Анализ деятельности банка на примере ОАО "Уралсиб"

Темп прироста процентной прибыли уменьшается, что отрицательно сказывается на величине общей прибыли. По итогам 2008 года величина процентной прибыли составила – 369 554 тыс. руб., в то время как по итогам 2008 года наблюдается убыток от операций с ценными бумагами(кроме первого квартала) и операционной деятельности.

В первом квартале 2008 года прибыль от операций с ценными бумагами составила 210 тыс. руб. Во втором, третьем и четвертом кварталах 2008 года наблюдается преобладание расходов от операций с ценными бумагами над соответствующими доходами, в итоге убыток за второй квартал от данного вида деятельности составил 561 тыс.руб., за третий квартал составил 218 тыс. руб., в четвертом квартале 6780 тыс. руб. По итогам 2008 года убыток от операций с ценными бумагами составил 7348 тыс. руб.

Операционная деятельность банка в целом является убыточной. Величина фактических убытков за первый, второй, третий и четвертый кварталы равна соответственно: 16925 тыс. руб., 48959 тыс. руб., 73698 тыс. руб., 130811 тыс. руб. Убыток от операционной деятельности по итогам 2008 года составил 270392 тыс. руб.

Следует учесть, что операционные доходы имеют наибольший удельный вес в доходах банка, операционные расходы – наибольший удельный вес в расходах банка, поэтому сам факт убытка от операционной деятельности является крайне негативным моментом.

Норма прибыли – общий показатель результативности деятельности банка – в первом квартале составила 0,022, во втором – 0,03, в третьем – 0,075, в четвертом – 0,055.

Увеличение данного показателя в третьем квартале обусловлено увеличением прибыли на 22338 тыс. руб. и уменьшением собственного капитала на 8808 тыс. руб., а снижение в четвертом квартале – снижением прибыли на 8770 тыс. руб. и ростом собственного капитала на 25822 тыс. руб.

Основными влияющими на норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода (см. таблица 4).

Таблица 4. Динамика объема и структуры нормы прибыли на капитал.

По результатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал следует, что в периоде 2-1 норма прибыли на капитал увеличилась на 0,008, при этом увеличение уровня использования активов с 0,1 до 0,18 увеличило показатель нормы прибыли на 0,013, а снижение мультипликатора с 9,19 до 9,14 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,0001, уменьшение маржи прибыли с 0,037 до 0,039 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,0046.

За период 3-2 (третий квартал) норма прибыли увеличилась на 0,045, при этом увеличение уровня использования активов с 0,17 до 0,22 увеличило показатель нормы прибыли на 0,016, увеличение мультипликатора с 9,14 до 10,6 на 0,008, маржи прибыли с 0,037 до 0,052 на 0,0015.

 Четвертый квартал (период 4-3) характеризуется значительным снижением нормы прибыли на 0,02, при этом снижение мультипликатора с 10,6 до 10,45 уменьшило показатель нормы прибыли на 0,001, снижение маржи прибыли с 0,033 до 0,018 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,034, а увеличение уровня использования активов с 0,22 до 0,29 привело к увеличению нормы прибыли на 0,014.

Таким образом, наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли во втором и четвертом кварталах оказывало изменение маржи прибыли и мультипликатора капитала, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения уровня использования активов.

Факторный анализ прибыли (таблица 5) подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:

-         размер собственного капитала;

-         уровня эффективности использования активов;

-         мультипликатора капитала;

-         рентабельности дохода (маржи прибыли).

Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Таблица 5. Факторный анализ прибыли

На протяжении периода 2-1 (в течение второго квартала) наблюдается увеличение размера прибыли на 4807 тыс. руб. Из факторного анализа прибыли следует, что увеличение капитала увеличило размер прибыли на 970 тыс.руб., увеличение величины использования активов привело к увеличению прибыли на 6057 тыс.руб., а снижение мультипликатора капитала привело к уменьшению прибыли на 45 тыс.руб., уменьшение прибыльности - на 21675 тыс.руб.

В течение периода 3-2 (в течение третьего квартала) наблюдается увеличение прибыли на 22338 тыс. руб., увеличение величины использования активов увеличило размер прибыли на 8082 тыс.руб., увеличение мультипликатора капитала привело к увеличению прибыли на 4140 тыс.руб., увеличение прибыльности привело к увеличению прибыли на 10780 тыс.руб., а снижение капитала уменьшило прибыль на 663 тыс.руб.

Период 4-3 (четвертый квартал) характеризуется значительным снижением прибыли – на 8770 тыс. руб. Уменьшение мультипликатора капитала уменьшило размер прибыли на 311 тыс.руб., уменьшение прибыльности привело к уменьшению прибыли на 16865 тыс.руб., а увеличение капитала привело к увеличению прибыли на 1416 тыс.руб., увеличение величины использования активов - на 6991 тыс.руб.

На протяжении всего исследуемого периода положительно влияние на изменение размера прибыли оказывает лишь изменение величины использования активов, в то время как изменение величины прибыльности (снижение прибыльности) является основным фактором, предопределяющим отрицательную динамику размера прибыли(кроме третьего квартала).

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 6.

