Общее количество балов будет рассчитываться следующим образом:

3 кл * 30 = 90 баллов

1 кл * 30 = 30 баллов

1 кл * 40 = 40 баллов

Итого       160 баллов

          Таким образом, ОАО “Металлсервис” относиться ко 2 - му классу кредитоспособности.

В соответствии с критериями надежности клиентов, принятыми Правлением АКБ МИнБ, ОАО “Металлсервис” относиться к высокой степени ( II ):

- позиция на рынке достаточно прочная

- финансовое положение хорошее

- высокое качество управления

- через расчетный счет в нашем банке проходит весь оборот

- высокое качество управление

- претензий к расчетному счету не имеется

- гарантии возврата кредита надежные

- с процентной политикой банка клиент не всегда согласен

          От класса кредитоспособности зависит выбор вида кредитной линии ( лимита ), порядок - определения и размер процентной ставки, требования банка ко вторичному источнику погашения долга ( например, к размеру залоговой моржи). В результате анализа кредитоспособности и платежеспособности клиента лежат определенные условия кредитования, которые отражаются в кредитном договоре. При высоких темпах инфляции, экономической и политической нестабильности организация кредитных отношений основывается не только на классе кредитоспособности заемщика, но и на анализе делового риска на момент выдачи ссуды. Анализ коэффициентов кредитоспособности позволяет определить слабые звенья в управлении организацией, а на этой основе - условия кредитования.

          Не рекомендуется повышать класс кредитоспособности клиента банка или оговаривать условия кредитования по данному классу при:

- улучшении коэффициента ликвидности только за счет роста дебиторской задолженности или остатков готовой продукции;

- повышения коэффициента покрытия за счет роста остатков готовой продукции, не обеспеченной договорами на сбыт, или труднореализуемых остатков сырья и незавершенного производства;

- ухудшении структуры ликвидных средств;

- фактическое наличие собственных оборотных средств в размере менее постоянной минимальной потребности в них;

- росте показателя обеспеченности собственными средствами малых производственных структур за счет фондов, связанных с рисковой деятельностью предприятия;

- улучшения показателя обеспеченности производственной деятельности договорами за счет заключения договоров с некредитоспособными покупателями и поставщиками;

- сокращение долговых обязательств банку в связи с непоставками кредитуемого сырья.

3.2. Методы определения критических значений

оценочных показателей кредитоспособности.

          Мы рассмотрим вопросы анализа кредитоспособности в том виде, который универсален для всех предприятий, независимо от рода их деятельности. Однако специализация предприятия накладывает свои особенности на результаты анализа кредитоспособности заемщика. Что касается официальных коэффициентов, оценивающих итоговую кредитоспособность, то вызывает сомнение возможность применения ко всем предприятиям одних и тех же критических значений.

          Фактический уровень коэффициентов указывает не только неплохое или хорошее финансовое состояние предприятия, но и отражает структуру активов и пассивов, объективно различающуюся в зависимости от сферы деятельности предприятия. Например, производственные предприятия промышленности и строительства имеют большую долю внеоборотных активов, в торговых предприятиях преобладают оборотные активы, в составе самих оборотных активов производственных предприятий преобладают запасы и дебиторская задолженность, а у торговых предприятий высок удельный вес денежных средств и т.д. Соотношение капитала и заемных средств также  может быть различным и при плохом, и при хорошем финансовом состоянии предприятия. Оно зависит от скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности: чем быстрее поступают средства от покупателей, тем большую кредиторскую задолженность может позволить себе предприятие. В зависимости от сроков погашения задолженности, устанавливаемых кредиторами, предприятие должно регулировать объем дебиторской задолженности путем установления покупателям обоснованных сроков ее погашения.

          Кроме того, сами оборотные активы могут быть качественно разными по своему составу, в зависимости от того, присутствуют ли в них неликвидные или труднореализуемые запасы, безнадежная дебиторская задолженность.

          Существенно влияет на необходимый уровень коэффициентов наличие или отсутствие у предприятия долгосрочных заемных средств, являющихся дополнительным источником покрытия внеоборотных активов.

