввести дистанционную передачу платежной информации как внутри отдельной страны, так и в межгосударственных расчетах. В 80-е годы началась массовая компьютери-зация коммерческих банков, позволившая создать межбанковскую систему безналичных расчетов. На базе компьютеров были учреждены первые автоматизированные расчетные палаты (АРП), где бумажные носители расчетной информации заменялись дискетами компьютеров и магнитными лентами ЭВМ. Современные электронные деньги представляют собой магнитные
носители платежной информации, которые заменяют бумажные деньги, чеки и
бланки денежных документов при безналичных расчетах. Значение подобной
замены состоит в том, что она позволяет осуществить переход к безбумажным
или полностью автоматизированным денежным операциям в народном хозяйстве и
банках. В современных коммерческих банках разработаны основные пути
внедрения автоматизированной системы безналичных расчетов. Важнейший из них 11. ЭМИССИЯ ДЕНЕГ И ОКОЛОБАНКОВСКОЕ РЫНОЧНОЕ ПРОСТРАНСТВО. Современный кредит представляет собой форму денежного авансирования воспроизводственного процесса посредством эмиссии новых и перераспределения старых денежных средств в целях стимулирования непрерывности старых денежных средств в целях стимулирования непрерывности производства и реализации совокупного общественного продукта. Эмиссия новых денег осуществляется Центральным банком для реализации вновь созданного продукта (национального дохода), включая прибавочную стоимость. Вновь созданная стоимость - важнейший критерий экономики, характеризующий расширенное воспроизводство и темпы его развития. Перераспределение старых, т.е. ранее выпущенных в обращение денежных средств, производится коммерческими банками и связано с реализацией остаточной стоимости общественного продукта. Перераспределение старых денежных средств – параметр, свойственный простому воспроизводству, или повторению производства в прежнем масштабе без создания нового продукта. Наряду с перераспределением старых денежных средств коммерческие банки прибегают к эмиссионным ресурсам Центрального банка, создавая условия для реализации вновь созданного продукта и расширенного воспроизводства. Эмиссия новых денег происходит в двух формах: Наибольший эффект эмиссии достигается при целевом выпуске денег для выполнения государственных программ развития отдельных отраслей и всего хозяйства. Современное государство располагает всеми возможностями для регулирования пропорций воспроизводства общественного продукта. Одним из инструментов такого регулирования является Центральный банк страны. Подобное регулирование производится путем установления массы денежных средств, обеспечивающих непрерывность кругооборота капитала, функционирующих предпринимателей. Чем больше масса денежных средств в обращении, тем интенсивнее платежеспособный спрос и его влияние на производство. Чем меньше масса денежных средств, тем слабее платежеспособный спрос и его воздействие на предпринимательскую деятельность рыночных хозяйственных структур. Необходимое условие поддержания оптимального соотношения рыночного спроса и предложения – эмиссия денег в строгом соответствии с темпами роста производства и реализации общественного продукта. Соблюдение этого условия ограничивает рост цен и инфляционный процесс умеренными темпами прироста денежной массы в обращении. Управление рыночной конъюктурой и пропорциями воспроизводства общественного продукта с помощью количества денег, находящихся в обращении, получило название монетаризма. Денежный рынок представляет собой экономические отношения, связанные с перераспределением временно свободных денежных средств общества для авансирования расширенного воспроизводства. В качестве системы экономических отношений создается хозяйственными и банковскими структурами в целях удовлетворения общественных потребностей в денежных средствах. Как система денежных отношений, регулирующих
предпринимательскую деятельность, рынок денежных средств основывается на
соответствующих функциях хозяйственных структур и банков. Это наглядно
подтверждается практикой целевых товарных рынков, где главная функция –
реализация цены товаров в деньгах – выполняются продавцами этих товаров. Вторая функция рынка - образование ниш и сегментов предпринимательской деятельности хозяйственных структур и банков. Данная функция связана с выявлением их экономического потенциала и реализацией возможностей по наполнению соответствующих рынков товарами и услугами на основе конкуренции. Третья функция рынка – регулирование пропорций воспроизводства
общественного продукта на основе спроса и предложения на денежные средства. Современные денежные рынки индустриальных стран состоят из двух
органически связанных между собой сфер: По линии предложения денежных средств решающая роль принадлежит такому субъекту рынка, как денежно-кредитная система. В России создана двухуровневая денежно-кредитная система, состоящая из Центрального и коммерческих банков. Банки занимают монопольное положение в организации денежного рынка, так как только им предоставлено право обеспечивать его всеми видами современных денег и привлекать временно свободные денежные средства на свои счета. Главная особенность денежного рынка России – начальная стадия
его развития. Это выражается в вялом спросе на бизнес-кредиты, низком
профессиональном уровне ведения банковского дела и отсутствием
государственного регулирования денежных отношений. Следствием этого
является наводнение рынка финансовыми структурами пирамидального
характера, которые искусственно поддерживают курс своих акций за счет
произвольного установления разниц в ценах их продаж и покупок. ЛИТЕРАТУРА Банковское дело; Под редакцией О.И. Лаврушина.- М., Экономика, 1993.
|
|
© 2000 |
|