Таблица 6. Факторный анализ процентной прибыли

Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов. Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Значения процентной прибыли следующие:

-         I квартал – 27292 тыс. руб.;

-         II квартал – 64137 тыс. руб. (рост на 36840 тыс. руб.);

-         III квартал – 111215 тыс. руб. (рост на 47078 тыс. руб.);

-          IV квартал – 159558 тыс. руб. (рост на 48343 тыс. руб.).

Величина производительных активов на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию к уменьшению. Стоимостная оценка собственного капитала во втором и четвертом кварталах увеличивается, в третьем квартале наблюдается незначительное снижение.

Динамика прибыльности капитала на протяжении всего анализируемого периода положительна, динамика достаточности капитала – также положительна.

Во втором квартале величина процентной прибыли в целом увеличилась на 36840 тыс. руб. Процентная прибыль увеличилась на 710тыс. руб. в результате увеличения на 33772 тыс.руб. производительных активов, увеличения прибыльности капитала с 0,057 до 0,126 в целом привело к увеличению процентной прибыли на 34591 тыс. руб., увеличение достаточности капитала с 0,157 до 0,166 привело к увеличению процентной прибыли на 1540 тыс. руб.

Величина полученной процентной прибыли в третьем квартале превышает данный показатель во втором квартале на 47078 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост данного показателя оказывает увеличение коэффициента прибыльности капитала с 0,126 до 0,223 – рост процентной прибыли на 45649тыс. руб. Рост производительных активов также спровоцировал рост процентной прибыли на 5868 тыс. руб., в то время как снижение коэффициента достаточности капитала на 0,011 уменьшил величину процентной прибыли на 4438 тыс. руб.

Рост процентной прибыли в четвертом квартале 2008 года на 48343 тыс. руб. произошел вследствие увеличения достаточности и прибыльности капитала, в то время как снижение величины производительных активов с 3221855 тыс.руб. до 2887619 тыс.руб. в целом сократил размер полученной процентной прибыли на 18469 тыс. руб.

 На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли в период с третьего по четвертый квартал на 8770тыс. руб. – негативная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом квартале незначительна и составляет 2% всей прибыли, во втором, третьем и четвертом кварталах наблюдается убыток от данного вида деятельности. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах банка и операционные расходы.

 Динамика нормы прибыли не отличалась стабильностью, рост данного показателя в третьем квартале до 0,075, сменился падением до 0,055 в четвертом квартале. Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение мультипликатора капитала и маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения уровня использования активов.

Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего исследуемого периода. Факторный анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменение величина производительных активов (в четвертом квартале и достаточности капитала (в третьем квартале), в то время как изменения прибыльности капитала способствовали росту данного показателя.

1.3 Коэффициентный анализ деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса.

Активы банка подразделяются на ликвидные средства, текущие активы, вложения и иммобилизация, а также прочие активы.

В течение анализируемого периода наблюдается снижение ликвидных средств банка. В абсолютных величинах данный показатель снизился на 79001 тыс. руб. (30%) – данная тенденция отрицательна, в то же время, удельный вес ликвидных средств в активах сократился с 6,1% до 3,4%.  Удельный вес текущих активов в совокупных активах за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. также сократился с 67,5% до 52,9%. В абсолютных величинах снижение данного показателя составило 103 826 тыс. руб. (2%).

Удельный вес вложений и иммобилизации увеличивался следующим образом: 19,6%, 26,2%, 30,4%, 36,6%. При этом по абсолютному значению эта структурная составляющая консолидированного баланса, также увеличилась (на 1149169 тыс. руб.). Увеличение данного показателя является негативной тенденцией.

Прочие активы, к которым относятся прочие кредиты и средства, отвлеченные в расчеты, увеличились на 90900 тыс. руб. (31%). При этом во втором квартале наблюдалось снижение данного показателя на 42%, в третьем и четвертом – рост на 73% и 30% соответственно. Удельный вес прочих активов за исследуемый период также увеличился с 6,8% до 7,1%.

Составляющими пассива баланса банка являются привлеченные и собственные средства банка, а также средства из системы расчетов.

На 01.04.08 г. удельный вес собственных средств составил 26,6%, удельный вес привлеченных средств – 73,4%, средств из системы расчетов – 0,09%. На протяжении анализируемого периода произошли незначительные структурные изменения в пассивах баланса банка. Так на 01.01.09 г. удельный вес собственных средств составил 43%, удельный вес привлеченных средств – 56,9%, средств из системы расчетов – 0,25%.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост, как собственных средств банка и уменьшение привлеченных средств.

Величина собственных средств в исследуемом периоде увеличилась с 1148274 тыс. руб. до 2355953 тыс. руб., темп прироста собственных средств составил 105%. В то же время, величина стержневого капитал за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. увеличилась на 49416 тыс. руб. (10%).

Темп прироста собственных средств-брутто значительно выше темпа прироста собственных средств-нетто (105% и 22% соответственно), величина реально свободных кредитных ресурсов имеет тенденцию к увеличению.

Уменьшение привлеченных средств в анализируемом периоде составило 52911тыс. руб. (2%).

