Анализ банковского портфеля

В таблице приведены показатели банка. Требуется оценить качество кредитного портфеля банка (структуру, доходность, достаточность резервов, качество управления, обеспеченность ресурсами), используя показатели таблицы.

Показатели	Банк 6
Кредиты, выданные предприятиям	8097,5
В том числе: Просроченные ссуды	980,5
Ссуды, по которым прекращено начисление процента	0
Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены: До 5 дней	0
Более 30 дней	307,5
Более 90 дней	188
Кредиты, выданные физическим лицам	1270
В том числе: Беспроцентные ссуды работникам банка	1270
Просроченные ссуды	0
Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены: До 5 дней	0
Более 30 дней	0
Более 90 дней	0
Кредиты, выданные другим банкам	850
В том числе: Просроченные ссуды	200
Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены: До 5 дней	50
Более 30 дней	25
Более 90 дней	60
Остаток резерва по срочным ссудам	4560
Остаток резерва по просроченным ссудам	1200
Расчетные и текущие счета юридических лиц	4650
Срочные депозиты юридических лиц	1770
Счета до востребования физических лиц	660
Срочные депозиты физических лиц	450
Итог актива баланса	98650
Проценты, полученные за период	6900
Проценты, уплаченные за период	5600
Переоформленная ссуда: Один раз	300
Два раза	200
Свыше двух раз	25
С изменением условий КД	300
Без изменений условий КД	225

На рисунке 1 рассмотрим структуру кредитного портфеля банка

Рисунок 1 – Структура кредитного портфеля банка

Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты юридических лиц, на их долю приходится 79% кредитного портфеля, 135 приходится на кредиты физических лиц и 8% - на кредиты другим банкам.

Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о прибылях и убытках») на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде

Д = 6900/(8097,5+1270+850) = 0,675 или 67,5%.

Коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП). Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля.

Кп = (4560+1200) / (8097,5+1270+850) = 0,56

То есть на 1 рубль кредитного портфеля приходится 56 копеек резерва.

Рассчитаем чистый кредитный портфель: Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р).

Чкп = 8097,5+1270+850 – (4560+1200) = 4457,5

Рассчитаем коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 - №458) к общему объему кредитного портфеля (КП).

Кпр = (980,5+307,5+188+200+50+25+60)/(8097,5+1270+850) = 0,177

Таким образом, 17,7% кредитного портфеля составляют просроченные ссуды.

Оценим управление и доходность кредитного портфеля по показателям, представленным в таблицах 2-3. Представленный подход к анализу кредитного портфеля банка как результата его кредитной деятельности, по нашему мнению, представляется наиболее полным и доступным для внешних пользователей, т.к. основан на информационных материалах, открыто публикуемых банками в соответствующих источниках.

Таблица 2 - Коэффициенты доходности кредитных вложений

Коэфф-нт	Характеристика	Расчет коэффициента	Оптимум,%	Значение показателя
К1	Дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля	(Проц.доходы- Проц.расх)/Кредитные вложения	0,6-1,4	12,7
К2	Отражает долю процентной маржи банка в его капитале	(Проц.доходы- Проц.расх)/Капитал банка	10-20	1,3
К3	Показывает рентабельность кредитных вложений	(Проц.доходы- Проц.расх)/Чистый кредитный портфель	2-3,5	29,2
К4	Характеризует реальную доходность кредитных вложений	Проц.доходы (полученные) /Чистый кредитный портфель		154,8

К1 = (6900-5600)/(8097,5+1270+850) = 0,127

К2 = (6900-5600)/ 98650 = 0,013

К3 = (6900-5600)/ 4457,5 = 0,292

К4 = 6900/4457,5 = 1,548

Таким образом прибыльность кредитного портфеля составляет 12,7%, Доля процентной маржи банка в его капитале составляет 1,3%. Рентбельность кредитных вложений – 29%.

Таблица 3 - Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка

Коэф-т	Характеристика	Расчет коэффициента	Оптимум,%	Значение показателя
К5	Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов «неработающих» кредитных вложений (пролонгированные и просроченные)	Кред.влож., не приносящ.доход/ Активы банка	0,5- 3	1,9
К6	Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем	Кред.влож., не приносящ.доход/ Кред.влож.всего	3-7	18,6
К7	Позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка	Кред.влож.всего/Депозиты	1 или менее	354,8
К8	Характеризует долю качественных кредитов	(Кред.влож-Кред.просроч.)/Кред.вложения	Нет, исследуется в динамике	82,3
К9	Отражает степень покрытия возможных убытков от невозвратов. (Чем меньше его знаменатель, тем лучше)	Объем резерва по кредитам/Кредитн.вложения, не приносящ.доход (пророченные платежи по основному долгу)	Нет, исследуется в динамике	33,0

К5 = (307,5+188+135+1270) / 98650 = 0,019

К6 = (307,5+188+135+1270)/(8097,5+1270+850) = 0,186

К7 = (8097,5+1270+850) /(1770+660+450) = 3,548

К8 = (8097,5+1270+850 - (980,5+307,5+188+200+50+25+60))/ (8097,5+1270+850) = 0,823

К9 = (307,5+188+135+1270)/(4560+1200) = 0,33

Доля неработающих кредитных вложений в активах банка составляет 1,9%. В кредитной портфеле 18,6% вложений не приносят дохода. Привлеченные ресурсы недостаточно используются в доходоприносящих операциях банка.

Убытки банка покрыты на 33%. Таким образом, стоит отметить, что банк работает достаточно эффективно.