          Это обстоятельства свидетельствуют о том, что едва ли экономически целесообразно подходить ко всем предприятиям с одной и той же меркой минимально необходимого уровня коэффициентов текущий ликвидности и обеспеченности собственными средствами.

          Даже если пока не принимать во внимание отраслевые особенности, о которых говорилось выше, на одном и том же предприятии в разные периоды его деятельности в зависимости от структуры и оборачиваемости активов и пассивов нормальный уровень коэффициентов может существенно различаться.

          Покажем это на динамике показателей ОАО “Металлсервис” за 4 квартал 1997 года.

          В таблице 15 содержаться данные балансов и формы № 2, а так же расшифровка некоторых из этих данных на основе первичных документов бухгалтерского учета. По материалам таблице 15 составим другую таблицу, содержащую информацию, которую можно непосредственно использовать для оценки необходимых предприятию уровней коэффициентов текущий ликвидности и обеспеченности собственными средствами.

Таблица 15

Исходные данные для определения нормального уровня

коэффициентов текущей ликвидности и

обеспеченности собственными средствами.

№

Показатель

1.04

1.07

1.10

1.01

1

Внеоборотные активы

65247232

64794744

65324037

65666778

1.1

Основные средства

39461312

40491277

47093154

47137322

2.

Оборотные активы

79552121

77231483

79758692

83190868

2.1

Сырье и материалы

633976

669482

683437

590075

2.2

Запасы в т.ч.

74288997

73593284

77297990

81142284

2.2.1

Неликвидные и труднореализуемые запасы

-

-

-

-

2.3

Дебиторская задолженность в т.ч.

4365377

2286723

1104616

976533

2.3.1

Безнадежная дебиторская задолженность

-

-

-

-

2.4

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

263771

681994

672649

481976

3

Собственные средства

123571828

126662405

131860349

136630699

4

Долгосрочные займы

-

-

-

-

5

Краткосрочные займы в т.ч.

3000000

850000

40000

1200000

6

Кредиторская задолженность в т.ч.

18227525

14513822

13182380

11026947

6.1

За товары, работы, услуги

9691698

5473112

3478260

4531021

7

Выручка от реализации

20501503

44733491

78477323

110892219

8

Себестоимость, коммерческие и управленческие расходы

16979597

34738465

59285413

52432080

9

Прирост запасов (+) Уменьшение (-)

-1640126

-1461705

+2858680

+7168312

Таблица 16

Исходные данные для определения нормального уровня

коэффициентов текущий ликвидности

и обеспеченности собственными средствами

№

Показатель

Ед. изм.

1.04

1.07

1.10

1.01

1

Объем дневных продаж

тыс.руб.

227795

248519

290657

308034

2

Объем дневных затрат и прироста запасов

тыс.руб.

170439

184871

230163

165557

3

Средняя величина:

а)

оборотных активов

тыс.руб.

81453965

79922883

79446951

79953909

б)

запасов

тыс.руб.

75583547

74762344

74990108

76047615

в)

сырья и материалов

тыс.руб.

635833

643781

654674

650194

г)

дебиторской задолженности

тыс.руб.

5005849

4165950

3342523

2767036

д)

кредиторской задолженности и займов

тыс.руб.

23732081

21013877

18773619

17011380

4

Оборачиваемость

дни

а)

оборотных активов (стр3а/стр1)

дни

357,6

321,6

273,3

259,6

б)

Запасов (стр3б/стр2)

дни

443,5

404,4

325,8

459,3

в)

сырья и материалов (стр3в/стр1)

дни

3,7

3,48

2,8

3,9

г)

дебиторской задолженности (стр3г/стр1)

дни

22,0

16,8

11,5

9,0

д)

кредиторской задолженности и запасов (стр3д/стр1)

дни

104,2

84,6

64,6

55,2

          Пояснения к таблице 16:

          1. Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде ( соответственно на 90,180,270 и 360 дней). Аналогичным образом определяется объем дневных затрат и прироста запасов. В предыдущей таблице прирост запасов рассчитан нарастающем итогом с начала года.