Величина средств из системы расчетов на 01.01.09 г. составила 3604 тыс. руб., что на 187 тыс. руб. (5%) меньше данного показателя на 01.04.08 г.

Валюта баланса в течение исследуемого периода увеличилась на 1154582 тыс.руб. или 27% с 4367578 тыс. руб. до 5476732 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 6%, в третьем – 14%, в четвертом – 4%. Несмотря на увеличение валюты баланса, наблюдается замедление роста данного показателя.

Коэффициентный анализ деятельности банка подразумевает анализ деятельности банка на основе коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска (таблица 7).

Таблица 7. Коэффициентный анализ на основе консолидированного баланса банка за 2008 год

1. Анализ ликвидности

Анализ ликвидности банка производится на основе анализа следующих коэффициентов: покрытия, нормы денежных резервов, коэффициента трансформации (см. таблицу 7).

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами банка.

На протяжении всего исследуемого периода коэффициент покрытия превышает 1, что характеризует банк как банк-кредитор. Динамика его неоднозначна, если на протяжении второго и четвертого квартала наблюдалось увеличение данного коэффициента, то на 01.07.09 г. его величина ниже, чем на начало исследуемого периода, что вызвано снижением в третьем квартале величины ликвидных средств и увеличением средств из системы расчетов и всех привлеченных средств на 137% и 8% соответственно.

Норма денежных резервов, характеризующая уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования, в целом имеет похожую динамику с коэффициентом покрытия – рост на протяжении второго и четвертого квартала, и значительное снижение в третьем квартале, также в результате уменьшения ликвидных средств.

Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент трансформации имеет отрицательную величину, что говорит о необеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов – преобладании текущих и прочих активов над привлеченными средствами и средствами из системы расчетов.

На протяжении всего исследуемого период банк характеризуется как банка-кредитор, в то же время в третьем квартале наблюдается значительное снижение коэффициента покрытия и нормы денежных резервов, вызванное уменьшением ликвидных активов. В целом, в четвертом квартале 2008 года наблюдается увеличение ликвидности банка.

2 Анализ устойчивости

Анализ устойчивости банка производится на основе коэффициента надежности, коэффициента адекватности, а также коэффициента маневренности (см. таблицу 7).

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении всего 2008 года наблюдается рост коэффициента надежности – темп прироста собственных средств-брутто превышает темп прироста привлеченных средств, что в данном случае нельзя охарактеризовать как позитивную тенденцию.

Коэффициент адекватности, характеризующий обеспеченность собственных средств-брутто стержневым капиталом (собственным капиталом) на протяжении исследуемого периода, имеет понижающийся тренд. Таким образом, за период с 01.04.08 г. до 01.01.09 г. удельный вес стержневого капитала в собственных средствах-брутто снизился с 11% до 9,6%.

Динамика коэффициента маневренности, показывающего степень устойчивости, возникающей за счет возможности управления срочными ресурсами, не была однородной. Значения данного коэффициента на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 4,34, 4,87, 3,52, 8,15. На протяжении третьего квартала наблюдается снижение данного коэффициента, , а во втором и четвертом – увеличение, что свидетельствует об увеличении степени устойчивости банка.

В целом, финансовая устойчивость банка может быть признана удовлетворительной.

3. Анализ состояния оборотных средств

Анализ состояния оборотных средств банка осуществляется на основе коэффициента состояния собственных оборотных средств, коэффициента иммобилизации, коэффициента мобильности (см. таблицу 7).

Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует степень вовлечения собственных средств в текущий оборот. Значения данного коэффициента на протяжении всего исследуемого периода положительные, что свидетельствует о положительной величине реально свободных кредитных ресурсов.

Понижающий тренд значений коэффициента иммобилизации свидетельствует снижении степени обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота – негативная тенденция.

Коэффициент мобильности характеризует соотношение собственных средств-нетто и собственных средств-брутто. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение мобильности собственных средств. Если на 01.04.08 г. доля собственных средств-нетто в собственных средствах-брутто составляет 24,4%, то на 01.01.09 г. – 14,5%.

В целом на протяжении всего исследуемого периода собственные средства-нетто – собственные оборотные средства имеют положительное значение, т.е. у банка есть реально свободные кредитные ресурсы. В то же время, на протяжении в периоде с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. наблюдается снижение коэффициентов, характеризующих оборотные средства, что является негативной тенденцией.