          2. Средние величины оборотных активов и отдельных их элементов определены общепринятым статистическим методом: половины величин на начальную и конечную даты плюс полные величины на остальные даты, деленные на число слагаемых минус 1. В расчет включены и данные на 1,01.97г., не показанные в таблице. Например, средняя сумма оборотных активов на 01.01.98 г. равна:

 тыс.руб.

          3. Оборачиваемость в днях разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается исходя либо из однодневной выручки от реализации, либо из однодневного объема затрат и прироста запасов, в зависимости от характера использования той или оной части оборотных активов. Все виды материальных запасов сопоставимы с себестоимостью и производят обороты в составе затрат дебиторская задолженность - это задолженность по выручке от реализации, а кредиторская - это задолженность поставщикам и подрядчикам, материалы, работы и услуги которых включаются в себестоимость.

          Некоторые методические подходы к расчетам:

          Как правило, оборачиваемость оборотных активов и краткосрочной задолженности рассчитывается исходя из выручки от реализации. С нашей точки зрения, это дает неточные результаты.

          Оборачиваемость дебиторской задолженности, бесспорно, должна рассчитываться исходя из выручки от реализации, т.к. в основной своей части дебиторская задолженность состоит из долгов покупателей продукции предприятия. Оборачиваемость всех видов запасов точнее рассчитывать исходя из себестоимости и прироста запасов, поскольку запасы в своем большинстве либо включаются в материальные затраты на производство продукции либо увеличиваются (уменьшаются) как складские запасы. Кредиторская задолженность в основной своей части является задолженностью по оплате труда и социальному страхованию, т.е. сопоставима с себестоимостью и изменением размера складских запасов.

          Конечно, в составе дебиторской и кредиторской задолженности есть долги, не связанные с производством и реализацией продукции предприятия, однако ими можно пренебречь по двум причинам: во - первых, величина таких долгов незначительна ( это подтверждается данными балансов, см. приложения); во - вторых, технически очень сложно и экономически не целесообразно такое скрупулезное деление долгов и расчет их оборачиваемости по каждому элементу. Информацию для столь точного расчета оборачиваемости можно получить лишь из первичных документов бухгалтерского учета. Просто надо иметь в виду, что названный допуск в расчете оборачиваемости имеет место. В исключительных случаях, когда суммы дебиторской или кредиторской задолженности, не связанные с основной деятельностью предприятия, являются значительными, их целесообразно выделять при расчете оборачиваемости. Например, оборачиваемость кредиторской задолженности перед бюджетом надо рассчитывать делением общей суммы причитающихся платежей в бюджет на эту задолженность.

          Однако все эти оговорки имеют значение, если анализ и оценка оборачиваемости активов и пассивов являются самоцелью. В нашем изложении оборачиваемость лишь один из факторов, с помощью которых определяется нормальный уровень коэффициента текущий ликвидности для данного предприятия. Отмеченные неточности не сыграют в данном случае принципиальной роли.

          Итак, в какой степени величина оборотных активов должна превышать сумму краткосрочной задолженности? (Речь идет не только о кредиторской задолженности, но и о краткосрочных займах).

          Иными словами, что из оборотных активов может покрываться заемными средствами, а что необходимо покрывать собственными для обеспечения бесперебойной деятельности предприятия и недопущения финансовых срывов?

          Очевидно, собственные средства, как более надежный источник, должны обеспечивать запасы сырья и материалов, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты в незавершенном производстве. Остальные элементы запасов могут быть покрыты заемными средствами. Дебиторская задолженность по своей сути при поступлении должна направляться в необходимых суммах на погашение кредиторской задолженности.

          Однако практические возможности деления источников покрытия оборотных активов по изложенному принципу зависят от состояния расчетов с дебиторами и кредиторами. Если дебиторская задолженность погашается потребителями в таких суммах и в такие сроки, что ее хватает на расчеты с кредиторами и приобретения части запасов, необходимых для дальнейшей деятельности предприятия, изложенный теоретический тезис может применяться на практике. При отсутствии этого условия нормальное соотношение оборотных активов и краткосрочной задолженности рассчитывается исходя из конкретных данных, приведенных в таблице 17. Для удобства расчетов в ней повторены некоторые показатели таблице 16.

Таблица 17

Расчет нормального уровня коэффициента текущий ликвидности

и коэффициента обеспеченности собственными средствами.

№

Показатель

Ед.изм.

1.04

1.07

1.10

1.01

1

Разность оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности

дни

82,2

67,8

53,1

46,2

2

Объем однодневных продаж

тыс.руб.

227795

248519

290657

308034

3

Объем однодневных затрат и прироста запасов

тыс.руб.

170439

184871

230163

165557

4

Средняя дебиторская задолженность

тыс.руб.

5005849

4165950

3342523

2767036

5

Средняя кредиторская задолженность

тыс.руб.

19032081

17701377

16416952

15338880

6

Средняя стоимость запасов, сырья и материалов

тыс.руб.

76219380

75406125

75644782

76697809

7

Дебиторская задолженность, поступившая сверх сумм, необходимых для погашения кредиторской задолженности (стр1*стр2)

тыс.руб.

18724749

16849588

15433887

14231171

8

Всего необходимые собственные средства (стр6-стр7)

тыс.руб.

57494631

58556537

60210895

62466638

9

Оборотные активы

тыс.руб.

81453965

79922883

79446951

79953909

10

Краткосрочные заемные средства (стр9-стр8)

тыс.руб.

23959334

21366346

19236056

17487271

11

Нормальный коэффициент текущей ликвидности (стр9/стр10)

б/р

3,4

3,7

4,1

4,6

12

Нормальный коэффициент обеспеченности собственными средствами (стр8/стр9)

б/р

0,71

0,73

0,76

0,78

          В расчете таблице 17 заложен следующий методический подход. Оборачиваемость и сумма дебиторской задолженности сопоставляются с оборачиваемостью и суммой кредиторской задолженности. Поступление средств от покупателей дают возможность предприятию выполнять обязательства перед поставщиками и другими кредиторами. Рассчитывается количественное значение этой возможности, т.е. определяется, в какой степени платежи покупателей позволяют предприятию оплатить долги кредиторам.

          Если бы оборачиваемость дебиторской задолженности ( в днях ) превышала оборачиваемость кредиторской задолженности, то до поступления средств от покупателей предприятию надо было бы снизить кредиторскую задолженность таким образом, чтобы средств, поступающих от покупателей, хватило на своевременное погашение кредиторской задолженности, т.е. чтобы последняя не оказалась просроченной. Величина заемных средств, требующих замещения собственными источниками, определяется умножением однодневной потребности предприятия в затратах и приросте запасов на число дней, на которое дебиторская задолженность оборачивается медленнее кредиторской. Кроме того, предприятию нужны собственные источники для покрытия запасов в период до поступления дебиторской задолженности.

          Строки 11 и 12 таблицы 17 показывают, что в данном случае коэффициент текущий ликвидности, необходимый для нормальной работы предприятия, существенно превышает официально установленный предельный уровень (2); то же относиться и к коэффициенту обеспеченности собственными средствами. Кроме того, уровень обоих коэффициентов существенно изменяется по периодам. И это происходит в рамках одного и того же предприятия при одинаковых для всех периодов условиях, заложенных в расчет.

          Интересно сопоставить результаты расчетов нормальных уровней коэффициента платежеспособности с фактическим коэффициентом, сложившимися на предприятии за тот же период. Таблица 17 показывает, что, несмотря на высокий уровень коэффициентов по сравнению с официальными, предприятие в 1 квартале не достигает рассчитанного нормального их уровня, а во 2,3,4 квартале превышает этот уровень.

          И еще один аспект оценки платежеспособности предприятий  по уровню его коэффициента текущий ликвидности.