 4. Анализ деловой активности

Анализ деловой активности банка производится на основе коэффициента использования привлеченных средств-нетто, рамбурсной способности, а также коэффициента использования активов (см. таблицу 7). Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Согласно нормативу, данный коэффициент должен превышать единицу, т.е. суммарное значение текущих и прочих активов не должно превышать величину привлеченных оборотных средств. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент использования привлеченных средств-нетто довольно близки к пороговому значению, но меньше единицы. Динамика данного коэффициента в целом отрицательная, что является следствием превышения активных кредитных операций банка, над пассивными. Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. По итогам первого квартала 2008 года величина привлеченных средств-нетто превышает величину совокупного дохода в 7,39 раз, по итогам второго – в 3,88, третьего – 2,89, четвертого – 1,95. Снижение данного коэффициента обусловлено превышением темпа роста совокупного дохода над темпом роста привлеченных средств-нетто, очевидно, что данная тенденция положительная. Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в оборот, т.е. сколько ликвидных средств, текущих и прочих активов приходится на рубль вложений и иммобилизации. Изменение данного показателя в течение анализируемого периода описывается понижающимся трендом: 4,09; 2,82; 2,29; 1,73. Снижение данного показателя является негативной тенденцией, т.к. величина «работающих» активов не только не превышает сумму иммобилизации, но и темп роста величины иммобилизованных активов и вложений опережает темп роста «работающих» активов. В целом активность банка в исследуемом периоде является удовлетворительной, при этом наблюдается снижение деловой активности банка. Этому свидетельствуют уменьшение использование привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции, а также снижение уровня вовлечения активов в оборот.

5. Анализ риска

Анализ риска производится на основе коэффициентов рискованных активов банка, коэффициента чувствительных пассивов, коэффициента безубыточности (см. таблицу 7).

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. На протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента – положительная тенденция. Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: 0,089; 0,107; 0,103; 0,115 темп роста таких привлеченных средств как счета до востребования, ценных бумаг и долговых обязательств, прочих кредитов банка не опережает темп роста собственных оборотных средств.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение данного коэффициента, что является негативной тенденцией.

Если на начало анализируемого периода величина собственного капитала превышала уровень расходов и убытков банка в 1,13 раз, то к концу 2008 года величина собственного капитала покрывает лишь 33% всех расходов и убытков.

В целом системе управления рисками данного банка можно дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается увеличение почти всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.

1.4 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка

В таблице 8 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО банк «УралСиб».

Таблица 8. Расчет финансовой прочности за 2008 год

На протяжении исследуемого периода наблюдается рост, как совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. При этом, за исключением третьего квартала, темп роста совокупного дохода несколько выше темпа роста условно-переменных расходов, чему свидетельствует рост промежуточного дохода на протяжении первых трех кварталов.

Промежуточный доход в первом квартале 2008 года составил 73 473 тыс. руб., во втором – 174 168 тыс. руб., в третьем – 287 006 тыс. руб., в четвертом – 820 630 тыс. руб. Квартальные темпы прироста составили: 149%, 67%, 32%.

Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, положительная. Он изменялся следующим образом: 0,167; 0,214; 0,2449; 0,497.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост условно-постоянных расходов – расходов по обеспечению функциональной деятельности. Увеличение данного показателя является негативной тенденцией. За исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 57 027 тыс. руб. до 318 087 тыс. руб., при этом квартальные темпы прироста следующие: 170%; 58%; 41%.

Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие увеличения коэффициента прибыли и роста условно-постоянных расходов на протяжении 2008 года уменьшается. Если в первом квартале величина дохода, обеспечивающего безубыточность, составляла 341 336 тыс. руб., то по итогам года – 639 617 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 309%, очевидно, что данная тенденция очень положительна.

Динамика уровня финансовой прочности однородна и характеризуется следующим темпом роста: 22,4%, 18,2%, 21,5%, 61,2% в первом, во втором, в третьем и в четвертом кварталах 2008 года соответственно. Значительное снижение уровня финансовой прочности в четвертом квартале 2008 года обусловлено значительным ростом как условно-переменных расходов, так и условно-постоянных.

1.5 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления

Результаты расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в таблицах 9 и 10.

Таблица 9. Показатели результативности банковской деятельности

Показатели прибыльности

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка – норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%.На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, но имеет положительную тенденцию: если в первом квартале норма прибыли на капитал составила 3,46%%, то к концу четвертого квартала – 13,83%%.

Эффективность использования активов отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов значительно ниже оптимального значения в первом, втором кварталах, в четвертом квартале прибыльность активов стала равна оптимальному значению, а в третьем квартале снова произошло снижение. Динамика данного показателя такова: 0,38%, 0,68%, 1,171% и 9,17%. Доходность активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. уменьшилась с 10,07% до 8,66%,очевидно, что только к началу года значение данного показателя близко к оптимальному 12%.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается отрицательная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение исследуемого периода снизился с 10,88% до 9,58%, при этом оптимальное значение показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами соответствует заданному значению в течение всего 2008 года.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 3,74% - на 01.04.08 г., 3,89% - на 01.07.08 г., 5,25% - на 01.10.08 г. и 6,45% - на 01.01.09 г. Таким образом, значение данного показателя далеки от оптимального, равного 7%.

Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением прибыли в четвертом квартале, в то время как величина совокупного дохода увеличивается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного дохода более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то время как на протяжении всего 2008 г. операционная деятельность банка является убыточной.

В целом практически все показатели прибыльности за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.

Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль

Удельный вес непроцентных расходов по итогам первого квартала составил 79,26%, во втором квартале – 74,44%, в третьем – 70,09%, в четвертом – 49,98%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода увеличивается.

Удельный вес процентных расходов следующий: 17,00%, 21,50%, 21,61% и 18,85% – тенденция негативная. Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.

Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,33%, 2,50%, 2,35%, 2,41%.