          Речь сейчас идет о фактическом уровне, а не об официальном предельном или нормальном. Коэффициент измеряет, в какой степени оборотные активы перекрывают краткосрочную задолженность. Если возникает ситуация, когда предприятию надо немедленно расплатиться по всем своим краткосрочным долгам, то, сколько оборотных активов оно будет после этого иметь для продолжения своей деятельности? При коэффициенте текущий ликвидности, равном 2, - половину оборотных активов, при  коэффициенте, равном 5, - 80% оборотных активов оно будет иметь в своем распоряжении. На такой подход верен только в случае, если все оборотные активы могут быть в равной степени успешно задействованы в процессе деятельности предприятия. Если у предприятия есть неликвидные материальные запасы или безнадежная  дебиторская задолженность или то и другое вместе, подход к оценке его платежеспособности по критерию коэффициента текущий ликвидности должен быть иным. Предприятие направит на погашение долгов, безусловно, только ликвидные запасы, которые можно реализовать, и дебиторскую задолженность, по которой дебиторы могут расплатиться. Все неликвидные запасы и безнадежная дебиторская задолженность останутся в составе чистых оборотных активов предприятия. Чистыми оборотными активами называем величину оборотных активов за вычетом краткосрочной задолженности.

          Поскольку официальной методикой влияние конкретного состава запасов и дебиторской задолженности на коэффициент текущий ликвидности не предусмотрено, для оценки действительной платежеспособности предприятия целесообразно, кроме коэффициента текущий ликвидности, определять коэффициент чистых активов. Его расчет можно проводить по следующий формуле:

           Ао - Дк - Мн - Бд

Кч =                                                     (13)

                     Ао

Где: Кч - коэффициент чистых активов

        Мн - неликвидные или труднореализуемые запасы

        Бд - безнадежная дебиторская задолженность

          Понятно, что такой коэффициент имеет практический смысл только в случаях, когда есть безнадежная дебиторская задолженность или неликвидные запасы. Этот коэффициент показывает, какая доля оборотных активов реально остается для обеспечения деятельности предприятия после погашения всей его краткосрочной задолженности.

          Нормальный уровень коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами изменяется под влиянием ряда факторов, из которых важнейшие:

- оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности и разница в их оборачиваемости

- ритмичность или неритмичность поступления средств от покупателей и погашения долгов поставщикам и другим кредиторам

- рентабельность реализации

- соотношение сумм дебиторской и кредиторской задолженности

- величина оборотных активов.

          Предприятие, исходя из изложенного, может выбрать реальные для себя факторы повышения платежеспособности по сравнению с нормальным уровнем, либо, наоборот, создать условия, когда сам нормальный уровень невысок, и его сравнительно несложно достигнуть. Разумеется, официальные критерии платежеспособности от этого не перестают действовать. Но при оценки финансового состояния предприятия по договорным отношениям, банками, акционерами можно использовать предлагаемую систему расчета нормальных уровней коэффициентов платежеспособности и решать вопрос об инвестиционной привлекательности предприятия с учетом отклонений фактических значений коэффициентов от нормальных.

3.3 Деятельность АКБ «Московский Индустриальный Банк» под влиянием банковского кризиса 1998 года.

В отчетном 1998 году на деятельность банковской системы России сильное влияние оказал финансовый кризис, остро проявившийся во второй половине года, вследствие чего прекратили существовать или испытывали серьезные финансовые затруднения крупнейшие российские банки. В этой сложной ситуации АКБ «Московский Индустриальный Банк» сумел удержать свой позиции на финансовом рынке, предпосылкой чего явилась традиционно консервативная политика, проводимая Банком на протяжении всей своей деятельности.

Тем не менее, общая финансово-экономическая ситуация не смогла не сказаться на положении АКБ «Московский Индустриальный Банк», который испытывал трудности, характерные для всего банковского сектора.

Основными проблемами для Банка стали отток средств со счетов клиентов, фактическое замораживание вложений в ценные бумаги, ухудшение качества кредитного портфеля и, как следствие, сокращение доходной базы и увеличение резерва на возможные потери по ссудам.

В условиях резкого обострения финансовой ситуации в стране и банковской системе АКБ «Московский Индустриальный Банк» приложил максимум усилий для поддержания своего финансового положения. В этих целях был разработан план финансового оздоровления Банка, в рамках которого был проведен комплекс мер по стабилизации всех направлений деятельности Банка. Руководством Банка была проведена активная работа по получению стабилизационного кредита в Центральном Банке России и, в ноябре отчетного года Банку был предоставлен такой кредит в размере 400 млн. рублей под гарантию Правительства города Москвы.

Предпринятые меры позволили Банку в сложнейших экономических ситуациях удержать свои позиции в банковской системе страны и завершить финансовый год с прибылью.

Диагностическое ревю, проведенное специалистами аудиторской фирмы «Артур Андерсен» в целях продолжения участия Банка в Программе Развития Финансовых Учреждений, подтвердило устойчивое положение и репутацию Банка на международном уровне.

В 1998 году по наиболее важным направлениям деятельности отработала программа «Твиннинг» с привлечением специалистов Дрезднер Банка, переориентированная на оказание Банку практической помощи в организации работы по выходу из кризиса.

В отчетном году Банк не только сохранил свою филиальную сеть, но и продолжал её дальнейшее развитие. В 1998 году был открыт филиал в г. Белгороде, один дополнительный офис в г. Губкин Белгородской области, 3 дополнительных офиса Волжского филиала. Открыто первое зарубежное представительство Банка в Австрии с целью активизации внешнеэкономической деятельности в странах Европейского Союза и дальнейшего развития отношений с иностранными банками.

По свидетельству многочисленных рейтингов надежности банков, несмотря на описанные выше некоторые тенденции в динамике развития, Банк на конец отчетного периода продолжал занимать достойное место в банковской системе России. Так, по состоянию на 1 января 1999 года в рейтинге крупнейших банков России по размеру активов[1] АКБ «Московский Индустриальный Банк» находился на 18 месте, а по данным информационного агентства «Рейтинг» Банк относился к категории «достаточно высокая категория надежности» (B3).

Одним из основных показателей надежности Банка является размер его капитала, который, несмотря на кризис, АКБ «Московский Индустриальный Банк» сумел сохранить на прежнем уровне, он составил 944 млн. рублей.

Ресурсная база Банка претерпела значительные изменения вследствие финансового кризиса. В период нарушения всех межбанковских связей и массовых неплатежей ежедневные поступления на счета клиентов уменьшились в 4 раза по сравнению с докризисными поступлениями, результатом чего стало сокращение остатков на счетах клиентов. Под влиянием кризиса произошел также отток вкладов населения. Все это отразилось на величине привлеченных ресурсов Банка. Однако, в конце года, когда ситуация в экономике несколько стабилизировалась, наметились положительные тенденции к возвращению финансовых потоков клиентов в АКБ «Московский Индустриальный Банк».

В структуре активов преобладающую часть занимают кредиты клиентам. В области кредитной политики Банк по-прежнему руководствовался принципом разумной осторожности. Однако экономический кризис негативно сказался на финансовом положении заемщиков банка, в результате чего качество кредитного портфеля несколько ухудшилось. Общий объем кредитных вложений Банка составил на 1 января 1999 года 1 965 млн. рублей (в частности, по Волгоградскому филиалу – 18 млн. рублей). Динамика кредитов, предоставленных клиентам, в течение года имела устойчивую тенденцию роста, за исключением IV квартала, что было связано с целенаправленной политикой Банка по обеспечению сбалансированности своих активов и пассивов в период кризиса.

Из общего объема кредитов наибольшая часть предоставлена предприятиям промышленности. Кроме того, являясь банком – агентом по обслуживанию средств фонда кредитования АПК, в отчетном году, было заключено 25 договоров с предприятиями АПК и предоставлены кредиты в сумме 67,5 млн. рублей.

В отчетном году Банк продолжил свое участие в инвестиционной деятельности клиентов, предлагая им свои услуги по финансированию проектов развития производства с использованием средств иностранных банков и полученных от МБРР и ЕБРР в рамках Проекта Поддержки Предприятий. В результате этой работы по состоянию на 1 января 1999 года прокредитовано 12 проектов. За год объем инвестиционных кредитов увеличился на 32 процента.

В начале отчетного года Банк вышел из состава первичных дилеров на рынке ГКО-ОФЗ, что позволило вывести часть средств с этого рынка еще до наступления кризиса и снизить потери от реструктуризации госдолга.

В отчетном году Банк расширял свои международные операции, продолжалась работа по дальнейшему развитию корреспондентских отношений, проектному и торговому финансированию, а также документарным операциям по экспорту и импорту.

Банк поддерживает корреспондентские отношения с 72 банками в 31 стране мира. За отчетный год корреспондентские отношения установлены с 9 иностранными и 4 российским банками.