Величина непроцентной доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 7,74%, 5,56%, 4,49%, 6,26%.

Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается значительный рост данного показателя.

Оптимальное значение доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах – от 65% до 75%. Величина доходной базы на первый и второй квартал соответствуют оптимальному значению, а в третьем и четвертом кварталах доходная база снизилась и стала ниже оптимальных значений. На 01.04.08 г. доходная база составляла 69,1%, на 01.01.09 г. – 52,71%. Снижение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.

Динамика процентного «разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам неоднозначна: 1,02%, 2,12%, 3,62%, 6,08% в первом, втором, третьем и четвертом кварталах соответственно. Оптимальное значение показателя – больше или равно 3,5%, очевидно, что данное значение достигнуто в третьем и четвертом кварталах.

Оптимальные значения показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка максимален. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Отношение к активам

Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%. На протяжении всего исследуемого периода данное условие не выполняется. Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.04.08 г. составил 1,71%, на 01.07.08 г. – 1,73%, на 01.07.08 г. – 1,48%, на 01.01.09 г. – 1,63%.

Уровень непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 3,5%.Динамика данного показателя такова: 7,98%, 6,00%, 4,8%, -1,02% - значения данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной величине непроцентных расходов.

Соотношение расходов на содержание АУП и совокупных активов на 01.04.08 г. составило 0,56%, на 01.07.08 г. – 0,90%, на 01.10.08 г. – 0,74%, на 01.01.09 г. – 0,87%. Рекомендуемое соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на содержание АУП минимальны.

Маржа непроцентного дохода на протяжении исследуемого периода имеет неоднозначную динамику. Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты удовлетворяют критериям оптимальности – превышают 3%. Динамика их такова: на 01.04.08 г. – 8,46%, на 01.07.08 г. – 6,41%, на 01.10.08 г. – 5,15%, на 01.01.09 г. –6,69%.

Прочие. К числу прочих показателей, характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам. При этом уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%, коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен превышать 7%.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2008 года удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.04.08 г. – 96,93%, на 01.07.08 г. – 92,68%, на 01.10.08 г. – 93,61%, на 01.01.09 г. – 92,58%. Динамика данного показатели неоднозначна. Это говорит об уменьшении эффективности деятельности банка.

Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности. В то же время динамика данного показателя нестабильна, во втором и четвертом кварталах - увеличение, а в третьем квартале – уменьшение. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности – величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.

1.6 Анализ экономической эффективности управления

Таблица 10. Показатели эффективности управления

В течение первых трех кварталов экономическая результативность превышает 100%, что говорит о преобладании совокупного дохода над общей суммой расходов банка, а в четвертом квартале экономическая результативность стала ниже оптимального значения. Динамика данного показателя такова: 102,5%, 101,3%, 106,7%, 98,1%.

Доля затрат на управление в общей величине расходов банка по итогам первого квартала составила 13,5%, по итогам второго квартала – 23,8%, по итогам третьего квартала – 25%, по итогам четвертого квартала – 27,8%. Увеличение данного показателя за исследуемый период на 7,6% - отрицательная тенденция.

На протяжении всего исследуемого периода рентабельность деятельности – соотношение полученной прибыли и всех расходов банка – снизилась, если по итогам первого квартала рентабельность деятельности составляла 3,88%, то по итогам четвертого квартала – 10,48%. Увеличение данного показателя является крайне негативной тенденцией.

Доля расходов на содержание аппарата управления в целом в анализируемом периоде увеличивается с 0,56% до 0,87%, доля хозяйственных расходов, приходящихся на величину совокупных активов, на протяжении исследуемого периода также увеличивается на 0,32%.

Прочие расходы изменяются следующим образом: 0,34%, 0,02%, 0,15%, 0,08% . Следовательно, прочие расходы уменьшились на 0,26%.

Значение коэффициента затрат за анализируемый период уменьшился. Динамика его такова: в первом квартале 2008 года – 12,61%, по итогам второго квартала – 10,47%, по итогам третьего квартала – 8,5%, по итогам четвертого квартала – 3,04% - тенденция положительная.

Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют об удовлетворительном уровне эффективности управления в ОАО «УралСиб» на протяжении 2008 года, в то же время наблюдается тенденция к снижению эффективности управления.

1.7. Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в Таблицах 11 и 12.

Добавленная стоимость является общим показателем эффективности управления активами и пассивами. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.

Таблица 11. Расчет добавленной стоимости

Динамика совокупного капитала на протяжении 2008 года отличалась ростом: с 485 237 тыс. руб. до 532 642 тыс.руб. Прибыльность капитала на протяжении всего исследуемого периода не превышала норму процента на привлеченный капитал(кроме третьего квартала), вследствие чего величина добавленной стоимости на протяжении всего 2008 года отрицательная.

Следует отметить, что во втором и четвертом кварталах наблюдается увеличение прибыльности капитала, а также рост нормы процента на привлеченный капитал, что в конечном итоге привело к увеличению уровня добавленной стоимости – увеличению уровня управления капитала банка.

 Мультипликатор капитала – это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит – ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка.

Таблица 12. Расчет мультипликационного эффекта капитала

На протяжении всего исследуемого периода величина экономической рентабельности ниже уровня процентной ставки по группе пассивов, в результате чего результативность мультипликатора капитала отрицательная величина, кроме того, наблюдается снижение данного показателя

ГЛАВА 2. ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА

За исследуемый период величина совокупных активов увеличилась на 25% с 4 367 578 тыс. руб. – на 01.04.08 г. до 5 478 100 тыс. руб. – на 01.01.09 г.

Увеличение данного показателя произошло в результате увеличения непроизводительных активов на 17% и затрат на собственные нужды на 136%. Очевидно, что темпы роста производительных активов ниже темпов роста непроизводительных активов и затрат на собственные нужды, что является негативной тенденцией.

Основными факторами, повлиявшими на увеличение производительных активов, являются рост величины долгосрочных ссуд на 157351 тыс. руб. (9%), увеличения краткосрочных ссуд на 19647 тыс.руб., а также увеличение просроченных ссуд на 45121 тыс. руб. (52%).

Рост непроизводительных активов банка обусловлен увеличением денежных средств, находящихся в кассах кредитной организации, кассах обменных пунктов и банкоматов на 52107 тыс. руб., средств отвлеченных в расчеты, на 388011 тыс. руб. (31%) и требований по получению процентов (дебиторы) на 1390 тыс.руб. Рост «кассовых операций банка» вероятно, обусловлен некими внешними факторами. Следует отметить, в течение периода с 01.07.08 по 01.01.09 г. наблюдается снижение объемов резервирования на 53885 тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода удельный вес затрат на собственные нужды в совокупных активах увеличивался, что само по себе является негативным моментом. И в свою очередь свидетельствует не столько о расширении деятельности банка, сколько о возросших затратах и убытках.

В целом, несмотря на увеличение совокупных активов, изменение в их структуре во многом говорит о негативной тенденции. Удельный вес производительных активов в совокупных активах сокращается, затрат на собственные нужды – увеличивается, при том в основном за счет расходов и убытков.

Из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения стоимости собственных средств на 1207679 тыс. руб. (23,92%). Привлеченные средства, в свою очередь, снизились на 53457 тыс.руб.

На уменьшение привлеченных средств во многом повлияло уменьшение счетов до востребования на 262742 тыс. руб. (45%). Срочные депозиты за исследуемый период увеличились на 137613 тыс.руб. Негативным фактором в увеличении срочных депозитов является увеличение суммы кредитов, полученных у других банков на 259 000 тыс. руб. (1727%).

На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов не превышала величину собственных средств-брутто. Таким образом, величина реально свободных кредитных ресурсов положительная, хотя наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя.

Совокупный доход банка по итогам 2008 года составил 3973142 тыс. руб., что превышает сумму всех расходов за данный период на 91814 тыс. руб.

В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли в период с третьего по четвертый квартал на 8770 тыс. руб. – негативная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом квартале незначительна и составляет 2% всей прибыли, во втором, третьем и четвертом кварталах наблюдается убыток от данного вида деятельности. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах банка и операционные расходы.

Динамика нормы прибыли не отличалась стабильностью, рост данного показателя в третьем квартале до 0,075, сменился падением до 0,055 в четвертом квартале. Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение мультипликатора капитала и маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения уровня использования активов.

Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего исследуемого периода. Факторный анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменение величина производительных активов (четвертом квартале и достаточности капитала (в третьем квартале), в то время как изменения прибыльности капитала способствовали росту данного показателя.

Результаты коэффициентного анализа деятельности банка, производимого на основе расчета и анализа коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска, следующие:

- на протяжении всего исследуемого период банк характеризуется как банка-кредитор, в то же время в третьем квартале наблюдается значительное снижение коэффициента покрытия и нормы денежных резервов, вызванное уменьшением ликвидных активов. В целом, в четвертом квартале 2008 года наблюдается увеличение ликвидности банка.

- финансовая устойчивость банка может быть признана удовлетворительной.

- собственные средства-нетто – собственные оборотные средства имеют положительное значение, т.е. у банка есть реально свободные кредитные ресурсы. В то же время, на протяжении в периоде с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. наблюдается снижение коэффициентов, характеризующих оборотные средства, что является негативной тенденцией.

- активность банка в исследуемом периоде является удовлетворительной, при этом наблюдается снижение деловой активности банка. Этому свидетельствуют уменьшение использование привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции, а также снижение уровня вовлечения активов в оборот.

- в системе управления рисками данного банка можно дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается увеличение почти всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.

Таким образом, в целом коэффициентный анализ выявил негативные тенденции в деятельности банка, значительное снижение показателей ликвидности, состояния оборотных средств, деловой активности и риска приходятся на четвертый квартал.

В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности – величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных. Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.

В целях дополнительного привлечения клиентов банк планирует провести изменения в тарифной политике по предоставлению своих услуг, т.е. необходимо существенно повысить тарифы за традиционное обслуживание и снизить за дистанционное и дополнительные услуги.

Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

Банку рекомендуется пересмотреть политику управления активно-пассивными операциями с целью минимизации процентного риска и уровня финансовой зависимости от колебания процентных ставок посредством сокращения разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок.