В 1998 году практически завершена работа по переводу клиентов московских филиалов Банка на обслуживание собственной службы инкассации, которая оказывала услуги клиентам по инкассации денежной выручки и доставке на предприятия наличных денег для выплаты заработной платы.

В отчетном году выполнен полный комплекс работ по переводу московских филиалов и Правления Банка на новую автоматизированную банковскую систему, продолжались работы по созданию оптоволоконной сети и в настоящее время Правление связано прямыми каналами с шестью филиалами Банка.

В кризисной ситуации введена в эксплуатацию внутрибанковская система электронных расчетов, что позволило проводить межфилиальные клиентские платежи «день в день».

В 1998 продолжалась работа по освоению рынка пластиковых карт российских и международных платежных систем. Однако в условиях кризиса основной акцент был сделан на развитие собственной карточки АКБ «Московский Индустриальный Банк» и инфраструктуры ее обслуживания.

В отчетном году продолжались работы по реконструкции и реставрации здания Санкт- Петербургского филиала , закончен капитальный ремонт зданий Октябрьского и Велозаводского филиалов, помещения Тушинского филиала.

Начата работа по реализации свободной недвижимости. В отчетном году было продано два объекта балансовой стоимостью 4,7 млн. рублей.

Основной задачей Банка является получение прибыли, необходимой для покрытия затрат, выполнения программ развития Банка и обеспечения дивидендов для его акционеров. В отчетном году Банк получил прибыль в размере 96,4 млн. рублей.

При этом основным блоком, формировавшим прибыль, являлся процентный доход от кредитных операций, а основным источником расходов – непроцентный расход, который сложился за счет расходов от переоценки по валютным операциям в условиях резкого роста курса доллара США и за счет формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка, составила 7,1 млн. рублей и распределена в соответствии с нормативами, утвержденными Советом Директоров.

Заключение

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и   организаций нуждаются банки: их прибыльность зависит от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка.

          Начинается анализ кредитоспособности с рассмотрения кредитной заявки и интервью с заемщиком. Это позволяет выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия.

          Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен даль характеристику финансового положения заемщика. Она определяется на основе данных о деятельности предприятия, включая величину собственного капитала, данных о прибыльности, структуре оборотных активов их оборачиваемости, составе и структуре источников оборотных средств и др. При этом важно, чтобы для оценки финансового положения использовались не только данные об их оборачиваемости и взаимосвязи скорости оборота различных статей активов и пассивов.

          Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности.

          Принято считать, что ликвидность выражается коэффициентами, измеряющими соотношение оборотных активов или отдельных их элементов с краткосрочной задолженностью, т.е. показывающим в какой мере активы предприятия способны покрыть его долги. Финансовая устойчивость выражается целым рядом коэффициентов, разносторонне оценивающих структуру баланса: соотношение заемных и собственных средств, доля собственных средств в капитале, доля имущества, составляющего производственный потенциал предприятия, в общей стоимости активов и т.д. Цель такого набора показателей - оценка степени  независимости предприятия от случайностей, связанных не только с условиями рынка, но с обычными срывами договоров, неплатежей и др.

          Анализ деловой активности и эффективности деятельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости средств и рентабельности (прибыльности), которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

          Разносторонность этих показателей усложняет выявление финансового состояния организации. Поэтому возникает необходимость объединить и систематизировать полученные данные. Для решения это  задачи используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью систематизированного показателя - рейтинга выраженного в балах, и отнести организацию к определенному классу кредитоспособности. Методика рейтинговой оценки кредитоспособности включает: разработку системы оценочных показателей, определения критериальных границ этих показателей, их ранжирование и оценку суммарной кредитоспособности. Выбор и экономическое обоснование критериев для оценки устойчивости финансового состояния и установления ограничений их изменений являются наиболее ответственной и сложной частью методики.

          Применение одинаковых критических значений оценочных показателей для разных предприятий едва ли экономически целесообразно. Нормальный, или достаточный для данного предприятия уровень коэффициентов может быть определен исходя из его структуры баланса, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, соотношения себестоимости и выручки от реализации продукции, технологического цикла производства и других факторов, индивидуальных для каждого предприятия.