Конкретные предложения по совершенствованию работы коммерческого банка будут следующими.

1. С целью улучшения эффективности деятельности банка и реализации задач, определенных Концепцией его развития, необходимо провести следующие мероприятия:

-  увеличить объемы кредитования юридических и физических лиц; обеспечить сокращение разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок, с целью минимизации процентного риска;

-  принять меры по повышению темпов роста собственного капитала в целях приведения его в соответствие с темпами расширения бизнеса;

-  обеспечить снижение внутренней стоимости операций посредством оптимизации функциональных расходов банка.

2. С целью минимизации риска несбалансированности активно-пассивных операций Банку рекомендуется применять следующие методы защиты:

-  повышение качества планирования и управления в текущей деятельности Банка (например, усовершенствование программного обеспечения рабочего места аналитика банка в целях ускорения выявления недостатков в работе банке и устранения их);

-  создание адекватных запасов накопленной ликвидности;

-  расширение потенциальных объемов покупной ликвидности, в том числе за счет получения кредитных линий.

3. С целью улучшения структуры привлеченных ресурсов и предоставления конкурентоспособных ценовых условий для инвестиций в реальный сектор экономики, Банк ставит одной из основных задач в области привлечения средств сохранение и увеличение доли на рынке банковского обслуживания корпоративных клиентов. Планируется увеличение доли средств, привлеченных от корпоративных клиентов на расчетные и текущие счета и депозиты, до уровня не менее 25% в структуре привлеченных средств Банка, что также будет способствовать снижению процентного риска и повышению объемов непроцентных доходов Банка.

4. В целях повышения конкурентных позиций коммерческого банка на рынке банковских услуг, позволяющих, в частности, снизить себестоимость оказания этих услуг, не теряя при этом в их качестве, предлагается внедрить в работу службы его управленческого контроля методов управляемых систем массового обслуживания (далее - «УСМО»).

Данное предположение основано на том, что базой для зарождения теории и практики УСМО послужил анализ функционирования автоматических телефонных станций (АТС): АТС обслуживает определенное количество заявок из общего потока поступивших заявок (вызовов) с помощью своих каналов обработки. В случае, если количество каналов обработки ниже количества поступивших вызовов, то пришедшие после занятия всех каналов вызовы либо не обрабатываются и покидают АТС, либо становятся в очередь на обработку (в зависимости от варианта АТС).

А работа АТС и УСМО имеет достаточно полную аналогию с работой современного коммерческого банка: в коммерческий банк также поступает большой поток различных заявок на его услуги, коммерческий банк удовлетворяет или не удовлетворяет их в соответствии с наличием своих «каналов». Коммерческий банк не заинтересован терять потенциальных клиентов, то есть, чтобы заявки на его услуги «покидали» банк. Нежелательно, также, чтобы клиент обратился в другой банк, в связи с тем, что его не устраивает время удовлетворения заявки. Таким образом, методы управления УСМО применимы для оптимизации работы коммерческого банка таким образом, что заявки не только не будут упущены, но и будут обрабатываться в приемлемые для клиентов сроки. Обеспечение этого можно достичь определением нужного количества «каналов» обработки заявок клиентов интенсивности работы данных каналов.

5. В целях ухода от непрофильных функций и дублирования должностных обязанностей предлагается провести оптимизацию численности персонала в Банке. Проведение данного мероприятия позволит снизить себестоимость предлагаемых услуг, снизить фонд заработной платы, увеличит эффективность текущей деятельности банка, что в конечном итоге приведет к улучшению финансовых результатов деятельности Банка.

6. Для более широкого охвата клиентской базы коммерческого банка, удешевления обслуживания предлагается внедрить Интернет-банкинг.

Принято считать, что развитию интернет-банкинга мешает ряд факторов, среди которых: недоверие населения к банкам, низкий уровень доходов населения, техническая неграмотность населения и недостаточное проникновение интернета. Но расчеты экспертов показывают, что только в Москве - не менее 700 тыс. пользователей интернета с доходом от $1500. Охват хотя бы 20% из них принес бы банкам миллионы долларов ежегодной дополнительной прибыли от безрисковых комиссионных операций, абонентской платы, а также кросс-продаж других банковских услуг, потребность в которых у клиентов возникает уже в процессе обслуживания.

На самом деле есть и другие, более значимые факторы сдерживания развития интернет-банкинга: низкая привлекательность услуги для клиентов и отсутствие должного внимания к продвижению интернет-банкинга со стороны самих банков. Во многих интернет-банках нет шаблонов для проведения коммунальных платежей, не установлены договорные отношения с популярными компаниями - получателями розничных платежей, после внедрения новой услуги элементарно не печатаются буклеты и должным образом не информируются клиенты.

Учитывая стремительное развитие высокотехнологичных банковских продуктов нового поколения, закономерными планы - развивать интернет-банкинг как виртуальный финансовый супермаркет банковских продуктов для физических и юридических лиц. Речь, в сущности, идет о создании полноценного электронного офиса с возможностью проведения через интернет всевозможных финансовых операций. В дальнейшем системы интернет-банкинга превратятся в единое виртуальное пространство финансовых услуг и продуктов - необходимое и удобное как для частных лиц, так и для огромных компаний.

В основном все вопросы организации банковского регулирования и надзора по направлению электронного банкинга концентрируются вокруг виртуального характера взаимодействия клиентов с банком и реальным переводом банковских операций в виртуальное пространство, скрытое от визуального или любого другого «чувственного» контроля, хотя собственно-то операции совершаются, конечно, на физическом уровне. В принципе это явление имело место с начала компьютеризации банковской деятельности, но стало осознаваться только с переходом от обслуживания посредством систем «банк - клиент» закрытого типа (со стационарных автоматизированных рабочих мест клиентов через выделенные каналы связи) к обслуживанию через коммутируемые каналы связи. С появлением в информационном контуре банковской деятельности (ИКБД) зональных сетей связи и глобальной сети Интернет (открытой системы) ситуация усугубилась.

Таким образом, для банка Интернет-банкинг принесет следующие преимущества:

-        более широкий охват клиентской базы;

-        более дешевое обслуживание системы, чем содержание разветвленной сети банков и высококвалифицированного персонала;

-        предложение более конкурентоспособных услуг по низким ценам;

-        возможность работы в круглосуточном режиме реального времени;

-        автоматическое отслеживание рисков, возникающих при операциях с клиентами.

В целом для улучшения своего финансового состояния банку следует оптимизировать ресурсную политику, а также уделить большее внимание операционной деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 3 февраля 1996 г.

2. Закон Российской Федерации "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ

3. Инструкция Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года, зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года № 5529; 27 августа 2004 года № 5997 («Вестник Банка России» от 11 февраля 2004 года N 11; от 8 сентября 2004 года № 53)

4. Указание Центральный Банк РФ от 18 февраля 2005 г. № 1549-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков» Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 марта 2005 г. № 6391

5. Инструкция Банка России от 14 января 2004 года № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 февраля 2004 года, № 5551 («Вестник Банка России» от 20.02.2004г. № 15)

6. Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года, № 5485

7. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»

8. Указание Банка России от 10 февраля 2003 года № 1246-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года, N 4270 («Вестник Банка России» от 20.03.2003 № 15)

9. Ануреев С.В.Рентабельность расчетно-кассовых операций коммерческих банков и пути ее повышения / С. В. Ануреев // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.-№13. - С 25-41.

10. Банковская наука: состояние и перспективы развития // Деньги и кредит. 2005. № 4.

11. Безрукова Т. Определение тенденций экономического развития предприятия / Под ред. Т. Безрукова // Экономика и управление.- 2003. - №4.— С .70.

12. Братка А. Г. Банковские операции и сделки кредит организации//Бизнес и банки. 2003. № 4.

13. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России /Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2003.

14. Введение в банковское дело. Пер. с нем. / Кол. авторов под рук. Гюнтера Асхауэра. - М.: ИПФ "Мир и культура", 2002.

15. Герасимова Е.Б.Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка / Е.Б. Герасимова // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2003. - №22. – С.21.

16. Давыдова Л.В. Факторы экономического роста предприятий / Л.В. Давыдова // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2005.- №12. - С. 18-22.

17. Емельянов А.П. Контроль расходов коммерческого банка в системе бюджетирования / А.П. Емельянов // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.- №10. - С. 33—39.

18. Калтырин А. В. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие/ Под ред. проф., д.э.н. А. В. Калтырина. - Ростов н/Д: «феникс», 2004.

19. Ключников М. В.Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков / М.В.Ключников // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.- №3.- С.15-19.

20. Ключников М. В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков / М.В.Ключников // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2003.- №20.- С.40.

21. Комплексный экономический анализ коммерческих банков/Под ред. Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина.- СПб.: Питер, 2003.

22. Молчанов А. В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2002.

23. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.

24. Панова Г. С. Российские банки в зеркале мировых тенденций//Оперативное управление, стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2003. № 1.

25. Положение о дополнительном офисе в г. Октябрьский ОАО «УралСиб»

26. Полфреман Дэвид Форд Филип. Основы банковского дела. Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 2000. Рябова И. Анализ финансового состояния коммерческих банков / И. Рябова // ДЕНЬГИ И КРЕДИТ.- 2002.- №7.- С.60.

27. Санин В.В.Постановка финансовой цели коммерческого банка:: формирование новых подходов / В.В.Санин // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.-№6.- С. 31-36.

28. Стратегия развития банковского сектора РФ на период до 2008 года// Деньги и кредит. – 2005. - №4. – с. 18-37.

29. Устав ОАО «УралСиб»

30. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М.: КНОРУС, 2004.

31. Уайтчнг Д. П. Осваиваем банковское дело: Пер. с англ. / Под ред. В.В. Мирюкова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002.

32. Фетисов Г.Г. Банк России: цели, задачи, проблемы // Деньги и кредит. – 2005. - №2. – с. 8-9.

33. Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации. Нововведения в банковском бизнесе России: Сб. науч. трудов /Отв. ред. Э.А. Уткин. - М.: ФА, 2002.

Страницы: 1, 2