Список литературы:

1.

Закон о банках и банковской деятельности в Российской Федерации.

2.

Анализ экономической деятельности клиентов банка / Под редакцией проф. Лаврушина О.И. -М: Инфра -М,1996

3.

Банки и банковские операции: Учебник/ Под редакцией проф., член.кор. РЕАН Жукова Е.Ф.-М: Банки и биржи, ЮНИТИ,1997г.

4.

Банковское дело/ Под редакцией проф. Колесникова В.И -М:Финансы и статистика,1996г.

5.

Банковское дело / Под редакцией Бабичевой Ю.А,-М: Экономика, 1993г.

6.

Банковский портфель -3 - М: Соминтек, 1995г.

7.

Бор.М.з., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельности -М : Приор, 1995г.

8.

Козлова О.И., Сморчкова М.С, Голубович А.Д. Оценка кредитоспособности предприятий -М,1993г.

9.

Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - М :ИКЦ “Дис”,1997г.

10.

Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт -М:Русская деловая литература, 1998 г.

11.

Панова Г.С. Кредитная  политика коммерческого банка - М: ИКЦ Дис,1997г.

12.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М Инфра - М 1996г.

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Всероссийский заочный финансово - экономический институт

Студент:

Факультет: Финансы и кредит

Специальность: кредит

№ группы:

№личного дела:

ОТЗЫВ РУКОВОДИТЕЛЯ

На выпускную квалификационную работу

на тему: “Анализ кредитоспособности заемщика на примере Волгоградского филиала АКБ Московский Индустриальный Банк”.

          Выпускная квалификационная работа посвящена проблемам оценки кредитоспособности заемщика на примере Волгоградского филиала АКБ “Московский Индустриальный Банк”.

          В главе 1 показана методика рассмотрения кредитной заявки и собеседования с заемщиком, дана оценка основных источников информации для анализа, а также проанализирован зарубежный опыт определения характера заемщика и его кредитоспособности.

 Глава 2 содержит методику и пример оценки финансового положения заемщика, основное внимание уделено методам расчета финансовых коэффициентов.

В главе 3 рассмотрена методика рейтинговой оценки деятельности клиентов, а также методы определения критических значений оценочных показателей для рейтинговой оценки кредитоспособности.

          В работе на цифровых примерах показано применение методов и примеров экономического анализа: группировок, сравнений, способов цепных подставок, детализации обобщающих показателей. Приведены примеры подготовки выводов по результатам экономического анализа.

          В целом, представленная работа соответствует предъявленным требованиям. Особый интерес представляет разработанная в данной работе методика определения критических значений оценочных показателей для рейтинговой оценки кредитоспособности.

          Выпускная квалификационная работа заслуживает оценки «отлично».

“______”________________1999г.

Студент:   _______________________________

Факультет: “Финансы и Кредит”, специальность “Кредит”

№ личного дела

РЕЦЕНЗИЯ

на выпускную квалификационную работу

на тему: “Анализ кредитоспособности заемщика на примере Волгоградского филиала АКБ Московский Индустриальный Банк”

          Данная дипломная работа своевременна и актуальна, так как в ней дано полное представление о кредитоспособности заемщика и основных способах его анализа.

          Достаточно широко и полно рассмотрена работа с кредитной заявкой, представленные в работе вопросы ознакомительной беседы с потенциальным заемщиком могут быть использованы в работе банков.

          Хорошо рассмотрены основные методы анализа финансового состояния заемщика. Полностью рассказано о практике рейтинговой оценки кредитоспособности.

          Особый интерес представляет представленная методика определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности

          Однако следует отметить, что данная работа имеет некоторые недостатки, а именно недостаточно глубоко раскрыт вопрос, касающийся анализа состояния платежно - расчетной дисциплины заемщика.

          Данная дипломная работа отвечает поставленным требованиям и заслуживает оценки “хорошо”

Рецензент: ______________________________________________________________________________________________________________________________

“____”____________1999г.

[1] Рейтинг опубликован в газете «Финансовые известия» №6 (535) от 16 февраля 1999 года

Страницы: 1, 2, 3, 4